O analiză a legislației federale și regionale care afectează, într-o măsură sau alta, problemele cheltuielilor bugetare, trebuie să înceapă cu Codul bugetar al Federației Ruse (BC RF), ale cărui norme sunt fundamentale în domeniul reglementării legislative a bugetului. raporturi juridice.

Ideea principală a PB este de a lega cheltuielile publice cu primirea de rezultate semnificative pentru societate. Codul bugetar al Federației Ruse în art. 28 stabilește principiile sistemului bugetar al Federației Ruse. Artă. 34 din RF BC definește principiul eficienței și economiei în utilizarea fondurilor bugetare, potrivit căruia „la întocmirea și executarea bugetelor, organele abilitate și beneficiarii fondurilor bugetare trebuie să plece de la necesitatea obținerii rezultatelor dorite folosind cele mai mici suma de fonduri sau obținerea celui mai bun rezultat folosind suma de fonduri determinată de buget”. Aplicarea practică a acestei norme în general corecte este limitată de lipsa unei definiții a conceptului de „rezultat dat” și de cerințele pentru evaluarea acestui rezultat.

O analiză a prevederilor RF BC, în special, Secțiunea a III-a „Cheltuieli bugetare”, care reglementează relațiile în domeniul cheltuielilor bugetare, arată că accentul rămâne pe caracterul costisitor al cheltuielilor publice. Acest lucru este dovedit, în special, de art. 68 „Cheltuieli curente”, care leagă o parte din cheltuielile bugetare nu cu furnizarea de bunuri și servicii necesare societății, ci cu asigurarea funcționării curente a autorităților publice și a administrațiilor locale, a instituțiilor bugetare, cu acordarea de sprijin altor bugete și sectoare individuale ale economiei sub formă de subvenții, subvenții și subvenții etc. Legătura cu performanța este și mai puțin evidentă în art. 70 „Cheltuieli instituţiile bugetare". În conformitate cu prezentul articol, scopurile cheltuirii fondurilor bugetare ale instituțiilor bugetare pot fi numai remunerarea angajaților instituțiilor bugetare, indemnizațiile de deplasare, plata bunurilor, lucrărilor și serviciilor în baza contractelor de stat încheiate și în conformitate cu devizele aprobate.

Cu toate acestea, art. 74 „Finanțarea cheltuielilor cu condiție” conține o prevedere potrivit căreia legea bugetară poate (dar nu trebuie) să stabilească condițiile de finanțare a unor cheltuieli specifice prevăzute de legea bugetară care sunt obligatorii pentru beneficiarul fondurilor bugetare să le îndeplinească. . În principiu, astfel de condiții pot fi realizarea unor indicatori definiți cantitativ de social și eficiență economică, cu toate acestea, redactarea actuală a art. 74 vă permite să o interpretați în mod larg arbitrar.

Secțiunile RF BC dedicate reglementării procesului bugetar conțin o serie de norme care, pe de o parte, fac inutilă aplicarea și convenirea cu organele legislative (reprezentative) a indicatorilor țintă definiți cantitativ pentru activitățile bugetare. beneficiari și, pe de altă parte, pot împiedica aplicarea principiilor bugetării țintă programatice.

Deci, potrivit art. 181 din RF BC, indicatorii supuși spre examinare și aprobare a proiectului de lege a bugetului nu includ cerința stabilirii unor ținte, pentru realizarea cărora sunt alocate credite corespunzătoare.

Potrivit art. 172 din RF BC, în lista de informații și documente pe care se întemeiază întocmirea proiectului de buget nu există rapoarte privind eficacitatea costurilor suportate în perioada precedentă.

Nu există nicio cerință în Codul bugetar al Federației Ruse de a prezenta organelor legislative (reprezentative) un proiect de lege bugetară într-un format care să permită urmărirea clară a legăturii dintre politica bugetară și performanța pe care guvernul dorește să o obțină în următorul exercițiu financiar.

În conformitate cu art. 233 din Codul bugetar al Federației Ruse, libertatea administratorilor fondurilor bugetare este limitată de dreptul de a transfera alocații bugetare între beneficiarii fondurilor bugetare în valoare de cel mult 5% din alocațiile bugetare aduse beneficiarului. Astfel, o cerință importantă a bugetării țintite pe programe - independența șefilor de departamente în gestionarea resurselor publice - este greu de implementat.

Reglementarea strictă a activității, principiul repartizării fondurilor publice pe posturi de clasificare economică reduce controlul asupra execuției bugetare la controlul asupra utilizării vizate (pe tip de cheltuieli) a fondurilor bugetare, și nu la verificarea eficienței și eficacității cheltuielilor publice. Astfel, articolul 160 din RF BC atribuie responsabilitatea implementării principiului utilizării efective a fondurilor bugetare în primul rând pe principalii manageri ai fondurilor bugetare și pe managerii fondurilor bugetare. În același timp, în conformitate cu normele articolului 283 din RF BC, utilizarea ineficientă a fondurilor bugetare nu este considerată direct drept bază pentru aplicarea măsurilor coercitive pentru încălcarea legislației bugetare a Federației Ruse. În plus, legislația actuală nu obligă majoritatea autorităților publice abilitate să implementeze și să controleze execuția bugetului să verifice eficacitatea și eficiența cheltuielilor publice. Ca excepție de la regulă, se poate cita articolul 2 din Legea federală din 11 ianuarie 1995 nr. 11-FZ (modificată la 1 decembrie 2004) „Cu privire la Camera de Conturi a Federației Ruse” 8, conform norme dintre care, una dintre sarcinile Camerei de Conturi a Federației Ruse este de a determina eficiența și oportunitatea cheltuirii fondurilor publice și a utilizării proprietății federale. Prin analogie cu această normă a legii federale, sarcina corespunzătoare de a determina eficacitatea cheltuielilor bugetare a fost stabilită pentru organele regionale de control financiar de stat, ceea ce a fost reflectat în normele legilor relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse.

Aspectele negative ale Codului bugetar al Federației Ruse includ absența în capitolele sale privind procesul bugetar a oricăror norme care prevăd pregătirea unui proiect de buget folosind și luând în considerare date privind eficacitatea și eficiența cheltuielilor efectuate de stat în anul financiar precedent. În plus, nu există norme care să asigure că autorităților legislative (reprezentative) li se pun la dispoziție, împreună cu proiectul de buget, orice date care să permită să se tragă o concluzie despre gradul de îndeplinire a obligațiilor de cheltuieli impuse de federal și (sau) acte juridice regionale de reglementare privind autoritățile unui anumit subiect.RF.

În același timp, la nivel federal, au fost fixate o serie de elemente individuale care permit cheltuirea efectivă a fondurilor bugetare. De exemplu, a apărut pentru prima dată în Decretul președintelui Federației Ruse din 8 aprilie 1997 nr. 305 „Cu privire la măsurile prioritare pentru prevenirea corupției și reducerea cheltuielilor bugetare la organizarea achiziției de produse pentru nevoile statului” 9 și ulterior consacrat în Codul bugetului RF, principiul plasării concurențiale a ordinelor de stat și municipale (articolele 71, 72).

Prin ordinul Guvernului Federației Ruse din 10 iulie 2001 nr. 910-r 10 (modificat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 iunie 2002 nr. 388), Programul pentru dezvoltare economică Federația Rusă pe termen mediu (2002-2004). De remarcat că una dintre cele mai importante sarcini care trebuie rezolvate pentru atingerea obiectivelor pe termen mediu, conform prevederilor Programului menționat, este sarcina îndeplinirii stricte de către stat a obligațiilor sale financiare și utilizarea a bugetului ca instrument activ al politicii economice de stat. În primul rând, aceasta se referă la îmbunătățirea eficienței cheltuirii fondurilor bugetare. Acest Program mai remarcă faptul că una dintre direcțiile principale ale politicii bugetare pe termen mediu este îmbunătățirea politicii de cheltuieli a statului (pe baza unor criterii care reflectă eficacitatea fondurilor bugetare și determinate pe baza priorităților politicii socio-economice).

Prevederile de mai sus au fost reflectate și în Programul de dezvoltare a federalismului bugetar în Federația Rusă pentru perioada până în 2005, care a fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 august 2001 nr. 584 11 (ca modificat la 6 februarie 2004). Programul specificat menționează că în prezent autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse și autoguvernarea locală nu sunt în măsură să asigure echilibrul bugetelor lor și sunt obligate să urmeze o politică de îndeplinire selectivă și/sau parțială a obligațiilor lor. , acumulând (inclusiv prin împrumut) datorii. În asemenea condiții, nu există stimulente nu numai pentru a urmări o politică bugetară responsabilă, ci și pentru a îmbunătăți calitatea serviciilor publice, gestionarea eficientă a costurilor (care este deosebit de importantă în condițiile unor resurse bugetare limitate), dezvoltarea și implementarea programelor pentru dezvoltarea și reforma sectorului public. De asemenea, se remarcă necesitatea extinderii competențelor autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse și ale autoguvernării locale pentru a determina în mod independent compoziția și tipurile de instituții bugetare, structura ocupării forței de muncă în sector public, nivel salariile, alte cheltuieli cu caracter regional si local. Totodată, este necesară introducerea în practica bugetară a metodelor de evaluare a eficacității cheltuielilor bugetare și a calității serviciilor prestate, a metodelor moderne de planificare bugetară.

