Conducerea competentă a disciplinei de numerar este o necesitate care, în timpul controalelor fiscale, poate salva o întreprindere de multe necazuri. De aceea, atunci când se primesc numerar, este necesar nu numai să se înregistreze corect încasările, ci și să se documenteze retururile și erorile.

Dacă organizația a efectuat o rambursare către consumator a banilor, conform unei chitanțe de numerar neutilizate sau eronate, atunci această operațiune trebuie confirmată. Documentul care permite certificarea faptului transferului de bani în acest caz este un act de returnare a numerarului. Bani. Un document pregătit corespunzător vă va permite să justificați faptul că scăderea veniturilor organizației.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Pentru a înțelege ce este un act de returnare a sumelor de bani, trebuie să luăm în considerare în ce situații este necesară emiterea acestuia, ce tip are acest document și cum să-l completezi corect.

Când și cum este nevoie?

Cerințele disciplinei de numerar reglementează cazurile în care trebuie întocmit un act, precum și forma acestuia.

Informații despre standardele de executare a unui act, necesitatea redactării, precum și consecințele absenței acestuia, pot fi găsite:

• în Instrucțiunile pentru aplicarea și completarea formularelor de documente contabile primare pentru înregistrarea decontărilor cu numerar cu populația la efectuarea operațiunilor comerciale folosind casele de marcat (aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei nr. 132, 25.12.98);
• în Regulile model pentru funcționarea caselor de marcat în implementarea decontărilor cu numerar cu populația (aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei nr. 104 la 30 august 1993);
• în Instrucțiunile Băncii Centrale nr. 3073-U „Cu privire la implementarea decontărilor în numerar” (07.10.13) și nr. 1843U „Cu privire la cheltuirea numerarului de la casierie” (20.06.07);
• în Scrisorile Serviciului Fiscal Federal Nr. 22-12/97729 (03.11.06), Nr. 34-25/072141 (30.07.07), Nr. 18-11/3/092847 (01.10.07), Nr. 22-12/118181 (18.12.08); nr.AC-4-2/6710 (11.04.13);
• în Codul contravenţiilor administrative.

Va fi necesară întocmirea unui act atunci când se eliberează fonduri de la casierie, al cărui cec a fost deja rupt, precum și în cazul greșelilor comise de casierii.

Exemple tipice de astfel de cazuri sunt:

• suma supraevaluată a cecului, introdusă eronat de casier atunci când a fost defalcat;
• un cec care a fost tras în mod eronat de casier, banii pentru care nu au fost primiți de casierie;
• rambursarea către consumator a plății în exces dacă oricare dintre bunuri este perforat eronat de mai multe ori;
• returnarea de către cumpărător a bunurilor achiziționate și compensarea costului acestuia de la casierie;
• refuzul consumatorului de a cumpăra după spargere Bon fiscal etc.

Orice rambursare de la casierie necesită executarea unui act.

Este important de reținut că actul care reflectă returnarea către cumpărător trebuie să se bazeze pe declarația acestuia din urmă.

Cerințe de aplicare:

• cererea consumatorului se face in scris, forma de prezentare este arbitrara;
• pe lângă descrierea pretențiilor sau motivele returnării bunurilor, textul cererii trebuie să includă în mod necesar data contestației, valoarea returului și semnătura consumatorului;
• pentru ca casierul să poată efectua o rambursare, cererea trebuie să aibă permisiunea conducătorului organizației, sau a unei persoane autorizate în acest sens.

Dacă nu există viză de manager, returul nu este permis și nu este necesară întocmirea unui act KM-3.

Necesitatea întocmirii unui act este influențată de:

• prezența motivelor și motivelor de mai sus;
• faptul coinciderii datei spargerii cecului si a datei returnarii;
• metoda de plata a achizitionarii.

Dacă data returnării este ulterioară datei la care a fost spart cecul sau cumpărătorul a achiziționat bunurile plătind fără numerar (de exemplu, card bancar), atunci nu se eliberează certificatul de retur KM-3. Acest lucru se datorează faptului că în aceste cazuri organizația nu are dreptul de a returna numerar de la casierie.

Rambursarea se face din fondurile organizației (casajul principal), pe baza cererii consumatorului și a cecului atașat acesteia, confirmând faptul transferului de fonduri printr-o comandă de cheltuială și numerar (KO-2). O înregistrare a tranzacției finalizate este înscrisă în registrul de numerar în ziua emiterii fondurilor. În acest caz, este permisă efectuarea unei rambursări pe cheltuiala veniturilor care nu au fost introduse în contul curent.

