Despre proiectele de standarde intern financiar Control

Există o discuție publică. Aplicarea lor în implementare intern stat (municipal) financiar Control programat de la 1 ianuarie 2020. În prezent... ... Control. Ministerul Finanțelor a pregătit două proiecte de astfel de standarde: - „ Planificare Control corp intern statul ... ... Partea 1 a art. 265 î.Hr. Statul RF (municipal) financiar Control se va realiza în vederea asigurării respectării prevederilor ... ... din sfera financiară și bugetară, minimizând bugetul și proprietatea risc s și să asigure îmbunătățirea calității financiar discipline obiect...

Caracteristici de implementare intern financiar Controlși audit

Circula necontenit în cadrul unuia sau altuia financiar sisteme, precum și legate de ... ... (redistribuire), utilizare, contabilitate și Control , fără îndoială, joacă rolul cel mai important ... ... funcțiile manageriale ale statului: stabilirea scopurilor, planificare, organizare, stimulente... ... pentru a-i proteja interesele. Stat Controlși, în consecință, clasificarea... ...a guvernării. Control reduce riscși Legea federală nr. 252-FZ a afectat ... ... departamentale Control(a-udita) in part intern financiar Control(audit)....

Probleme curente de implementare intern stat financiar Control, intern financiar Controlși audit

Seminarul este dedicat studiului problemelor de dirijat intern stat financiar Control, prioritizare Controlînainte de următorul, organizațiile și... ... la nivel regional și municipal: noi abordări ale implementării Control activitatea lui noah; Risc- orientat planificare; Risc- abordare orientată a clasificării încălcărilor; Metode de desfășurare... ... Monitorizare și audit în domeniul achizițiilor; Public, departamental, de stat Control în domeniul achizițiilor; Justificarea achizițiilor pentru anul 2017; Rationare; Definiție...

Interior fin Control creată. Totul tine de eficienta

Pentru a crea și opera sistemul intern financiar Controlși s-au făcut deja multe audituri la Moscova. Dar cum... ... a impus 470 acțiune disciplinară, 37 de trimiteri trimise către Heads Control de a aduce contravenienții la răspundere administrativă .... ... organe intern Controlși este de a lua risc si, care capul trupului putere executiva poate... ...adjunctul șefului șefului Control management I. E. Zaiko, planificare- aceasta este doar prima etapă de implementare intern ...

WFC și interior Control fapte ale vieții economice: asemănări și diferențe

Subiecte. În virtutea legislației bugetare și în virtutea legislației contabile, acestea trebuie să efectueze două tipuri de intern Control - interior financiar Control Și interior Control faptele vieţii economice. În ce măsură sunt aceste două specii (două soiuri) intern Control se intersecteaza...... Control mediu, a cărui compoziție elementelor respectă standardele internaționale intern Control. Abordări diferite de a lucra cu risc ami. Observăm două diferențe foarte importante. 1 Regulile pentru implementarea WFC se concentrează pe lucrul cu risc ami dupa implementare...

Monitorizarea calitatii financiar management și planificare Control Activități

Monitorizarea calității poate financiar managementul să fie un instrument util în planificarea evenimentelor internși externă financiar Control? Citiți răspunsul la această întrebare în articolul lui Dmitry Andreevich ... ... (elaborarea unui buget, execuția bugetului, contabilitate și raportare, Control și audit). Pe baza rezultatelor acestei analize și evaluări, Ministerul Finanțelor ... ... acoperind toate etapele procesului bugetar: pe termen mediu financiar planificare; executarea bugetului din punct de vedere al cheltuielilor; execuția bugetului... ... cheltuielile bugetului federal în prezent financiar an, precum și riscși apariția decalajelor de numerar în curent financiar an pentru...

Fin Control" pentru financiar controlorii

Despre organizare intern stat financiar Controlîn capitală, noi metode și forme de implementare a acesteia în jurnal... ... și identificarea obiectelor Control risc ov. Lucrul principal Control riscControl planificare

Provocări de implementare intern financiar audit

Articolul prezintă concluziile făcute de Serviciul de Stat financiar Control al Republicii Daghestan, pe baza rezultatelor analizei executării atribuțiilor principalelor gestionari ai fondurilor bugetare pentru execuție intern financiar audit. Articolul prezintă concluziile... ... standarde eticeși legislația anticorupție. Calitate slabă planificare- execuție slabă Pe lângă erorile comune de redactare... ... o abordare formală a analizei și evaluării este demnă de remarcat risc ov, precum și legarea procedurilor de audit planificate cu evaluarea...

Financiar Control : metodologie şi automatizare

Noile puteri trebuie să dezvolte o metodologie Control legislatie bugetara, metodologia de monitorizare... ... (comenzi). Este recomandabil să puneți bazele sistemului intern G(M)FC este un set de instrumente care oferă ... ... organismului și altor autorități: Control dar numărabil, financiar, trezorerie, aplicarea legii, etc ... ... dezvoltare avansată - Fin Control-INTELIGENT. Calificarea încălcărilor Problema clasificării ... ... a întregii liste a Control evenimente. Risc-orientat planificare Potrivit lui Rosfinnadzor, ponderea de succes...

Spațiu unic de informații al sistemului financiar Control

Sistemul de stat (municipal) financiar Controlîn viitorul apropiat va primi un bun stimulent pentru ... ... o soluție specializată - pachetul software „Fin Control-INTELIGENT. Standarde și clasificatoare uniforme... ... raportare și monitorizare a performanței Control. Planificare Control munca Cea mai importantă inovație a etapei de planificare este introducerea în practică a NLA fix risc-abordarea orientată în formarea anuală... ... trebuie coordonată planificare munca corpurilor internși externă Control referitor la unul si...

Scăpați de total Control

Despre organizare intern stat financiar Controlîn capitală, noi metode și forme de implementare a acestuia au spus ... ... și identifică obiecte Control activități care utilizează analiză risc ov. Lucrul principal Control Administrația de la Moscova aplică deja risc-orientat... ...pe baza sistemului de selecţie a celor mai problematici indicatori din Control zone. Experții noștri au identificat indicatori care... ...? - În primul rând, desigur, aceștia sunt indicatori care caracterizează planificareși execuție bugetară, creanțe și datorii,...

Financiar management: îmbunătățirea eficienței cheltuielilor bugetare

Articolul tratează problemele armonizării financiar management în sectorul public cu ... ... rezultatele executării competențelor bugetare (bugetare risc ov). Monitorizarea calitatii financiar management... ...raportare bugetară, management al activelor, implementare intern financiar ControlȘi intern financiar audit. De fapt... ... Este necesar să înțelegem diferența dintre procese precum Control , audit și monitorizare, în ceea ce privește rezultatele acestora,... .... Ponderea după 2014 1. Pe termen mediu financiar planificare- 1. Termen mediu financiar planificare ...

Societatea a fost invitată să discute despre standardele de control financiar

Statul și instituţiile municipale, agenții guvernamentale, organisme administrația localăși fonduri în afara bugetului; - Control în domeniul achizițiilor. Proiectul de standard definește și normele pe care funcționarii organelor de control financiar ar trebui să se ghideze după... ... etice și profesionale. Scopul celui de-al doilea standard este de a stabili regulile de bază pentru planificare Control activitatile organismelor intern financiar Control. Planificare Control activitățile ar trebui să fie efectuate folosind risc-abordare orientată spre concentrarea eforturilor pe cele mai semnificative domenii și minimizarea Control sarcină...

Noi abordări în implementarea activităților de control

Directii Control activitățile au indicat construirea unui sistem risc-planificarea muncii orientata Control autorități, ... ... probleme care necesită o atenție specială. Serviciul de Stat financiar Control Regiunea Samara (denumită în continuare Serviciul, Gosfin Control) este o structură care vizează în mod specific implementarea risc-abordare orientată în implementarea preliminară și ulterioară intern financiar ControlȘi Controlîn domeniul achizițiilor. Inovația... ...finanțarea nejustificată are motive mai serioase. De exemplu, planificare lucrează folosind materiale scumpe cu...

Relevanța și perspectivele proiectului de lege privind fundațiile de stat și municipale Control(supraveghere)

Constată că procesul de reformare a sistemului Control iar supravegherea scârțâie, instrucțiunile lui... ... articolul 4 din proiectul de lege, care se numește „ Control asupra activităţilor statului ... ... funcţiilor prin organizarea şi implementarea intern Control, departamentale Control... ... reguli de implementare Control activitatea lui noah. Risc-execuție orientată - ce este? ... ... în cadrul statului (municipal) financiar Control(în continuare - G(M)FC). Angajații... ...ar trebui să fie executați pe o bază planificată și planificare trebuie făcută anual.

Risc-orientat planificare Control Activități

Olga Alexandrovna MIKHEEVA, șeful statului financiar Control Regiunea Samara: în legătură cu reforma sistemului de stat și ... ... îmbunătățirea calității financiar Control. Una dintre aceste metode este risc-orientat planificare, folosit în regiunea Samara de la mijlocul anului 2012 ... ... modificări Companiile de stat dezvăluie informații despre salarii Intern factorii din economie au influențat rezultatele anului Creșterea salariilor... ...recomandări și rezultate ale eliminării risc s, iar serviciul efectuează Control în spatele acestui proces. În plus, eficiența Control Noah...

