Sfera finanțelor este o zonă de circulație a valorilor monetare și valutare, precum și cel mai important element în curs de dezvoltare al economiei interne. În condiţiile libertăţii relaţiilor economice şi încă imperfecţiunea lor reglementare legală sectorul financiar a devenit unul dintre cele mai atractive pentru comiterea de fapte criminale, atât de către infractorii individuali, cât și de către grupurile criminale organizate. Un număr semnificativ de diferite tranzacții financiare penale continuă să aibă loc aici. Activitatea criminală în sectorul financiar se caracterizează prin comiterea unui complex de acțiuni ilegale care vizează interferarea cu circulația în principal a numerarului sau a înlocuitorilor acestora, care nu este conectat sau separat de mișcarea altor valori de mărfuri.

Conceptul de " infracțiuni financiare”, fiind criminalistică, cuprinde un grup foarte mare de infracțiuni care au asemănări în caracteristicile lor criminalistice. Acest concept este asociat în principal cu fapte penale sub formă de fraudă (articolul 159 din Codul penal), (articolul 160 din Codul penal), legalizarea (spălarea) fondurilor (articolul 174 din Codul penal), primirea ilegală a unui împrumut (articolul 176 din Codul penal), sustragerea intenționată de la rambursarea conturilor de plătit (articolul 177 din Codul penal), fabricarea sau vânzarea de bani sau valori mobiliare false, carduri de credit sau de decontare false și alte documente de plată (articolul 186, 187 din Codul penal), nerestituirea fondurilor în valută din străinătate (art. 193 din Codul penal), etc. În multe cazuri, o astfel de activitate infracțională coexistă cu antreprenoriatul ilegal (Art. 171 din Codul penal), ilegal bancar (Art. 172 Cod penal), pseudo-antreprenoriat (Art. 173 Cod penal), faliment intenționat sau fictiv (Art. 196, 197 Cod penal), etc. De regulă, infracțiunile financiare sunt strâns aferente infractiunilor fiscale (articolele 198, 199 1, 199 2 din Codul penal).

Subiect Activitățile infracționale de tipul luat în considerare sunt, în primul rând, resursele bănești în ruble sau valută, hârtiile spumoase și surogatele acestora (de exemplu, cardurile de plastic), care asigură tranzacții de decontare între entități comerciale și persoane fizice. Există o introducere pe scară largă în sectorul financiar a metodelor de efectuare a operațiunilor de decontare cu ajutorul celor mai noi tehnologii informaționale bazate pe utilizarea tehnologiei de calcul și comunicații electronice. Volume semnificative informatie financiara, reflectând drepturile de proprietate ale subiecților, sunt stocate pe suporturi informatice sub formă de documente „electronice”. Actele penale cu astfel de documente sunt adesea asociate cu accesul ilegal la informațiile computerizate. Este important de reținut că tehnologiile informatice moderne au avut și un impact revoluționar asupra tehnicii criminale de producere a documentelor tradiționale pe hârtie, care nu pot fi distinse decât de cele autentice folosind cunoștințe și tehnologie speciale.

Modalități de a se angaja Infracțiunile financiare sunt foarte diverse. Tranzacțiile financiare penale pot fi grupate condiționat după cum urmează:

• operațiuni în domeniul mecanismelor de decontare în circulație monetară (inclusiv valutară), folosind imperfecțiunea reglementării legale a mecanismului de decontare între contrapărți sau absența controlul oficial asupra funcționării acestuia;
• operațiuni în domeniul circulației documentelor de plată sau a valorilor mobiliare, bazate pe imperfecțiunea legală organizatorică și metode tehnice protejarea acestor instrumente financiare, produse bancare etc.;
• operațiuni în domeniul resurselor împrumutate, împrumuturilor bancare, bazate pe primirea ilegală de fonduri sub pretextul resurselor împrumutate, utilizarea abuzivă sau însuşirea acestora;
• operațiuni de creditare fictive, însoțite de darea de mită a angajaților bănci responsabili și de distribuție bani împrumutațiîntre infractori;
• operațiuni în domeniul tehnologiilor informatice informatice financiare bazate pe imperfecțiunea mijloacelor și mecanismelor de protecție a unor astfel de sisteme informatice ale instituțiilor financiare de accesul neautorizat la informațiile specificate și gestionarea acestora din exterior.

Toate infracțiunile de acest tip se caracterizează printr-o pregătire serioasă și adesea destul de lungă pentru comiterea lor. În această etapă se selectează mecanismul financiar necesar implementării intenției penale și corespunzător parametrilor specificați. Acest mecanism include: identificarea lacunelor în cadrul actual de reglementare și a mecanismului de implementare a unei anumite tranzacții financiare, care permit legalizarea celor mai importante elemente ale unei tranzacții financiare penale sau darea lor aparență de legalitate; colectarea de mostre de formulare, sigilii de semnătură sau pregătirea documentelor necesare care reflectă tranzacții financiare juridice similare; determinarea secvenței celei mai raționale a fluxului de lucru viitor; selectarea sau crearea unor instituții financiare specifice și persoane juridice care asigură circulația resurselor financiare; prezentarea sau primirea documentelor care reflectă o tranzacție financiară viitoare; selectarea sau angajarea executanților anumitor operațiuni, achiziționarea de mijloace tehnice, inclusiv informatice și de comunicare etc.

Este tipic pentru infracțiunile financiare ca săvârșirea lor efectivă să fie efectuată într-un mod foarte timp scurt, organizatorii infracțiunii, stabilindu-și obiective specifice, încetează acțiunile penale imediat după realizarea acestora.

Cunoștințele infractorilor despre tehnologiile bancare le permit să evite detectarea rapidă a tranzacțiilor ilegale și să obțină cel mai rapid acces la fonduri. Totodată, instrumentele bancare sunt utilizate în mod activ atât la comiterea furtului, cât și la introducerea capitalului penal în circulația legală.

După săvârșirea unei infracțiuni, se întreprind acțiuni active de ascunderea acesteia, asociate adesea cu lichidarea întreprinderilor și instituțiilor financiare, falimentul fictiv sau deliberat al acestora, distrugerea documentelor, denaturarea raportărilor contabile, statistice și de altă natură, transferul către alte funcții sau demiterea unor persoane care știau ceva despre derularea tranzacției financiare.

Situatie, apărută sau creată de infractorii pentru posibilitatea săvârșirii acestor infracțiuni, în primul rând, se formează sub influența diverselor neconcordanțe, prevederi contradictorii, neelaborate în legislația care reglementează sectorul financiar; deciziile individuale neconsiderate și mecanismul de implementare a acestora în acțiunile relevante oficiali si etc.

Infracțiunile dobândite legate de utilizarea diferitelor sisteme de informații financiare sunt cel mai adesea facilitate de situația de control slab asupra ordinii de lucru într-un anumit sistem informațional, de protecția insuficientă a unor astfel de sisteme de informații împotriva accesului neautorizat. De exemplu, o protecție insuficientă împotriva acțiunilor frauduloase ale documentelor de plată bancare nu este suficientă calitate superioară fabricarea lor și ordinea de conservare etc.

Un mediu favorabil pentru utilizarea frauduloasă a cardurilor de plată și decontare din plastic apare din cauza lipsei unei comunicări electronice sau telefonice fiabile cu centrele contabile de plăți, a primirii în timp util a „listei de oprire” de către organizațiile care acceptă plăți și a neglijenței persoanelor. acceptând plăți folosind astfel de carduri.

Infracțiunile dobândite legate de utilizarea sistemelor informaționale financiare construite pe baza calculatoarelor, a rețelelor și sistemelor acestora, sunt cel mai adesea facilitate de situația de control slab asupra ordinii de lucru în sistemul informațional, protecția insuficientă a acestuia împotriva accesului neautorizat.

Situația în care se efectuează împrumuturi ilegale și sustragerea ulterioară a restituirii fondurilor primite se caracterizează prin examinarea insuficient de amănunțită a datelor despre debitor de către creditori, absența unei verificări detaliate a stării sale financiare și a activităților economice care să asigure rambursarea împrumutului primit, precum și controlul asupra activităților împrumutatului după primirea împrumutului.

Aproape de cele de mai sus și de situația implementării afaceri ilegale si activitati bancare.

În cazul în care astfel de infracțiuni sunt săvârșite de grupuri criminale organizate, atunci este indicat să includeți, printre elementele mediului pentru comiterea acestora, datele privind specificul regiunii în care grupul infracțional organizat își desfășoară activitatea. Aceste caracteristici afectează alegerea tipului de bază de infracțiuni financiare pe care grupul infracțional organizat își propune să le comită și cele mai accesibile și moduri eficiente comisionul lor. De exemplu, în orașele mari cu un număr mare de bănci și sucursale ale acestora, de cele mai multe ori infracțiunile sunt comise cu ajutorul valorilor mobiliare și cu ajutorul tehnologiei informației, adică cele mai atractive pentru grupurile criminale organizate sunt băncile cu mari dimensiuni. în numerarși un număr mare de colaboratori. În orașele industriale mai mici, infracțiunile financiare sunt asociate mai des cu afaceri ilegale și activități bancare ilegale. În astfel de orașe, este mai ușor pentru firme și bănci să opereze fără licență.

OCG care comit infracțiuni financiare se caracterizează printr-un număr mic (de la două până la trei până la zece persoane), un număr relativ simplu structura organizationala cu un nivel general profesional și penal destul de ridicat al membrilor conducerii sale și chiar ai nivelului executiv. Aceste grupuri sunt de obicei create într-un mod situațional-contractual și pentru o perioadă relativ scurtă de timp, în comparație cu grupurile criminale organizate create pentru a desfășura o afacere criminală pe termen lung. De aici slăbiciunea legăturilor corupte ale grupurilor analizate. Conducătorii unor astfel de grupuri criminale se caracterizează printr-un grad mai mare de activitate în comiterea infracțiunilor și conducerea eforturilor membrilor săi. Cele mai slabe verigi ale lor sunt cele care îndeplinesc funcții tehnice.

În ansamblu caracteristicile tipologice ale tuturor subiectelor aceste crime sunt foarte asemănătoare. Cei mai mulți dintre ei sunt dominați de atitudini față de defrișarea banilor, pasiunea pentru câștig, dorința de a acumula rapid avere în orice fel. Organizatorii unor astfel de infracțiuni și cei care le comit au un nivel de educație relativ ridicat. Fiecare doi din trei infractori nu au doar studii medii, ci și medii de specialitate și superioare. Majoritatea acestora sunt direct implicate în activități financiare și comerciale la diferite niveluri funcționale (șefi și alți organizatori de structuri comerciale, bănci etc.). Printre aceștia se numără întotdeauna persoane care au informații despre activitățile instituțiilor de credit și financiare, care cunosc deficiențele activităților lor. Compoziția pe sexe este dominată de bărbați, deși numărul femeilor delincvenți în aceste cazuri este semnificativ mai mare decât în ​​altele. Principala grupă de vârstă este formată din persoane cu vârsta de 25 de ani și peste (75%).

Circumstanțele de stabilit în procesul de cercetare a infracțiunilor financiare, indiferent de tipul acestora, sunt determinate în mare măsură pe baza caracteristicilor lor criminalistice și ținând cont de subiectul probei. Prin conținutul și împărțirea lor pe grupe, ele sunt similare listei de împrejurări care trebuie clarificate în anchetarea infracțiunilor împotriva proprietății prin deturnare, delapidare, fraudă și extorcare.

Principalele prevederi ale metodologiei de investigare a infracțiunilor financiare

Cercetarea infracțiunilor financiare începe cu punerea în mișcare a dosarelor penale pe diverse temeiuri.

Atunci când se utilizează cecuri, acțiuni, carduri de plată din plastic și notițe de credit în scopuri penale, astfel de motive pot fi date care indică faptul că aceste documente primite de bancă și carduri de plastic la locurile de plată de pe acestea sunt falsificate. În cazul nerambursării împrumutului și a sustragerii rău intenționate de la rambursarea acestuia, se bazează informațiile (materialele băncii) despre epuizarea tuturor mijloacelor de care dispune pentru a influența debitorul dacă comportamentul debitorului prezintă semne de infracțiune care intră sub incidența acesteia. legea penala. În cazul antreprenoriatului și activităților bancare ilegale, se bazează pe date care indică activitățile fără licență ale firmelor comerciale sau ale băncilor, precum și date privind cauzarea unor pagube materiale mari de către aceste structuri cetățenilor sau altor entități comerciale. Dacă infracțiunile financiare sunt comise de grupuri criminale organizate, atunci informațiile din corpul de anchetă apar cel mai adesea ca material sursă pentru inițierea unui dosar penal.

Sursele de informații primare care servesc ca bază pentru inițierea acestor dosare penale sunt de obicei materiale de legalizare a activității de căutare operațională a Ministerului Afacerilor Interne, Serviciului Federal de Securitate, serviciile fiscale, autoritățile vamale și verificările lor prealabile corespunzătoare. , precum și date din controalele procurorilor, materiale din audituri și audituri, date de presă , declarații ale cetățenilor etc. În consecință, la începutul anchetei, apar de obicei o serie dintre cele mai frecvente situații tipice de investigație. Conținutul acestora este determinat în mare măsură de sursa, tipul și cantitatea de informații primite, natura și intensitatea interferenței în obținerea informațiilor prioritare și gradul de posibilă utilizare a factorului surpriză în anchetă. Printre cele mai comune și cele mai comune sunt o serie de situații tipice:

• primit un mesaj de la institutii financiare conţinând semne ale săvârşirii unor fapte penale care au produs prejudicii materiale importante. Făptuitorul este cunoscut sau necunoscut. Factorul surpriză de cele mai multe ori nu poate fi folosit, deoarece infractorul fie este informat despre direcția materialelor către anchetă, fie timpul care a trecut după aceea nu permite lucrul „în urmărire”. Această situație este de fapt tipică majorității infracțiunilor financiare;
• de la organele de anchetă s-au primit materiale privind rezultatele acțiunilor de percheziție operațională, cuprinzând date privind faptele activității infracționale a persoanelor fizice, care puteau fi legalizate pe cale procedurală. Utilizarea factorului surpriză la începutul unei investigații este posibilă și adesea necesară pentru depistarea cu succes a unei infracțiuni. De exemplu, este posibil: detenție în flagrant; acțiuni investigative și operaționale „în urmărire” pentru identificarea fondurilor infractorilor, care pot fi percepute; acțiuni operaționale și de investigație, asigurând primirea tuturor documentației necesare etc.;
• situația este aceeași cu cea de-a doua, dar materialele acțiunilor de căutare operațională indică posibila săvârșire a acestei infracțiuni de către membrii unui anumit grup infracțional organizat, despre activitatea infracțională despre care autoritățile de căutare operațională nu aveau informații;
• criminalul sau infractorii sunt prinși în flagrant în momentul săvârșirii infracțiunii sau imediat după aceasta.