Astfel, un act sub forma KM-3 se intocmeste doar daca restituirea sau corectarea greselii casieriei se face in ziua spargerii cecului. Este important de reținut că actul este un document atașat la o anumită casă. Prin urmare, dacă sunt mai multe case de marcat, atunci returul trebuie făcut pe aparatul pe care a fost perforat cecul returnat.

Pentru retur se stabilește o formă unificată a actului - KM-3, care are cod conform OKUD - 0330103. Forma formularului KM-3 are următorul aspect.

Un exemplu de act privind restituirea banilor

Procedura de emitere a actelor se desfășoară la final tura de casă, după eliminarea raportului Z (raportul privind veniturile casei de marcat pentru ziua respectivă). Documentul este întocmit într-un singur exemplar. Casiera trebuie să țină cont de tot verificări eronate, precum și toate sumele care au fost returnate consumatorilor în timpul schimbului.

Formularul poate fi completat manual sau generat pe computer. Unele dintre programele care susțin funcționarea casei de marcat, de exemplu, 1C, Kontur, SAP, au o funcție care vă permite să generați un act de KM-3.

La pregătirea actului ia parte o comisie, care include angajații care i-au acordat casierului dreptul de a face retur.

În funcție de autoritate, acestea pot fi:

• șef de subdiviziune/departament/secție;
• casier tura senior;
• Contabil șef;
• Şeful organizaţiei.

Actul este certificat prin sigiliul și semnăturile de mână ale membrilor comisiei.

Pe lângă completarea formularului, va trebui să sprijiniți pregătirea actului cu documente suplimentare.

Poți sa faci asta:

• cecul de casierie în sine;
• bon de vânzare (dacă casieria nu este utilizată în procesul de lucru);
• cec de retur.

Cecul pe baza căruia se întocmește actul trebuie să fie semnat de șeful sau de o altă persoană împuternicită să autorizeze retragerea numerarului de la casierie. Cecul are, de asemenea, o ștampilă care atestă că a fost răscumpărat.

Cecurile consemnate în act trebuie lipite pe o coală de hârtie. Sunt o anexa la act, si trebuie pastrate 5 ani odata cu acesta.

Dacă actul este întocmit din cauza restituirii fondurilor, atunci la act se anexează și cererea consumatorului cu viza șefului organizației, ca bază pentru returnare.

După executarea actului, detaliile documentului sunt trecute în jurnalul casieriei. Actul în sine și aplicațiile sunt transferate departamentului de contabilitate al organizației. Pe baza acesteia, contabilul reduce suma încasărilor de numerar pe zi.

Situații non-standard

În ciuda procedurii stabilite de înregistrare, există situații în care implementarea acesteia poate fi dificilă.

Greşeală

Dacă actul se bazează pe o greșeală a casieriei, atunci nu este întotdeauna posibil să o confirmi cu un cec. Casiera poate face o greșeală, dar fără să o observe imediat, dă cecul greșit consumatorului. De asemenea, cecul poate fi pierdut de casier (deteriorat sau pierdut).

În acest caz, managerul are dreptul de a pedepsi angajatul pentru neglijență, în conformitate cu articolul 244 din Codul Muncii al Rusiei. Cu toate acestea, acest lucru nu elimină nevoia de a întocmi un act și de a remedia greșeala casierului în acesta. La întocmirea actului, se obișnuiește să se folosească ca bază nota explicativă a angajatului care a permis-o.

Formularul explicativ este gratuit.

Este scris în el:

• data erorii de numerar;
• Numele ofițerului responsabil;
• numărul KKM;
• motivele erorii;
• motive pentru a nu avea chitanță.

Această cerință nu este legală. Dar pregătirea unui astfel de document va fi o dovadă suplimentară că organizația nu a comis încălcări în stabilirea încasării veniturilor. De asemenea, puteți atașa actului un raport de marfă.

Întoarcere

Dificultățile asociate cu emiterea unei rambursări către consumatori se datorează faptului că regulile de prelucrare sunt scrise în condiții ideale.

Dificultăți pentru casierii apar în următoarele cazuri:

• în cazul în care consumatorul care a returnat bunurile nu are chitanță;
• dacă este necesar, returnați banii nu pentru întregul cec, ci doar pentru partea acestuia;
• cu chitanță de retur tipărită.