O atenție considerabilă în Programul de dezvoltare a federalismului bugetar în Federația Rusă pentru perioada până în 2005 a fost acordată furnizării de asistență financiară de la bugetul federal către entitățile constitutive ale Federației Ruse, care era planificat a fi implementat prin intermediul a cinci fonduri specializate, dintre care unul era Fondul de reformă financiară regională. Procedura de selectare a subiecților Federației Ruse pentru furnizarea de fonduri din Fondul menționat, precum și procedura de acordare și cheltuire a subvențiilor, au fost stabilite în Decretul Guvernului Federației Ruse din 08.05.2002 nr. 301 „Cu privire la aprobarea regulamentului privind acordarea și cheltuirea subvențiilor din Fondul de reformă a finanțelor regionale” 12 .

Decretul guvernamental specificat stabilește că subvențiile din Fond vor fi acordate numai acelor entități constitutive ale Federației Ruse selectate pe bază de concurență care vor implementa în mod consecvent programele de reformă a finanțelor de stat și municipale dezvoltate în conformitate cu Direcțiile principale pentru reformarea finanțelor regionale. În același timp, una dintre direcțiile principale de reformare a finanțelor regionale, definită în același decret al Guvernului Federației Ruse, este reforma sistemului de management al cheltuielilor bugetare, care implică în primul rând:

formarea și aplicarea criteriilor de cheltuire a fondurilor bugetare și evaluarea eficienței acestor cheltuieli;

efectuarea periodică de sondaje și audituri ale cheltuielilor bugetare;

introducerea unor metode formalizate de evaluare a costului integral al serviciilor de stat și municipale, ținând cont de finanțarea de la bugetele de toate nivelurile.

Pentru a îmbunătăți procedura de monitorizare a conformității de către entitățile constitutive ale Federației Ruse cu cerințele Codului bugetar al Federației Ruse și a monitorizării calității managementului bugetar al entităților constitutive ale Federației Ruse, Ordinul nr. 98 din Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 11 mai 2005 „Cu privire la monitorizarea conformității de către entitățile constitutive ale Federației Ruse cu cerințele Codului bugetar al Federației Ruse și a calității managementului bugetar” a fost semnat subiecții Federației Ruse ” 13

De interes deosebit sunt listele de date (parametri-cheie) prezentate în partea 2 a anexelor 1 și 2 la ordinul specificat al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse și necesare pentru evaluarea calității managementului bugetelor regionale și locale. Acești parametri pot fi utilizați pentru elaborarea propriilor materiale metodologice pentru evaluarea calității managementului bugetar al subiectului. Cu toate acestea, trebuie menționat că utilizarea acestor parametri este recomandabilă dacă este necesară evaluarea eficienței cheltuielilor și a calității managementului bugetar în general. În același timp, este puțin probabil ca aceștia să poată reflecta în mod obiectiv situația atunci când evaluează specifici administratorilor de fonduri bugetare principale (GRBS).

Dintre documentele la nivel federal, care afectează într-o măsură sau alta problemele creșterii eficienței cheltuielilor bugetare, trebuie remarcate următoarele acte:

Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1688-r 14 din 21 noiembrie 2003, care a aprobat planul de măsuri pentru asigurarea restructurarii sectorului public pentru anii 2003-2004. Una dintre activitățile incluse în acest plan este dezvoltarea și utilizarea metodelor care vizează îmbunătățirea eficienței cheltuielilor bugetului federal;

Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 19 decembrie 2003 nr. 399 15 (modificat la 24 februarie 2005), care a aprobat procedura de monitorizare a sectorului public. Monitorizarea sectorului public se realizează în conformitate cu formele de monitorizare aprobate prin prezentul ordin de către administratorii principali ai fondurilor bugetului federal și se aplică tuturor administratorilor și beneficiarilor fondurilor bugetului federal ai administratorului șef de fonduri corespunzător.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 22 mai 2004 nr. 249 16 (modificat la 23 decembrie 2004), care a aprobat Conceptul de reformare a procesului bugetar în Federația Rusă.

Să ne oprim pe scurt asupra principiilor principale ale reformei procesului bugetar.

În primul rând, principiile de bază ale reformei procesului bugetar se aplică tuturor nivelurilor sistemului bugetar. În al doilea rând, autorităților de stat și organismelor locale de autoguvernare li se recomandă să aprobe propriile planuri pentru implementarea Conceptului. Și, în al treilea rând, care este conținutul ideii de reformă? ce ar trebui inclus în planurile relevante pentru implementarea acestuia pentru orice nivel de buget - în schimbarea focalizării procesului bugetar de la gestionarea resurselor (costurilor) bugetare la gestionarea rezultatelor. Acest obiectiv poate fi atins prin:

creșterea responsabilității și extinderea independenței participanților la procesul bugetar și a administratorilor fondurilor bugetare;

stabilirea unor obiective clare pe termen mediu.

Principalele direcții de reformare a procesului bugetar sunt:

reforma clasificării bugetare și contabilității bugetare;

alocarea bugetului de obligații „curente” și „acceptate”. Este important de menționat că componența bugetelor obligațiilor „actuale” și „acceptate”, procedura și metodologia de determinare a volumelor acestora ar trebui stabilite de autoritățile executive de nivelul corespunzător;

îmbunătățirea planificării pe termen mediu;

dezvoltarea și extinderea sferei de aplicare a metodelor program-țintă de planificare bugetară;

eficientizarea procedurilor de pregătire și revizuire a bugetului.

Dezvoltarea și extinderea domeniului de aplicare a metodelor program-țintă de planificare bugetară implică:

prezența procedurilor de evaluare a eficacității și eficienței cheltuielilor bugetare „încorporate” în procesul bugetar;

o tranziție treptată de la principiul estimat de planificare și finanțare a cheltuielilor la planificarea bugetară bazată pe rezultate;

o relație directă între repartizarea resurselor bugetare și rezultatele efective sau planificate ale utilizării acestora în conformitate cu prioritățile stabilite de politici publice.

Principala inovație a Conceptului - planificarea financiară pe termen mediu - este trecerea de la planificarea efectivă de la an la an la planificarea pe termen mediu și ajustarea continuă a perioadelor viitoare (Figura 8). Important este ca în noul sistem să fie aprobat - și pe viitor - prin lege planul financiar pe termen mediu.

Figura 8

Conceptul de reformare a procesului bugetar al Federației Ruse declară următoarele modalități de introducere a elementelor PB:

furnizarea de rapoarte anuale ale entităților de planificare bugetară cu privire la rezultatele principalelor activități;

îmbunătățirea metodologiei de dezvoltare și implementare a programelor vizate (federale, regionale, municipale);

introducerea programelor direcționate departamentale în practica bugetară;

repartizarea competitivă a unei părți din buget a „obligațiilor asumate” pe baza rezultatelor programelor bugetare;

extinderea puterilor administratorilor de programe bugetare.

Rezumând cele de mai sus, trebuie menționat că actuala legislație rusă, care reglementează într-o oarecare măsură raporturile juridice bugetare, nu orientează participanții la procesul bugetar către utilizarea metodelor PB în scopul creșterii eficienței cheltuielilor publice.

În general, o analiză a prevederilor RF BC referitoare la latura de cheltuieli a bugetelor de toate nivelurile ne permite să concluzionam că normele sale, deși fixează necesitatea cheltuirii eficiente a fondurilor bugetare, nu îndrumă oamenii legii să utilizeze sisteme pentru planificarea și monitorizarea performanței socio-economice a cheltuielilor bugetare.

Actele juridice de reglementare la nivel federal nu conțin o listă de indicatori analitici care să permită evaluarea eficienței cheltuielilor bugetare. În plus, majoritatea actelor juridice de reglementare legate de utilizarea eficientă a fondurilor bugetare sunt de natură cadru și necesită multă muncă organizatorică și tehnică pentru implementarea normelor acestora.

Lucrările sistematice privind introducerea bugetării direcționate pe programe ar trebui efectuate simultan în două direcții. În primul rând, este necesar să se dezvolte un program de tranziție controlat de guvern la managementul prin rezultate (obiective) și, în al doilea rând, alinierea procesului bugetar cu noul tip de management.Ca parte a celei de-a doua sarcini, este necesară alinierea actualei legislații bugetare cu practica programului-țintă. bugetare.