Risc-orientat planificareși pre- Control

Ele indică o tranziție treptată a sistemului de activități de planificare pentru Control si supraveghere la risc-abordare orientată bazată pe focalizarea atenţiei asupra obiectelor de creştere risc dar. Planificare pe baza evaluării risc ov este o inovație stabilită ... ... un astfel de sistem risc ov se poate baza pe calcul risc ov sub Control obiect prin atribuirea acestora diverse categorii(nivele) ... ... GKU ca organism autorizat simultan să implementeze intern stat financiar Control, Control subiect al Federației Ruse în domeniul implementării...

Risc-abordare orientată în activitatea Glavkontrol

... Control Administrația de Stat a orașului Moscova a participat la masa rotundă „Practica de aplicare risc-abordare orientată a planificării Controlîn domeniul achizițiilor publice”, care a avut loc în cadrul expoziției-forum rusesc „Ordinul guvernamental ... ... a prezentat subiectul“ Risc- Abordare orientată spre planificare Controlîn prelevarea de organe intern financiar Control". Ea a povestit cum sunt compilate evaluările pentru clienți ... ... indicatori de afaceri, indicatori analitici), managementul decontărilor, risc- monitorizare, analiză și planificare verificări. Ksenia Rodionova a făcut o generalizare pe tema „Utilizarea instrumentelor...

Fundația trebuie să fie solidă

Caracteristici de implementare Control finanţa orașul Moscova. Kristina Alekseevna TITOVA, șef adjunct al departamentului intern Control Departament finanţa orașul Moscova Articolul prezintă... ... utilizarea resurselor publice. În plus, extern și interior Control să unească metode metodologice comune de implementare a acestuia. ... ... a fost elaborată și aprobată o listă, în care toate risc Operațiuni intensive în implementarea procedurilor bugetare și determinate ... ... lista bugetară, respectarea legislației muncii etc. Planificare Control activități în cadrul Departamentului finanţa executat...

8.2. FINANCIAR EXTERN

CONTROLUL ÎN CONTEXTUL UNEI ABORDĂRI BAZATE PE RISC

Sergienko Artem Sergeevich, student postuniversitar

Loc de studiu: Academia Rusă economie nationala

Și serviciu public sub președintele Federației Ruse

[email protected]

Rezumat: Scopul principal al acestui articol este de a studia posibilitatea utilizării unei abordări bazate pe risc (RBA) în planificarea măsurilor de control financiar. Cercetările efectuate arată că sistemul modern de control de stat nu este suficient de eficient și trebuie îmbunătățit în continuare. Sarcinile pe care autoritățile de reglementare trebuie să le rezolve necesită noi abordări ale organizării controlului financiar și bugetar, dintre care una este abordarea bazată pe risc pentru planificarea măsurilor de control. Articolul prezintă o metodologie pentru determinarea riscurilor în selectarea obiectelor de control și, de asemenea, identifică alte domenii pentru îmbunătățirea controlului și supravegherii ca parte a implementării unei abordări bazate pe risc.

Cuvinte cheie: control de stat, sistem de control financiar, activități de control și supraveghere, eficacitatea controalelor de control, abordare bazată pe risc.

CONTROLUL FINANCIAR EXTERN ÎN CONTEXTUL ABORDĂRII BAZATE PE RISC

Sergienko Artem S., student postuniversitar

Locul de studiu: Academia Rusă de Economie Națională și Administrație Publică sub președintele Federației Ruse

[email protected]

Rezumat: Scopul principal al acestui articol este de a investiga posibilitatea aplicării unei abordări bazate pe risc (PMA) în planificarea măsurilor de control financiar. Studiul arată că sistemul actual de control de stat nu este suficient de eficient și necesită îmbunătățiri suplimentare. Sarcinile care trebuie să rezolve autoritățile de reglementare, necesită noi abordări de organizare a controlului financiar și bugetar, una dintre acestea fiind o abordare bazată pe risc, planificarea măsurilor de control. Articolul prezintă o metodă de determinare a riscurilor în selectarea locurilor de monitorizare, precum și identificarea unor modalități ulterioare de îmbunătățire a controlului și supravegherii în cadrul unei abordări orientate spre risc.

Cuvinte cheie: control de stat, control financiar, activități de control și monitorizare, eficacitatea inspecțiilor, abordare bazată pe risc.

În contextul instabilității financiare și al deteriorării mediului extern, problemele utilizării eficiente a fondurilor bugetare capătă o importanță deosebită.

relevanţă. Una dintre pozițiile cheie în procesul bugetar aparține controlului financiar de stat, care este unul dintre principalii factori instituționali ai creșterii economice.

În condițiile moderne, importanța controlului financiar de stat crește constant. Importanța ridicată a asigurării unui sistem bugetar echilibrat Federația Rusă, creșterea eficienței dezvoltării fondurilor bugetare a fost remarcată în mod repetat de către președintele Federației Ruse în discursurile sale anuale adresate Adunării Federale. Asa de, guvernul rus a fost însărcinat să elaboreze propuneri de modificare a principiilor de lucru ale organelor de control, luând ca bază pentru evaluarea activităților acestora rezultatul controlului, și nu numărul de inspecții efectuate.

Implementarea cu succes a setului de sarcini este imposibilă fără sistem eficient controlul financiar de stat, care este activitatea organelor de control desfășurată în baza legislației cu

folosind tehnici și metode specifice pentru a asigura legalitatea, oportunitatea și eficiența formării, repartizării și utilizării fondurilor bugetare.

Multă vreme în Rusia, atenția cuvenită nu a fost acordată creării unui sistem integral și funcțional de control financiar. S-a remarcat de mai multe ori că o caracteristică a controlului financiar de stat în Rusia pentru o lungă perioadă de timp a fost absența unei linii generale în formare practică organele lui. Unul dintre motivele acestei situații a fost lipsa unui cadru legal de reglementare care să reglementeze direcția considerată a activităților statului.

Pe stadiul prezent dezvoltarea sistemului de control financiar, se stabilește practic cadrul de reglementare. Actele juridice fundamentale includ Capitolul IX al Codului bugetar privind controlul financiar de stat, care a permis nu numai stabilirea atribuțiilor organelor de control financiar de stat și măsurile de responsabilitate bugetară a administratorilor de fonduri bugetare, ci și separarea sferelor de autoritate. a organelor de control financiar intern şi extern.

Sistemul de control financiar de stat a primit consolidare oficială odată cu intrarea în vigoare a Legii federale din 23 iulie 2013 nr. 252-FZ, care a modificat Cap. 26 din Codul bugetar „Fundamentele controlului financiar de stat (municipal)”.

Modificările efectuate au făcut posibilă delimitarea competenței organelor de control înființate și de lungă durată ale finanțelor de stat.

Afaceri în drept.

Jurnal economic și juridic

controlul și crearea unui mecanism unic care să asigure implementarea funcției de control în sistemul administrației de stat.

Legea federală din 5 aprilie 2013 nr. 41-FZ „Cu privire la Camera de Conturi a Federației Ruse”, care nu numai că a consolidat statutul Camerei de Conturi ca organ suprem de audit extern de stat (control), dar a permis și încheierea finală. împărțirea controlului financiar de stat în extern și intern, eliminând dublarea și concurența inutilă în diferite domenii de control. Diviziunea muncii între organele și structurile externe de control financiar control intern constă de obicei dintr-un organism extern care se concentrează pe auditul financiar al rapoartelor bugetare anuale ale administratorilor șefi de buget și al raportului anual de execuție a bugetului. Iar funcția controlului intern este de a verifica corectitudinea întreținerii raportare financiară administratorii șefi și conducătorii, administratorii și destinatarii de fonduri bugetare în curs de executare a bugetului curent.

În prezent, controlul de stat acoperă toate domeniile de activitate financiară, controlul asupra cheltuirii fondurilor bugetare este efectuat atât de către legislativ, cât și de către autoritățile executive. În același timp, în acest ultim caz, funcțiile de control sunt îndeplinite de autoritățile financiare (Trezoreria Federală, Ministerul de Finanțe al Federației Ruse, autoritățile financiare ale entităților constitutive ale Federației Ruse și municipalități) și principalii manageri. a fondurilor bugetare în cadrul controlului departamental și beneficiarii înșiși ai creditelor bugetare în cadrul controlului la fermă.

Sarcinile pe care autoritățile de reglementare trebuie să le rezolve în etapa actuală impun controlorilor să adopte noi abordări în organizarea activităților de control, să stăpânească activ noi metode de lucru. În prezent, cerințele pentru baza metodologică, metodologică și informațională, mecanismele și instrumentele de control extern de stat sunt în creștere.