Cele mai greu de investigat sunt situațiile legate de activitățile grupurilor criminale organizate, când persoana care a săvârșit infracțiunea este necunoscută și, de asemenea, când a trecut o perioadă semnificativă de timp de la săvârșirea acesteia.

În investigarea infracțiunilor financiare, este de o importanță deosebită pentru succesul procedurilor penale stabilirea unei cooperări eficiente anchetatori cu autorități de căutare operațională în cadrul unui grup de investigație-operativ (creat pentru anchetă) sau sub forma efectuării misiunilor de investigație separate. O astfel de interacțiune este deosebit de importantă atunci când infracțiunea este comisă de un grup de crimă organizată. Într-un astfel de caz, primirea materialelor de către autoritățile de anchetă este de obicei precedată de colectarea de către organul de anchetă a materialelor relevante privind activitățile grupului specificat. În același timp, în etapa de colectare a materialelor, este necesar ca organele de anchetă care desfășoară activități de căutare operațională să interacționeze cu serviciile relevante ale altor agenții de drept care dețin informațiile necesare și să utilizeze datele organelor de stat de înregistrare. . De asemenea, este important să interacționăm cu serviciile de securitate bancară și agențiile de detectivi privați, deoarece aceste servicii, care desfășoară activități de informații pentru verificarea clienților băncilor, își acumulează propriile material informativ, inclusiv activitățile grupurilor criminale organizate din sectorul credit și financiar.

Analizând materialele primite de la instituțiile financiare, anchetatorul ar trebui să acorde atenție următoarelor:

• asta-i tot Documente necesare, se prezintă nelegalitatea faptei, ținând cont de caracteristicile fiecărui tip de infracțiune din această grupă;
• dacă aceste documente sunt autentice sau copii ale acestora;
• dacă există explicații ale angajaților băncii în materialele care confirmă faptele infracțiunii.

Este indicat ca anchetatorul să aibă o adeverință generală care descrie fapte specifice, indicând persoanele care dețin informații despre acestea, indicând coordonatele acestora (telefoane, adrese). În această etapă, este necesar să se colecteze cu atenție, cu participarea specialiștilor, materialul normativ care reglementează domeniul studiat. activitati financiare.

În același timp, anchetatorii, aflati deja în etapa de analiză a informațiilor primare primite, ar trebui să acorde atenție dacă acestea conține semne de activitate infracțională săvârșită de un grup organizat. Conform aceste cazuri poate fi: grija atenta si profesionalismul foarte ridicat al comisiei sale; imposibilitatea implementării acesteia de către o singură persoană fără existența și funcționarea unei structuri organizate; natura direcției acțiunii penale (asociată cu obținerea de sume mari de bani); informații despre legătura probabilă dintre structurile comerciale, de stat și bancare în cadrul unei acțiuni penale; modalități ingenioase, sofisticate și rapide de a realiza sume de bani și valori materiale obținute penal; presiuni asupra anchetatorului aflat deja în stadiul studierii materialelor primare pentru a-l convinge să refuze deschiderea unui dosar penal etc.

Ancheta poate fi începută cu o operațiune în flagrant. Dar, în orice caz, toate acțiunile anchetatorului după deschiderea unui dosar penal în toate etapele anchetei sale trebuie să fie atent planificate. În astfel de cazuri, această cerință este de o importanță deosebită.

Planul de investigație inițială ar trebui să se concentreze pe verificarea autenticității, clarificarea datelor de fapt care au stat la baza deschiderii unui dosar penal, colectarea de noi date faptice și prevenirea eventualelor tentative ale părților interesate de a ascunde urmele infracțiunii. Versiuni de investigație sunt prezentate ținând cont de materialul primar disponibil despre circumstanțele neclare despre făptuitori, motivele și scopurile acțiunilor acestora, metodele de comitere a infracțiunii etc.

Planificați investigații suplimentare ar trebui să includă nu numai urmărirea unei verificări a versiunii care nu a fost încă finalizată, ci și promovarea și testarea altor versiuni posibile. De exemplu, dacă infracțiunea investigată se limitează la faptele despre care a fost inițiată sau este doar o parte a episoadelor sale. O astfel de versiune apare întotdeauna atunci când se constată că infracțiunea cercetată a fost săvârșită de un grup infracțional organizat.

Pentru a înțelege rapid ce încălcări ale normelor și regulilor existente care guvernează un anumit tip de activitate financiară au fost comise, este foarte util să metoda de potrivire criminalistică norme, reguli, cerințe relevante pentru buna desfășurare a tranzacțiilor financiare specifice cu particularitățile comportamentului persoanelor care participă la aceste tranzacții în cazul investigat. Esența acestei metole constă schematic în următoarele: toate circumstanțele identificate de comportament infracțional, care caracterizează mecanismul și mediul acestuia, sunt colectate într-un singur bloc de informații. Apoi, într-un alt bloc, se colectează toate informațiile de reglementare despre modul în care, în conformitate cu reglementările și cerințele actuale, ar fi trebuit să se desfășoare această tranzacție financiară. Apoi aceste două blocuri de informații (cum ar fi matricele) sunt suprapuse unul peste celălalt. În urma comparației, se poate identifica imediat natura încălcărilor comise și cercul de persoane asociate acestor încălcări.

Când se aplică metoda analizei criminalistice funcțiile oficiale ale participanților la o tranzacție financiară, este posibil să se identifice ce încălcări specifice ale regulilor existente au fost comise de fiecare participant la activitatea financiară studiată.

Pentru a identifica modul în care a fost implementată o anumită infracțiune financiară, este recomandabil să folosiți o astfel de metodă care s-a dezvoltat în criminalistică, cum ar fi recunoașterea modului de comitere a faptei penale:în funcție de caracteristicile sale tipice; prin revizuire; mijloace operaţionale-căutare şi prin analogie.

Complexul și procedura de desfășurare a acțiunilor inițiale de investigație depind de natura situațiilor și caracteristicile investigației inițiale anumite tipuri acest grup de crime.

In prima situatie majoritatea acțiunilor de investigație inițiale sunt de obicei lipsite de elementul surpriză. Pentru ea, indiferent de tipul infracțiunii comise, este caracteristic următorul set de acțiuni inițiale și de altă natură ale anchetatorului:

• excavarea si studiul necesarului documente normative reglementarea acestui tip de activitate creditară și financiară;
• ridicarea și verificarea documentelor bancare necesare neprezentate în materialele primare;
• verificarea și examinarea prealabilă a hârtiilor spumă contrafăcute și a altor documente bancare cu care s-a săvârșit infracțiunea;
• sechestrarea, verificarea și studierea documentelor care arată mișcarea fondurilor în conturile acelor instituții și organizații care apar în documente bancare falsificate;
• interogarea angajaților băncii (administratorii și acei angajați care au descoperit documente falsificate sau au lucrat cu acestea la procesarea tranzacției bancare relevante);
• numirea și efectuarea de audituri, audituri de criminalistică și alte examinări criminalistice pentru studiul documentelor;
• perchezitia persoanelor suspectate in vederea identificarii si sechestrarii diverselor documente si alte obiecte relevante cauzei;
• sechestrarea de sume de bani acumulate pe documente bancare false la băncile comerciale și pe sume de bani creditate pe ordinele de plată către alte organizații.

In a doua situatie este indicat să se folosească efectul de surpriză la începutul anchetei cât mai bine posibil atunci când se desfăşoară acţiuni de investigaţie iniţiale. Această situație este de obicei caracterizată de următorul set de acțiuni și operațiuni de investigație inițiale:

• efectuarea unei operațiuni de investigație pentru reținerea persoanelor suspectate de delapidare și alte fraude financiare în flagrant, interogatoriu și percheziție personală a acestora;
• percheziție la locul de reședință și locul de muncă al deținutului și sechestrul bunurilor acestuia;
• examinarea documentelor și a altor obiecte falsificate confiscate;
• ridicarea, verificarea și studierea documentației necesare;
• audierea martorilor;
• numirea și efectuarea auditurilor;
• numirea si examinarea.

A treia situație este cumulativ și include informații despre toate situațiile anterioare. La stabilirea faptului că o infracțiune a fost săvârșită de membrii unui grup infracțional organizat, este necesar să se ia imediat măsuri pentru crearea unui grup operațional de investigație, obținerea informațiilor de informații disponibile de la organele de anchetă și stabilirea unei interacțiuni adecvate cu unitățile operaționale. Setul de acțiuni inițiale de investigație depinde de informațiile despre care situație de investigație domină în fiecare caz specific.

A patra situatie este aproape de a doua și diferă doar prin aceea că nu mai are nevoie să dezvolte și să desfășoare o operațiune de reținere în flagrant a unei persoane suspectate de o infracțiune financiară. În această situație, când un infractor este prins în flagrant, ancheta se desfășoară de obicei după următoarea schemă:

• o percheziție personală a deținutului și o percheziție la locul de reședință și locul de muncă, în cursul căreia toate documentele pe care le deține (falsificate, financiare, caiete, dischete, ciorne, documente de transport, chitanțe de plată pentru apeluri interurbane, ciorme etc. ) ;
• interogarea unui suspect;
• inspecţie vehicul folosit de deținut;
• audierea martorilor (administrația și angajații băncii, cărora li s-a prezentat un cec pentru a primi bani sau valori materiale; persoane care confirmă anumite împrejurări ale faptei infractorului). Dacă este necesar, se poate face o prezentare pentru identificare și confruntări față în față.

De asemenea, este necesară utilizarea pe scară largă a posibilității de monitorizare a convorbirilor telefonice ale rudelor, colegilor și partenerilor deținutului, confiscarea corespondenței sale poștale și telegrafice. De asemenea, este util să stabiliți controlul asupra paging-ului personal și a comunicațiilor radio.

Activitatea criminală în domeniul mecanismelor de decontare în circulație monetară (inclusiv valutară) se caracterizează prin tranzacții ilegale în numerar între organizații, încălcarea legislației valutare, legalizarea (spălarea) fondurilor. Aceste acțiuni impun infractorilor să comunice prompt cu contrapărțile - instituții financiare interne și străine, inclusiv prin modem, schimb constant (adesea la fiecare oră) de informații cu partenerii și clienții. Contabilitatea tranzacțiilor financiare penale este adesea efectuată folosind tehnologia calculatoarelor. Aceste circumstanțe trebuie luate în considerare la planificarea reținerii și a măsurilor urgente de anchetă ulterioare în cazurile din această categorie.

În cazul activității infracționale în domeniul circulației documentelor de plată sau a valorilor mobiliare, în cursul acțiunilor inițiale de investigație se dezvăluie fapte de lipsuri, vânzare sau achiziție de cecuri bancare, cambii și persoane implicate în acestea. Pentru a clarifica aceste circumstanțe, se folosesc nu numai acțiuni de investigație, ci și acțiuni operaționale de căutare, precum și materiale de inventar și audit.

Furtul prin folosirea de cambii contrafăcute, care s-a răspândit în legătură cu emiterea în masă și parțială a biletelor la ordin în circulația financiară de către bănci și alți participanți la piață pentru a fi utilizate în scopuri de decontare, este în multe privințe similar cu furtul cu cecuri contrafăcute, care sunt destinate şi deservirii aşezărilor. Prin urmare, există multe în comun în setul și caracteristicile investigației inițiale și alte acțiuni în astfel de cazuri. De mare importanță sunt acțiunile de investigație precum confiscarea, inspecția, studiul și cercetarea criminalistică a bancnotelor false și a altor documente legate de rulajul facturilor, interogatoriile persoanelor care au acceptat facturi la plată și au efectuat tranzacții financiare cu acestea, precum și managerii și alți angajați. a băncilor şi organizaţiilor.ale căror conturi au primit banii. O direcție importantă a anchetei este identificarea mecanismului de producere a documentelor falsificate și a persoanelor care efectuează aceste acțiuni.

Un rol semnificativ îl au datele lucrărilor de căutare operațională privind studiul activităților băncilor relevante și ale altor organizații implicate în decontări cu facturi false.

La investigarea furtului cu ajutorul cardurilor de plată din plastic, cea mai tipică este a patra situație de investigație. În aceste cazuri, după arestare, se efectuează o percheziție personală a infractorului și o percheziție la locul de reședință, în cursul căreia se dorește găsirea și sechestrarea a tot ceea ce este important pentru anchetă (proiecte în care infractorul s-a instruit în executarea semnăturilor în numele titularului cardului de plată; articole primite pe carduri; carduri folosite și alte carduri, precum și documente care dovedesc identitatea titularului acestora; copii ale facturilor pentru bunurile furate cu ajutorul cardurilor etc.). De mare importanță pentru anchetă sunt interogarea imediată a suspectului, identificarea titularului cardului și interogarea acestuia cu privire la împrejurările pierderii acestuia și la momentul ultimei utilizări a acestuia de către proprietar. După aceea, este recomandabil să obțineți de la deținătorul cardului mostre ale scrisului și semnăturii sale pentru studiul scrisului de mână. Complexul de acțiuni urgente de investigație include și interogarea angajaților punctelor de vânzare cu amănuntul care deservesc criminalul și eventualii martori oculari; prezentarea suspectului pentru identificare; confruntări față în față, sechestru și examinarea documentației necesare de la compartimentul de contabilitate al unei întreprinderi comerciale; obtinerea informatiilor necesare despre detinatorul cardului de la banca care l-a emis.