Bugetarea cheltuielilor orientată pe program contribuie la respectarea unei abordări unificate a utilizării raționale a fondurilor atât pentru rezolvarea celor mai acute probleme ale statului, regiunii, municipiului, și este un instrument de nivelare a dezvoltării economice a teritoriilor individuale.

Măsurile de îmbunătățire a procesului bugetar pot avea un efect local, sau pot duce la schimbări radicale. Tocmai aceste schimbări sunt aduse de introducerea bugetării bazate pe performanță, sau a bugetării țintite pe programe, care modifică radical nu numai conținutul tuturor etapelor procesului bugetar, ci și conceptul însuși de management al cheltuielilor publice.

Proiecțiile bugetare stabilite pe termen mediu ar trebui să fie relativ permanente, întrucât ele reprezintă un ghid pentru autorități în dezvoltarea programelor și activităților care vizează rezolvarea problemelor și atingerea obiectivelor de politici publice. Totuși, adoptarea bugetelor multianuale în sine nu garantează continuitatea și stabilitatea politicii bugetare, dacă nu există previziuni suficient de fiabile ale parametrilor dezvoltării economice și sociale.

Orientările pentru elaborarea și implementarea programelor de stat definesc cerințele pentru dezvoltarea proiectelor și întocmirea de rapoarte privind progresul implementării și evaluarea eficacității acestora, precum și procedura de monitorizare a implementării acestora de către Ministerul Dezvoltării Economice. Lista programelor de stat este formată pe baza obiectivelor și indicatorilor Conceptului de dezvoltare socio-economică pe termen lung a Federației Ruse pentru perioada până în 2020. Lista conține numele programelor, executanților responsabili, co-executorilor, precum şi principalele direcţii de implementare pentru fiecare dintre acestea.

Principalele caracteristici ale metodei program-țintă de management și bugetare a finanțelor publice sunt:

• repartizarea fondurilor bugetare pe proiecte și direcții strategice, și nu pe tipuri de costuri;
• dezvoltarea programelor țintă ținând cont de decretele șefului statului și guvernului și în conformitate cu prioritățile strategice declarate;
• implementarea controlului departamental asupra țintei și utilizare eficientă fonduri bugetare;
• reflectarea bugetului programului nu numai prin indicatori financiari, ci și prin indicatori ai eficacității activităților socio-economice ale ministerelor și departamentelor.

Figura 1. Construirea unui model de buget și evaluarea eficacității proiectelor

Principalele avantaje în implementare produse software, este de a monitoriza indicatorii cheie și de a implementa control operational la diferite niveluri.

Ministerul Educației și Științei al Federației Ruse

Universitatea Politehnică de Stat din Sankt Petersburg

Departamentul de Finanțe, Circulația Banilor și Credit

Lucru de curs

pe curs: Planificarea bugetară și prognoza

pe tema: Utilizarea metodei program-țintă în planificarea și prognoza bugetară pe exemplul bugetului orașului Omsk

Introducere

1. Esența și semnificația metodei program-țintă de planificare bugetară

1.1 Esența metodei program-țintă de planificare bugetară

1.2 Programe integrate țintite ca rezultat eficient al metodei program-țintă

1.3 Avantajele și dezavantajele metodei program-țintă

2. Utilizarea metodei program-țintă la planificarea bugetului municipalității orașului Omsk

2.1 Caracteristicile socio-economice ale orașului Omsk

2.2 Practica de planificare a cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă

2.3 Îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale orașului Omsk

3. Propuneri de planificare eficientă a bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă

Concluzie

Bibliografie

Apendice

Introducere

Relevanța temei acestei lucrări de curs constă în faptul că metoda program-țintă este utilizată în finanțarea programelor individuale de stat de dezvoltare socială și economică. Face posibilă identificarea surselor de resurse pentru implementarea programelor și determinarea eficacității acestor programe.

Ideea însăși a metodei program-țintă este să se concentreze nu numai pe posibilitățile bugetului, ci și asupra modului în care să le folosești cel mai eficient pentru a obține rezultate specifice. PCM este strâns legat de metodele normative, de echilibru și economico-matematice și presupune elaborarea unui plan începând cu o evaluare a nevoilor finale pe baza obiectivelor de dezvoltare economică cu căutarea și identificarea ulterioară a modalităților și mijloacelor eficiente de realizare a acestora și oferi resurse.

Scopul acestui curs este de a lua în considerare caracteristicile aplicării metodei program-țintă în planificarea și prognoza bugetară, luarea în considerare a practicii de planificare aceasta metoda la planificarea cheltuielilor din bugetul municipiului.

Obiectivele acestui curs includ:

Luarea în considerare a esenței metodei program-țintă de planificare bugetară;

Identificarea avantajelor și dezavantajelor utilizării metodei program-țintă;

Studierea practicii de planificare a cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă;

Efectuarea de propuneri pentru planificarea eficientă a cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă.

Subiectul acestui curs este metoda program-țintă de planificare bugetară.

Obiectul acestei lucrări de curs este bugetul municipalității - orașul Omsk.

Metodele de cercetare utilizate în pregătirea termenului de lucrare includ, pe de o parte, o parte empirică, iar, pe de altă parte, sunt susținute de o voluminoasă bază teoretică și metodologică. Baza empirice a lucrării de curs este luarea în considerare a aplicării metodei program-țintă în planificarea cheltuielilor municipalităților din Federația Rusă. Baza teoretică și metodologică a studiului sunt lucrările oamenilor de știință și specialiștilor interni și străini, actele legislative și de reglementare ale Federației Ruse, materiale metodologice și de referință.

1. Esența și semnificația metodei program-țintă de planificare bugetară

1.1 Esența metodei program-țintă de planificare bugetară

Planificarea direcționată pe program este unul dintre tipurile de planificare, care se bazează pe orientarea activităților către atingerea obiectivelor stabilite. De fapt, orice metodă de planificare are ca scop atingerea oricăror obiective specifice. Dar, în acest caz, procesul de planificare în sine se bazează pe definirea și stabilirea obiectivelor și numai atunci sunt selectate modalitățile de realizare a acestora.

Esența PCM constă în selectarea obiectivelor principale de dezvoltare socială, economică, științifică și tehnologică, elaborarea unor măsuri interdependente pentru a le atinge la timp cu o aprovizionare echilibrată a resurselor, ținând cont de utilizarea eficientă a acestora. Adică, planificarea programului-țintă este construită după schema logică „obiective – căi – căi – mijloace”. În primul rând, se determină obiectivele care trebuie atinse, apoi se conturează modalitățile de implementare a acestora, iar apoi se conturează metode și mijloace mai detaliate. În cele din urmă, după stabilirea unor obiective, organizatorul dezvoltă un program de acțiune pentru a le atinge. Rezultă că o caracteristică a acestei metode de planificare nu este doar prognozarea stărilor viitoare ale sistemului, ci elaborarea unui program specific pentru a obține rezultatele dorite. Adică, metoda de planificare program-țintă este „activă”, permite nu numai observarea situației, ci și influențarea consecințelor acesteia, ceea ce o deosebește favorabil de majoritatea celorlalte metode.

În comparație cu alte metode, metoda program-țintă (PCM) este relativ nouă. S-a răspândit doar în ultimii ani, deși este cunoscut de mult timp și a fost folosit pentru prima dată în timpul elaborării planului Comisiei de Stat pentru Electrificarea Rusiei. PCM este strâns legat de metodele normative, de echilibru și economico-matematice și presupune elaborarea unui plan începând cu o evaluare a nevoilor finale pe baza obiectivelor de dezvoltare economică cu căutarea și identificarea ulterioară a modalităților și mijloacelor eficiente de realizare a acestora și oferi resurse. Această metodă implementează principiul priorității de planificare.

PCM este utilizat în dezvoltarea de programe integrate țintite, care sunt un document care reflectă scopul și complexul cercetării, producției, activităților organizaționale, economice, sociale și alte activități legate de resurse, performeri și termene limită.

Planificarea program-țintă poate fi aplicată la diferite niveluri organizaționale: microeconomic - în raport cu o organizație separată, și macroeconomic - în raport cu economia țării în ansamblu. În fiecare dintre aceste cazuri, există o aplicare specifică a metodei de planificare luate în considerare.

Cu o abordare program-țintă a planificării intra-companie, baza conducerii unei organizații este așa-numitul program țintă al unei întreprinderi, care formulează obiectivele companiei și un set de măsuri pentru a le atinge. pentru că termeni Mediul extern sunt în continuă schimbare, programul este de așteptat să fie periodic ajustat și adus în conformitate cu starea curenta piaţă. Totodată, programele de dezvoltare pe termen scurt ale companiei sunt o concretizare și continuare a programului țintă al întreprinderii. Efectuarea de activități pentru schimbarea obiectivelor companiei și a programului de acțiune este sarcina managerului organizației, managerului de top. Procesul de planificare program-țintă în organizație se desfășoară în etape. În acest caz, se disting următoarele etape.