În cazurile în care organizația are obligația de a returna banii clienților, prevăzută în legea „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”, prevedeți restituirea fondurilor chiar și fără prezentarea unui cec. Este suficient ca consumatorul să scrie o cerere de retur și să dovedească că bunurile au fost achiziționate de la acest punct de vânzare. Prin urmare, nu este întotdeauna posibil să atașați un document de numerar.

Dacă cecul nu este disponibil, acest lucru este considerat de specialiștii fiscali o încălcare a cerințelor de înregistrare a încasărilor și poate duce la aplicarea unei amenzi organizației. Pentru a preveni un astfel de rezultat al cazului, puteți înlocui cecul cu o declarație din partea consumatorului care a returnat bunurile că cecul a fost pierdut de acesta.

Există un cec disponibil, dar returul se face doar în legătură cu una din lista de bunuri, trebuie întocmit act doar pentru cuantumul returului. În acest caz, cecul de la cumpărător va trebui luat pentru raport. În schimb, legea permite eliberarea unei copii a bonului către consumator, certificată prin sigiliul organizației și semnătura conducerii.

Dificultățile care apar la tipărirea unei chitanțe de retur adaugă adesea confuzie suplimentară muncii casierelor:

• în funcție de marca/modelul casei de marcat, suma rambursată poate fi reflectată în casa de marcat ca venit, și nu ca o anulare (acest lucru introduce dificultăți suplimentare în activitatea de contabilitate);
• un cec de returnare poate să nu fie întotdeauna eliminat (de exemplu, dacă nu există suficienți bani în casierie la momentul returnării pentru a compensa consumatorul pentru suma achiziționată);
• un cec de retur nu este un document fiscal si este doar o anexa la actul KM-3.

De aceea, este mai convenabil să folosiți schema de întocmire a actului KM-3 cu aplicații, ocolind cecul pentru rambursare.

Instrucțiuni de umplere

La completarea formularului, trebuie să completați câmpurile obligatorii.

Acestea includ:

Sfârșitul documentului conține informații despre persoanele care au fost incluse în comisia de redactare a actului. Actul trebuie semnat de toate persoanele care au participat la returnarea fondurilor (permis și implementat).

Alte nuanțe

Este important să completați corect toate documentele pentru a dovedi absența intenției de a ascunde o parte din încasări.

Actul va fi nul dacă nu conține:

• semnăturile persoanelor care au autorizat sau au efectuat returnarea;
• toate semnăturile sunt făcute de o singură persoană;
• numarul documentului.

De asemenea, este important ca documentul să fie înregistrat la data înregistrării în toate documentele aferente - jurnalul casieriei, cartea de casă etc.

Dacă aceste nuanțe nu sunt luate în considerare, atunci, pe baza Codului contravențiilor administrative, serviciul fiscal poate amenda organizația. Valoarea posibilă a amenzii este de 50.000 de ruble.

Trebuie să știți că termenul de prescripție pentru încălcările legate de disciplina în numerar este de două luni. Reclamațiile formulate pe această bază de către specialiștii Serviciului Federal de Taxe după această perioadă sunt ilegale.

Setul final de documente care dovedesc returnarea trebuie să includă:

• actul privind restituirea sumelor bănești;
• cec anulat;
• motive pentru returnare (declarația consumatorului);
• documente suplimentare (casiera explicativă, bon de vânzare, raport de vânzare).

Un astfel de set va fi suficient pentru a vă apăra poziția în instanță în cazul unor reclamații din partea funcționarilor fiscali.

Atenţie!

• Din cauza schimbărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori depășite mai repede decât le putem actualiza pe site.
• Toate cazurile sunt foarte individuale și depind de mulți factori. Informațiile de bază nu garantează soluția problemelor dumneavoastră specifice.

Litera de lege presupune posibilitatea fiecărui cumpărător de a returna un produs care nu întrunește caracteristicile stabilite. Pentru a reflecta această situație în contabilitate și pentru a anunța inspecția FTS că vânzarea a fost anulată, casieria trebuie să returneze bunurile de la cumpărători. În articol vă vom spune cum să completați formularul KM-3 (Acționați cu privire la returnarea banilor către cumpărători (clienți) pe chitanțele de numerar neutilizate) în care cazuri este utilizat.

Ce este actul KM-3 și cine îl completează

In cazurile in care cumparatorul returneaza marfa achizitionata contra numerar in aceeasi zi, casieria este obligata sa se refere la actul KM-3. Acest document este unificat și aprobat prin rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică din 1998. Pe lângă efectuarea returului de mărfuri de către cumpărător, actul KM-3 trebuie cu siguranță completat în situația în care casierul a comis o eroare în timpul vânzării, în urma căreia a fost obligat să efectueze „Returul”. " Operațiune.