Cu toate acestea, sistemul actual de control financiar de stat nu este suficient de eficient și necesită îmbunătățiri serioase. Abordările existente ale selecției obiectelor de control nu sunt sistematizate; nu există o înțelegere clară a necesității de a efectua inspecții la un anumit obiect. Lipsa unui mecanism de control financiar de stat care funcționează bine are un impact negativ asupra eficienței funcționării întregii structuri a puterii de stat, creează condiții favorabile pentru înflorirea corupției - principalul punct de durere al rusului.

state; împiedică realizarea obiectivelor strategice cu care se confruntă țara.

Principalele deficiențe ale sistemului actual de control financiar de stat includ:

Duplicarea competențelor organelor care exercită controlul financiar de stat, ceea ce duce, pe de o parte, la un control excesiv asupra obiectelor controlului financiar de stat, iar pe de altă parte, la o situație în care o parte din tranzacțiile financiare rămâne scăpată de control;

Lipsa abordărilor unificate pentru implementarea controlului financiar de stat și urmărirea penală pentru încălcări bugetare;

Lipsa abordărilor universale pentru colectarea și furnizarea de informații cu privire la implementarea indicatorilor, un număr mare de metode pentru calcularea acestora, ceea ce face dificilă monitorizarea implementării programelor vizate.

Potrivit lui Rosfinnadzor, indicatorul eficacității inspecțiilor în sfera financiară și bugetară are o tendință pozitivă. În același timp, acest indicator se află la un nivel scăzut și fluctuează între 46,9% și 56,6% (Figura 1).

■ ponderea prozerorilor fiscali* performanti.

■ raportul dintre valoarea încălcărilor financiare detectate și volumul total al fondurilor verificate, %

2012 2013 2014

Orez. 1. Dinamica eficienței inspecțiilor în sfera financiară și bugetară, % Conform datelor guvernului deschis, astăzi în Federația Rusă există aproximativ 130 de tipuri independente de control de stat, peste 2 milioane de inspecții sunt efectuate anual. Doar în 15% din cazuri se corelează cu adevărat cu riscuri posibile. Activitățile excesive de control și supraveghere sunt împovărătoare pentru întreprinderi și conduc la costuri semnificative. În plus, există o eficacitate scăzută a măsurilor de control efectuate de autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse: valoarea încălcărilor detectate nu depășește 9% din suma totală a fondurilor verificate.

Odată cu introducerea din 2014 a cerințelor suplimentare pentru implementarea și înregistrarea procedurală a rezultatelor măsurilor de control, acestea și-au mărit semnificativ complexitatea și durata. În același timp, intensitatea publicării actelor de procedură a crescut și intensitatea muncii de aducere la răspundere administrativă a crescut de multe ori.

Cantitate insuficientă de resurse materiale financiare și umane pentru a se conforma cerințelor dorite

intensitatea măsurilor de control și sfera inspecțiilor tuturor entităților controlate au necesitat introducerea unei abordări bazate pe risc în planificarea măsurilor de control în sfera financiară și bugetară.

Tendințele moderne în dezvoltarea activităților de control și supraveghere în Federația Rusă, bazate pe experiența mondială, indică o tranziție treptată a sistemului de planificare a măsurilor de control și supraveghere la o abordare bazată pe risc, bazată pe concentrarea pe obiecte cu risc ridicat.

Esența planificării măsurilor de control bazată pe risc este prioritizarea obiectelor de control (adică acele domenii de utilizare a fondurilor bugetare în care sunt cele mai probabile încălcări financiare și bugetare) atunci când se elaborează planuri pentru activitățile de control și audit ale statului și organele municipale de control financiar. Unitățile cu risc ridicat ar trebui să facă obiectul unor inspecții mai frecvente și riguroase (în ceea ce privește timpul necesar și calificările inspectorilor, printre altele) decât altele.

Planificarea controlului bazată pe o abordare bazată pe risc este un proces pe mai multe niveluri care implică o serie de acțiuni interdependente. Aceste acțiuni ar trebui să fie formalizate prin standarde și reglementate prin metodologiile de implementare a activităților de control, care să reflecte principiile fundamentale, regulile și abordările pentru implementarea planificării bazate pe risc a activităților de control, precum și procedurile de colectare, analiza si prelucrarea informatiilor.

Aceste metode prevăd calcularea și evaluarea riscurilor pe baza selecției celor mai problematice criterii cheie din zona controlată, conform cărora obiectele de control sunt selectate cu prioritate pentru o anumită perioadă.

Un instrument de clasificare dezvoltat în acest scop de către practicieni experți pe baza experienta practica, cele mai bune practici internaționale și explorarea datelor, ajută la defalcarea tuturor actorilor activitate antreprenorială iar instituțiile în categorii de risc (cel puțin trei categorii de risc „înalt”, „moderat” și „scăzut”) . Planificarea auditului bazat pe risc ar trebui realizată prin evaluarea riscului, care ar trebui să țină cont informatie cheie despre subiect: dimensiunea instituției, rezultatele inspecțiilor anterioare etc.

Printre sarcinile prioritare ale autorităților de control și supraveghere la introducerea unei abordări bazate pe risc se numără formalizarea procesului de planificare și definirea unor criterii uniforme de alegere a unui obiect de audit în funcție de gradul de risc la buget. Un exemplu ilustrativ al introducerii unei abordări bazate pe risc este experiența Camerei de Control și Conturi din Moscova, care a elaborat o serie de standarde pentru pregătirea și desfășurarea auditurilor externe în funcție de categoria de riscuri.

Colectarea informațiilor necesare pentru întocmirea unui plan de activitate pentru organismul extern de control financiar de stat în conformitate cu abordarea bazată pe risc se realizează în primul rând pe baza informațiilor furnizate direct de organismele auditate (de exemplu, intra-oraș). municipalități), informații furnizate de autoritățile legislative, comunitatea de afaceri, organizațiile neguvernamentale etc.

Verificările nu sunt continue în raport cu întregul contingent de obiecte, întrucât verificări pe teren consultați controalele suplimentare. Următoarele tipuri de riscuri sunt supuse evaluării:

Riscuri de denaturare a raportării bugetare;

Riscuri de utilizare inadecvată sau ineficientă a fondurilor bugetare;

Riscuri ale sistemului de control intern.

Toate criteriile utilizate în evaluarea riscurilor sunt împărțite în trei grupuri:

Criterii care reflectă mediul extern al funcționării obiectului de verificare, inclusiv industria, factorii juridici, precum și regulile de formare a raportării bugetare și a contabilității bugetare.

Criterii care caracterizează activitatea obiectului verificării, inclusiv componența operațiunilor comerciale, structura organizatorică și funcțională, sursele de finanțare și veniturile bugetare etc.

Criterii care reflectă rezultatele activității obiectului de verificare.

Pentru a evalua probabilitatea apariției unui risc, se utilizează o scară de valori de la 0 (foarte scăzut) la 4 (probabilitate foarte mare).

Afaceri în drept.

Jurnal economic și juridic

tabelul 1

Tabel pentru determinarea categoriei de risc _

Subiecte de control Probabilitatea apariţiei riscului

Foarte ridicat (80-100) Ridicat (60-80 puncte) Mediu (40-60 puncte) Scăzut (20-40 puncte) Foarte scăzut (20-0 puncte)

1 Sub medie Peste medie Peste medie Ridicat Ridicat

2 Sub medie Sub medie Peste medie Peste medie Mare

3 Scăzut Sub medie Sub medie Peste medie Peste medie

4 Scăzut Scăzut Sub medie Sub medie Peste medie

/r \u003d En \u003d 1 * Xn), (1)

unde wn - gravitație specifică indicator; Хп - un scor care caracterizează gradul de risc.

După calcularea indicatorului, la clasare, obiectele sunt aranjate în ordinea descrescătoare a indicatorului integral.

Trebuie remarcat faptul că construirea unui sistem de planificare bazată pe risc a controlului financiar necesită organizarea unui mecanism eficient de interacțiune diviziuni structurale organism de control. Unul dintre principiile definitorii ale acestei interacțiuni este formarea unui ciclu închis de colectare, analiză, transmitere și utilizare a informațiilor în cadrul organului de control.

1) Optimizarea compoziției și repartizării competențelor între nivelurile regionale și locale de guvernare. În cadrul acestui domeniu, este necesară formarea unui registru al puterilor și funcțiilor de control și supraveghere, a unui registru al obiectelor de control, a unui registru al cerințelor obligatorii și a unui clasificator al încălcărilor, precum și elaborarea metodelor de repartizare a obiectelor de control pe categorii de risc. .

2) Îmbunătățirea interacțiunii cu organele federale de control și supraveghere, optimizarea structurii organismelor regionale și formarea unui sistem de evaluare a eficacității și eficienței activităților de control și supraveghere în regiuni.

3) Dezvoltarea unui sistem de prevenire a încălcărilor bugetare.

4) Introducerea unui formular de informare suplimentară, obligatoriu pentru întocmirea și transmiterea de către obiectele controlului bugetar și financiar către autoritățile competente, care să dezvăluie rezultatele unei autoevaluări a riscurilor potențiale efectuate de serviciile de audit intern sau alte analize analitice;

structurile cerului. Termenele de depunere a unui astfel de formular pot coincide cu termenele de depunere a rapoartelor bugetare (sau fiscale) pe baza rezultatelor anului calendaristic.