1. Dezvoltarea obiectivelor comune.

2. Definirea unor obiective specifice, detaliate pentru o perioadă de timp dată, relativ scurtă.

3.Determinarea căilor și mijloacelor de realizare a acestora.

4. Monitorizarea atingerii obiectivelor prin compararea indicatorilor planificați cu cei actuali.

În practică, s-a dovedit că utilizarea planificării țintite pe programe în organizații poate îmbunătăți acuratețea prognozelor și poate aduce indicatorii planificați mai aproape de cei efectivi, ceea ce contribuie foarte mult la dezvoltarea cu succes a companiei.

Metoda program-țintă este una dintre cele mai comune și eficiente metode reglementare de stat economie utilizată în majoritatea ţărilor dezvoltate. Această metodă presupune elaborarea unui plan bazat pe obiectivele dezvoltării economice, cu căutarea și identificarea ulterioară a modalităților și mijloacelor eficiente de a le realiza și de a asigura resurse.

Planificarea programului-țintă se confruntă și cu sarcini mai specifice, precum impactul direct asupra amplasării noilor întreprinderi, fluxurile de migrație, dezvoltarea entităților teritoriale individuale (dezvoltarea de noi zone, redresarea economică a zonelor deprimate, rezolvarea situațiilor acute de mediu și economice). , etc.).

Metoda program-țintă de planificare și management presupune o anumită bază documentară. Documentul principal care caracterizează procesele socio-economice din Rusia din punct de vedere al planificării și determină rolul de reglementare al statului este previziunile dezvoltării socio-economice pentru perioadele corespunzătoare. Conținutul lor depășește previziunile pure, întrucât conțin propuneri reale de impact asupra economiei țării. Documentele de planificare mai specifice sunt programe țintite complexe.

Astfel, luând în considerare valoarea metodei program-țintă de planificare a cheltuielilor bugetare, putem concluziona că metoda program-țintă de planificare bugetară asigură o relație directă între distribuția resurselor bugetare și rezultatele efective sau planificate ale utilizării acestora în conformitate cu cu priorităţile stabilite ale politicii de stat. Planificarea bugetară direcționată pe program pornește din orientarea resurselor bugetare către obținerea unor rezultate semnificative din punct de vedere social și, de regulă, cuantificabile ale activităților administratorilor de fonduri bugetare.

1.2 Programe integrate țintite ca rezultat eficient al metodei program-țintă

Programul complex țintă este un document care reflectă scopul și complexul sarcinilor și activităților de producție, cercetare, organizaționale, economice, sociale și de altă natură care vizează rezolvarea problemelor economice în cel mai eficient mod și legate de resurse, performanți și calendare de implementare.

1. Programele socio-economice - prevăd soluţionarea problemelor sociale şi îmbunătăţirea nivelului material de trai al populaţiei.

2. Programe științifice și tehnice - care vizează rezolvarea problemelor științifice și tehnice, accelerarea introducerii în producție a realizărilor științifice și tehnologice, care să asigure un efect pozitiv semnificativ în viitorul apropiat. Lista programelor științifice și tehnice se formează pe baza priorităților de dezvoltare economică.

3. Programe de producție și economice - menite să rezolve probleme intersectoriale majore din domeniul producției, contribuind la creșterea eficienței industriilor existente și la dezvoltarea de noi industrii.

4. Programe teritoriale - care vizează transformarea regiunilor, dezvoltarea integrată de noi teritorii și soluționarea altor probleme din regiuni.

5. Programele de mediu – sunt un ansamblu de măsuri de protecție a mediului.

6. Programe organizatorice si economice – care vizeaza imbunatatirea organizarii managementului economic.

Programele țintă complexe diferă și în ceea ce privește durata lor de timp. Ele pot fi pe termen lung, dezvoltate pentru o perioadă mai mare de cinci ani și pe termen mediu - până la cinci ani.

Dezvoltarea TIC folosind metoda program-țintă se realizează într-o anumită secvență:

1. Se întocmește o listă cu cele mai importante probleme. Se identifică o anumită problemă și se emite o sarcină inițială pentru dezvoltarea unui program pentru a o rezolva, în care sunt determinate obiectivele programului, limitele resurselor, participanții la implementarea programului și alte informații necesare.

2. Se acordă o sarcină pentru a dezvolta un program pentru a rezolva o problemă specifică. Acesta reflectă obiectivele programului, limitele resurselor, participanții și calendarul programului. În această etapă, sunt specificați parametrii care caracterizează obiectivele programului și sunt determinate sarcinile implementării acestuia pentru perioade individuale. Scopul general este împărțit în sub-obiective.

3. Se formează alcătuirea sarcinilor și un set de măsuri pentru implementarea programului. Compoziția principalelor sarcini ale programului este stabilită pe baza ierarhiei construite a obiectivelor. Pentru fiecare dintre sarcini sunt dezvoltate etape succesive de implementare a acestora.

4. Calculul principalilor indicatori și suportul de resurse ai programului. Se stabilesc costurile materialelor, manopera, resurselor financiare necesare implementarii programului. Se întocmesc liste de resurse materiale cu indicarea furnizorilor și destinatarilor. În această etapă se calculează eficiența implementării programului.

5. Etapa finală. Este asociat cu formarea documentelor de program, coordonare și, dacă este necesar, cu aprobarea programului.

Figura 1 prezintă principiile pentru selectarea programelor țintite eficiente.

Fig.1. Principii pentru selectarea programelor țintite eficiente

planificarea bugetului economiei

Conceptul programului țintă ar trebui să includă următoarele secțiuni:

Fundamentarea conformității scopurilor și obiectivelor programului țintă cu scopurile și obiectivele dezvoltării economiei și sferei sociale a subiectului;

Justificarea oportunității dezvoltării unui program țintă;

Caracteristicile și prognoza evoluției situației problematice actuale în zona luată în considerare fără utilizarea metodei program-țintă;

Opțiuni posibile de rezolvare a problemei, evaluarea beneficiilor și riscurilor care decurg din diferitele opțiuni de rezolvare a problemei;

Termeni aproximativi și, dacă este necesar, etapele rezolvării problemei prin metoda program-țintă;

Propuneri privind scopurile și obiectivele programului țintă, indicatori țintă și indicatori care permit evaluarea progresului implementării programului țintă pe ani;

Evaluarea preliminară a eficienței și eficacității așteptate din implementarea programului țintă;

Propuneri pentru executanții programului țintă;

Propuneri despre dezvoltatorul programului țintă și executantul-coordonator al programului țintă;

Propuneri privind principalele directii de finantare a programului tinta; principii generaleși mecanisme de formare a activităților programului țintă.

Deci, programul țintă este un document care reflectă scopul și complexul sarcinilor și activităților de cercetare, sociale, de producție, organizaționale, economice și de altă natură legate de resurse, performeri și termene limită. După conținutul acestora, programele complexe țintă sunt împărțite în socio-economice, științifice-tehnice, industrial-economice, teritoriale, organizațional-economice și de mediu.

1.3 Avantajele și dezavantajele metodei program-țintă

ÎN În ultima vreme metoda program-țintă a fost din ce în ce mai folosită ca instrument de planificare bugetară. Alegerea acestei metode se datorează în primul rând caracteristicilor și avantajelor sale, care fac posibilă realizarea întregului ciclu al procesului de management - de la stabilirea sarcinilor de planificare până la evaluarea rezultatului și eficienței cheltuielilor bugetare.

Avantajele metodei program-țintă:

1. Oferă o înțelegere clară agențiilor guvernamentale și societății cu privire la ce sunt cheltuite fondurile bugetare;

2. Asigură transparența bugetului și face posibilă evaluarea, pe baza consecințelor execuției bugetare, dacă obiectivele stabilite în etapa de planificare au fost atinse și dacă sarcinile au fost îndeplinite;

3. necesită un proces de bugetare mai disciplinat, deoarece stabilește obiective specifice de performanță și obiective de cheltuieli corespunzătoare, ceea ce face mai dificilă utilizarea acestor fonduri în scopuri care diferă de cele definite inițial;

4. Organizează organizarea activităților directorului-șef privind formarea și execuția bugetelor acestuia prin împărțirea clară a responsabilității între executanții responsabili din sistemul său pentru implementarea fiecărui program bugetar și, de asemenea, crește responsabilitatea directorului șef ca un întreg pentru respectarea răspunderii tuturor lui programe bugetare scopul stabilit al activităților sale, sprijinul financiar al acestora și îmbunătățește gestionarea programelor bugetare;

5. Oferă o oportunitate de creștere a eficienței repartizării și utilizării fondurilor bugetare, asigurând domeniile prioritare și oportunitatea cheltuielilor bugetare individuale pe baza unei mai mari cunoștințe a unui program bugetar specific;

6. Oferă o oportunitate de a revizui clasificarea funcțională a cheltuielilor bugetare pentru a o aduce la standardele internaționale și de a o utiliza exclusiv în scopul întocmirii bugetelor consolidate;

7. Programul țintă oferă soluții simultane a mai multor sarcini:

Planificarea obiectivelor și a rezultatelor dorite;

Calculul necesarului de resurse pentru fiecare activitate separat, pentru un set de activități pe etape de implementare și în general pentru program pe întreaga perioadă de implementare a acestuia;

Planificarea activităților executanților de activități în cheia obiectivelor programului și întocmirea unui echilibru de resurse în sistemul obiectivelor strategice;

Planificarea resurselor din diverse surse în formatul unor obiective similare de program.