Instrucțiuni pentru completarea actului KM-3

Acest document trebuie întocmit într-un singur exemplar de către comisia constituită, compusă din:

• Șeful unei companii sau al unității structurale (de exemplu, un magazin);
• sef departament (manager);
• casier tura senior;
• Casier.

Vom prezenta completarea actului sub forma unui tabel:

Dacă societatea a întocmit un act KM-3, este necesar să se documenteze această situație. La baza întocmirii actului se află bonul de vânzare. Citește și articolul: → „”. Casiera trebuie să lipească cecul pe o foaie de hârtie și să-l atașeze pe certificatul de retur.

Important! Managerul trebuie să-și pună semnătura pe cec, iar casierul trebuie să pună ștampilă la răscumpărarea cecului.

Cu toate acestea, chitanța nu este întotdeauna disponibilă. Ce ar trebui făcut în lipsa unui cec de casierie? Conform cerințelor legii, vânzătorul trebuie să returneze marfa chiar dacă cumpărătorul nu are bon de vânzare. În consecință, în această situație, pachetul de documente ce urmează a fi transferat serviciului de contabilitate va consta în:

• Acționează sub formă de KM-3;
• Cumpărătorul returnează;
• Cereri din partea cumpărătorului cu privire la pierderea unei chitanțe de numerar;
• Bon de vânzare tipărit din programul în care se ține contul.

Toate documentele legate de returnarea de la cumparator in timpul turei de casa de marcat sau un cec de casierie perforat eronat de casier trebuie sigilate cu un raport Z si o adeverință de la casier-operator, și transferate la departamentul de contabilitate al companiei în termen. limite aprobate prin standarde interne.

Erori la completarea formularului KM-3

Datorită faptului că acest act este un document extrem de important pentru inspecția Serviciului Fiscal Federal, care permite companiei să demonstreze că societatea nu a primit venituri, trebuie acordată o atenție deosebită erorilor care apar la procesarea acestui document.

Cele mai frecvente erori care apar la completare sunt:

1. Actul nu conține semnăturile persoanelor responsabile. Datorită faptului că acest document confirmă emiterea de fonduri, acest lucru este inacceptabil.
2. Câmpul cu numărul documentului este lăsat necompletat. Casiera tipărește documentul din programul de contabilitate. În acest caz, data în majoritatea cazurilor este introdusă automat, iar numărul actului trebuie introdus manual.
3. Semnăturile tuturor membrilor comisiei sunt puse de o singură persoană. Legea a stabilit că eliberarea de fonduri în temeiul actului KM-3 trebuie confirmată de o comisie formată din șefii diviziilor structurale, precum și o casieră. Ca urmare, documentul trebuie să conțină semnăturile persoanelor de mai sus.

Răspunderea pentru erorile de completare

În ce programe se poate forma un act KM-3

Puteți utiliza următoarele programe:

Evaluarea celor mai puse întrebări

Intrebarea 1 Trebuie să completez KM-3, din cauza returnării achiziției după închiderea casei de marcat?

Nu, actul se completează doar la întoarcere în timpul turei de casă, întrucât în ​​acest caz fondurile sunt emise de la casa de marcat, și nu de la casieria de operare.

Intrebarea 2 Ce număr de chitanță trebuie afișat în act: o chitanță de vânzare sau o chitanță de retur?

Documentul trebuie sa reflecte numarul cecului emis de registratorul fiscal la returnarea marfii sau, in cazul in care casieria a gresit, numarul acestui cec.

Întrebarea #3 Ce amenință compania cu absența unei chitanțe de numerar la întocmirea actului KM-3?

Legea stabilește că la acest document trebuie atașată o chitanță de numerar (pentru rambursare sau indicarea unei greșeli a casieriei). În cazurile în care acesta lipsește, este necesară completarea pachetului de documente cu o notă explicativă din partea cumpărătorului, dacă este vorba de retur de mărfuri, sau a casieriei, dacă există o greșeală a unui angajat al companiei.

În comerțul cu amănuntul, există adesea cazuri când este necesar să se emită o rambursare către cumpărător. În astfel de situații, un act este întotdeauna întocmit într-o singură formă KM-3. Cum să completați corect documentul, o mostră gata făcută și un exemplu - toate acestea pot fi găsite mai jos.