Experiența internațională arată că o abordare bazată pe risc face de obicei posibilă cheltuirea mai rațională și mai economică a resurselor autorităților de reglementare. Beneficiile neîndoielnice ale utilizării acestei abordări în domeniul controlului fiscal sunt, printre altele, îmbunătățirea și sustenabilitatea conformității și minimizarea riscurilor, precum și rentabilitatea activităților de control.

Cel mai important lucru de remarcat este că, în ciuda scăderii numărului de controale (în special pentru subiecții cu risc scăzut), nivelul de securitate pare să rămână constant și chiar să crească. În acest fel, această abordare asigură un nivel mai ridicat de realizare a obiectivelor inspecțiilor și reduce sarcina asupra sistemului de control. În acest sens, putem vorbi despre rezultatele „win-win” ale acestei abordări.

Bibliografie:

1. Chechetsky V.D. Auditul de stat în sistemul regional management strategic: teorie și practică: Vladimir, Editura So-bor, 2009.

2. Penchuk A. V. Controlul financiar de stat în Federația Rusă și direcții pentru îmbunătățirea acestuia // Concept, 2014. - N0 07 (iulie)

3. Ivanov M.Yu., Kokaev Z.A. Caracteristici ale implementării controlului financiar intern și auditului. - Controlul financiar de stat. Nr. 10, 2015. - S. 19-22

4. Goreglyad V. Starea controlului de stat în Rusia. Controlul financiar de stat. - Nr. 8, 2015. S. 11-15

5. Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 252-FZ „Cu privire la modificările la Codul bugetar al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”. - Culegere de Legislație a Federației Ruse din 5 august 2013 Nr. 31 Art. 4191

6. Legea federală din 5 aprilie 2013 nr. 41-FZ „Cu privire la Camera de Conturi a Federației Ruse”. - Culegere de legislație a Federației Ruse din 8 aprilie 2013 nr. 14 art. 1649

7. Toichko N.Yu. Controlul financiar de stat în contextul implementării reformei bugetare. II Conferință științifică electronică internațională pentru studenți „Forum științific al studenților 2015” - [Resursă electronică] Mod de acces http://www.scienceforum.ru/2015/828/7200, gratuit

8. Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară al Federației Ruse. Materiale informative care caracterizează dinamica activității Serviciului în principalele domenii de activitate pentru perioada 2013-2015. Site-ul oficial al Rosfinnadzor al Federației Ruse. [Resursa electronică] Mod de acces

http://www.rosfinnadzor.ru/upload/iblock/f08/f08d1c91e11f dfe4984dc72e9bc36977.pdf, gratuit

9. Harta de control și supraveghere. Portalul oficial al Guvernului Deschis http://open.gov.ru/pressa-o-nas/5514764/?sphrase_id=128576

10. Sergheev S.N. Control financiar: metodologie și automatizare. - Buget, iulie 2014. - str. 2-4.

11. Activități de control și supraveghere în Federația Rusă: raport analitic -2014. M.: MAKS Press, 2015. - 120 p.

12. PROPUNERI PENTRU DEZVOLTAREA O ABORDARE COMUNĂ PRIVIND EVALUAREA RISCURILOR [Resursă electronică] Mod de acces https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/263921/risk-assessment-paper.pdf, gratuit

13. PRECOP-RF Proiect comun al Uniunii Europene și al Consiliului Europei „Protecția drepturilor antreprenorilor din Federația Rusă împotriva practicilor corupte”. Lucrare tehnică: Organismele de reglementare și supraveghere ale statelor membre ale Consiliului Europei responsabile cu desfășurarea activităților de audit și control în sfera economică - structură, practici și exemple. Preparat de: Florentine Blanc și Giuseppa Ottimofiore. [Resursă electronică] Mod de acces https://www.coe.int /t/dghl/cooperation/economiccrime/corruption/Projects/PRE COP/Technical%20Papers/TP%202015/ECCU-2312-PRECOP-TP6-2015RU.pdf , gratuit

14. Kurbanov R.A., Ozozhenko S.I., Zulfugarzade T.E., Gasanov K.K., Eriashvili N.D., Bagreeva E.G., Levitin V.B., Shvedkova O.V. ., Naletov K.I., Veselkova E.G., V.M.Vloia Guree, V.M.Vloia, A.B. Dreptul asigurărilor sociale: un manual pentru studenții care studiază la specialitatea „Jurisprudență”; la specialitatea științifică „Dreptul muncii; legea asigurărilor sociale” / Editat de R.A. Kurbanova, K.K. Gasa-nova, S.I. Ozojenko. Moscova, 2014. Ser. Jurisprudenţă. REU numit după G.V. Plehanov

15. Abakumova E. B. Probleme ale institutului pentru protejarea drepturilor antreprenorilor în implementarea controlului de stat (supravegherea), controlului municipal // Afaceri în drept. 2015. Nr. 4.

16. Bogatyrev S. I. Corupția ca fenomen sistemic și amenințare la suveranitatea financiară a Rusiei // Afaceri în drept. 2015. Nr. 5.

17. Ryzhik A.V. Natura juridică a intereselor instituționale ale drepturilor de proprietate // Lacune în legislația rusă. 2014. №5

REVIZUIRE

la articolul lui AS Sergienko „Controlul financiar extern în contextul unei abordări bazate pe risc” Acest articol este dedicat studiului aspectelor metodologice ale controlului financiar extern în contextul abordării bazate pe risc.

În contextul resurselor limitate ale autorităților de reglementare, problema creșterii eficienței utilizării fondurilor bugetare și îmbunătățirea sistem modern de control financiar de stat, ales de autor pentru cercetare independentă, are o relevanță deosebită.

Contribuția autorului la dezvoltarea abordărilor metodologice ale tranziției la planificarea bazată pe risc a activităților de control constă în metodologia prezentată pentru calcularea și evaluarea riscurilor, bazată pe selecția unor criterii cheie problematice pentru obiectele de control.

Analiza efectuată este doar primul pas în studiul problemei introducerii unei abordări bazate pe risc în practica activității autorităților de reglementare. Dar chiar și acest mic studiu arată că aspectele metodologice ale planificării bazate pe riscuri nu au fost încă studiate suficient de clar și, fără îndoială, trebuie să fie studiate mai în profunzime.

Articolul îndeplinește cerințele și poate fi recomandat pentru publicare.

Referent

Conferențiar al Departamentului de Drept Civil al Institutului de Drept din Tambov Universitate de stat numit după G.R. Derzhavin”, Ph.D. legale Științe

• Chulina Kristina Iurievna, student
• Universitatea de Stat de Economie din Sankt Petersburg

• ORGANELE DE CONTROL FINANCIAR INTERN DE STAT
• MANAGEMENTUL RISCURILOR
• CONTROL FINANCIAR INTERN DE STAT

Articolul este dedicat managementului riscului în sistemul de control financiar intern al statului. Sunt analizate modalitățile de îmbunătățire a abordării orientate spre risc în planificarea activităților acestora de către organele de control financiar intern de stat. Sunt luate în considerare posibilitățile de utilizare a portalului de control și supraveghere de stat și municipal, Sistemul automat al Trezoreriei Federale în implementarea activităților de control și supraveghere.

• Dezvoltarea metodelor VaR pentru evaluarea riscului pe piețele financiare
• Formarea instrumentelor de management al riscului de faliment al întreprinderii

Riscul este înțeles ca „o consecință a influenței incertitudinii asupra atingerii obiectivelor”. Riscul este adesea caracterizat prin descrierea unui eveniment posibil și a consecințelor acestuia.

Pentru utilizarea optimă a resurselor financiare, materiale și de muncă implicate în implementarea controlului financiar de stat, precum și pentru creșterea eficacității activităților, autoritățile de reglementare din organizație anumite tipuri a controlului financiar de stat, determinat de Guvernul Federației Ruse, aplică o abordare bazată pe risc, care constă în identificarea „zonelor de risc” în activitățile entităților de drept bugetar. Trebuie convenit că „introducerea managementului riscului în implementarea controlului de stat în Rusia ar trebui să urmărească un astfel de obiectiv precum creșterea eficienței activităților de control și supraveghere”.

Abordarea bazată pe risc în planificarea activităților sale de către organismul de control financiar intern al statului (denumit în continuare IGFC) în sfera financiară și bugetară este o metodă de organizare și exercitare a controlului de stat, în care alegerea intensității (frecvența, durata, forma) a măsurilor de control se determină prin atribuirea activității controlului obiectului unui anumit grad de risc de deteriorare a bugetului sistemului bugetar al Federației Ruse.

Astfel, cu ajutorul planificării bazate pe risc, se determină obiectele de control cele mai prioritare, pe parcursul implementării cărora există o probabilitate mare de comitere a unei infracțiuni în sfera financiară și bugetară.