Prima și a doua situație de investigație în astfel de cazuri apar mai rar, deoarece cazurile de fraudă cu carduri de plată de către băncile comerciale rusești sunt cel mai adesea ascunse pentru a nu speria potențialii clienți și a nu-i pierde pe cei vechi. Așadar, anchetatorii merg la aceste bănci și obțin de la acestea informațiile necesare abia după demararea unei anchete în prima situație. În același timp, trebuie avut în vedere faptul că băncile, după declarația unui client despre „scurgerea” fondurilor din contul său, efectuează o investigație internă. Materialele unei astfel de investigații sunt necesare pentru ca anchetatorul să fie atașat cazului.

Pentru activitățile infracționale din domeniul resurselor împrumutate sunt tipice situațiile prima, a doua și a treia de investigare. Succesul investigației unor astfel de activități depinde în mare măsură de capacitatea investigatorului de a analiza documentele financiare, de cunoștințele sale despre caracteristicile bancare, creditare bancară etc. Este necesar să se țină cont de specificul politicii de credit a unei anumite structuri financiare. , legat de deciziile fondatorilor, volumul capitalului său autorizat, cerințele obligatorii ale Băncii Centrale a Federației Ruse, situația de pe piața resurselor de credit la momentul deciziei de a acorda un împrumut și alte circumstanțe importante . Este necesar să se clarifice sursa resurselor din care a fost emis împrumutul, precum și să se documenteze direcția de cheltuire a acestor fonduri. Acesta din urmă poate indica adesea prezența intenției criminale. Documentele de credit și cunoașterea particularităților activităților de credit și financiare fac posibilă colectarea de informații importante pentru investigație, compararea blocurilor de informații individuale și înțelegerea mai bine a tuturor circumstanțelor actului investigat.

Activitatea infracţională în domeniul tehnologiilor informaţionale financiare se poate desfăşura ca activitate independentă sau să facă parte din alte moduri de a comite infracțiuni financiare.

Examenele criminalistice joacă un rol important în investigarea infracțiunilor financiare. Acestea includ examinări medico-legale (scris de mână, amprentare, examinarea tehnică și criminalistică a documentelor), tipărire, contabilitate criminalistică, economie criminalistică și examinări în domeniul tehnologiei informației informatice. Numirea și conduita lor este asociată în primul rând cu studiul documentelor pentru a identifica diferite tipuri de falsuri în ele (inclusiv prescrierea documentelor); studiul esenței, fiabilității și realității tranzacțiilor financiare relevante; oportunități și modalități de acces neautorizat la informațiile de susținere a activităților financiare etc.

student postuniversitar al Departamentului de Economie și securitatea informatiei
în sfera financiară și de credit a Academiei Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse

Noile condiții economice, juridice și politice au introdus noi procese, fenomene și activități în viața noastră.

Datorită faptului că financiar ancheta- un nou fenomen practica rusă, abordarea științifică nu a fost încă dezvoltată. Acesta este cazul când practica merge înaintea vieții științifice.

De altfel, pentru a caracteriza corect conceptul, pare indicat, în primul rând, să definim ce ancheta de la sine.

Conform dicționarului lui Ushakov ancheta este un studiu cuprinzător, luarea în considerare a ceva 1 . Astfel, din punct de vedere semasiologic, ancheta este înțeles ca un studiu cuprinzător al oricăror procese.

Pe baza acestor definiții, prin natura sa și sarcinile posibile, conceptul de „ ancheta” este suficient de apropiat de termenul „activitate de căutare operațională”.

În conformitate cu art. 3 din Legea Federației Ruse nr. 8-FZ din 1998 „Cu privire la activitatea de căutare operațională”, sarcinile activității de căutare operațională sunt:

• depistarea, prevenirea, suprimarea și dezvăluirea infracțiunilor, precum și identificarea și identificarea persoanelor care le pregătesc, le comit sau le-au săvârșit;
• punerea în aplicare a cercetării persoanelor ascunse de organele de anchetă, anchetă și instanță, sustragerea de la pedeapsa penală, precum și căutarea persoanelor dispărute;
• obținerea de informații despre evenimente sau acțiuni care reprezintă o amenințare la adresa statului, militar, economic sau siguranța mediului Federația Rusă.

Pe baza scopurilor pe care le urmărim, ideile concretizate în definiția activității de căutare operațională sunt destul de convenabile de folosit pentru a forma conceptul de „investigație”, inclusiv financiar. În acest caz, este oportun să se prezinte o „amenințare” ca orice fenomen, circumstanță sau proces de interes pentru cercetător.

De asemenea, trebuie menționat că factorul de influență „amenințare”, care este încorporat în definiția ORD, corespunde conceptului de „risc” în practica corporativă. Deși în ceea ce privește securitatea organizațiilor, „amenințarea” poate fi și ea destul de aplicabilă.

Astfel, investigația în ansamblu se caracterizează prin identificarea și studiul semnelor unui fenomen sau proces (factorul de influență), precum și a relației cauzale dintre fenomene, pe de o parte, și cauzele care au condus la aceste fenomene. , pe de alta 2 .

Marea Enciclopedie Sovietică definește un factor ca fiind cauza, forța motrice a oricărui proces, care determină caracterul sau trăsăturile sale individuale 3 . Astfel, pare a fi destul de corect să înțelegem toți subiectele investigației ca factori de influență.

În practică, puteți întâlni diverse tipuri și forme de investigație:

• penal;
• oficial;
• jurnalistic;
• impozit;
• și în final financiar;
• precum și alte tipuri.

Aceste forme și tipuri de investigații depind de ce sarcini sunt stabilite și în ce moduri vor fi implementate aceste sarcini.

Investigația financiară este un fenomen nou în practica rusă, iar din punctul de vedere al științei economice rusești, conceptul este absolut neformat și instabil. Cu toate acestea, există deja încercări de a lega ancheta financiară cu instituțiile deja existente în practica rusă. În cele mai multe cazuri, se fac analogii între o anchetă financiară și o investigație preliminară.

Astfel, într-una dintre lucrările 4, o investigație financiară este înțeleasă ca colectarea, luarea în considerare cuprinzătoare, studiul circumstanțelor semnificative ale încălcării comise în sfera relațiilor monetare apărute în procesul de distribuire și redistribuire a valorii brute. produs intern și o parte din averea națională în legătură cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor monetare.fonduri. După cum puteți vedea, ideea principală este împrumutată din manualul „Finanțe” 5 .

Să încercăm să aflăm dacă această definiție reflectă principalele sarcini și funcții ale investigației.

Pentru a reprezenta mai pe deplin domeniul de aplicare al instituției de investigație financiară, este indicat să apelăm la practica și teoria occidentală.

De remarcat că în practica occidentală conceptul de „investigație financiară” a devenit destul de ferm stabilit, dar nu se poate spune că s-a dezvoltat un sistem solid de concepte științifice.

Înflorirea unor astfel de servicii și activități a avut loc în legătură cu creșterea criminalității economice, precum și a infracțiunilor legate de utilizarea IT (așa-numita „crimă cu guler alb” - „ crima gulerelor albe"). A devenit clar că sistemul de rezolvare a unor astfel de probleme nu mai putea face față unui număr atât de mare de infracțiuni. Acest sistem poate include aplicarea legii și protecția intereselor corporative în instanțele de arbitraj și protecția intereselor și drepturilor investitorilor, inclusiv împotriva cazurilor de fraudă corporativă.

A devenit clar că serviciile precum auditul nu puteau satisface nevoile emergente - la urma urmei, astfel de sarcini pur și simplu nu au fost stabilite înainte de audit. Deși este de remarcat faptul că, din cauza numărului tot mai mare de falimente ale companiilor mondiale, auditului au fost atribuite și o serie de responsabilități suplimentare 6 .

Astfel, a existat o întreagă tendință activitate economică.

Cu toate acestea, clasificarea sa nu este încă stabilă și bine cunoscută.

De exemplu, pe lângă conceptul de investigație financiară ca atare ( ancheta financiara) există și conceptul de „ contabilitate criminalistică". Multe organizații explică conceptul de „ contabilitate criminalistică”, folosind dicționarul Webster și combinând în definiția sa conceptele de contabilitate ( contabilitate) și medicina legala (medicina legala).

Ca urmare, aceste activități sunt prezentate ca metode în domeniul contabilitate utilizat în legătură cu și pentru aplicarea unui sistem de documentare și analiză a tranzacțiilor economice și financiare pentru rezolvarea problemelor juridice.

În practica rusă, acest concept este cunoscut sub forma expertizei contabile criminalistice.

Este de remarcat aici că contabilitate criminalistică deși poate fi definit în limba rusă ca SBE, cu toate acestea, în ceea ce privește obiectivele, tehnicile și metodologie, acestea diferă puternic unele de altele.

Este foarte important de reținut că serviciile de investigații financiare pot lua mai multe forme sau pot face parte din multe alte servicii oferite de unele dintre cele mai mari firme de consultanta.

Unele dintre aceste servicii includ:

• analiza pre-investitie ( Verificarea antecedentelor);
• recuperarea activelor ( recuperarea activelor);
• documentarea faptelor de activitate economică pentru litigii ulterioare ( executare hotărâre judecătorească, servicii de contencios);
• ancheta pentru stabilirea cauzelor falimentului ( fraudă de faliment);
• detectarea cazurilor de fraudă corporativă ( investigarea fraudei corporative);
• precum și expertiza contabilă criminalistică deja menționată ( contabilitate criminalistică și fraudă).

În Institutul de Investigații Financiare, mulți companiile occidentale care se specializează în anumite servicii includ și servicii din industrii conexe (de exemplu, securitatea informațiilor, auditul sistemelor informatice și altele).

În același timp, trebuie remarcat că în practica occidentală (de unde, de fapt, a venit conceptul de „investigație financiară”), nu este complet clar ce este un concept care formează un sistem și care este elementul său. Există două concepte - contabilitate criminalistică investigație financiară.

Ar fi logic să presupunem că ancheta financiara este un concept mai larg care include SBE.

Cu toate acestea, în unele companii există grupuri criminalistică, furnizându-și serviciile în domeniul investigațiilor financiare, identificării tranzacțiilor care conțin semne de spălare a banilor „murdari”, fraudă corporativă, precum și suport informațional de afaceri (așa-numita inteligență economică).

Există o altă poziție. Un număr de monografii conferă acestor două concepte un statut egal și le tratează ca sinonime 7 .

În cazurile în care investigația financiară este menționată ca instrument de aplicare a legii, unii experți înțeleg această instituție ca fiind colectarea, controlul, adăugarea, prelucrarea și analiza informațiilor financiare sau conexe în scopurile și în numele organelor de aplicare a legii 8 .

Astfel, subiecții anchetei financiare sunt atât organizații de stat, cât și subiecți ai sectorului privat al economiei (în primul rând firme de consultanță).

Totodată, este de remarcat faptul că, în cadrul unei cercetări penale, și o anchetă financiară își poate juca rolul.

Da, in organisme federale Poliția fiscală colectarea probelor în raport cu latura obiectivă a infracțiunii presupunea subdiviziuni de verificări documentare (anterior - subdiviziuni de documentație operațională, controale fiscale). După transferul funcțiilor DPD către organele de afaceri interne, unitățile de verificare documentară s-au păstrat și continuă să funcționeze cu succes.

Sarcina lor principală este să documenteze semnele de infracțiuni, adică să identifice semnele de abatere în legătură cu motivele care ar putea duce la acestea (de exemplu, să identifice semne de evaziune fiscală, un mecanism de evaziune, oficialii organizațiilor care sunt implicate în o posibilă crimă).

Ca urmare a stabilirii anumitor abateri sau încălcări, este necesar să se identifice cauza apariției acestora - dacă acestea au fost rezultatul unei combinații de circumstanțe, neprofesionalism sau acțiuni deliberate de pregătire și comitere a infracțiunilor sunt vizibile aici.

În mod evident, este vorba de determinarea unei relații de cauzalitate între amenințări (factori) și cauzele care le-au provocat va fi sarcina principală (și în același timp scopul) unei investigații financiare. Concluzia este că numai după ce amenințările și riscurile care au avut loc, motivele care le-au cauzat, vor fi stabilite în urma investigației financiare, se va putea lua decizia corectă de management.

Poate că motivul principal al lipsei unui concept stabil de investigație financiară de până acum este poziționarea incorectă a acestuia ca instituție. Practic, încercările de a forma conceptul se bazează pe trasarea unei analogii cu forme de activitate precum ancheta preliminară și auditul fiscal.

În primul rând, o investigație financiară nu ar trebui să se limiteze la dezvăluirea circumstanțelor oricărei fapte greșite. Cu toate acestea, acestei instituții nu ar trebui să i se atribuie funcții care nu îi sunt inerente prin natură, de exemplu, calificarea anumitor acțiuni din punct de vedere al dreptului penal. Nu este necesară aici intersectarea cu organele de cercetare prealabilă. În acest sens, legislația procesual penală actuală acoperă destul de pe deplin sistemul de drept: cine se poate califica, care este procedura de luare a unor astfel de decizii.

Ancheta în sine este mult mai amplă și mai diversă decât ancheta preliminară. Nu numai că nu sunt identice, așa cum sugerează unii cercetători, dar, în general, pot fi combinate doar într-o anumită parte.