În ciuda o serie de avantaje, metoda program-țintă are încă dezavantaje:

1. Incompletitudine metodică. Până în prezent, nu au fost create definiții clare, bine stabilite pentru o gamă largă de prevederi conceptuale pentru dezvoltarea și implementarea programelor integrate, nu există un punct de vedere comun al cercetătorilor cu privire la conceptele fundamentale ale planificării și managementului programat, relația dintre un plan și un program integrat țintit. Ca rezultat, metodele de programare trebuie deja adaptate metode existente planificare si management. Toate acestea limitează în mod semnificativ domeniul de aplicare a abordării program-țintă, care este cea mai eficientă pentru rezolvarea problemelor bine studiate, deoarece le este relativ ușor să efectueze cercetări conform schemei „scop – sistem de măsuri – sistem de management” .

2. Planificarea program-țintă este utilizată în principal pentru a îmbunătăți sistemele de management existente, și nu pentru a rezolva probleme noi. Această situație este legată și de lipsa bazei științifice pe această problemă. Managerii de programe preferă să folosească vechile metode încercate și testate atunci când creează noi sisteme de management pentru a reduce riscul. Cu toate acestea, aceasta nu este întotdeauna abordarea optimă, ceea ce nu aduce beneficii programului creat.

3. „Uitarea” sistemelor de control. Aceasta se referă la situația în care, la un anumit stadiu al dezvoltării lor, sistemele de control încep să piardă legătura cu problemele pentru care au fost create. Experții atribuie acest lucru faptului că o astfel de conexiune nu a fost inițial luată în considerare pe deplin la crearea unui sistem, determinarea limitelor, structura, funcțiile acestuia etc. În plus, există adesea o discrepanță între resursele cheltuite și semnificația socială a sistemului. problema, care nu contribuie la rezolvarea ei de succes.

4. Lipsa unor metode adecvate de calcul a eficienţei economice a programelor. Ca urmare, este imposibil să se justifice în mod obiectiv necesitatea creării unui program și a unui sistem de management adecvat pentru a rezolva orice problemă anume.

5. Eficiență insuficientă. Uneori, din momentul în care apare o problemă și până în momentul în care este implementat un program pentru rezolvarea acesteia, trec mulți ani, timp în care se produc pagube ireparabile societății din ignorarea problemei. De exemplu, problema protecției mediului a fost tăcută timp de zeci de ani, până când în cele din urmă au fost create programe speciale. Mai devreme sau mai târziu, problemele vor „apărea”, dar este evident că, cu cât se descoperă și se rezolvă mai devreme cutare sau cutare problemă, cu atât mai multe daune pot fi prevenite.

Astfel, metoda program-țintă are atât avantaje în aplicare, cât și dezavantaje. Toate deficiențele planificării program-țintă sunt asociate cu lipsa unei baze științifice pe această problemă. Prin urmare, pentru a optimiza procesul de planificare program-țintă, sunt necesare dezvoltări științifice ulterioare și mai profunde în acest domeniu.

2. Utilizarea metodei program-țintă în planificarea bugetului municipalității orașului Omsk

2.1 Caracteristicile socio-economice ale orașului Omsk

Orașul Omsk a fost fondat la 2 august 1716 și are statutul de oraș din 1782. Problemele de importanță locală ale municipalității orașului Omsk includ:

Formarea, aprobarea, executarea bugetului orașului Omsk și controlul execuției acestuia;

Stabilirea, modificarea și desființarea impozitelor și taxelor locale;

Deținerea, utilizarea și eliminarea proprietăților deținute de municipalitatea orașului Omsk;

Furnizarea de cetățeni cu venituri mici care trăiesc în orașul Omsk și au nevoie de condiții de locuințe mai bune;

Crearea condițiilor pentru furnizare servicii de transport către populație și organizarea serviciilor de transport pentru populația din limitele orașului Omsk;

Organizarea furnizării de învățământ public și gratuit primar general, de bază general, secundar (complet) general în programele de învățământ general de bază;

Organizarea furnizării de asistență medicală primară, asistență medicală de urgență în orașul Omsk;

Crearea condițiilor pentru furnizarea locuitorilor orașului Omsk cu servicii de comunicații, alimentație publică, comerț și servicii pentru consumatoriși altele.

Luați în considerare situația financiară a orașului Omsk. Pentru a face acest lucru, luați în considerare principalii indicatori ai bugetului orașului Omsk pentru 2009.

Deci, veniturile bugetului orașului sunt formate din 3 surse:

veniturile fiscale;

venituri nefiscale;

Venituri gratuite.

Bugetul districtului orașului pentru anul 2009 a fost aprobat în ceea ce privește veniturile în valoare de 13.793 milioane de ruble. Bugetul de venituri a fost executat în valoare de 13.816 milioane de ruble, sau 100,2% din planul aprobat. Astfel de date indică faptul că prognoza a fost realizată cât mai precis posibil, ceea ce indică utilizarea celei mai corecte metodologii de planificare a veniturilor bugetare.

În structura veniturilor partea bugetului, cea mai mare gravitație specifică ia impozit pe venit indivizii- 35,1%, impozite pe proprietate - 24,4%, venituri din folosirea proprietății de stat și municipale - 15,1%, impozite pe venitul total - 9,3%.

Finanțarea cheltuielilor în perioada de raportare s-a efectuat în cadrul bugetului aprobat în conformitate cu lista bugetului consolidat și devizele de cost ale beneficiarilor de fonduri în sistemul de trezorerie de execuție bugetară. Cheltuielile bugetului orașului au fost efectuate în structura clasificării operațiunilor din sectorul administrației publice, clasificarea funcțională a cheltuielilor bugetelor Federației Ruse, luând în considerare codurile suplimentare în limitele anuale ale obligațiilor bugetare.

Bugetul districtului orașului pentru anul 2009 a fost aprobat pentru cheltuieli în valoare de 14,825 milioane de ruble. Executarea bugetului orașului Omsk pentru 2009 pe secțiuni, subsecțiuni, articole țintă și tipuri de cheltuieli ale clasificării cheltuielilor bugetare în valoare de 14 373 milioane de ruble, ceea ce reprezintă 96,9% din planul aprobat. Adică costurile suportate au fost mai mici decât cele planificate. Acesta este, desigur, un lucru pozitiv pentru pozitie financiară orașe și duce la o reducere a deficitului bugetar (comparativ cu cel planificat), dar, în același timp, aceasta indică planificarea incorectă a cheltuielilor bugetare.

Trebuie remarcat creșterea sumei totale a cheltuielilor bugetare ale orașului Omsk în 2009 cu 1,6%. Acest lucru se datorează faptului că, în 2009, din bugetul orașului Omsk sunt furnizate subvenții mai mari pentru:

Pentru finanțarea prin capital propriu a reparațiilor capitale clădire de apartamente;

Pentru a compensa veniturile pierdute din furnizarea de prestații pentru serviciile băilor municipale din orașul Omsk;

Pentru a compensa veniturile pierdute din transportul de pasageri și bagaje cu autovehicule urbane și transport electric (cu excepția feroviar), inclusiv rute de grădină;

Să compenseze veniturile pierdute în legătură cu stabilirea de prestații pentru deplasarea în transportul urban municipal pentru anumite categorii de cetățeni;

Pentru rambursarea cheltuielilor către întreprinderile mici și mijlocii din orașul Omsk, efectuând activitate inovatoare pe teritoriul orașului Omsk;

Pentru recuperarea costurilor organizatii publice desfășurarea de activități în orașul Omsk menite să sprijine familia, generația mai în vârstă, persoanele cu dizabilități, veteranii de război și serviciul militar etc.

Deficitul bugetar pentru 2009 sa ridicat la 556,9 mii de ruble. În anul de raportare au fost atrase fonduri împrumutate în valoare de 214,7 mii de ruble pentru a acoperi deficitul bugetar și a achita datoria municipală.