Executarea actului are loc în toate cazurile în care nu s-au folosit încasările în numerar (de cumpărare), adică. de fapt, nu a reușit să vândă produsul sau serviciul. Acest lucru se întâmplă în 2 cazuri:

1. Cumpărătorul, dintr-un motiv oarecare, a dorit să returneze bunurile sau nu a folosit serviciul pe care l-a achiziționat deja. În cazul în care legislația permite returnarea mărfurilor și dacă cumpărătorul a respectat termenele limită pentru returnare, acesta are dreptul la compensare bănească(în numerar sau ramburs pe card bancar, în funcție de metoda de plată).
2. Casiera a băgat cecul din greșeală și nu mai este posibilă anularea acțiunii (adică cecul a fost deja tipărit).

Exemplu și exemplu de act 2017 - 2018

Documentul are un singur formular aprobat și este utilizat în toate magazinele, punctele de service și alte organizații implicate cu amănuntul. Acesta trebuie să includă următoarele informații:

1. Numele complet oficial al organizației și datele de contact, tipul de activitate și TIN.
2. Numele casei de marcat și programul de aplicare.
3. Numărul actului (în conformitate cu numerotarea adoptată de societate) și data întocmirii acestuia.
4. Viza „Îmi aprob” șeful (directorul magazinului).
5. Partea tabelară, care enumeră în ordine cronologică numerele de cecuri care au fost perforate eronat (sau cecuri pentru care este necesară returnarea fondurilor), suma se prescrie la cel mai apropiat ban și numele complet, funcția persoanei care a autorizat. returnarea banilor (de exemplu, un casier superior sau administrator) ).
6. În plus, suma totală a tuturor fondurilor returnate și/sau suma tuturor cecurilor perforate eronat este indicată în cuvinte. Este prescris ca cu această sumă să fie reduse toate încasările în numerar pentru ziua respectivă.
7. Apoi toți membrii comisiei care au participat la pregătirea actului sunt semnați - de obicei, acesta este managerul departamentului, casierul principal și casierul însuși, care a greșit (sau a returnat fondurile cumpărătorului). Titlul oficial al postului este prescris, semnat și decodificat (nume, inițiale).

În același act, este permisă înregistrarea atât a cecurilor returnabile, cât și a cecurilor perforate eronat. Dar trebuie să fie toți la aceeași dată. Prin urmare, dacă astfel de operațiuni sunt efectuate în zile diferite, se întocmește un formular separat pentru fiecare zi.

Fișa este prezentată mai jos:

Un formular completat care poate fi folosit ca exemplu:

Anexe la act

la act in fara esec se anexează documente care confirmă faptul returului și/sau cecul creat și tipărit eronat. Numărul de documente anexate trebuie să corespundă exact cu numărul de verificări indicat în partea tabelară:

În ceea ce privește casieria explicativă, necesitatea întocmirii acesteia este reglementată de administrație. În același timp, întocmirea unui document nu implică întotdeauna vinovăția obligatorie a salariatului. Puteți emite o notă explicativă ca o explicație suplimentară a situației actuale. Mai jos este prezentat un exemplu cu o verificare perforată eronat.

Cum se completează formularul

Pentru a completa formularul KM-3, este necesară participarea unei comisii de angajați, și nu doar casierul-operator însuși, care nu poate lua o astfel de decizie în mod arbitrar. De regulă, este prezent un reprezentant al administrației magazinului și/sau un casier superior (precum și un administrator, șef de tură etc. - în funcție de reguli). regulamente interne in companie).

Procedura este următoarea:

1. Se face o evaluare a posibilității de rambursare a unui produs sau a unui serviciu neutilizat (de exemplu, medicamentele, textilele de casă nu sunt rambursabile).
2. Dacă se ia o decizie pozitivă, cumpărătorul întocmește o cerere, casierul - o notă explicativă (dacă este necesar).
3. Se face o plata integrala catre cumparator, despre care i se emite un cec pentru retur.
4. În aceeași zi, formularul KM-3 este tipărit și completat. Toate persoanele responsabile semnează.
5. Documentul este trimis la departamentul de contabilitate pentru depozitare.

NOTĂ. Actul trebuie certificat prin semnătura directorului (sau a persoanei care acționează în calitate de director). După aceea, se aplică un sigiliu, iar actul este stocat în departamentul de contabilitate timp de cel puțin 5 ani.

Actul nu trebuie trimis spre verificare la fisc. Se arata insa la prima solicitare a inspectorului (sau trimis la fisc daca cere confirmare).