De asemenea, se susține că numirea și desfășurarea unui control fiscal ar putea constitui baza pentru inițierea unei investigații financiare 9 .

În conformitate cu art. 82 din Codul fiscal al Federației Ruse, un control fiscal la fața locului este una dintre formele de control fiscal și este numit pe baza deciziei relevante a șefului autorității fiscale.

Ghidat de art. paragraful 3 al art. 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă în timpul controlului fiscal sunt dezvăluite circumstanțe care fac posibilă presupunerea că a fost comisă o încălcare a legislației privind impozitele și taxele, care conține semne ale unei infracțiuni, autoritățile fiscale sunt obligat să raporteze acest lucru organelor de afaceri interne în termen de 10 zile și să trimită materiale pentru soluționarea problemei punerii în mișcare a unei afaceri penale. În conformitate cu legislația de procedură penală în vigoare, organele de cercetare prealabilă sunt obligate să ia o decizie privind pornirea dosarului penal în termen de 3 zile. Toate activitățile desfășurate pe baza rezultatelor unui control fiscal sunt precizate clar în actele legale de reglementare relevante.

Astfel, in niciun caz un control fiscal nu poate fi considerat ca un element care precede etapa unei investigatii financiare. Evident, inspecția fiscală, de fapt, este deja o etapă a anchetei financiare, în acest caz luând forma unei investigații fiscale!

Cu toate acestea, în conformitate cu legislația în vigoare, un control fiscal poate sta la baza luării unei decizii adecvate în cadrul controlului fiscal, precum și la baza declanșării unei urmăriri penale.

Este de remarcat faptul că ancheta financiară este un concept complex. Nu se poate modifica în funcție de domeniul de aplicare, de sarcinile individuale stabilite în cadrul acestuia. Acesta este rolul și semnificația științei - de a forma o bază metodologică pentru un anumit activitati practice. Și, desigur, nu se poate vorbi de investigație financiară separat ca direcție științifică și activitate practică. Toate acestea sunt manifestări diferite, forme ale unei singure esențe. Teoria nu poate exista fără practică și invers.

Dacă, caracterizând o anchetă financiară, folosim conceptele de drept penal, atunci sarcina unei anchete financiare poate fi definită ca documentarea semnelor laturii obiective a unei infracțiuni. Cu alte cuvinte, sarcina investigației financiare este de a identifica, studia și remedia semnele amenințărilor la adresa activității economice, de a stabili o relație de cauzalitate între amenințări, abateri de la activitatea economică normală și cauzele care le-au provocat.

Identificarea în timp util a amenințărilor și stabilirea cauzelor care au contribuit la apariția lor este o condiție prealabilă pentru luarea unor decizii eficiente.

De altfel, nu contează în ce legătură și în ce domeniu de activitate ar trebui luate aceste decizii - aplicarea legii, identificarea de către proprietari sau investitori a cazurilor de fraudă corporativă.

Astfel, se pot distinge trei sarcini principale ale investigației financiare:

• detectarea amenințărilor sau a factorilor negativi emergenti;
• determinarea cuantumului prejudiciului în legătură cu producerea acestora;
• identificarea adevăratelor cauze ale amenințărilor și riscurilor.

Cu alte cuvinte, identificarea tuturor semnelor unui eveniment advers. Semnele pot fi diferite date, a căror totalitate poate fi folosită pentru a recunoaște, determina sau descrie un obiect sau un fenomen. Aceste semne trebuie luate în considerare și evaluate împreună cu alte fapte sau circumstanțe.

Absența unui concept oficial recunoscut de „investigație financiară” poate duce la mult mai mult decât o simplă inducere în eroare. Justificarea teoretică a întregului sistem depinde de aceasta. control financiar, în primul rând statul.

Forma pe care o ia procesul de investigare nu trebuie să afecteze scopurile, obiectivele și metodele care sunt aplicate în practică.

Cu toate acestea, consecințele investigației, instrumentele folosite și, bineînțeles, subiecții care desfășoară direct ancheta depind direct de forma investigației.

În acest sens, în general, investigațiile financiare par a fi clasificate pe domenii de interes:

• investigații financiare pentru protejarea intereselor publice;
• investigații financiare pentru a proteja interesele corporative (inclusiv investitorii privați).

La fel de metoda importanta(instrumentul) anchetei financiare este formarea însuși modelului anchetei în sine.

Secvența etapelor investigației (modelului) poate fi reprezentată astfel:

cu toate acestea, în fiecare caz specific, modelul poate suferi anumite modificări.

Principala caracteristică a unei investigații financiare este că aceasta este efectuată în cazurile în care se așteaptă să apară amenințări. Cu alte cuvinte, o investigație este întotdeauna o retrospectivă.

1 Dicţionar Rusă / Ed. prof. D.N. Uşakov. - M .: Stat. Editura de dicționare străine și naționale, 1939.

3 TSB. T. 27. - ed. a III-a. - M., 1997.

4 Pe tema elaborării unei definiții științifice a investigațiilor financiare // Buletinul Academiei Financiare. - 2003. - Nr. 1.

5 Rodionova V.M. Finanţa. - M .: Finanțe și Statistică, 1999.

6 Sarbanes-Oxley Act din 2002 a fost cea mai cuprinzătoare legislație privind valorile mobiliare din domeniul său de aplicare. De asemenea, ridică o serie de întrebări importante cu privire la noile norme de redactare. raportare financiarăși audit. (Nota redactorului-șef).

7 George A. Manning. Investigatii financiare si contabilitate criminalistica.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer și alții. Investigarea financiară a criminalității: un instrument al abordării integrale a aplicării legii. — Haga: Koninklijke Vermande, 2001, 201 p.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. Pe tema formării unei definiții științifice a investigației financiare // Buletinul Academiei Financiare. - 2003. - Nr. 1.

INTRODUCERE LA CURS

„INVESTIGAȚII FINANCIARE”

Tutorial

Instituție de învățământ privat acreditată de învățământ superior

„Universitatea de Finanțe și Drept din Moscova MFLA”

Tutorial

INTRODUCERE LA CURS

„INVESTIGAȚII FINANCIARE”

ÎN MONITORIZAREA FINANCIARĂ DE STAT

(pe exemplul Rosfinmonitoring)

pentru studenții și studenții instituțiilor de învățământ superior care studiază disciplinele de bază în domeniul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului

Referent:

A.G. Zabelin, Doctor în Economie, Profesor, Rector al AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Introducere la cursul „Investigații financiare” în monitorizarea financiară a statului (pe exemplul Rosfinmonitoring): Manual / editat de dr. Yu.A. Chikhanchina. - Moscova: editura MFYuA, 2015. - 88 p.

LA ghid de studiu Autorii (dr., prof. V.I. Glotov, dr. în drept Yu.F. Korotkiy și dr. în drept K.I. Gobrusenko) au în vedere specificul investigațiilor financiare, inclusiv .h. bazele juridice ale acestui proces, metodologia acestuia, suportul informațional, documentarea progresului și a rezultatelor.

ISBN 978-5-94811-221-3

© V.I. Glotov, 2015

© Yu.F. Scurt, 2015

© K.I. Gorbusenko, 2015

© Editura MFYuA, 2015

Introducere………………………………………………………………………………………………….. 5

CAPITOLUL I. Probleme generale în investigaţiile financiare

§ 1. Definirea conceptului de „investigaţii financiare”……………………………….….8

§ 2. Conceptul de informație în domeniul CSB/CFT………….………..………11

§ 3. Căutarea și descoperirea informațiilor necesare investigațiilor financiare…………………………………………………….………….13

§ 4. Investigația financiară ca proces de informare………..18

§ 5. Motivele și temeiurile efectuării unei investigații financiare ....................... 21

§ 6. Tipuri de investigaţii financiare………………………………………………..............22

§ 7. Principalele etape ale anchetei financiare…….………………………………………………23

Capitolul I Lista de verificare………………………………………………….26

CAPITOLUL II. Efectuarea investigațiilor financiare

§ 1. Reglementarea legală a suportului informațional pentru investigațiile financiare………………………………………………………………………………………………………. .... ..27

§ 2. Surse de informații utilizate în investigațiile financiare………..………………………………………..…………33

§ 3. Caracteristici ale formării resurselor informaționale necesare investigațiilor financiare……………………..………..37

§ 4. Obiectele investigaţiilor financiare……………………………….………..44

§ 5. Documentarea progresului şi a rezultatelor anchetei financiare...47

Capitolul II Întrebări de control………………………………………………...50

Capitolul III. Probleme alese de sprijin metodologic pentru investigațiile financiare

§ 1. Abordări ale dezvoltării metodelor de investigaţii financiare………..................51

§ 2. Conceptul și abordările de identificare a legăturilor dintre obiectele investigațiilor financiare…………………………………………………………………………………….55

§ 3. Esenţa abordării problema-tematice…………..………..65

§ 4. Utilizarea tehnologiilor informaţionale moderne în analiza situaţiei din domeniul CSB/CFT............................ ...................................... ............ ........................72

Capitolul III Lista de verificare…...…………………………………………...77

Lista surselor și literaturii utilizate………………………………….78

Anexă……………………………………………………………………………………81

INTRODUCERE

Legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului reprezintă o amenințare serioasă pentru fiecare stat din comunitatea mondială, perturbă funcționarea normală a principalelor sale instituții economice și împiedică controlul asupra sistemului financiar al țării de către organele statului.

Loc special în sistem international combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului1 sunt ocupate de unități de informații financiare, una dintre activitățile principale ale cărora este organizarea luptei împotriva acestor tipuri de infracțiuni cu participarea nu numai a forțelor de ordine, ci și de asemenea şi alte organe putere executiva, asociații obștești și structuri comerciale. Pe teritoriul Federației Ruse, aceste funcții, împreună cu competențele de dezvoltare a politicii de stat și a reglementărilor legale în acest domeniu, sunt atribuite Serviciului Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Eficacitatea luptei împotriva spălării banilor și finanțării terorismului depinde în mare măsură de organizarea corespunzătoare a sistemului de colectare, prelucrare, acumulare și utilizare a informațiilor în activitățile Rosfinmonitoring care sunt importante pentru detectarea, prevenirea și soluționarea infracțiunilor legate de spălarea banilor și finanțare. de terorism, sau altfel spus, din organizarea de investigații financiare. Crearea unui astfel de sistem este o condiție prealabilă pentru depistarea în timp util a faptelor de spălare a banilor și finanțare a terorismului, precum și pentru detectarea, prevenirea și dezvăluirea infracțiunilor predicate (adică primar în raport cu legalizarea). La rândul său, acest proces depinde de utilizarea diverselor surse de informare, resurse informaționale departamentale și nedepartamentale, inclusiv în formă electronică, care se formează și se acumulează în cadrul diverselor sisteme informaționale. Semnificația oricărei surse de informare, resursă informațională este determinată, în primul rând, de posibilitatea de a le furniza datele necesare rezolvării problemelor Rosfinmonitoring.

Varietatea modalităților de comitere a infracțiunilor-predicate și a infracțiunilor legate de legalizarea produselor penale și de finanțarea terorismului, combinată cu utilizarea diferitelor metode și mijloace de deghizare, complică semnificativ detectarea semnelor acestora. Cu toate acestea, după cum a arătat practica, diferite căi săvârșirea unor astfel de infracțiuni se caracterizează printr-o reapariție constantă, determinată în mod obiectiv de sistemul de funcționare a mecanismului financiar al entităților economice ale economiei fiecărui stat în parte, care creează condiții prealabile pentru utilizarea tehnologiilor informaționale moderne în detectarea, prevenirea; și dezvăluirea infracțiunilor din această categorie. În unele cazuri, numai cu ajutorul tehnologiilor informaționale moderne devine posibilă dezvăluirea faptelor de legalizare (spălare) a produselor penale. În consecință, dezvoltarea științifică și aplicarea noilor tehnologii informaționale în investigațiile financiare reprezintă o rezervă importantă pentru creșterea eficacității măsurilor luate de autoritățile de drept și financiare pentru combaterea legalizării (spălării) veniturilor infracționale și a finanțării terorismului.

Procesul de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor necesare luptei efective împotriva spălării banilor și finanțării terorismului este continutul anchetei financiare. Luarea în considerare în acest manual a problemelor individuale ale reglementării sale juridice, sprijinului organizatoric și metodologic se datorează necesității de a dezvolta studenții, studenții instituțiilor de învățământ superior care studiază disciplinele de bază în domeniul CSB/CFT și specialiștii care își încep cariera profesională, următorul set de cunoștințe, abilități și abilități:

Stăpânirea conceptelor de bază și înțelegerea esenței efectuării unei investigații financiare;

Cunoașterea etapelor și tipurilor de investigații financiare;

Studierea temeiului juridic pentru efectuarea unei investigații financiare;

Clarificarea procedurii de utilizare a diverselor surse de informații necesare investigațiilor financiare;

Familiarizarea cu caracteristicile formării resurselor informaționale necesare investigațiilor financiare;

Insuflarea abilităților în utilizarea corectă a resurselor informaționale și a tehnologiilor informaționale moderne în investigațiile financiare.

Tutorialul propus are valoare practică, întrucât formulează recomandări bazate pe dovezi care răspund realităților de astăzi privind organizarea investigațiilor financiare în domeniul CSB/CFT.

CAPITOLUL I. ÎNTREBĂRI GENERALE

INVESTIGAȚII FINANCIARE

§ 1. Definiția conceptului de „investigații financiare”

Sintagma „investigații financiare” a intrat în uz intern și este utilizată pe scară largă în activitățile de servicii interne corporative (de exemplu, securitate economică, control intern), structuri comerciale, în institutii de invatamant au apărut departamente cu același nume care studiază problemele infracțiilor criminale în sfera financiară1, reprezentanții comunității științifice ruse i-au acordat atenție2. Unele companii de consultanță dispun de o gamă largă de servicii precum: investigații financiare independente și căutare de active, investigații financiare și asistență în situații discutabile, investigații privind fraude și fraude financiare etc. proprietatea organizațiilor private. În ceea ce privește această sintagmă, care s-a răspândit pe internet, se exprimă puncte de vedere diferite și se dau definiții diferite.