Astfel, veniturile bugetare ale orașului Omsk în 2009 s-au ridicat la 13,8 miliarde de ruble, ceea ce depășește planul aprobat cu 0,2%. Cheltuielile bugetare s-au ridicat la 14,4 miliarde de ruble, ceea ce reprezintă mai puțin de 3,1% din planul aprobat. Deficitul bugetar pentru 2009 a fost de 556,9 mii ruble, care a fost acoperit cu fonduri împrumutate. Astfel de date fac posibilă evaluarea tendințelor socio-economice favorabile în dezvoltarea orașului Omsk, deoarece deficitul bugetar nu depășește valoarea limită a mărimii deficitului bugetar al municipalității, stabilită. cod bugetar(10% din venit).

Principalul obiectiv strategic al dezvoltării orașului este îmbunătățirea calității vieții locuitorilor săi. Pentru a atinge acest obiectiv, Administrația din Omsk își desfășoară activitățile în mai multe direcții simultan. Continuă implementarea programelor vizate pe termen lung, a programelor de dezvoltare departamentale în diverse domenii: sănătate, educație, cultură, sport, construcții, siguranță publică. Municipalitatea este angajată în sprijinirea activităților de investiții, a pieței de consum din Omsk, a relațiilor economice internaționale și externe. Toate acestea afectează dezvoltarea socio-economică a orașului în ansamblu.

2.2 Practica de planificare a cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă

În conformitate cu Hotărârea Consiliului orașului Omsk din 23 decembrie 2009 nr. 300 „Cu privire la bugetul orașului Omsk pentru 2010 și perioada de planificare 2011 și 2012”, planificarea cheltuielilor bugetului orașului Omsk. Omsk se realizează folosind metoda program-țintă.

Metoda program-țintă este utilizată în dezvoltarea programelor integrate țintite, care sunt un document care reflectă scopul și complexul activităților și activităților de cercetare, sociale, de producție, organizaționale, economice și de altă natură legate de resurse, performeri și termene limită.

În conformitate cu actele juridice actuale ale Administrației orașului Omsk, Departamentul de Politică Economică a Orașului și Departamentul de Finanțe și Control efectuează îndrumări metodologice și coordonează lucrările privind dezvoltarea și implementarea următoarele tipuri programe tinta:

Programe țintă pe termen lung;

Programe departamentale de dezvoltare orientate.

Volumul alocărilor bugetare pentru implementarea programelor vizate este aprobat prin Hotărârea Consiliului orașului Omsk privind bugetul orașului Omsk pentru următorul exercițiu financiar (anul financiar următor și perioada de planificare) ca parte a structurii departamentale de cheltuieli din bugetul orașului Omsk pentru fiecare program țintă corespunzător articolului țintă de cheltuieli din bugetul orașului Omsk, în conformitate cu rezoluția Administrației orașului Omsk, care a aprobat programul țintă.

Decizia Consiliului orașului Omsk pentru 2010 prevede finanțare pentru 19 programe vizate - 16 pe termen lung și 3 departamentale. Suma totală de finanțare pentru aceste programe din bugetul orașului Omsk în 2010 va fi de 1170 de milioane de ruble. Suma totală a cheltuielilor din bugetul orașului Omsk pentru 2010 este prevăzută în valoare de 12343 milioane de ruble. Adică, suma finanțării pentru programele vizate va fi de 9,5% din totalul cheltuielilor bugetare planificate. Acest lucru face posibil să se constate că planificarea cheltuielilor pentru programele vizate are un efect integral asupra planificării sumei totale a cheltuielilor bugetului orașului Omsk.

Un program țintă pe termen lung este un act juridic urgent, cuprinzător, adoptat de subiecții de drept autorizați, care necesită costuri materiale și implementare în etape, inclusiv un sistem de măsuri prioritare care vizează atingerea unor obiective semnificative din punct de vedere social.

Tabelul 2.1 Lista programelor vizate pe termen lung prevăzute pentru finanțare de la bugetul orașului Omsk în 2010 (mii de ruble)

După ce am studiat programele vizate pe termen lung, preconizate din bugetul orașului Omsk în 2010, putem concluziona că valoare totală cheltuielile prevăzute de la bugetul orașului pentru 2010 pentru finanțarea programelor vizate pe termen lung s-au ridicat la 949,7 milioane de ruble, ceea ce reprezintă 7,7% din totalul cheltuielilor bugetare planificate pentru 2010. Adică, acest lucru indică faptul că planificarea cheltuielilor privind finanțarea pe termen lung. programele pe termen lung ale orașului Omsk au influențat semnificativ planificarea sumei totale a cheltuielilor bugetului orașului pentru 2010.

Cea mai mare pondere în suma totală a finanțării pentru programele țintă pe termen lung este costul finanțării paraliziei cerebrale a orașului Omsk „Investiții de capital în infrastructura municipiului orașului Omsk, regiunea Omsk pentru 2009-2012. "

În cadrul programului, se preconizează desfășurarea activităților de dezvoltare a complexului de locuințe și comunale, construcție și reconstrucție de infrastructură, facilități sociale, care vor îmbunătăți imaginea orașului Omsk și vor asigura dezvoltarea socio-economică a acestuia și atractivitatea investițiilorîn conformitate cu scopurile și obiectivele dezvoltării economiei și sferei sociale a orașului Omsk.

Scopul programului este de a îmbunătăți calitatea vieții populației orașului Omsk prin asigurarea funcționării și dezvoltării durabile a complexului de locuințe și comunale, a ingineriei, a infrastructurii de transport și a sferei sociale a orașului Omsk. Cele mai semnificative priorități pentru atingerea obiectivului includ implementarea în proporție de 100% a planului de lucru pentru revizia blocurilor de apartamente, creșterea suprafeței drumurilor locale reconstruite în orașul Omsk, punerea în funcțiune suplimentară a 9 unități educaționale, 4 servicii medicale. facilități, 5 facilități de cultură fizică și sport. Utilizarea metodei program-țintă pentru rezolvarea problemelor de dezvoltare a orașului Omsk va îmbunătăți eficiența planificării și utilizării resurselor financiare pentru implementarea activităților prevăzute de program și va asigura o creștere semnificativă a volumul și calitatea serviciilor de sănătate oferite populației, educație, cultură, cultură fizică și sport, locuințe și complexe municipale și de transport, în plus, vor contribui la reducerea consecințelor negative ale Criza financiară pentru a menține nivelul și calitatea vieții populației orașului Omsk.

Este planificată alocarea a 2.047.263,9 mii de ruble din bugetul orașului Omsk pentru implementarea activităților programului, inclusiv:

2009 37,3%;

2010 - 21,1%;

2011 - 20,4%;

2012 - 21,1%.

Pentru a evalua eficacitatea programului, sunt utilizați 10 indicatori țintă, inclusiv indicatori din următoarele domenii:

Asigurarea unui serviciu de încredere și durabil pentru clienți cu locuințe și servicii comunale;

Îmbunătățirea calității arhitecturale și artistice a dezvoltării orașului Omsk, nivelul de îmbunătățire și amenajarea teritoriului;

Construcția și reconstrucția infrastructurii de transport în orașul Omsk;

Construcția și reconstrucția facilităților sociale: educație, cultură, sănătate, cultură fizică și sport în orașul Omsk.

Unul dintre obiectivele Programului este îmbunătățirea condițiilor de viață ale populației orașului Omsk și a calității furnizării de locuințe și servicii comunale. Pentru a evalua îndeplinirea sarcinii stabilite, sunt utilizați 2 indicatori:

1. Implementarea planului de lucru pentru revizia blocurilor;

2. Numărul de spații de locuit puse la dispoziție cetățenilor în legătură cu recunoașterea clădirilor de locuit cu mai multe apartamente ca urgență.

Ca parte a programelor țintă pe termen lung prevăzute pentru 2010 pentru orașul Omsk, merită remarcat un astfel de program țintă pe termen lung precum „Dezvoltarea asistenței medicale municipale a orașului” pentru 2010-2014. Ponderea sa în suma totală a cheltuielilor prevăzute pentru finanțarea programelor vizate pe termen lung din bugetul orașului Omsk este de 14,5%. Planificarea cheltuielilor pentru implementarea acestui program a influențat planificarea atât a sumei totale a cheltuielilor bugetare ale orașului, cât și, în special, a unui astfel de articol de cheltuieli bugetare precum „asistența medicală, Cultură fizicăși sport”, a cărui valoare planificată pentru 2010 s-a ridicat la peste 4 miliarde de ruble.

Necesitatea pregătirii și implementării programului este justificată de o serie de factori socio-economici, cum ar fi: complexitatea rezolvării problemelor de sănătate ale orașului Omsk, precum și participarea la implementarea activităților programului a două diviziuni structurale Administrația orașului Omsk (Departamentul de sănătate al administrației orașului Omsk, Departamentul de construcție al administrației orașului Omsk). Scopul programului este implementarea măsurilor care vizează îmbunătățirea organizării asistenței medicale pentru populație, dezvoltarea și reechiparea tehnică. instituţiile municipale asistență medicală a orașului Omsk, oferind populației orașului Omsk îngrijiri medicale de înaltă calitate, reducând incidența, depășind tendințele medicale și demografice negative. Scopul urmează să fie atins până la începutul anului 2013.