Este necesar doar să furnizați formularul completat la biroul fiscal, la cerere. Aplicațiile la formular pot fi:

• bon de numerar - dacă cumpărătorul a păstrat-o
• bon de vânzare (formular strict de raportare) – dacă nu utilizați o casă de marcat
• nota explicativă a casieriei - dacă returul este emis din cauza unui cec perforat incorect de casier, atunci puteți cere să scrieți o notă explicativă sub orice formă.
• cec de retur - dacă ați dat un cec de retur la casă
• declarația cumpărătorului despre returnarea mărfurilor - puteți cere cumpărătorului să scrie o declarație în care va preciza motivul returnării mărfurilor.

Forma km-3. actul de rambursare a clientului

Banca Rusiei din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U privind cheltuirea numerarului de la casierie). Un act sub forma KM-3 nu a fost intocmit nici in cazul returnarii marfii nu in ziua cumpararii.

Info

In acest caz, la cererea cumparatorului, care a returnat marfa platita in numerar, aceasta s-a facut pe baza cererii acestuia de la casieria principala conform comenzii de numerar. De unde să descărcați un formular necompletat și o mostră de completare a acestuia Pentru comoditatea utilizatorilor pentru actul KM-3, puteți descărca un formular necompletat de pe site-ul nostru: Descărcați formularul de formular KM-3 pe care va fi mai ușor de întocmit un document.

Formular unificat nr. km-3 - formă și probă

Pe lângă un cec cu semnul „retur de chitanțe”, este necesară și emiterea unui ordin de cheltuială în numerar pentru suma returului (articolul 1.1, clauza 1 din articolul 1.2, clauza 1 din articolul 4.7 din Legea nr. 54). -FZ din 22 mai 2003, clauza 6.2 din instrucțiunile Băncii Rusia din 11 martie 2014 Nr. 3210-U). Pentru mai multe informații despre emiterea cecurilor de rambursare, citiți materialele: Ce să faceți dacă nu sunt suficienți bani în casa de marcat online, discutat în materialul „LIFE HACK] Dacă nu sunt suficienți bani în casierie pentru o rambursare, emiteți un „depozit în numerar”.

Și puteți afla despre efectuarea unei rambursări pentru plățile fără numerar din materialul „LIFE HACK] Depășim rambursarea dacă cumpărătorul a plătit prin transfer bancar”. Rezultate Dacă vânzătorul nu a trecut încă la plata online, iar cumpărătorul a cumpărat bunurile pentru numerar, apoi s-a răzgândit și a decis să o returneze, atunci vânzătorul trebuie să completeze actul KM-3.

Act de rambursare

Important

Cu privire la posibilitatea unui „simplificator” de a nu folosi casele de marcat online atunci când oferă servicii populației (cu excepția serviciilor Catering) până la 07.01.2019, citiți publicația „Amânare pentru casele de marcat online introdusă”. Citiți despre utilizarea casetelor de casă online de către plătitorii UTII în articolul „Utilizarea unui casier online pentru UTII (nuanțe)”.

Atenţie

Folosind casa de marcat online, nu este necesar să utilizați KM-3 atunci când returnați banii cumpărătorului. Datele fiscale care ajung la inspectoratul fiscal din casele de marcat online înlocuiesc complet informațiile din formularele KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM -9 (vezi

Forma km-3.

Cecul a fost lipit pe o foaie separată și, împreună cu actul KM-3, a fost transferat la departamentul de contabilitate. Să ne oprim mai în detaliu la completarea formularului KM-3. Completăm actul din formularul KM-3 Actul KM-3 a fost întocmit în 1 exemplar de o comisie formată din șeful de secție, casierul superior și casierul și aprobat de șef.

A fost necesară completarea informațiilor pentru toate cecurile anulate, precum și pentru cecurile returnate de clienți în cazul returnării mărfurilor. Încasările de numerar pentru ziua respectivă au scăzut cu suma returnată clienților, iar despre aceasta a fost făcută o înregistrare în jurnalul casierului-operator KM-4.

Nu a fost necesară întocmirea unui act KM-3 în toate cazurile de returnare a mărfurilor. Dacă cumpărătorul plătea cu un card bancar, era imposibil să-i dea bani de la casierie la returnarea mărfurilor, deoarece o astfel de direcție de cheltuire a veniturilor în numerar nu a fost furnizată. documente normative(P.