În acest tutorial, vom considera termenul „investigații financiare” ca o categorie interdisciplinară care explică procesele care se află la joncțiunea diferitelor ramuri de cunoaștere, în raport cu activitățile Serviciului Federal de Monitorizare Financiară. Această abordare se corelează cu experiența diferitelor țări în domeniul combaterii spălării banilor și finanțării terorismului, întrucât, în conformitate cu terminologia internațională dezvoltată, activitățile unităților de informații financiare similare Rosfinmonitoring se bazează pe investigații financiare.

Investigații financiare („investigații financiare” tradus în rusă) este procesul de identificare a tranzacțiilor financiare legate de încălcări financiare și (sau) infracțiuni, care ar trebui înțeles ca activități ilegale care vizează obținerea, utilizarea sau distribuirea de resurse financiare.

De exemplu, structura Departamentului Trezoreriei SUA include Financial Crimes Enforcement Network sau FinCEN, o unitate de informații financiare ale cărei activități vizează efectuarea de investigații financiare în vederea identificării și remedierii tranzacțiilor financiare legate de infracțiuni. Esența investigațiilor financiare ca activitate practică este aplicarea unui complex de cunoștințe de științe economice aplicate pentru identificarea și remedierea diferitelor tipuri de infracțiuni legate de tranzacțiile financiare și alte tranzacții. În același timp, tranzacțiile financiare și alte tranzacții pot fi însăși esența activității criminale.

Un expert în domeniul suportului științific și metodologic pentru organizarea și desfășurarea investigațiilor financiare, George A. Manning, în lucrarea sa „Financial Investigations and Forensic Accounting”1 indică faptul că metodele utilizate pentru depistarea și investigarea infracțiunilor financiare sunt un concept interdisciplinar. care combină activitatea contabilă, analiza financiară și activitatea de aplicare a legii. Stăpânirea acestor metode necesită învățare diverse industrii legislație, bancar și alte discipline aplicate.

Efectuarea investigațiilor financiare se rezumă la identificarea componentei financiare a activităţii infracţionale şi fixarea urmelor acesteia. Totodată, anchetele financiare nu pot fi identificate cu categoriile „analiza financiară”, „control financiar”, „investigarea infracțiunilor”. Totodată, pe baza unui concept interdisciplinar, la efectuarea investigațiilor financiare, este necesar să se poată evalua stabilitatea financiară și eficiența entităților de afaceri, care este inclusă în subiect. analiză financiară, operează cu fapte despre normele și regulile stabilite de stat, încălcate de participanții la tranzacții financiare, de credit, valutare, identificate de organele de control financiar special abilitate, și aplică metode de cercetare a anumitor tipuri de infracțiuni. În acest context, a noastră înțelegerea metodelor de investigare a criminalității pe baza definiției R.S. Belkin, conform căruia este un sistem de prevederi și recomandări științifice elaborate pe baza acestora pentru organizarea și implementarea cercetării și prevenirii anumitor tipuri de infracțiuni1.

Prin urmare, obiectul investigaţiilor financiare sunt tranzacții financiare și alte tranzacții care pot avea legătură cu legalizarea veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului. Obiectul investigaţiilor financiare sunt persoane fizice și juridice. Conținutul anchetei financiare constituie procesul de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor necesare luptei efective împotriva spălării banilor și finanțării terorismului. Faptele obținute în urma anchetei financiare sunt supuse aprecierii juridice.

Pe baza celor de mai sus, se propune următoarea interpretare a definiției unei investigații financiare.

ancheta financiara- o formă de organizare a procesului de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor și a altor materiale în scopul identificării și documentării faptelor care conțin suficiente motive care să indice că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea veniturilor din infracțiune sau finanțarea terorismului.

§ 2. Conceptul de informare în domeniul CSB/CFT

Procedura de colectare, prelucrare, fixare și utilizare a informațiilor în activitățile Rosfinmonitoring este un proces de informare. Efectuarea unei investigații financiare implică, în primul rând, organizația proces de informareși lucrează cu informații.

Informația este unul dintre conceptele centrale stiinta moderna, inclus pe scară largă în uz științific încă de la mijlocul secolului trecut. Dezvoltare activitate umana este de neconceput fără schimbul de informații, acumularea, sistematizarea, analiza și evaluarea acesteia.

Etimologic, termenul „informație” provine din cuvântul latin „informatio” – explicație, expunere, conștientizare. Conform definiției lui S.I.Ozhegov, înseamnă diverse tipuri de mesaje, informații1.

Conținutul conceptului de informație poate fi dezvăluit ca o proprietate a materiei. Deci, A.I. Trusov credea că „...informația acoperă reflectarea obiectelor și fenomenelor în mintea umană, a fenomenelor și proceselor unele în altele, în afara contactului cu conștiința”2. În criminalistică, schimbările din mediu, ca o consecință a reflectării unui eveniment în acest mediu, sunt informații despre acest eveniment3.

legea federală„Despre informație, tehnologii informaționale și protecția informațiilor” consideră continutul informativ ca „informații (mesaje, date) indiferent de forma de prezentare a acestora”4.

Procesul de observare și reflectare a realității este o achiziție continuă sau discretă de date care împreună pot transporta informații valoroase, iar datele pentru orice subiect, inclusiv pentru un analist, pot deveni informații doar atunci când le poate evalua corect și detecta în ele noi cunoștințe.

De o importanță deosebită pentru analiștii Rosfinmonitoring1 are orice informație socială care conține informații care pot fi utilizate pentru combaterea criminalității. Astfel de informații trebuie să aibă următoarele proprietăți necesare: să fie relevante pentru întregul proces de combatere a criminalității sau pentru oricare dintre elementele acesteia, să fie specifice, suficient de complete și, în final, de încredere.

Pentru a rezolva problema îmbunătățirii eficienței executării sarcinilor încredințate Serviciul Federal pentru monitorizarea financiară a funcțiilor de combatere a legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului, este necesară furnizarea în timp util direcțiilor analitice ale Rosfinmonitoring cu informații care indică diferite semne de activități ilegale în domeniul CSB/CFT. O condiție indispensabilă pentru perceperea unor astfel de informații de către angajații departamentelor analitice este unificarea conceptelor și termenilor, excluzând discrepanțe. În acest sens, faptele privind activitățile ilegale în domeniul CSB/CFT ar trebui să fie reflectate în informații folosind termenii definiți de actele legale de reglementare actuale.

Informații care constituie conținutul informațiilor diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring, reflectă practic financiar și activitate economică persoane juridice și persoane fizice și pot include diferite tipuri de secrete.

Legislația Federației Ruse stabilește regimuri speciale pentru colectarea, stocarea și difuzarea anumitor categorii de informații. Acestea includ: secrete de stat, care acoperă secretele de stat1 și oficiale2; informații care reflectă activitățile financiare și economice ale contribuabililor, inclusiv tipuri de secrete precum secretul bancar și secretul depozitelor3, secretele fiscale4 și comerciale5 și altele.

În consecință, colectarea, acumularea, prelucrarea și stocarea de către diviziile analitice ale Rosfinmonitoring sunt supuse doar informațiilor care sunt obținute în conformitate cu actele normative de reglementare și, în conformitate cu aceleași acte juridice de reglementare, pot fi utilizate de acestea.

Pe baza celor de mai sus, este necesar să se evidențieze următorii parametri ca fiind cei mai importanți, care ar trebui să corespundă informațiilor diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring: fiabilitatea, completitudinea, consecvența prezentării; oportunitatea, capacitatea de cuantificare; relevanța și valoarea asociată.

Tiparele (relații cu adevărat existente, interdependențe) legate de formarea, detectarea, primirea, verificarea și fixarea informațiilor în domeniul CSB/CFT sunt cele mai importante componentă subiect al teoriei investigaţiilor financiare.

§ 3. Căutarea și descoperirea informațiilor necesare investigațiilor financiare

Căutarea ca element independent în sistemul de măsuri de identificare a persoanelor și a faptelor de interes operațional a fost evidențiată la începutul anilor 70 ai secolului trecut de oamenii de știință în studiul problemelor activității de căutare operațională.

În sistemul organelor de drept care desfășoară activități de căutare operațională (ORA), se disting activitatea de informații și căutare, iar în structura acestuia, căutare operațională și căutare analitică1. în care căutare analitică este considerată ca o modalitate de „pătrundere” în sursele documentare de informație și matrice de informații care conțin cunoștințe despre obiectele de interes operațional, precum și studiul detaliat al acestora în vederea obținerii unor rezultate semnificative din punct de vedere operațional.

În practică și în literatură se folosește termenul „inteligență analitică”, care este definit în general ca „inteligență în mediul informațional”și, pe de altă parte, cum „obținerea de noi cunoștințe despre un obiect sau fenomen explorat pe baza prelucrării analitice a informațiilor de inteligență obținute și a informațiilor despre fapte cunoscute” 2.

B.Ya. Nagilenko4. El consideră că „spre deosebire de căutare, la baza analizei se află cunoștințele deja obținute ale subiectului despre trăsăturile obiectului dorit, precum și informațiile găsite, colectate și verificate care caracterizează obiectul detectat (descoperit)”. Considerând căutarea și analiza ca elemente ale procesului de cunoaștere, se argumentează că „pare absurd să numim căutarea analitică și căutarea de analiză”. La rezolvarea problemelor analitice legate în primul rând de identificarea anumitor tipuri de infracțiuni și a persoanelor care le-au săvârșit, se propune utilizarea termenului de „inteligență analitică”, care la rândul său „determină specificul metodelor acestui tip de analiză și informațiile relevante. tehnologiile utilizate”. În același timp, se presupune că în timpul implementării inteligenței analitice, se poate explora doar ceva, adică. să afle prezența sau absența datelor solicitate, să investigheze pe baza acestora faptele individuale și relația dintre ele, să obțină informații care caracterizează obiectele studiate.

În opinia noastră, recunoașterea elementelor unei infracțiuni efectuate conform modelelor informaţionale generate caracteristici de căutare semnificative din punct de vedere operațional, care trebuie înțeles ca un set de indicatori înregistrați pe suporturi materiale care fac posibilă caracterizarea acțiunilor sau inacțiunilor persoanelor care se încadrează în modelul legislativ al unei infracțiuni (componentă a unei infracțiuni). Prin urmare, analiza este precedată de căutarea informațiilor.

Procesul de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului presupune selectarea celor mai semnificative, interconectate date, al căror volum și conținut permite caracterizarea autorilor faptelor infracționale, precum și identificarea înseși faptelor de spălare a banilor și finanțare a terorismului.

Descoperirea informațiilor necesare desfășurării unei investigații financiare se bazează pe utilizarea legilor gândirii logice, precum tehnicile și procedeele sale precum analiza și sinteza, deducția și inducția, abstracția, generalizarea, analogia, silogismul.

De mare importanță în investigațiile financiare au seturile de date care caracterizează persoanele active penal, faptele de legalizare în sine și obiectele, evenimentele, fenomenele și procesele aferente.

În cursul culegerii informațiilor despre problema studiată, sarcina analistului este de a aduce datele selectate într-o formă mai adecvată, rațională, pentru a înțelege, generaliza, identifica tipare și tendințe.

Generalizarea și sistematizarea datelor disponibile permit stabilirea unor relații între acestea și tragerea de concluzii sau ipoteze.

În timpul analizei se stabilesc obiectele și direcția de dezvoltare cauzalitate: actiune - cauza - consecinte.

Procesul de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT constă din mai multe etape, a căror succesiune pare potrivită pentru a fi afișată pe diagramă (vezi Figura 1).

Orez. 1. Procesul de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT

1. Colectarea datelor.

2. Evaluarea datelor.

3. Comandarea datelor.

4. Descrierea datelor.

5. Aplicarea tehnicilor de gândire logică.

6. Concluzii, concluzii, previziuni, estimări.

7. Ipoteza.

Colectarea datelor despre obiectele dorite (persoane, evenimente, fapte, obiecte etc.) este una dintre etapele procesului cognitiv, de la care începe căutarea informațiilor relevante pentru CSB/CFT.

Următorul pas este evaluarea tuturor datelor colectate care formează informația.

În etapa de organizare a datelor, toate informațiile colectate sunt grupate și structurate.

Descrierea datelor ajută la evidențierea celor mai semnificative date interconectate care formează informații relevante pentru CSB/CFT.

Metodele de gândire logică bazate pe informațiile primite fac posibilă evaluarea volumului și conținutului datelor obținute, necesare identificării faptelor de legalizare a produselor penale și de finanțare a terorismului. În această etapă, pare posibil să se tragă concluzii intermediare pe baza datelor disponibile.

La etapa ipotezelor se formează mai multe versiuni, care sunt ulterior testate.

Procesul de descoperire a informațiilor necesare pentru efectuarea investigațiilor financiare este un ciclu al etapelor de mai sus. Concluziile, concluziile, previziunile și evaluările sunt una dintre etapele importante și cheie care pot fi evidențiate ca parte separată a ciclului menționat. El este cel care reflectă rezultatul final al întregului proces de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT. De regulă, această etapă are loc după implementarea tehnicilor de gândire logică.

În multe privințe, rezultatul muncii depuse depinde de formele de prezentare a informațiilor. Informațiile (mesaje, date) pot fi prezentate sub formă de text, grafic, tabel și alte forme.

Versiunea text este utilizată în descrierea subiectelor, obiectelor, proceselor, fenomenelor, precum și în pregătirea documentelor. Forma de prezentare a informațiilor sub forma unui text coerent este aleasă dacă principalul lucru din document este informații despre acțiunile sau relațiile dintre subiect și obiect - o declarație a oricăror prevederi, decizii, fapte, evenimente.