Proiectul de lege federală „Cu privire la elementele fundamentale ale controlului și supravegherii de stat și municipale în Federația Rusă”, care definește bazele juridice și organizatorice ale sistemului de control și supraveghere de stat și municipal, este în discuție publică. Unul dintre capitolele acestui proiect este dedicat sistemului de management al riscului de prejudiciu în implementarea controlului și supravegherii de stat și municipale, care descrie în detaliu elementele necesare ale sistemului național de management al riscului de prejudiciu, care, la adoptarea acestui proiect de lege, în mod semnificativ sistematizează sistem existent managementul riscurilor.

Vorbind despre abordarea bazată pe risc pentru planificarea activităților în sfera financiară și bugetară, trebuie remarcat faptul că, în etapa de planificare a măsurilor de control, organismele VGFC trebuie să investigheze informațiile care sunt asociate cu deficiențe și încălcări în sfera financiară și bugetară. , adică o analiză a informațiilor despre rezultatele măsurilor de control ale altor organisme autorizate (de exemplu, Camera de Conturi a Federației Ruse, autoritățile de control financiar, agențiile de aplicare a legii și altele).

Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 noiembrie 2013 nr. 1092 a stabilit că selectarea măsurilor de control în formarea planului se efectuează conform metodologiei stabilite de Trezoreria Federală.

Această tehnică este în prezent în curs de dezvoltare. Acest document ar trebui să reflecte elementele de planificare bazată pe riscuri a activității de control și selecția obiectelor care au fost utilizate în planificarea activităților lor de către Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară. Acestea au fost durata perioadei care a trecut de la desfășurarea unui eveniment de control identic, direcții și volume. cheltuieli bugetareîn cadrul unei anumite măsuri de control, la dispoziția organului care efectuează măsura de control, informații despre prezența semnelor de încălcare, apartenența activității obiectului controlului la industriile cu cea mai mare probabilitate de a încălca legislația bugetară, precum precum și încălcările semnificative identificate în timpul auditurilor și inspecțiilor anterioare.

În ciuda lipsei actuale a unei metodologii de selectare a măsurilor de control, la elaborarea Planului de lucru de control, Trezoreria Federală utilizează deja o abordare bazată pe risc, ceea ce este reflectat în Ordinul nr. 356 al Trezoreriei Federale din 30 septembrie 2016. În plus. la elementele de planificare bazată pe riscuri de mai sus, se propune gradul de disponibilitate a forței de muncă, timp și resurse financiare și uniformitatea repartizării acestora pentru implementarea măsurilor de control, distribuirea uniformă a sarcinii asupra angajaților care participă la măsuri de control (în același timp, sarcina asupra unui auditor ar trebui să fie de cel puțin 6 inspecții pe an), precum și rezultatele analizei efectuate de Trezoreria Federală a implementării de către administratorii șefi ai fondurilor bugetului federal a finanțelor interne. control si audit financiar intern.

Pentru dezvoltarea și îmbunătățirea proceselor WGFK este necesară dezvoltarea calitativă a sistemelor informaționale și a tehnologiilor de telecomunicații. În aceste scopuri, s-a planificat crearea registru unic inspecții, un portal de control și supraveghere de stat și municipal, un sistem informațional de monitorizare a activităților organelor de control și supraveghere de stat și municipale, care ar putea contribui la creșterea transparenței sistemului de management al finanțelor publice. Fără îndoială, astfel de măsuri ar trebui să aducă rezultate socio-economice bune.

În această direcție, se află în stadiul de implementare crearea unui portal de control și supraveghere de stat și municipal (denumit în continuare - GIS ESGFC). Operatorul acestui sistem este Camera de Conturi a Federației Ruse.

Sistemul informatic este format din părți deschise și închise. Partea deschisă reflectă secțiuni precum informații despre rezultatele controlului, despre măsurile luate pe baza rezultatelor Comitetului financiar de stat al întregii Rusii - reprezentări, instrucțiuni și rezultatele implementării acestora, privind inițierea cazurilor de infracțiuni administrative și rezultatele analizei lor și altele. Partea închisă are scopul de a se asigura că reprezentanții participanților la acest sistem care au acces la partea închisă a GIS USFK plasează informații despre implementarea controlului financiar de stat în acest sistem, precum și accesul acestora la informații care nu sunt destinate. pentru plasarea în partea deschisă a GIS USFK. Introducerea acestui sistem va simplifica foarte mult procesul de schimb de informații privind planificarea, progresul și rezultatele măsurilor de control în contextul obiectelor de control între organele abilitate să efectueze controlul financiar de stat.

În conformitate cu Decretul Președintelui Federației Ruse nr. 41 din 2 februarie 2016 „Cu privire la anumite probleme de control și supraveghere de stat în sfera financiară și bugetară”, Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 februarie 2016 nr. 153-r „Cu privire la abolirea lui Rosfinnadzor”, Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 aprilie 2016 Nr. 300 „Cu privire la modificarea și recunoașterea unor acte ale Guvernului Federației Ruse ca invalide”, Trezoreria Federală este împuternicită să exercite controlul și supravegherea în sfera financiară și bugetară.

Pentru o implementare mai eficientă și mai eficientă a unui astfel de control, pot fi utilizate datele operate de Trezoreria Federală. Astfel, controlorii-auditorii pot analiza starea conturilor personale ale organizaţiilor controlate în anul precedent auditului. Astfel de date pot fi obținute prin generarea de Rapoarte privind starea conturilor personale la o anumită dată, prin Sistemul Automatizat al Trezoreriei Federale (ASFC). Din acest raport, puteți afla despre soldurile contului personal, datele bugetare raportate, datele bugetare raportate neutilizate și valoarea obligațiilor bugetare acceptate.

O astfel de „monitorizare” trebuie implementată, încă dinaintea auditului oficiali Departamentele de trezorerie federale pentru subiecte pot selecta obiectele de control care trebuie verificate în următorul exercițiu financiar și, ca urmare, pot identifica încălcări semnificative în sfera financiară și bugetară. Această tactică se aplică următoarelor încălcări:

1. încălcarea procedurii de acceptare a obligațiilor bugetare, care constă în acceptarea obligațiilor bugetare în sume care depășesc creditele bugetare aprobate și (sau) limitele obligațiilor bugetare, a căror răspundere este prevăzută de Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse;
2. utilizarea abuzivă a fondurilor bugetare, adică direcția acestora pentru realizarea obiectivelor care nu corespund total sau parțial obiectivelor pentru care au fost alocate aceste fonduri, în special dacă majoritatea obligațiilor bănești au fost plătite la sfârșitul exercițiului financiar; , răspunderea pentru care este prevăzută Cod bugetar Federația Rusă, Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative și Codul penal al Federației Ruse;
3. încălcarea principiului utilizării eficiente a fondurilor bugetare, ceea ce înseamnă că, la pregătirea și execuția bugetelor, participanții la procesul bugetar, în cadrul competențelor lor bugetare, ar trebui să plece de la necesitatea de a obține cel mai bun rezultat utilizând suma de fonduri determinate de buget, fără a-l depăși.

Din cele de mai sus, rezultă că în legătură cu noile oportunități pentru persoanele autorizate să efectueze audituri asupra VGFC, este necesară analizarea stării conturilor personale ale obiectelor de control, adică „monitorizarea” activităților acestora, pentru a fi capabil să identifice în prealabil încălcările din sfera financiară și bugetară deja la etapa de planificare.

Bibliografie

1. Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative din 30 decembrie 2001 nr. 195-FZ
2. Codul bugetar al Federației Ruse din 31 iulie 1998 nr. 145-FZ
3. Codul penal al Federației Ruse din 13 iunie 1996 nr. 63-FZ
4. Legea federală „Cu privire la fundamentele controlului și supravegherii de stat și municipale în Federația Rusă” (proiect)
5. Decretul Președintelui Federației Ruse nr. 41 din 2 februarie 2016 „Cu privire la anumite probleme de control și supraveghere de stat în sfera financiară și bugetară”
6. Decretul Guvernului Federației Ruse din 28 noiembrie 2013 nr. 1092 „Cu privire la procedura exercitării de către Trezoreria Federală a competențelor de control al sferei financiare și bugetare”
7. Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 559-r din 1 aprilie 2016 „Cu privire la aprobarea Planului de acțiune („Foaie de parcurs”) pentru îmbunătățirea activităților de control și supraveghere în Federația Rusă pentru 2016-2017”
8. Ordinul Trezoreriei Federale nr. 356 din 30 septembrie 2016 „Cu privire la aprobarea procedurii de planificare a măsurilor de control în sfera financiară și bugetară efectuată de către Trezoreria Federală și organele sale teritoriale”
9. Ordinul Camerei de Conturi a Federației Ruse și al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 25 decembrie 2015 nr. 128/214n „Cu privire la aprobarea regulamentului privind sistemul informațional de stat” Site-ul oficial al Federației Ruse privind informațiile pe internet și rețeaua de telecomunicații” pentru afișarea informațiilor privind implementarea auditului (controlului) financiar de stat (municipal) în domeniul raporturilor juridice bugetare”
10. Ordin Serviciul Federal de Supraveghere financiară și bugetară din 27 noiembrie 2014 Nr. 448 „Cu privire la aprobarea Metodologiei de selectare a măsurilor de control în scopul exercitării competențelor de control financiar intern de stat în sfera relațiilor juridice bugetare în formarea planului de control; Măsuri ale Serviciului Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară (organul său teritorial) în sfera financiară și bugetară"
11. Standardul național al Federației Ruse GOST R 51897-2011 „Managementul riscurilor. Termeni și definiții”, aprobat și pus în aplicare prin Ordinul Agenției Federale pentru Reglementare Tehnică și Metrologie din 16 noiembrie 2011 Nr. 548-st
12. Morunova G.V., Zinoveva E.V. Evaluarea metodologică și practică a eficacității controlului financiar de stat (municipal) [Text] / G.V. Morunova, E.V. Zinoviev // Revista științifică. - 2014. - Nr. 1. - P. 192-200
13. Morunova G.V., Chulina K.Yu. Fundamentele teoretice și juridice ale activităților organelor de control financiar intern de stat [Text] // XLVIII Conferința științifică și practică a studenților, absolvenților și tinerilor savanți dedicată memoriei proiectantului de aeronave I.I. Sikorsky. – 2016.