Blanker.ru

Exemplu de completare și formular alb KM-3 FILES Formular gol conform formularului KM-3 .xls Exemplu de completare formular KM-3 .xls Formular și model de formular KM-3 în arhivă.zip Completarea câmpurilor KM-3 formular În antetul formularului completați detaliile întreprinderii. Daca nu este unitate structuralăși nu le are, lăsați acest câmp gol. Cu toate acestea, pentru cazurile în care mai multe magazine sunt combinate într-o rețea, este recomandabil să indicați numele și adresa unui anumit magazin. priza. Asigurați-vă că indicați numele casei de marcat.
Programul aplicației și tipul de operare pot fi omise. Casiera responsabilă cu returnarea poate fi indicată prin nume complet sau număr de personal.

Cum se emite o rambursare la plata online: eșantion de verificare, flux de documente, reguli

Înainte de trecerea la casă online, procedura pentru casierie și managementul companiei depindea dacă cumpărătorul a plătit la casă în numerar sau a plătit cu cardul, precum și de momentul returnării (în ziua cumpărării sau ulterior) . Pentru mai multe informații despre cerințele care trebuie îndeplinite atunci când lucrați cu numerar, consultați.

în materialul „Disciplina în numerar și responsabilitatea pentru încălcarea acesteia”. În cazul în care cumpărătorul a plătit în numerar și a returnat bunurile în ziua cumpărării sale, faptul returnării banilor de către cumpărător către vânzător a fost formalizat folosind formularul unificat KM-3, denumit „Lege privind returnarea banilor către cumpărătorii (clienții) pe chitanțele de numerar neutilizate (inclusiv cecurile de numerar perforate eronat). Pe cec, reprezentantul administrației magazinului trebuia să-și pună semnătura de autorizare ca bază pentru eliberarea numerarului de la casierie.

km-3

Multă vreme, autoritățile fiscale și Ministerul Finanțelor au susținut că aceste formulare sunt obligatorii pentru companii și antreprenori și nu pot modifica, completa sau aplica propriile formulare (vezi Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 23.06.2014 nr. ED-4-2 / ​​​​11941, informația Ministerului Finanțelor Nr. ПЗ -10/2012). Totuși, la sfârșitul anului 2016, poziția departamentelor s-a schimbat.

Așadar, Serviciul Fiscal Federal, în Scrisoarea nr. ED-4-20 din 26 septembrie 2016, a precizat că formularele KM nu sunt obligatorii pentru utilizare, întrucât Decretul nu se aplică legislației privind utilizarea KKM. Astfel, ținând cont de această ultimă precizare, companiile și antreprenorii au dreptul să modifice aceste formulare sau să le folosească pe ale lor. În același timp, în practică, formele KM, inclusiv KM-3, sunt adesea folosite. Puteți descărca formularul oficial de mai jos.

Precizarea „inclusiv pentru cecurile perforate eronat” trebuie înțeleasă după cum urmează: baza pentru completarea KM-3 este o greșeală făcută de casier atunci când suma este mai mare decât costul real al mărfurilor și compania returnează „diferența” rezultat din aceasta. De exemplu: să spunem că casiera Svetlova, care a făcut achiziția cărții, nu a luat în considerare cota pentru care noul preț este de 159 de ruble.

Ca urmare, un cec pentru 1749 de ruble a fost rupt. Cumpărătorul a găsit o eroare și a indicat-o, drept urmare i s-au returnat 1590 de ruble. Conform reglementărilor, cumpărătorul a depus o cerere de rambursare. Casier senior Efremov O.A. a solicitat casieriei o notă explicativă, care a fost atașată și la KM-3 din data de 26.08. 2016. Dacă mai multe cecuri au fost eliminate incorect, detaliile pentru fiecare dintre ele sunt indicate în formular. Cu toate acestea, doar cifra finală va fi dată în raportul de rambursare CM-4.
Stoc! OFD ca un cadou! acțiune promoțională în parteneriat cu OFD.ru, ca parte a ofertei, cantitatea de mărfuri este limitată. Mai multe articole populare:

• Ai nevoie de o casa de marcat?
• Completarea registrului casierului-operator
• Tipuri de case de marcat
• Holograma SVK SO 2015
• înregistrarea caselor de marcat în Crimeea

Formularul KM-3 este un act „Cu privire la returnarea banilor către cumpărători (clienți) pe chitanțele de numerar neutilizate”. Actul KM-3 este un formular de retur.

Se eliberează atunci când:

• clientul returnează bunurile vânzătorului, iar vânzătorul returnează banii pentru bunuri clientului
• casierul a bătut din greșeală un cec de casierie

Descărcați formularul KM-3 în formatele: Excel, Word. Un articol detaliat despre returnarea mărfurilor este aici. După completarea formularului KM-3, acesta este certificat de către directorul întreprinderii (sau altă persoană autorizată), sigilat și depozitat în departamentul de contabilitate timp de 5 ani.