Forma de prezentare a textului unificat al documentului sub formă de tabel este aleasă dacă principala este informația despre obiect și caracteristicile acestuia.

Tabelul poate fi considerat ca rezultatul unei anumite formalizări, în timpul căreia textul este lipsit de coerența gramaticală obișnuită, iar conținutul textului este transmis prin construcții simplificate, numere sau alte semne.

Tabel - o formă de prezentare a unui text unificat care conține informații care sunt o caracteristică a mai multor obiecte în funcție de un număr de caracteristici. Tabelul are două niveluri de împărțire a textului: verticală - coloane și orizontală - linii.

Denumirile generalizate ale caracteristicilor din tabel alcătuiesc antetul și subtitlurile coloanelor (head), iar numele obiectelor alcătuiesc titlul și subtitlurile rândurilor de tabel situate în coloana din stânga (bara laterală).

Informațiile grafice vă permit să afișați vizual procesele de afaceri sau rezultatele calculării unor indicatori, precum și relațiile dintre subiecte și obiecte.

§ 4. Investigaţia financiară ca proces informaţional

Procedura de colectare, prelucrare, înregistrare și utilizare a informațiilor din domeniul CSB/CFT este un proces de informare, care este determinat ca urmare a activității conștiente, organizate a analiștilor de rezolvare a sarcinilor care le sunt atribuite. Una dintre sarcinile principale ale diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring este identificarea faptelor de CSB/CFT și identificarea persoanelor asociate acestora. O condiție importantă pentru soluționarea cu succes a acestor probleme este colectarea preliminară a informațiilor.

Întregul proces de investigare financiară poate fi împărțit în patru etape principale: obținerea (colectarea) datelor formând informații, prelucrarea informațiilor, acumularea informațiilor, analizarea și emiterea informațiilor. (A se vedea figura 2.)

Orez. 2. Principalele etape ale investigației financiare

Colectie datele despre obiectele dorite (evenimente, fapte, obiecte, persoane etc.) reprezintă una dintre etapele procesului cognitiv, de la care începe dobândirea de noi cunoștințe. Necesitatea îndeplinirii sarcinii de identificare a faptelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea veniturilor din infracțiuni sau finanțarea terorismului dictează necesitatea diviziilor analitice care să organizeze căutarea datelor necesare.

Următoarea etapă a procesului informaţional al unităţilor analitice este tratament date primite. Datele obținute despre persoane, obiecte, evenimente și alte obiecte și procese trebuie analizate, sistematizate și structurate în scopul acumulării și integrării ulterioare a acestora cu alte resurse informaționale bazate pe un sistem informatic automatizat. Aceste date ar trebui să contribuie la rezolvarea principalelor sarcini cu care se confruntă Rosfinmonitoring.

În consecință, toți purtătorii documentari de informații analitice trebuie să treacă prin subdiviziuni dedicate care își desfășoară analiza și selecția informațiilor pentru a forma matrice de informații și a le introduce într-o bancă de date specială. Acest proces trebuie să fie continuu.

În același timp, este necesar să existe criterii uniforme în funcție de care informațiile sunt selectate pe baza rezultatelor analizei informațiilor primite, conținute pe suportul documentar, și tehnologii informaționale adecvate pentru automatizarea procesului de formare și utilizare a unui Banca de date.

Datele inițiale nu sunt întotdeauna complete, ordonate, generalizate și, prin urmare, uneori nu pot fi folosite pentru a construi și cu atât mai mult pentru a lua decizii de management tactic și strategic. Prin urmare, acestea ar trebui completate cu informații conținute în diferite sisteme informaționale.

Informatiile colectate si prelucrate corespunzator in vederea identificarii prin detaliile relevante (caracteristici), continand cunostintele necesare si adecvate solutionarii problemelor Rosfinmonitoring, trebuie inregistrate pe un suport tangibil pentru utilizare ulterioara.

Acumulare datele prelucrate și structurate colectate, formând informații relevante pentru CSB/CFT, includ contabilizarea rezultatelor preliminare ale unei anchete financiare, formate din matrice de informații care acumulează seturi de date sistematizate care caracterizează persoanele active criminal, faptele înseși ale spălării banilor și finanțării terorismului și legate de acestea obiecte, evenimente, fenomene și procese. Aceste seturi de date sunt afișate pe suporturile de informații corespunzătoare, care sunt un mijloc de stocare, transmitere și percepție.

Astfel de purtători pot fi de natură fizică foarte diferită. De exemplu, ele includ hartie simpla sau carton folosit la pregătirea documentelor, dulapuri de dosare, reviste, albume etc., discuri magnetice sau laser utilizate în sistemele informatice automatizate etc.

Analizăși extrădare informațiile care conțin cunoștințe în domeniul CSB/CFT reprezintă ultima etapă a procesului informațional în activitățile diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring.

Analiza din timpul anchetei financiare este cea care permite descompunerea în elementele constitutive faptul legalizării produselor penale sau finanțării terorismului și să stabilească natura relației dintre acestea.

Aceste operațiuni sunt efectuate direct de către angajații și șefii diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring.

§ 5. Motive și temeiuri pentru efectuarea unei investigații financiare

Investigațiile financiare nu pot fi efectuate în legătură cu o gamă nedeterminată de persoane fizice și juridice. Pentru a efectua o investigație financiară, trebuie să existe un motiv și un motiv.

Motivul anchetei financiare servi:

a) rapoarte ale organizațiilor care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți primite de Rosfinmonitoring în condițiile legii;

b) solicitări de la UIF străine primite de Rosfinmonitoring prin canale de cooperare internațională în modul prescris;

c) solicitări scrise din partea organelor de drept și a altor autorități publice;

d) materiale privind rezultatele auditurilor efectuate de subdiviziunea organizarii activitatilor de supraveghere a Rosfinmonitoring2;

e) contestații scrise și declarații ale organizațiilor și cetățenilor;

f) instrucțiuni de la conducerea Rosfinmonitoring;

g) rezultatele unei căutări de inițiativă privind resursele informaționale externe, inclusiv mass-media, precum și materialele obținute în cadrul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile publice;

h) materiale de depistare proactivă a semnelor și faptelor de legalizare (spălare) a produselor infracționale și de finanțare a terorismului, obținute ca urmare a utilizării metodelor dezvoltate și a tehnologiilor informaționale moderne.

Baza investigației financiare servesc drept date faptice supuse verificării cu privire la posibila desfășurare a tranzacțiilor și tranzacțiilor cu fonduri sau alte proprietăți legate de legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului.

§ 6. Tipuri de investigaţii financiare

În funcție de natura informațiilor și materialelor care au dat naștere investigațiilor financiare, se disting următoarele: tipuri de investigații financiare:

a) investigații financiare proactive - pe baza rezultatelor depistarii proactive a semnelor și faptelor de legalizare (spălare) a produselor infracționale și finanțare a terorismului pe baza utilizării metodelor dezvoltate și a tehnologiilor informaționale moderne, a resurselor informaționale externe, inclusiv a mass-media, precum precum și materialele obținute în cursul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile autorităților statului;

b) investigații financiare internaționale bazate pe materiale de la UIF străine;

c) investigaţii financiare bazate pe materiale ale organelor de drept şi ale altor autorităţi ale statului;

d) investigații financiare inițiate ca urmare a activităților de supraveghere ale Rosfinmonitoring;

e) investigații financiare inițiate ca urmare a luării în considerare a cererilor și cererilor din partea organizațiilor și cetățenilor.

§ 7. Principalele etape ale anchetei financiare

Procesul de investigare financiară include următorii pași principali:

A) etapa de „analiza primara”:

- regăsirea informațiilor , selectarea, analiza și evaluarea informațiilor din baza de date a operațiunilor și tranzacțiilor în scopul verificării sale primare;

Căutarea de informații privind resursele informaționale externe, inclusiv mass-media și materialele de interacțiune cu autoritățile, în vederea inițierii descoperirii unor fapte care conțin posibile semne de CSB/CFT și care necesită verificare inițială;

Analiza și evaluarea informațiilor selectate pe bază de inițiativă și primite de la organizații externe pentru a prioritiza preluarea lor în verificarea primară;

b) etapa de „verificare inițială”- verificarea informațiilor selectate din proprie inițiativă sau obținute prin canale de schimb de informații cu organizații externe, folosind resursele de informații interne și externe disponibile (baze de date) pentru a determina dacă există temeiuri pentru efectuarea unei verificări aprofundate sau luarea unei decizii de trimitere a informațiilor și materialelor la aplicarea legii fără a efectua o verificare aprofundată;

în) etapa de „investigație financiară aprofundată”- efectuarea unei verificări aprofundate prin colectare suplimentară (inclusiv prin trimiterea de solicitări scrise către autorități, organizații de credit și non-credit și unități de informații financiare străine), prelucrare analitică și evaluare a informațiilor primite pentru caracterul suficient al motivelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile legate la legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni obținute pe cale penală și finanțarea terorismului;

G) etapa de „implementare a rezultatelor anchetei financiare”.

UNIVERSITATEA DE STAT MOSCOVA

NUMIT DUPĂ M.V. LOMONOSOV

SCOALA SUPERIOR DE AUDIT DE STAT

(FACULTATE)

K.V. Somik, A.G. Khabibulin

INFORMAȚII ȘI SUPORT ANALITIC

INVESTIGAȚII FINANCIARE

Sub redactia generala

Doctor în drept, profesorul S.M. Shahraya

Tutorial

MOSCOVA 2015

Introducere

1.1. Concept și esență

1.2. Caracteristicile penal-juridice și criminalistice ale infracțiunilor financiare

1.3. Metode și mijloace de informare și suport analitic pentru investigațiile financiare

Capitolul 2. Analiza amenințărilor la adresa securității financiare

2.1. Conceptul și structura securității financiare

2.2. Principalele amenințări la adresa securității financiare

2.3. Evaluarea stării criminalităţii în domeniul securităţii financiare

Capitolul 3. Metodologia informarii si suportului analitic al investigatiilor financiare

3.1. Sarcini și proceduri pentru identificarea și analizarea schemelor ascunse ale infracțiunilor financiare

3.2. Suport informațional și analitic pentru investigarea infracțiunilor financiare comise prin scheme offshore

3.3. Suport informațional și analitic al securității informaționale a sistemului financiar

Concluzie

Bibliografie

Apendice

Introducere

În prezent, o condiție necesară pentru depistarea și investigarea efectivă a criminalității organizate și pe scară largă în sectorul financiar este îmbunătățirea suportului informațional și analitic pentru combaterea sistemică a criminalității financiare. Sprijinul informațional și analitic al investigațiilor financiare este un tip complex, de înaltă tehnologie activitati de management, care prevede colectarea și prelucrarea informatică a unor cantități mari de informații din diverse surse, pregătirea și justificarea versiunilor de versiuni și decizii în toate etapele procesului operațional și penal. De o relevanță deosebită și, în același timp, de complexitate sunt sarcinile de formare imagine completăși baza de dovezi a unor astfel de infracțiuni precum spălarea (legalizarea) veniturilor din infracțiuni și exportul ilegal de capital, care sunt asociate cu evaziunea fiscală la scară deosebit de mare, disimularea veniturilor în zonele offshore etc. Domeniul prioritar de informare și munca analitică este informarea în timp util a autorităților publice despre problemele securității financiare, cauzele și condițiile care conduc la comiterea infracțiunilor financiare, măsurile de prevenire și contracarare a amenințărilor la adresa securității sistemului financiar al Federației Ruse.

Manualul propus conturează elementele de bază ale disciplinei « Informare și suport analitic al investigațiilor financiare », al cărui scop este formarea la elevi a unui set de cunoștințe, deprinderi și abilități privind problemele de informare și pregătire analitică a soluțiilor folosind metode și instrumente informatice moderne pentru diverse etape cercetarea infractiunilor financiare, identificarea cauzelor si conditiilor care conduc la comiterea acestora.

Disciplina este parte integrantă a modulului, care cuprinde discipline care formează competențe în domeniul introducerii metodelor și mijloacelor de analiză a sistemelor și informaticii aplicate în procesul de organizare și conducere a anchetei infracțiunilor financiare. Pentru a studia această disciplină, studenții trebuie să posede competențele formate de disciplinele „de bază analiză economică”, „securitate financiară”, „drept penal” și „investigație prealabilă”. La rândul lor, cunoștințele, aptitudinile și abilitățile formate în urma studierii acestei discipline sunt necesare studierii disciplinelor „metodologie și metodologie de cercetare a infracțiunilor economice și financiare”, „depistarea infracțiunilor economice” etc.

Ca urmare a stăpânirii disciplinei, studentul trebuie:

Cunoaște conceptul și esența suportului informațional pentru investigațiile financiare; direcții și sarcini principale de informare și suport analitic al investigațiilor financiare; criterii de evaluare a rezultatelor informației și suportului analitic; metode informatice, tehnici si tehnologii informatice ale investigatiilor financiare; elementele de bază ale asigurării securității informaționale a sistemului financiar;

Să fie capabil să rezolve problemele de informare și suport analitic ale investigațiilor financiare; evaluează rezultatele informațiilor și suportului analitic; aplica metode informatice, tehnici si tehnologii informatice ale investigatiilor financiare; să elaboreze și să implementeze măsuri pentru asigurarea securității informaționale a sistemului financiar.

Să posede capacitatea de a analiza și prezice fenomene și procese criminogene din sectorul financiar; metode si mijloace de colectare, prelucrare, analiza si protejare a informatiilor necesare investigatiilor financiare.