La începutul lunii martie, în mesajul său către Adunarea Federală, Vladimir Putin a spus că sistemul de control și supraveghere ar trebui să fie transferat la o abordare bazată pe risc în termen de doi ani. În prezent, reforma activităților de control și supraveghere este în desfășurare, a fost aprobată în decembrie 2016, perioada de implementare este până în 2025.

Ce este această abordare bazată pe risc? Vom spune în noul text al Milknews la rubrica „În cuvinte simple”.

Abordarea bazată pe risc este utilizată în activitățile de control și supraveghere și presupune reducerea numărului de inspecții guvernamentale în zonele în care riscul de încălcări este mai mic. Astfel, el ar trebui să reducă povara administrativă asupra întreprinderilor conștiincioase.

Esența unei abordări bazate pe risc în orice domeniu este reducerea riscurilor: controlul în zonele cu risc ridicat este sporit, iar în zonele mai sigure este redus sau absent. Acest lucru vă permite să luați măsurile necesare la timp, acolo unde este necesar, și să economisiți resurse într-o mare măsură. Astfel, resursele sunt distribuite neuniform, în funcție de risc, iar acest lucru afectează atât frecvența, cât și profunzimea inspecțiilor.

Cum funcționează acum?

În momentul de față, abordarea bazată pe risc se manifestă prin faptul că pentru o companie mică autoritatea de supraveghere se poate limita la cea mai simplă procedură de evaluare a riscului, în timp ce pentru instituțiile mari se va aplica o revizuire mai cuprinzătoare.

Însăși abordarea managementului riscului a apărut inițial în sectorul financiar, activitățile ale căror participanți implică riscuri semnificative - băncile, asigurătorii, fondurile de investiții caută să le gestioneze pentru a stabili prețuri pentru serviciile lor. Ratele dobânzilor la împrumuturi, valoarea titlurilor de valoare și valoarea primelor de asigurare depind direct de riscurile pe care compania le asumă.

Datorită asemănării inițiale a activității departamentelor de management al riscului din companiile financiare și din serviciile de control intern, abordarea bazată pe risc a fost introdusă mai întâi în auditul tradițional, iar apoi în alte tipuri de control și supraveghere, inclusiv în cel de stat.

În același timp, sistemul a fost simplificat - dacă sectorul financiar folosește modele economice și matematice pentru calcularea riscurilor cu o precizie de zecimi de procent, atunci în alte domenii este suficient să împărțim riscurile în grupuri de pericol, pe care acum le vedem. în activităţile agenţiilor de control.

Unde este scris?

Aplicarea abordării în organizarea controlului de stat este consacrată în articolul 8.1 din Legea federală din 26 decembrie 2008 nr. 294-FZ „Cu privire la protecția drepturilor entitati legaleși întreprinzătorii individuali în exercitarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal”.

Scopul său principal este utilizarea optimă a resurselor de muncă, materiale și financiare în implementarea controlului de stat, reducerea costurilor pentru cei care sunt controlați și creșterea eficienței inspecțiilor.

Pentru a implementa abordarea în supravegherea de stat, se utilizează următoarea clasificare a nivelurilor de pericol:

• mic de statura,
• moderat,
• mijloc,
• semnificativ,
• înalt,
• extrem de Sus.

Cum schimbă abordarea activitatea departamentelor?
Rosselhoznadzor

În activitățile Rosselkhoznadzor, o abordare bazată pe risc este utilizată în controlul terenurilor de stat, controlul fitosanitar de carantină, precum și supravegherea veterinară și controlul veterinar la frontieră.

În raportul său, Nikolai Vlasov, șef adjunct al Serviciului Federal de Supraveghere Veterinară și Fitosanitară, notează că agenția se pregătea pentru reformă și încă din 2007 a pus problema optimizării activităților de control și supraveghere, dar nu a putut evita dificultățile în tranziție. .

Prima problema criteriile de evaluare a riscurilor au devenit: nu era clar în ce caz să se aplice controale selective și în care să se efectueze controlul total.
A doua problemă exista acces la date despre organizații - înainte de reformă nu exista un sistem de înregistrare a întreprinderilor ca complex imobiliar, exista doar un sistem de înregistrare a întreprinderilor ca entități de afaceri. În acest sens, autoritatea de supraveghere a avut o problemă atunci când o exploatație agricolă mare cu multe locații (fiecare supusă unor metode de control separate) avea un singur TIN și era dificil de controlat tipurile de activități din registru.

Din septembrie 2017 se aplică o abordare bazată pe risc la verificarea persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali în raport cu terenurile agricole, pentru acestea fiind stabilite criterii de clasificare a obiectelor supravegherii de stat ca o anumită categorie de risc, frecvența controalelor programate în funcție de categorie atribuită. Au fost introduse trei categorii de risc: mediu, moderat și scăzut.

În ceea ce privește terenurile din categoria de risc mediu, frecvența inspecțiilor programate se stabilește cel mult o dată la trei ani. Frecvența inspecțiilor programate pentru terenurile din categoria de risc moderat nu este mai mare de o dată la cinci ani, iar pentru parcelele clasificate ca fiind cu risc scăzut nu se efectuează inspecții programate.
În 2017, Rosselkhoznadzor a dezvoltat criteriile de mai sus, le-a aprobat și, de asemenea, a pregătit o justificare pentru clasificarea obiectelor în conformitate cu modelul de bază pentru determinarea criteriilor și categoriilor de risc.

Pentru a dezvolta utilizarea unei abordări bazate pe risc în domeniul supravegherii terenurilor, Rosselkhoznadzor finalizează sistemul informațional Cerberus pentru crearea și menținerea registrelor obiectelor supravegheate. În acest an, s-au format deja inspecții programate ale persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali ținând cont de criteriile de risc.
Departamentul folosește și forma unei liste de verificare - o listă de întrebări de control pentru persoana verificată. Pe baza acestora, o entitate juridică sau un antreprenor individual poate evalua în mod independent, chiar înainte de verificare, conformitatea unui obiect cu o clasă de pericol.

Forma specificată a listei de verificare a fost aprobată prin ordinul Rosselkhoznadzor din 18 septembrie 2017 nr. 908 „Cu privire la aprobarea formei listei de verificare (lista listelor de verificare) utilizată de funcționari organelor teritoriale al Serviciului Federal de Supraveghere Veterinară și Fitosanitară în timpul inspecțiilor programate ca parte a supravegherii terenurilor de stat”, ordinul a intrat în vigoare în decembrie 2017. Din acel moment, Rosselkhoznadzor și departamentele sale teritoriale aplică liste de verificare în toate inspecțiile programate.

Rospotrebnadzor

Rospotrebnadzor a fost unul dintre primele organisme executive federale în 2014 care a început să implementeze supravegherea bazată pe risc. Numărul de inspecții efectuate de Rospotrebnadzor din 2008 până în 2015 a scăzut de 4 ori: de la peste 1 milion de inspecții la 265 mii (numărul de inspecții programate a scăzut de 7,5 ori, neprogramate - de 2,2 ori).
Proiectul decretului guvernamental relevant a fost publicat pe portalul unic pentru afișarea proiectelor de acte legislative.
În raport cu cele verificate, calculul riscului ia în considerare:

• importanta igienica,
• respectarea legii (numărul de infracțiuni constatate),
• populația afectată,
• volumele de produse sau servicii prestate etc.

• dacă indicatorul riscului potențial de vătămare în ceea ce privește proprietatea este mai mare de 10 milioane de ruble, atunci organizația sau antreprenorul individual va corespunde unui risc extrem de ridicat;
• dacă indicatorul riscului potențial de vătămare este de la 1 milion de ruble. până la 10 milioane de ruble, - risc ridicat;
• de la 100 de mii de ruble până la 1 milion de ruble - risc semnificativ
• de la 10 mii de ruble până la 100 de mii de ruble, - risc mediu;
• de la 1 mie de ruble până la 10 mii de ruble - risc moderat;
• mai puțin de 1 mie de ruble. - risc scazut.