Adaugă la favoriteTrimite la e-mail formă unificată KM-3 este completat de vânzător dacă cumpărătorul returnează bunurile care au fost plătite anterior în numerar sau dacă cecul a fost spart din greșeală. Când și cum este completat acest act și în ce cazuri nu poate fi întocmit, articolul nostru vă va spune. Când se întocmește un act privind returnarea fondurilor către cumpărător Completați un act al formularului KM-3 De unde să descărcați un formular necompletat și o mostră de completare a acestuia Completarea KM-3 când utilizați o casă de marcat online Rezultate Când un act se întocmește la restituirea banilor către cumpărător Apar des situații în care cumpărătorul dorește să returneze bunurile achiziționate. Posibilitatea unei astfel de returnări este prevăzută de Legea „Cu privire la protecția drepturilor consumatorului” din 7 februarie 1992 nr. 2300-1.

Există situații în care casierul a bătut din greșeală un cec de casierie. Acest articol este despre cum să documentați corect (anulați) cec de casierie greșit. Articolul oferă un exemplu (eșantion) de completare a documentelor primare atunci când un cec de casierie este marcat în mod eronat: actul KM-3și nota explicativă a casieriei.

Remarcăm imediat că procedura descrisă mai jos trebuie efectuată înainte de a elimina raportul zilnic cu anulare.

Să luăm în considerare mai multe situații.

Situația #1. Casiera a bătut în mod eronat cecul de casierie și a descoperit eroarea înainte de a elimina raportul zilnic cu anulare.

În acest caz, emitem o rambursare de la casierie după cum urmează:
1. Întocmim actul KM-3 „Cu privire la returnarea banilor către cumpărători pe chitanțe de numerar neutilizate (inclusiv chitanțe de numerar perforate eronat)”;

2. Fixăm o chitanță de numerar perforată eronat pe actul KM-3 completat. În cazul în care în casă de marcat se foloseste imprimarea termica (hârtie termica), apoi facem o copie a bonului de numerar si o atasam si la act. (Deoarece încasările de numerar pe hârtie termică tind să se decoloreze. Acest lucru se face pentru a reduce ulterior probabilitatea unor dispute cu autoritățile de reglementare);

3. Pe un cec de casierie perforat eronat, punem marca „EXPANDAT”;

4. Casiera întocmește o notă explicativă adresată șefului, în care se expune motivul chitanței de numerar perforate eronat. Motivul poate fi: neatenție atunci când se lucrează cu casa de marcat, eșecul casei de marcat și așa mai departe;

5. Nu este necesar să se pună un cec pentru rambursare, întrucât această operațiune nu este fiscală, adică. nu afectează citirile memorie fiscală KKM. Depășirea sau nedepășirea unui cec de returnare (în cazul unui cec spart din greșeală) este o chestiune personală pentru fiecare organizație și poate fi utilizată pentru confortul contabilității interne a organizației. (Această poziție a autorităților fiscale este dată în scrisoarea Serviciului Federal de Impozite din 02.04.2003 nr. 29-12 / 17931);

6. Totodată, nu efectuăm decontări de numerar pentru cuantumul rambursării, întrucât această operațiune se efectuează în interiorul „casiului operațional”;

7. Efectuăm înregistrările corespunzătoare în jurnalul casieriei operatorului (formular KM-4) la finalizarea turei:

• În coloana 10, arătăm toate veniturile aferente zilei (nu scădem sumele sparte eronat);
• În coloana 11 introducem venitul minus sumele sparte eronat;
• În coloana 15 reflectăm suma cecurilor de casierie perforate eronat;
• Suma coloanelor 14 și 15 trebuie să corespundă datelor din coloana 10.

Situația #2. Casiera a bătut în mod eronat un cec de casierie și a descoperit o eroare după ce a eliminat raportul zilnic cu anulare.

Documentarea unui cec de casierie perforat eronat în acest caz este similară cu situația nr. 1.

Diferența constă în faptul că nu se fac înregistrări în jurnalul casieriei operatorului KM-4. Anularea unui cec de casierie perforat eronat atunci când se detectează o eroare după ce anularea anulării este emisă de către RKO (comandă de numerar de cheltuieli) din „casa de marcat principală”, întrucât încasările din ziua precedentă au fost deja creditate.