Capitolul 1. Fundamentele informaţiei şi suportului analitic pentru investigaţiile financiare

Concept și esență

Stare necesara Eficacitatea oricărei activități umane complexe, cu scop, este organizarea informațiilor și a suportului analitic pentru dezvoltarea și luarea deciziilor necesare atingerii obiectivelor. LA conditii moderne este imposibil să ne imaginăm un medic, om de știință, lucrător operator sau investigator de succes care nu ar folosi resursele și tehnologiile de informare și analitice necesare pentru a îndeplini funcții profesionale.

Pentru a dezvălui conceptul și esența informațiilor și a suportului analitic pentru investigațiile financiare (IAO FR), este necesar în primul rând definirea investigațiilor financiare ca un tip special de activitate de aplicare a legii cu scop.

Termenul de investigații financiare este folosit pentru a desemna o activitate complexă, informațională și intelectuală, care nu se limitează doar la cadrul procesual penal al cercetării prealabile a infracțiunilor.

Necesitatea evidențierii și definirii conceptului de investigații financiare este asociată cu creșterea abuzurilor în sistemul financiar, precum și cu creșterea așa-numitei „crime cu guler alb”. Cu cât schemele și mecanismele de pregătire și comitere a infracțiunilor și infracțiunilor financiare devin mai sofisticate, cu atât este mai solicitată specializarea personalului în domeniul investigațiilor financiare.

În statele occidentale aparținând sistemului de drept comun, conceptul de investigație financiară (Financial Investigation sau Forensic Accounting (expertiza contabilă judiciară)) s-a format și consolidat de mult timp și ferm. În practica mondială, investigațiile financiare implementează următoarele funcții principale:

Analiza pre-investitie (due diligence);

Recuperare active (recuperare active);

Documentarea faptelor de încălcări financiare pentru litigii ulterioare (executarea hotărârilor judecătorești, servicii de contencios);

Stabilirea cauzelor falimentului (fraudă falimentară);

Identificarea cazurilor de fraudă corporativă (investigație fraudă corporativă);

Contabilitate criminalistica si frauda.

Există două domenii principale de investigații financiare în țara noastră:

Identificarea riscurilor financiare sau a faptelor de încălcări financiare de natură non-criminală (de regulă, subiectul activității serviciilor speciale ale organizațiilor comerciale);

Identificarea și documentarea semnelor laturii obiective a infracțiunilor din domeniul finanțelor (obiectul de activitate al organelor de drept).

Vom avea în vedere în principal aspectul de aplicare a legii al investigațiilor financiare, care se manifestă în procesul de cercetare operațională, contabilitate criminalistică, activități de documentare și verificare și cercetare prealabilă.

Cu toate acestea, după înțelegerea noastră, investigațiile financiare în sine sunt mult mai largi și mai diverse decât investigația preliminară etc. Aceste concepte nu numai că nu sunt identice, ci pot fi combinate doar într-o oarecare măsură. Dacă folosim conceptele de drept penal atunci când caracterizăm o anchetă financiară, atunci sarcina unei anchete financiare poate fi definită ca identificarea și documentarea semnelor laturii obiective a unei infracțiuni. Însă un audit poate fi și o sursă de semne ale laturii obiective a infracțiunilor financiare, care fac obiectul unei anchete prealabile. Pe de altă parte, în urma cercetării și identificării cauzelor și condițiilor săvârșirii infracțiunilor financiare, se poate demara și un audit al unor domenii de activitate financiar-economică. Același lucru este valabil și pentru monitorizarea financiară. Monitorizarea financiară este o activitate de prelucrare analitică a informațiilor privind activitățile financiare și economice ale rezidenților și nerezidenților în vederea identificării, după criterii stabilite, a tranzacțiilor financiare și a tranzacțiilor care sunt suspecte de legalizarea (spălarea) produselor infracționale și finanţarea terorismului.

Astfel, investigațiile financiare sunt un proces care include audit, monitorizare financiară, activități de căutare operațională, activități de contabilitate criminalistică, activități de documentare și verificare și cercetare prealabilă în cadrul activităților de procedură penală. În toate etapele acestor tipuri de activități este necesară informarea și pregătirea analitică a deciziilor. Prin urmare, IAO FR se bazează pe principiul sistemic al pregătirii deciziilor închise ciclic [52].

Obiectul investigațiilor financiare în acest caz, evident, sunt infracțiunile financiare. Prin urmare, vom avea în vedere specificul acestei categorii de infracțiuni, care determină trăsăturile informației și suportului analitic pentru investigațiile financiare.

Într-un anumit sens, infracțiunile financiare sunt acte periculoase din punct de vedere social care încalcă relațiile financiare și economice reglementate de normele de drept financiar (inclusiv fiscal, valutar) și penal, privind formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri (resurse financiare). a statului), organe administrația locală, alte entități comerciale.

B.V. Voljenkin a evidențiat următoarele grupuri de infracțiuni în domeniul finanțelor:

1. Infracțiuni care încalcă principii generale procedura stabilită pentru implementarea activităților antreprenoriale și a altor activități economice: activități bancare ilegale.

2. Legalizarea (spălarea) banilor sau a altor bunuri dobândite ilegal.

3. Infracțiuni contra intereselor creditorilor: primirea ilegală a unui împrumut; sustragerea intenționată de la rambursarea conturilor de plătit; abatere în faliment.

4. Infracțiuni legate de manifestarea monopolului și a concurenței neloiale: primirea și divulgarea ilegală de informații constituind secret comercial sau bancar.

5. Infracțiuni care încalcă procedura stabilită pentru circulația banilor și a valorilor mobiliare: abuz în emisiunea de valori mobiliare (emisiuni); realizarea sau vânzarea de bani sau valori mobiliare false; producerea sau vânzarea de carduri de credit sau de plată contrafăcute și a altor documente de plată.

6. Infracţiuni contra procedurii stabilite pentru activitatea economică străină (infracţiuni vamale): sustragerea plăţilor vamale percepute de la o organizaţie sau persoană fizică.

7. Infracțiuni contra procedurii stabilite pentru circulația valorilor valutare: circulația ilegală a metalelor prețioase, pietrelor prețioase naturale sau perlelor; încălcarea regulilor de livrare a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase către stat; nereturnarea din străinătate a fondurilor în valută.

8. Infracțiuni contra procedurii stabilite de plată a impozitelor și plăților obligatorii către stat fonduri extrabugetare(infracțiuni fiscale).

9. Infracțiuni împotriva drepturilor și intereselor consumatorilor: încălcarea regulilor de fabricare și utilizare a mărcilor de stat.

Luând în considerare abordările de mai sus, ca infracțiuni financiare, vom lua în considerare infracțiunile din sfera economiei, precum și alte infracțiuni conexe care reprezintă o amenințare la adresa securității financiare a Federației Ruse. O analiză a unor astfel de infracțiuni ne permite să identificăm următoarele trăsături caracteristice.

1. Natura organizată a infracțiunilor financiare.

2. Amploarea prejudiciului cauzat sistem financiarși unitățile sale individuale.

3. Multi-episode și combinație de infracțiuni cu calificări diferite.

4. Distribuția evenimentelor criminale în funcție de loc, timp și participanți.

5. Conspirația și camuflajul acțiunilor și intențiilor criminale.

6. Transnaționalitate și transfrontalier.

7. Infracțiunile financiare reprezintă o amenințare directă la adresa securității naționale și economice.

8. Crimele financiare sunt baza economiei subterane și adesea o sursă de finanțare pentru terorism și extremism.

9. Necesitatea într-un stadiu incipient de investigare preliminară a organizării informației și a suportului analitic folosind baze de date informatice moderne și tehnici analitice.

Mai detaliat, dreptul penal, caracteristicile criminalistice și trăsăturile infracțiunilor financiare vor fi discutate în paragraful următor.

Mai jos este un model de activități direcționate pentru identificarea și investigarea infracțiunilor financiare, care face obiectul IAO FR (Fig. 1).

Orez. 1. Model de activitate intenționată a investigațiilor financiare

Modelul oricărei activități intenționate conform este un contur cu un negativ părere, în care obiectul de activitate se află sub influența fluxurilor de informații interne și externe (evenimente). În cazul nostru, activitățile IAO FR ar trebui organizate astfel încât să monitorizeze stadiul investigațiilor financiare în modul actual în ceea ce privește atingerea obiectivelor principale (sau abaterilor de la acestea), care sunt oportunitatea și completitudinea depistarea și dezvăluirea infracțiunilor financiare, repararea prejudiciului cauzat, eliminarea cauzelor și condițiilor care să conducă la implementarea acestora. Totodată, sarcina principală a lucrătorului informațional și a analistului este de a, ca urmare a monitorizării informaționale și analitice, să identifice și să evalueze cu promptitudine situațiile problematice legate de abaterile din starea anchetei financiare de la setările țintă și să dezvolte opțiuni de versiune. pentru luarea deciziilor adecvate de către investigator sau lucrător operator.

Astfel, în conformitate cu modelul avut în vedere, subiectul IAO FR îl constituie procesele de generare a semnalelor, versiuni și fundamentare a opțiunilor de percheziție operațională și hotărâri procesuale penale. Prin urmare, IAO FR este o parte integrantă a organizației management eficient investigatii financiare. Pe viitor, ca sinonim pentru această activitate, vom folosi termenul de „muncă informațională și analitică” (IAR).

Principalele sarcini și funcții ale IAR sunteți:

1. Identificarea semnelor sistemice ale săvârșirii formelor organizate de infracțiuni financiare.

2. Formarea și analiza unor structuri informaționale coerente care să ofere o bază sistematică de dovezi pentru investigațiile financiare.

3. Identificarea situațiilor problematice în cursul investigațiilor financiare și cauzele acestora. Prognoza dezvoltării lor.

4. Dezvoltarea măsurilor de prevenire și eliminare a amenințărilor la adresa securității financiare, compensarea prejudiciului.

5. Menținerea și dezvoltarea resurselor informaționale, metodelor și mijloacelor de organizare a IAO FR.

Fig.2. Structura conceptului IAO FR

IAO FR se realizează în cadrul următoarelor acte legislative principale:

1. Constituția Federației Ruse.

2. Legea federală „Cu privire la securitate”.

Legea federală „Cu privire la Comitetul de anchetă al Federației Ruse”.

Analiza informatiilor - obtinerea de cunostinte despre obiectele necesare desfasurarii unei investigatii financiare Acumularea informatiilor colectate prelucrate si structurate care formeaza informatii analitice Prelucrarea informatiilor Analiza, sistematizarea si structurarea datelor primite in scopul acumularii si integrarii ulterioare a acestora cu alte resurse informatice. Colectarea de date despre obiectele dorite (evenimente, fapte, obiecte, persoane etc.). ETAPE ALE PROCESULUI DE INFORMARE

Registrul unificat de stat al persoanelor juridice a) forma organizatorică și juridică, denumirea completă și abrevierea; a) forma juridică, denumirea completă și abrevierea; b) Numărul primar de înregistrare de stat (OGRN), numărul de identificare/codul motivului de înregistrare (TIN/KPP) entitate legală; b) Numărul primar de înregistrare de stat (PSRN), numărul de identificare/codul motivului de înregistrare (TIN/KPP) al persoanei juridice; c) numărul de înregistrare de stat al înscrierii și data înscrierii acesteia în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (GRN); c) numărul de înregistrare de stat al înscrierii și data înscrierii acesteia în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (GRN); d) denumirea și adresa organismului care a efectuat înregistrarea de stat a persoanei juridice; d) denumirea și adresa organismului care a efectuat înregistrarea de stat a persoanei juridice; e) numele, prenumele și patronimul șefului și contabilului-șef al persoanei juridice, numerele de telefon ale serviciului acestora; e) numele, prenumele și patronimul șefului și contabilului-șef al persoanei juridice, numerele de telefon ale serviciului acestora; e) datele de identificare ale fondatorilor persoanei juridice; e) datele de identificare ale fondatorilor persoanei juridice; f) codul clasificatorului All-Union al ramurilor economiei nationale; f) codul clasificatorului All-Union al ramurilor economiei nationale; g) numerele conturilor bancare cu indicarea datelor deschiderii și închiderii acestora, cu indicarea denumirilor instituțiilor bancare. g) numerele conturilor bancare cu indicarea datelor deschiderii și închiderii acestora, cu indicarea denumirilor instituțiilor bancare.

Matricea de informații USRIP a) numele, prenumele, patronimul antreprenorului individual înregistrat, data nașterii acestuia și adresa locului de înregistrare; a) numele, prenumele, patronimul antreprenorului individual înregistrat, data nașterii acestuia și adresa locului de înregistrare; b) numărul său de identificare (TIN); b) numărul său de identificare (TIN); c) numărul și data eliberării certificatului de întreprinzător individual; c) numărul și data eliberării certificatului de întreprinzător individual; d) adresele punctelor de desfacere; d) adresele punctelor de desfacere; e) datele de identificare ale caselor de marcat înregistrate și adresele locurilor unde sunt instalate; e) datele de identificare ale caselor de marcat înregistrate și adresele locurilor unde sunt instalate; f) numerele de cont bancar și denumirile instituțiilor bancare. f) numerele de cont bancar și denumirile instituțiilor bancare.