• pentru categoria de risc extrem de ridicat - o dată pe an calendaristic;
• pentru risc ridicat - o dată la 2 ani;
• pentru risc semnificativ - o dată la 3 ani;
• pentru risc mediu - nu mai mult de o dată la 4 ani;
• pentru risc moderat - nu mai mult de o dată la 6 ani.

Cum funcționează în lume?

Conceptul de bază al implementării ERP în alte țări ale lumii nu este diferit. În etapa inițială, se elaborează cadrul de reglementare și instrumentele de supraveghere, etapa de dezvoltare presupune planificarea strategică și documente orientate spre risc pentru toate industriile, iar etapa de implementare presupune actualizarea periodică a cadrului de reglementare și evaluarea rezultatelor.

Problemele frecvente cu care se confruntă țările UE în tranziția către o abordare bazată pe risc au fost un cadru de reglementare insuficient dezvoltat și utilizarea simultană a reglementărilor vechi și noi, precum și o strategie neclară și o planificare bazată pe riscuri.

Ideea principală a reglementării bazate pe risc este că nu puteți reglementa și controla totul în mod eficient, control total nepractic din punct de vedere economic.

În conformitate cu piramida americană a practicii de aplicare a legii, controlul asupra implementării cerințelor obligatorii ar trebui să aibă loc după cum urmează: la prima încălcare, întreprinderii i se emite un avertisment, se stabilesc termene limită pentru corectarea situației și se face o a doua verificare. . În al doilea - o amendă dacă încălcarea nu este eliminată. În cazul unei încălcări ulterioare, se efectuează o suspendare temporară a activităților, iar apoi instalația sau întreprinderea este închisă.

Danemarca

Folosind exemplul Danemarcei, experta Corporației Financiare Internaționale (IFC) Gordana Ristic a explicat că pentru a găsi sursa problemelor în activitățile de control și supraveghere a pieței alimentare se folosește lanțul de trasabilitate „de la fermă la ghișeu”, și dacă sunt detectate probleme la una dintre verigile din lanț, autoritățile de supraveghere a controlului ar trebui să contacteze partea responsabilă pentru verificare.

Controlul se realizează și în funcție de 5 grupe de pericol, dar în Danemarca există și așa-numitele. grupuri de elită - frecvența standard a inspecțiilor este de 0,5 pe an (adică o dată la 2 ani), iar dacă ultimele 4 rapoarte cu rezultatele inspecțiilor nu prevedeau penalități, compania primește statutul de companie de elită și numărul de inspecțiile aferente acestuia sunt reduse (de la 5 la 3 în grupul cu cel mai mare risc și de la 3 la 1 în cel mai mare grup). În plus, un bonus frumos pentru companie este că poate folosi insigna statutului său de elită în marketing, cum ar fi publicitate sau etichetare.

În noiembrie 2017, Banca Mondială a susținut un seminar privind abordarea bazată pe risc, în cadrul seminarului profesorul Gordana Ristic a prezentat un raport privind indicatorii de risc pentru supravegherea sanitară și epidemiologică.

În primul rând, eficacitatea depinde de analiza corectă a amenințărilor reale care apar asupra obiectelor verificate. Deci, de exemplu, producția de alimente ar trebui să aibă niveluri diferite de risc în funcție de metodele de prelucrare a produselor și de pericolul potențial pentru consumator.

„Două afaceri identice vor avea riscuri diferite din cauza produselor diferite. Laptele proaspăt este mai periculos decât laptele pasteurizat”, a spus Ristic.

Conform practicii internaționale, măsurile administrative aplicate de autoritățile de supraveghere ar trebui să fie un instrument flexibil de influență. Întreprinderilor ar trebui să li se acorde o anumită perioadă de timp pentru a corecta încălcările și numai apoi, în caz de nerespectare ulterioară, să fie pedepsite.

Expertul a subliniat și importanța formării inspectorilor. Potrivit lui Ristic, „Un inspector modern ar trebui să fie conștient de bunele practici, abilități, tehnologii. În timpul revizuirii, el trebuie să evalueze atât infrastructura, cât și procesele.”

În ceea ce privește listele de verificare, expertul a subliniat că listele de verificare ar trebui să fie un instrument convenabil pentru identificarea riscurilor, și nu doar copierea normelor legale. Modul în care au loc procesele într-o întreprindere este mai important decât o evaluare formală a infrastructurii.

În general, în practica introducerii RBA în UE, s-a ajuns la concluzia că controlul inspecției poate stimula companiile, sau poate avea efectul opus - verificările îndelungate și dese pentru emiterea unei amenzi nu pot îmbunătăți performanța companiei.

Evaluări

În ansamblu, desigur, din exterior, reforma pare o schimbare pozitivă care face viața mai ușoară afacerilor. Ministru adjunct dezvoltare economică, unul dintre inițiatorii trecerii la POR, Savva Shipov, a declarat Forumului Economic Rus că decizia de a efectua o inspecție nu trebuie luată de un anumit inspector, ci în funcție de gradul de risc, a explicat Shipov.

„De exemplu, se primește o plângere cu privire la unele încălcări. Este necesar să se evalueze ce cerințe sunt încălcate, cât de mult încălcarea implică un pericol - dăunarea vieții, sănătății, proprietății, cât de mult poți avea încredere în sursa Prin urmare, considerăm că inspecțiile neprogramate sunt treptat ar trebui să treacă la o abordare bazată pe risc, iar dacă indicatorii funcționează că riscul este cu adevărat ridicat, atunci se efectuează un audit, dacă nu, atunci un audit nu este necesar”, a spus Shipov.

Cu toate acestea, reprezentanții întreprinderilor și ai societăților de consum, reforma a provocat o reacție diferită.

Dmitry Yanin, președintele Consiliului de administrație al Confederației Internaționale a Societăților de Consumatori (ConfOP), într-o conversație cu Milknews, a criticat reforma în curs și a legat schimbările de nedorința de a finanța organismele de control.

„După părerea mea, reforma CPV a fost inițiată din disperare. Acest lucru se datorează lipsei de dorință a statului de a finanța supravegherea eficientă, refuzului de a oferi pachete de compensații autorităților de supraveghere, salarii și garanții sociale inspectorilor.

Inițiatorii reformei pornesc de la faptul că, în opinia lor, orice inspector este un mită și un funcționar corupt, iar un inspector nu poate lucra sincer pentru 25-30 de mii de ruble. Prin urmare, în loc să inițiem o creștere a nivelului salariilor pentru angajați și să monitorizăm adecvarea cheltuielilor pe departamente, implementăm de mai bine de 10 ani o strategie de complicare a activităților organelor de control și supraveghere.

Documentul principal - legea privind controlul persoanelor juridice în implementarea CND - a redus efectiv eficacitatea măsurilor de control și supraveghere. Nu am găsit o practică în nicio țară din UE când o organizație este avertizată cu o zi înainte de o inspecție neprogramată - nu există astfel de restricții nicăieri, deoarece după un avertisment este ineficient să trimiți oficiali guvernamentali la inspecție. Oficialii reformei care, împreună cu Afaceri mari iar autoritățile de supraveghere sunt destul de loiale amenzilor slabe pentru fraudă și falsificare de consumator, nu avem amenzi foarte mari pentru încălcarea cerințelor reglementărilor tehnice. Prin urmare, tendința continuă, calitatea și numărul agențiilor de supraveghere vor scădea, iar afacerile vor continua să scrie regulile jocului, pe baza condițiilor „nu interferați cu a face ceea ce doriți”.

Sunt calm cu privire la alte schimbări, cum ar fi schimbările de clasare și cosmetice ale legislației, problema cheie- subfinanțare și un nivel scăzut al amenzilor, probleme în legislație, incapacitatea consumatorilor de a-și apăra în mod masiv interesele prin intermediul instanțelor de judecată (de exemplu, în Statele Unite există procese colective intentate de societățile de consum, în unele țări autoritățile de supraveghere pot merge la instanță nu numai să retragă produse de pe rafturi, ci și de pe întreaga piață, inclusiv plata despăgubirilor)”.

Prim-vicepreședintele OPORA RUSSIA, Vladislav Korochkin, a declarat pentru Milknews că afacerile sunt absolut pozitive în privința reformei și „participă la ea în cel mai direct mod”. Potrivit lui Korochkin, avantajele sunt restructurarea relației dintre întreprinderi (și toate, nu doar afaceri) de la o paradigmă învechită impusă în mare parte de agenții externi la una modernă, mai eficientă și mai puțin împovărătoare atât pentru stat, cât și pentru societate. Dezavantajul este că reforma nu merge atât de repede pe cât trebuie.

„Acele 2-3% creștere suplimentară a PIB-ului pe care, conform estimărilor, le-ar putea da noul sistem, țara încă le pierde. În ce măsură tranziția către o abordare bazată pe riscuri va face viața mai ușoară antreprenorilor? Foarte serios. Aceasta include reducerea numărului de inspecții costisitoare programate și eliminarea multor cerințe obligatorii „exotice” și paradoxale, care, în afară de îndoielile cu privire la caracterul adecvat al reprezentanților statului care le-au prezentat, nu au dat nimic”, a spus Korochkin.