Din bugetul orașului Omsk, este planificată alocarea de fonduri în valoare de 1179824,65 mii ruble pentru finanțarea activităților programului, inclusiv:

În 2010 - 26,2%;

În 2011 - 18,0%;

În 2012 - 55,8%.

Principalii indicatori țintă ai Programului:

Rata generală de mortalitate a populației;

Indicator al profitului (pierderii) naturale a populației;

Rata mortalității infantile;

Rata mortalitatii maternale;

Rata mortalității perinatale;

Proporția copiilor cu dizabilități sub vârsta de 1 an;

Ponderea mortalității infantile prin infecții intrauterine;

Volumul asistenței medicale de urgență per persoană pe an;

Indicatorul timpului mediu de așteptare pentru o brigadă de ambulanță;

Indicatorul de personal al instituțiilor municipale de îngrijire a sănătății din orașul Omsk cu personal medical;

Indicatorul de asigurare cu medicii populației;

Indicatorul de vârstă medie a personalului medical;

Indicatorul de satisfacție a populației cu acordarea asistenței medicale.

Folosind toți indicatorii prezentați la planificarea costurilor de finanțare a acestui program, administrația orașului Omsk va putea planifica cu cea mai mare acuratețe suma costurilor pentru implementarea acestui program, fără a fi nevoie să facă modificări și modificări la Program în procesul de implementare a acestuia.

Un program țintă departamental este un ansamblu de măsuri interconectate în ceea ce privește resursele, executanții și termenele limită pentru implementarea măsurilor implementate de către managerul principal al fondurilor bugetare și de asigurare a soluționării sarcinilor sectoriale din domeniul de responsabilitate a acestuia în domeniul socio- dezvoltare economică. Programele departamentale direcționate vizează implementarea de către subiecții de planificare bugetară a politicii de stat în domeniile de activitate stabilite, asigurarea atingerii scopurilor și obiectivelor de dezvoltare socio-economică și creșterea eficienței cheltuielilor bugetului federal.

Pentru 2010, finanțarea este acordată pentru 3 programe țintă departamentale ale orașului Omsk, cu o sumă totală de 68,3 milioane de ruble. Aceasta reprezintă 0,5% din suma totală a cheltuielilor prevăzute de bugetul orașului Omsk pentru 2010. În ciuda faptului că ponderea cheltuielilor pentru implementarea acestor programe țintă este nesemnificativă și mai mică decât ponderea cheltuielilor pentru programele țintă pe termen lung în suma totală a cheltuielilor, este totuși de remarcat faptul că planificarea cheltuielilor pentru finanțarea acestor programe țintă este nesemnificativă. programele țintă au influențat planificarea sumei totale a cheltuielilor bugetare pentru anul 2010. .

Tabel 2.2 Lista programelor de dezvoltare direcționate departamentale prevăzute pentru finanțare de la bugetul orașului Omsk în 2010

Având în vedere programele țintă departamentale prevăzute pentru finanțare de la bugetul orașului Omsk, se poate observa că cea mai mare pondere a finanțării în acest tip de programe țintă aparține TSP „Dezvoltarea sistemului de învățământ municipal al orașului Omsk. pentru 2009-2013”.

Scopul principal al Programului este dezvoltarea sistemului de învățământ municipal al orașului Omsk pentru a asigura disponibilitatea unei educații de calitate, care să îndeplinească cerințele de dezvoltare inovatoare a economiei, nevoile moderne ale societății și ale fiecărui cetățean. Analiza stării sistemului educațional municipal al orașului Omsk ne permite să identificăm un număr dintre cele mai probleme reale căruia îi vizează acest program:

Insuficiența condițiilor program-metodice, materiale și tehnice care să asigure disponibilitatea unui învățământ de calitate;

Lipsa unui mediu informațional unificat;

Material limitat și suport tehnic al instituțiilor de învățământ municipale din orașul Omsk;

Tendință constantă de îmbătrânire a personalului didactic, număr insuficient de tineri specialiști în domeniul educației;

Lipsa condițiilor în instituțiile de învățământ municipale ale orașului Omsk: pentru catering și îngrijire medicală elevi; pentru a îmbunătăți competența profesională profesori instituții de învățământ municipale; pentru a asigura unitatea sistemelor de educaţie şi educaţie.

Este planificată alocarea de fonduri în valoare de 300.000,0 mii de ruble din bugetul orașului Omsk pentru finanțarea activităților Programului, dintre care:

În 2009 - 48950,0 mii de ruble, sau 16,3%;

În 2010 - 60.000,0 mii de ruble, sau 20,0%;

În 2011 - 65.000,0 mii de ruble, sau 21,6%;

În 2012 - 70.000,0 mii de ruble, sau 23,3%;

În 2013 - 56050,0 mii de ruble, sau 18,7%.

Unul dintre obiectivele acestui program este de a asigura unitatea educațională și spatiu cultural, dezvoltarea eficientă intelectuală, civilă, spirituală și morală, păstrarea și întărirea sănătății tinerei generații. Pentru a prezice costurile specifice implementării acestei sarcini, sunt utilizați indicatori precum ponderea copiilor care participă la sistemul de măsuri la nivel municipal care vizează menținerea și întărirea sănătății, dezvoltării intelectuale, spirituale și morale; numărul copiilor de vârstă școlară - câștigători ai concursurilor, concursurilor municipale; numărul de concursuri municipale, concursuri care vizează menținerea și întărirea sănătății, dezvoltarea intelectuală și spirituală și morală.

Astfel, putem concluziona că programul țintă este un ansamblu de măsuri intersectoriale, convenite pe conținut, sprijin financiar, performanți și termene, care vizează atingerea obiectivelor și soluționarea problemelor de dezvoltare economică și socială. În orașul Omsk, în ultimii ani, a fost deja dezvoltată o anumită metodologie și experiență în planificarea cheltuielilor bugetare pe baza metodei program-țintă de planificare bugetară. Și, în general, abordarea program-țintă pentru rezolvarea problemelor socio-economice se justifică de la sine.

2.3 Îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale bugetului orașului Omsk

Formarea cheltuielilor bugetului orașului se realizează în conformitate cu obligațiile de cheltuieli ale orașului Omsk, datorită stabilit prin lege Federația Rusă prin delimitarea puterilor organisme federale autoritățile de stat, autoritățile de stat ale regiunii Omsk și administrațiile locale, a căror execuție, conform legislației Federației Ruse, contractele și acordurile, trebuie să aibă loc în următorul exercițiu financiar și perioada de planificare pe cheltuiala bugetului orașului.

Să luăm în considerare îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale orașului Omsk începând cu 01.10.2010 conform secțiunilor din clasificarea cheltuielilor bugetare (Tabelul 2.3.). Trebuie remarcat faptul că datele de la rândul „prevăzute în buget” sunt prezentate în tabel sub rezerva modificărilor, conform Hotărârii Consiliului orașului Omsk din 27 septembrie 2010 nr. 360 „Cu privire la modificările la Decizia de Consiliul orașului Omsk din 23 decembrie 2009 nr. 300 „Cu privire la bugetul orașului Omsk pentru 2010 și perioada planificată pentru 2011 și 2012”.

Tabelul 2.3. Îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale orașului Omsk începând cu 01.10.2010 pe secțiuni ale clasificării cheltuielilor bugetare (mii de ruble)

Având în vedere îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale orașului Omsk conform secțiunilor clasificării cheltuielilor bugetare de la 01.10.2010, trebuie menționat că obligațiile de cheltuieli au fost îndeplinite cu 68,8% față de suma preconizată a cheltuielilor pentru anul 2010. Aceasta indică faptul că îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli se realizează în conformitate cu un plan. De menționat că cel mai mare procent de îndeplinire a obligațiilor de cheltuieli se remarcă în domeniul securității naționale și al aplicării legii – 78,5%. Obligațiile de cheltuieli în această industrie sunt îndeplinite în orașul Omsk în următoarele domenii: participarea la implementarea activităților programelor specifice orașului în domeniul securității la incendiu și aparare civila; prevenirea și protecția locuitorilor de urgențe naturale și provocate de om; participarea la organizarea lucrărilor punctelor de protecție a ordinii publice și a consiliilor acestora; desfășurarea de activități pentru educația militaro-patriotică a cetățenilor care locuiesc pe teritoriul municipiului; obligaţii de cheltuieli în domeniul protecţiei mediului.

Trebuie remarcat un procent destul de scăzut de îndeplinire a obligațiilor de cheltuieli ale Omsk în domeniul protecției mediului la nivelul de 2,9% din suma bugetată de 3,2 milioane de ruble. Acest lucru indică îndeplinirea insuficientă a obligațiilor în domenii precum implementarea monitorizării voluntare a mediului pe teritoriul municipalității; diseminarea informațiilor de mediu primite de la agențiile guvernamentale; exercitarea controlului asupra protecției, întreținerii și utilizării ariilor naturale special protejate situate pe teritoriul municipiului.