Matricea de informații „Rezervarea biletelor de avion” a) prenume, numele pasagerului aerian; a) numele, prenumele pasagerului aerian; b) data nașterii; b) data nașterii; c) numărul și tipul documentului; c) numărul și tipul documentului; d) data și locul achiziției biletului; d) data și locul achiziției biletului; e) data plecării, numărul, zborul; e) data plecării, numărul, zborul; f) informații despre persoanele care au achiziționat în comun bilete e) informații despre persoanele care au achiziționat în comun bilete

Motive și motive pentru efectuarea unei investigații financiare. Motivele pentru efectuarea unei investigații financiare sunt: ​​Motivele pentru efectuarea unei investigații financiare sunt: ​​a) rapoarte de la organizațiile implicate în tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți primite de FIU în conformitate cu legile aplicabile; a) mesaje de la organizațiile care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți primite de UIF în conformitate cu legislația aplicabilă; b) cereri de la UIF străine primite prin canalele de cooperare internațională în modul prescris; b) cereri de la UIF străine primite prin canalele de cooperare internațională în modul prescris; c) solicitări scrise din partea organelor de drept și a altor autorități ale statului; c) solicitări scrise din partea organelor de drept și a altor autorități ale statului; d) contestații scrise și declarații ale organizațiilor și cetățenilor; d) contestații scrise și declarații ale organizațiilor și cetățenilor; e) un certificat de descoperire a faptelor care conțin posibile semne de SB/FT și identificate ca urmare a unei căutări de inițiativă prin resurse informaționale externe, inclusiv mass-media, precum și în cursul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile publice. e) un certificat de descoperire a faptelor care conțin posibile semne de SB/FT și identificate ca urmare a unei căutări de inițiativă prin resurse informaționale externe, inclusiv mass-media, precum și în cursul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile publice. La baza desfășurării unei anchete financiare se află datele faptice supuse verificării cu privire la posibilele tranzacții și tranzacții cu bani sau alte bunuri legate de legalizarea (spălarea) veniturilor penale și finanțarea terorismului. La baza desfășurării unei anchete financiare se află datele faptice supuse verificării cu privire la posibilele tranzacții și tranzacții cu bani sau alte bunuri legate de legalizarea (spălarea) veniturilor penale și finanțarea terorismului.

Etapa „analiza primară” - căutarea informațiilor, analiza, evaluarea și selectarea informațiilor din baza de date a operațiunilor și tranzacțiilor în scopul verificării sale primare; - căutarea informațiilor, analiza, evaluarea și selectarea informațiilor din baza de date a operațiunilor și tranzacțiilor în scopul verificării primare a acesteia; - căutarea de informații privind resursele informaționale externe, inclusiv mediile și materialele de interacțiune cu autoritățile, în vederea inițierii descoperirii unor fapte care conțin posibile semne de CSB/CFT și care necesită verificare inițială; - căutarea de informații privind resursele informaționale externe, inclusiv mediile și materialele de interacțiune cu autoritățile, în vederea inițierii descoperirii unor fapte care conțin posibile semne de CSB/CFT și care necesită verificare inițială; - analiza si evaluarea informatiilor selectate pe baza de initiativa si primite de la organizatii externe pentru a prioritiza preluarea acestora in controlul primar; - analiza si evaluarea informatiilor selectate pe baza de initiativa si primite de la organizatii externe pentru a prioritiza preluarea acestora in controlul primar;

Etapa de „verificare inițială” Verificarea informațiilor, selectate voluntar sau primite prin canale de schimb de informații cu organizații externe, folosind resursele informaționale interne și externe disponibile (baze de date) pentru prezența motivelor pentru efectuarea unei verificări aprofundate sau luarea unei decizii privind trimiterea informații și materiale către autoritățile de aplicare a legii fără o verificare aprofundată; Verificarea informațiilor selectate din proprie inițiativă sau obținute prin canale de schimb de informații cu organizații externe, folosind resursele de informații interne și externe disponibile (baze de date) pentru a determina dacă există temeiuri pentru efectuarea unei verificări aprofundate sau luarea unei decizii de trimitere a informațiilor și materialelor către organele de drept fără a efectua o verificare aprofundată;

Etapa „investigației financiare aprofundate” Efectuarea unei verificări aprofundate prin colectare suplimentară (inclusiv prin trimiterea de solicitări scrise către autorități, organizații de credit și non-credit și unități de informații financiare străine), prelucrare analitică și evaluare a informațiilor primite pentru Suficiența motivelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni obținute prin mijloace penale și de finanțarea terorismului. Efectuarea unei verificări aprofundate prin colectare suplimentară (inclusiv trimiterea de solicitări scrise către autorități, organizații de credit și non-credit și unități de informații financiare străine), prelucrare analitică și evaluare a informațiilor primite pentru caracterul suficient al motivelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului.

Etapa de „implementare a rezultatelor anchetei financiare” – transmiterea de informații și materiale către organele de drept; - trimiterea de informații și materiale către organele de drept; - transmiterea de informații și materiale către UIF străine în cadrul cooperării internaționale în domeniul combaterii legalizării (spălării) a produselor criminale și a finanțării terorismului; - transmiterea de informații și materiale către UIF străine în cadrul cooperării internaționale în domeniul combaterii legalizării (spălării) a produselor criminale și a finanțării terorismului; -informarea organelor de drept fără a dezvălui secretul bancar, indicând contrapărțile tranzacțiilor financiare identificate, sumele aproximative, perioada tranzacțiilor și natura acestora. Informarea fără dezvăluirea secretului bancar se efectuează în cazul detectării tranzacțiilor financiare în lipsa unor motive suficiente pentru a crede că acestea au legătură cu legalizarea (spălarea) veniturilor infracționale sau finanțarea terorismului. -informarea organelor de drept fără a dezvălui secretul bancar, indicând contrapărțile tranzacțiilor financiare identificate, sumele aproximative, perioada tranzacțiilor și natura acestora. Informarea fără dezvăluirea secretului bancar se efectuează în cazul detectării tranzacțiilor financiare în lipsa unor motive suficiente pentru a crede că acestea au legătură cu legalizarea (spălarea) veniturilor infracționale sau finanțarea terorismului.

Etapa de „suport al materialelor transferate” implementarea informațiilor și a suportului analitic al informațiilor și materialelor transferate în cooperare cu agențiile de aplicare a legii și UIF străine, și anume: implementarea suportului informațional și analitic al informațiilor și materialelor transmise în cooperare cu agențiile de aplicare a legii și UIF străine, și anume: investigații financiare suplimentare privind circumstanțele nou descoperite și persoanele implicate; - efectuarea de investigații financiare suplimentare asupra circumstanțelor nou descoperite și a persoanelor implicate; - trimiterea de informații și materiale către organele de drept în plus față de cele trimise anterior; - trimiterea de informații și materiale către organele de drept în plus față de cele trimise anterior; - controlul asupra rezultatelor luării în considerare de către organele de drept a informațiilor și materialelor transmise, precum și a deciziilor procedurale luate cu privire la acestea. - controlul asupra rezultatelor luării în considerare de către organele de drept a informațiilor și materialelor transmise, precum și a deciziilor procedurale luate cu privire la acestea.

Tipuri de resurse de investigații financiare; a) investigații financiare proactive - pe baza materialelor analizei primare, evaluării și selectării informațiilor privind tranzacțiile și tranzacțiile din baza de date, precum și pe materialele depistarii proactive a semnelor și faptelor de legalizare (spălare) a produselor infracționale; și finanțarea terorismului ca urmare a căutării prin resurse de informații externe; b) investigații financiare internaționale - pe baza materialelor de la UIF străine; b) investigații financiare internaționale - pe baza materialelor de la UIF străine; c) investigaţii financiare bazate pe materiale ale organelor de drept şi ale altor autorităţi ale statului; c) investigaţii financiare bazate pe materiale ale organelor de drept şi ale altor autorităţi ale statului; d) investigatii financiare demarate ca urmare a activitatilor de supraveghere; d) investigatii financiare demarate ca urmare a activitatilor de supraveghere; Verificarea acelor organizații în domeniul de activitate al cărora nu există autorități de supraveghere, de exemplu, notarii, casele de pariuri. Verificarea acelor organizații în domeniul de activitate al cărora nu există autorități de supraveghere, de exemplu, notarii, casele de pariuri. e) investigații financiare inițiate ca urmare a luării în considerare a cererilor și cererilor din partea organizațiilor și cetățenilor. e) investigații financiare inițiate ca urmare a luării în considerare a cererilor și cererilor din partea organizațiilor și cetățenilor.

Principalele forme de documentare a progresului și rezultatelor activităților desfășurate în cadrul anchetei financiare a) documente (certificate, memorii, concluzii, fișe de evaluare a experților, diagrame, tabele etc.); a) documente (certificate, memorii, concluzii, fișe de evaluare a experților, diagrame, tabele etc.); b) evidențe de specialitate (inclusiv evidența inculpaților, evidențe de înregistrare a dosarelor de investigații financiare, evidențe de arhivă etc.); b) evidențe de specialitate (inclusiv evidența inculpaților, evidențe de înregistrare a dosarelor de investigații financiare, evidențe de arhivă etc.); c) cazuri (materiale) de investigaţii financiare. c) cazuri (materiale) de investigaţii financiare.

Tipuri de cazuri (materiale) de investigații financiare a) materiale primare (PM) - se depun la etapa verificării primare; a) materiale primare (PM) - sunt aduse în stadiul verificării primare; b) culegeri de informații (PI) - sunt demarate în etapa de investigare financiară aprofundată; b) culegeri de informații (PI) - sunt demarate în etapa de investigare financiară aprofundată; c) dosare de control și supraveghere (CND) - se inițiază în stadiul de suport al controlului materialelor depuse organelor de drept cu dezvăluirea secretului bancar. c) dosare de control și supraveghere (CND) - se inițiază în stadiul de suport al controlului materialelor depuse organelor de drept cu dezvăluirea secretului bancar.

Ajutor-concluzie asupra materialului verificarii primare Ajutor-concluziei asupra materialului verificarii primare la In. ___________din__________. la Vh. ___________din__________. 1. Informații despre implicarea inculpatului (inculpaților) în activitate infracțională: – 1.1 În cec există o parcelă a activității infracționale a inculpaților – 1.1 În cec există o parcelă a activității infracționale a inculpaților –1.2. este un complot, dar nu există suficiente informații despre infracțiunea predicat Nu există un complot al infracțiunii –1.2 Există un complot, dar informațiile despre infracțiunea predicat nu sunt suficiente. Complotul infracțiunii lipsește 2. Rezultatul verificare primară: -2.1 Au fost detectate operațiuni. Total:___ Suma:_________________ –2,1 Tranzacții identificate. Număr total: ___ Suma: _________________ –2.2 Tranzacții identificate: - confirma informații despre infracțiunea predicat - sugerează prezența semnelor de SB/FT - 2.3 Tranzacțiile identificate nu depășesc activitățile financiare și economice normale 3. Materialul este clasificat ca semnificativ, conform semnelor: -3.1 Semnificația sumelor -3.2 Semnificația socială și socio-economică a cauzei -3.3 Obiectul de încălcare - fonduri bugetare -3.4 Corupție -3.5 Finanțarea terorismului (extremismul) -3.6 Altele (precizați) ___________________ 4. Decizie bazată pe rezultatele auditului inițial: 4. Decizie bazată pe rezultatele verificării primare: -4.1 Oprirea verificării cu trimiterea de informații către agențiile de aplicare a legii fără a dezvălui secretul bancar (specificați unde) -4.2 Preluați materialul pentru in- investigație financiară aprofundată -4.3 Transferarea materialului la sediul central -4.4 Pregătirea materialului pentru transfer conform art. 8 FZ 115 _______________________ (dezvoltator) (dezvoltator) _______________________ _______________________ (cap) (cap)

Definirea conceptului de tipologie. Tipologia (din grecescul Tupos - amprentă, formă, tipar și logică) este o metodă de cunoaștere științifică, care se bazează pe împărțirea sistemelor de obiecte și gruparea acestora folosind un model și tip generalizat; este utilizat în scopul studiului comparativ al trăsăturilor esențiale, relațiilor, funcțiilor, relațiilor, nivelurilor de organizare a obiectelor. Principalele forme logice utilizate de tipologie sunt: ​​clasificarea tipurilor, sistematica, taxonomia. Tipologia (din grecescul Tupos - amprentă, formă, tipar și logică) este o metodă de cunoaștere științifică, care se bazează pe împărțirea sistemelor de obiecte și gruparea acestora folosind un model și tip generalizat; este utilizat în scopul studiului comparativ al trăsăturilor esențiale, relațiilor, funcțiilor, relațiilor, nivelurilor de organizare a obiectelor. Principalele forme logice utilizate de tipologie sunt: ​​clasificarea tipurilor, sistematica, taxonomia. Tipologia se bazează pe identificarea asemănărilor și deosebirilor dintre obiectele studiate, pe găsirea unor modalități fiabile de identificare a acestora, iar în forma sa teoretică dezvoltată urmărește să reflecte structura sistemului studiat, să identifice tiparele acestuia, care să facă posibilă. pentru a prezice existența unor obiecte încă necunoscute. Tipologia se bazează pe identificarea asemănărilor și deosebirilor dintre obiectele studiate, pe găsirea unor modalități fiabile de identificare a acestora, iar în forma sa teoretică dezvoltată urmărește să reflecte structura sistemului studiat, să identifice tiparele acestuia, care să facă posibilă. pentru a prezice existența unor obiecte încă necunoscute. Forme logice utilizate de tipologie: Forme logice utilizate de tipologie: în primul rând, clasificarea, al cărei scop este de a construi sisteme ierarhice de clase și subclasele acestora pe baza unor trăsături care nu sunt caracteristice obiectelor (nume, număr) sau inerente acestora; în primul rând, clasificarea, al cărei scop este de a construi sisteme ierarhice de clase și subclase ale acestora pe baza anumitor trăsături care nu sunt caracteristice obiectelor (nume, număr) sau inerente acestora; în al doilea rând, sistematica, care presupune clasificarea cea mai completă și disecată a unui set dat de obiecte cu o ierarhie fixă ​​a unităților de descriere; în al doilea rând, sistematica, care presupune clasificarea cea mai completă și disecată a unui set dat de obiecte cu o ierarhie fixă ​​a unităților de descriere; în al treilea rând, taxonomia, în cadrul căreia sunt investigate și fundamentate în mod specific principiile clasificării raționale și sistematicii. în al treilea rând, taxonomia, în cadrul căreia sunt investigate și fundamentate în mod specific principiile clasificării raționale și sistematicii.