Întrebat dacă o reducere semnificativă a numărului de inspecții nu este lipsa de voință a statului de a finanța supravegherea, expertul a explicat că un control eficient poate (și ar trebui) să fie construit fără inspecții de rutină de către agențiile guvernamentale. „Cele mai bune practici mondiale arată clar acest lucru. Mai ales astăzi, când există mii de moduri de a asigura controlul folosind o varietate de dispozitive tehnice. În plus, există o practică de asigurare și de muncă Organizații de autoreglementare. Destul de pozitiv.”

Eli Abubakarovich ISAEV, șef adjunct al Trezoreriei Federale

În perioada 26-27 iunie 2018, la Gelendzhik a avut loc reuniunea întregii Ruse pe tema „Probleme reale ale exercitării competențelor Trezoreriei Federale și ale organelor sale teritoriale de control în sfera financiară și bugetară”, programată pentru a coincide cu A 95-a aniversare a organismelor de control și audit ale Federației Ruse.

Perspectivele dezvoltării funcției Trezoreriei federale de control în sfera financiară și bugetară sunt indisolubil legate de sarcinile pe care Președintele și Guvernul Federației Ruse și sistemul în ansamblu ni le au în fața. controlat de guvern. Una dintre aceste sarcini este de a determina rolul Trezoreriei Federale în cadrul sistemului de control financiar de stat în noua paradigmă emergentă a managementului proiectelor și implementarea scopurilor naționale și a obiectivelor strategice pentru a asigura realizarea obiectivelor naționale de dezvoltare ale țării noastre pentru perioada până în 2024.

Trezoreria Federală poate fi numită un unic în departamentul său funcțional sub jurisdicția Guvernului Federației Ruse. Pe lângă faptul că departamentul asigură execuția în numerar a bugetelor sistemului bugetar al țării și exercită control în sfera financiară și bugetară, este operatorul celor mai importante sisteme informaționale de stat utilizate de obiectele de control în punctele cheie în activitățile lor.

Identificarea și gestionarea riscurilor cheie

În acest sens, Trezoreria Federală se confruntă cu o sarcină dificilă - dezvoltarea optiune noua să identifice așa-numitele blocaje în procesele de afaceri implementate de obiectele de control, avertizând asupra posibilității unui eveniment privind încălcarea procedurilor bugetare și a legislației bugetare. Planifică asta obiectiv strategic ne definim astfel.

În prima etapă, desigur, identificarea riscurilor cheie care există în procesele de afaceri desfășurate de obiectele de control, evaluarea obiectelor de control din punct de vedere al fiabilității, eficienței în exercitarea competențelor în sfera financiară și bugetară. . În etapele următoare – managementul acestor riscuri. Aceasta poate fi o determinare a necesității de a schimba procedurile bugetare de bază și clarificarea legislației și avertisment - un instrument de control eficient și util pentru obiecte.

De la începutul anului 2018, Trezoreria Rusiei a lucrat la implementarea primei etape a acestei sarcini strategice. Sunt în curs de dezvoltare mecanisme pentru identificarea riscurilor și activităților cu risc intensiv în procesele de afaceri desfășurate de obiecte și pentru a determina eficiența activităților acestora - sistemul de rating al Trezoreriei Federale. Trezoreria Rusiei va trebui să devină un fel de „agenție de rating” în sfera financiară și bugetară, folosind în acest scop metode complexe de analiză și instrumente de clasificare (rating) în funcție de gradul de succes al obiectelor de control. Evaluările obiectelor de control sunt planificate pentru a fi utilizate pentru a selecta candidații pentru includerea în planul de măsuri de control, pentru a numi măsuri de control neprogramate în obiectele cu un rating critic scăzut etc.

De asemenea, sistemul de rating ar trebui să devină un instrument eficient pentru relația Trezoreriei Federale cu obiectele de control după modelul „controller-consultant”, astfel încât încălcarea (risc ridicat de apariție a acesteia) să poată fi corectată de obiectul pe proprii, prin control intern și audit intern, fără ca Trezoreria Federală să fie nevoită să iasă la verificare și sancțiuni ulterioare după aceea. Acest lucru poate fi asigurat prin organizarea accesului obiectelor de control la informații despre punctele slabe ale acestora.

Pentru a determina domeniile de activitate cu risc intens, în Trezoreria Federală, sub președinția mea, a fost înființat un grup de lucru pentru elaborarea indicatorilor de performanță pentru obiectele supuse controlului în sfera financiară și bugetară. La dezvoltarea inițială au participat 17 departamente ale biroului central al Trezoreriei Federale, Departamentul Operațional Interregional al Trezoreriei Federale, instituția statului federal „Centrul pentru Sprijinirea Activităților Trezoreriei Rusiei”, precum și patru UFK-uri pilot. indicatori: în regiunea Saratov, în regiunea Nijni Novgorod, în regiunea Belgorod și în regiunea Orenburg.

În total, în prima etapă, inclusiv luând în considerare propunerile proiectelor pilot de implementare a UFK, au fost elaborați aproximativ o mie și jumătate de indicatori, dintre care, desigur, nu toți vor fi incluși în implementarea inițială, mulți indicatorii necesită clarificări și vor fi dezvoltați în continuare, dar vreau să remarc că această activitate se desfășoară în Trezorerie pentru prima dată.

Indicatorii dezvoltați în prima etapă sunt acum analizați, iar în implementarea inițială, ținând cont de opinia grupului de lucru, vor fi selectați aproximativ 100–200 dintre cele mai semnificative și posibile pentru digitalizare. În viitorul apropiat, este planificată lansarea celui de-al doilea val de dezvoltare a indicatorilor.

Abordare bazată pe risc

Pentru o astfel de implementare la scară largă, printre sistemele informatice ale Trezoreriei Federale există un instrument adecvat - subsistemul de informare și suport analitic (IAS) în sistemul informațional integrat de stat pentru gestionarea finanțelor publice „Bugetul electronic”. Pentru implementarea sistemului de rating și lansarea unui mecanism de identificare și selectare a zonelor cu risc intens, funcționalitatea existentă a PIAO este planificată a fi dezvoltată în paralel cu dezvoltarea și acumularea unui set de indicatori pentru compilarea ratingurilor. Astfel, PIAO intenționează să creeze o componentă de analiză a riscurilor care să permită, pe baza indicatorilor elaborați, menținerea unui sistem de rating ușor de înțeles și transparent, folosind instrumente moderne de prelucrare a informațiilor, sistematizare și analiza acesteia, precum și utilizarea rezultatelor. a ratingurilor atât în ​​planificarea măsurilor de control cât şi în pregătirea acestora.şi numirea.

Un spațiu unic de informare în combinație cu un sistem de rating și analiză de risc va asigura implementarea planificării bazate pe risc a măsurilor de control. În plus, va permite efectuarea unei analize pre-audit pe baza unei evaluări a indicatorilor de performanță ai obiectelor de control și a datelor privind activitățile anterioare de control desfășurate în legătură cu obiectele de control.

În cadrul reuniunii întregi rusești, formarea unei hărți a riscurilor în sfera financiară și bugetară pentru anul 2019 a fost înaintată de noi spre discuție la una dintre discuțiile care au avut loc și propuneri oficializate pe baza rezultatelor discuției din iulie 2018. au fost luate în considerare de consiliile șefilor organelor teritoriale ale Trezoreriei Federale din districtele federale. Propunerile care au trecut de acest „filtru” au devenit baza pentru continuarea lucrărilor în această direcție.

Pentru a îmbunătăți controlul

În plus, reuniunea a discutat problemele îmbunătățirii mecanismelor de control în domeniul achizițiilor publice pentru a satisface nevoile federale în conformitate cu partea 8 a articolului 99 din Legea federală nr. 44-FZ în două domenii principale:

1) optimizarea procedurii de control în ceea ce privește achizițiile, inclusiv luarea în considerare a abordării bazate pe risc;

2) implementarea abordării sectoriale în organizarea și implementarea controlului.

O atenție considerabilă în timpul întâlnirii întregii Ruse a fost acordată și sprijinului legal al măsurilor de control, problemelor de desfășurare a procedurilor administrative, inclusiv auto-fixarea încălcărilor în sisteme automatizate, probleme de suport expert al activităților de control. Au fost discutate particularitățile exercitării controlului în sfera financiară și bugetară. diverse direcții, în primul rând în domeniul achizițiilor și executării contractelor guvernamentale. Subiectul unei alte discuții a fost competențele Trezoreriei Federale de a exercita controlul asupra entităților juridice care nu sunt beneficiari direcți ai fondurilor bugetare, dar folosesc fonduri de la bugetul federal pentru achiziționarea de bunuri și lucrări furnizate ca indicatori finali (indicatori) ai programelor de stat. , precum și problemele de evaluare a eficacității utilizării lor.

Gama de probleme luate în considerare la reuniune arată clar că, deși în cei doi ani și jumătate care au trecut de la decizia Guvernului Federației Ruse de a transfera competențele de control în sfera financiară și bugetară către Trezoreria Federală, s-au făcut multe pentru îmbunătățirea controlului, mai sunt multe de făcut în următorii ani.