Principiul principal al planificării bugetare este asigurarea garantată a obligațiilor existente în totalitate în conformitate cu obiectivele și rezultatele așteptate ale politicii de stat. Alocarea creditelor pentru noi obligații ar trebui efectuată numai dacă și în limitele excesului resurselor bugetare proiectate față de volumul estimat al obligațiilor existente, care se poate forma din cauza:

Reducerea unei părți a obligațiilor existente;

Aplicarea unor metode conservatoare de ajustare a obligațiilor existente în funcție de condițiile perioadei de planificare;

creșterea veniturilor bugetare înaintea volumului proiectat al pasivelor curente.

Astfel, obligațiile de cheltuieli ale orașului Omsk apar ca urmare a adoptării actelor juridice municipale cu privire la probleme de importanță locală și alte aspecte care, în conformitate cu legile federale, au dreptul de a decide guvernele locale. Sumele pentru îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale orașului Omsk sunt aprobate anual prin decizia consiliului orașului Omsk privind bugetul orașului Omsk pentru următorul exercițiu financiar. Executarea angajamentelor de cheltuieli ale orașului Omsk în 2010 se realizează în conformitate cu planul.

3. Propuneri pentru planificarea eficientă a cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă

Planificarea părții de cheltuieli din bugetul orașului Omsk se realizează prin metoda program-țintă. PCM contribuie la respectarea unei abordări unificate în formarea și repartizarea rațională a fondurilor financiare pentru programe și proiecte specifice și asigură transparența bugetară. Pe baza acestei metode de planificare a cheltuielilor bugetare, se analizează și se aprobă programele țintă pe termen lung și departamentale.

Deoarece planificarea cheltuielilor bugetului orașului Omsk a fost efectuată de câțiva ani pe baza metodei program-țintă, se poate aprecia că o anumită practică de planificare a cheltuielilor prin această metodă a fost deja stabilită. Dar totuși, merită remarcat faptul că există o serie de deficiențe. Acestea includ:

Dezvoltarea insuficientă a metodologiei de compilare a programelor vizate. Aceasta înseamnă că este posibil ca scopurile, obiectivele și rezultatele așteptate ale implementării acestor programe să nu fie clar definite. Acest lucru poate duce la planificarea incorectă a cheltuielilor pentru finanțarea acestor programe din bugetul orașului Omsk. Și acest lucru, la rândul său, va atrage modificări ale cantității de finanțare pentru aceste programe aflate deja în curs de implementare.

Programele pe termen lung reprezintă cea mai mare pondere în componența programelor vizate prevăzute pentru finanțare de la bugetul orașului Omsk în 2010.

Deci, pentru a elimina deficiențele existente, pot fi propuse următoarele propuneri pentru planificarea eficientă a cheltuielilor bugetului orașului Omsk, folosind metoda program-țintă:

1. Depunerea anuală de către entitățile de planificare bugetară a DROND-urilor - rapoarte privind rezultatele și direcțiile principale ale activităților acestora. Acest lucru este necesar pentru a realiza o planificare mai precisă a sumei cheltuielilor în conformitate cu direcțiile prezentate în rapoarte.

2. Îmbunătățirea metodologiei de elaborare și implementare a programelor vizate - aceasta este necesară pentru o definire mai clară a scopurilor și obiectivelor și indicatorilor țintă ai programelor. Este necesară completarea programelor cu indicatori, pe baza cărora se calculează suma planificată a cheltuielilor pentru finanțarea programului țintă. Astfel, luând în considerare sarcina paraliziei cerebrale a orașului Omsk „Investiții de capital în infrastructura municipiului districtul urban al orașului Omsk, regiunea Omsk pentru 2009-2012” - îmbunătățirea condițiilor de viață ale populației din orașul Omsk și calitatea furnizării de locuințe și servicii comunale, au fost identificați doar 2 indicatori, în funcție de care se calculează suma cheltuielilor pentru implementarea măsurilor care vizează rezolvarea acestei probleme: implementarea planului de lucru pentru revizia blocurilor de apartamente; numărul de spații de locuit puse la dispoziție cetățenilor în legătură cu recunoașterea clădirilor de locuit cu mai multe apartamente ca urgență. De asemenea, este posibilă completarea soluționării acestei probleme cu indicatori precum „numărul total de case recunoscute ca fiind în stare de degradare”, „numărul total de case reconstruite în ultima perioadă de raportare”, „cantitatea totală de locuințe și comunale. servicii prestate pe cetăţean”, etc. .d. Acest lucru va permite o planificare mai precisă a cheltuielilor pentru finanțarea acestui program țintă din bugetul orașului Omsk.

3. Creșterea numărului de programe direcționate departamentale. Acest lucru se datorează faptului că programele țintă departamentale sunt cele mai acceptabile pentru municipalități. Pentru că au scopuri și obiective mai specifice. Programele țintă departamentale, spre deosebire de programele federale pe termen lung, afectează soluționarea problemelor unui anumit teritoriu. De asemenea, avantajul programelor departamentale direcționate pentru municipalități este că puterile autorităților locale de a gestiona cheltuielile sunt mult mai largi.

Astfel, la planificarea cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă, există unele neajunsuri, pentru a căror rezolvare au fost elaborate propuneri pentru eliminarea acestora.

Concluzie

Când studiem esența și semnificația metodei program-țintă de planificare bugetară pe exemplul bugetului orașului Omsk, putem concluziona că planificarea program-țintă este unul dintre tipurile de planificare, care se bazează pe orientarea activități în vederea atingerii obiectivelor stabilite. Metoda de planificare program-țintă constă în selectarea obiectivelor prioritare de dezvoltare economică, socială, științifică și tehnologică, elaborarea unor măsuri interdependente pentru realizarea acestora în intervalul de timp specificat cu eficiență maximă cu asigurarea necesarului de resurse. Metoda include dezvoltarea programelor ținând cont de obiectivele strategice, definirea modalităților, mijloacelor și măsurilor organizaționale pentru atingerea acestora. Metoda program-țintă este utilizată în dezvoltarea programelor integrate țintite, care sunt un document care reflectă scopul și complexul cercetării, producției, sarcinilor și activităților organizaționale, economice, sociale și de altă natură legate de resurse, executanți și termene limită.

Metoda de cheltuieli program-țintă, în primul rând, contribuie la respectarea unei abordări unificate a utilizării raționale a Bani pentru a rezolva cele mai stringente probleme și, în al doilea rând, este un instrument de nivelare a situației economice a teritoriilor individuale.

In acest termen de hârtie se are în vedere planificarea cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă. Programele implementate în prezent pe teritoriul Omsk reflectă prioritățile de politică în domenii specifice de activitate ale administrației regionale. Se poate concluziona că planificarea cheltuielilor bugetului orașului Omsk prin metoda program-țintă este rezonabilă și eficientă.

Bibliografie

2. Hotărârea Consiliului orașului Omsk din 16 iunie 2010 nr. 338 „Cu privire la execuția bugetului orașului Omsk pentru 2009”

3. Hotărârea Consiliului orașului Omsk din 23 decembrie 2009 nr. 300 „Cu privire la bugetul orașului Omsk pentru 2010 și perioada de planificare 2011 și 2012”

4. Alexandrov, I.M. Sistemul bugetar al Federației Ruse: manual, ediția a II-a / I.M. Alexandrov M.: Dashkov and Co., 2007. - 483 p.

5. Baldina, S.V. Contabilitatea bugetară în Federația Rusă: un manual pentru universități / SV Baldina. – M.: MTsFER, 2009. – 761 p.

6. Borisov, E. F. Teoria economică: Manual. /E.F. Borisov, - M.: Avocat, 2008. - 417 p.

7. Vyshegorodtsev, M.M. Managementul bugetului: un manual pentru universități / M.M. Vyshegorodtsev. - M.: Dis, 2008. - 380 p.

8. Myslyaeva, I. N. Finanțe de stat și municipale: manual / I.N. Myslyaeva. - M.: Infra, 2009. - 534 p.

9. Pospelov, G.S. Planificare și management orientat către program: Manual / G.S. Pospelov, V.A. Irikov. - M: Expo, - 2008. - 440 p.

10. Raizberg, B.A. Program - planificare și management țintă: un manual pentru universități / B.A. Raizberg, A.G. Lobko. - M: Infra-M, 2007.– 384 p.

11. Rapoport, B.C. Rapoport VS, Rodionova LV Precondiții obiective și prevederi principale ale managementului țintei: ghid de studiu. - M.: Gândirea, 2008. - 412 p.

12. Rudneva E.V. Programe țintă complexe: mecanism organizațional și economic: un manual pentru universități / E.V. Rudnev. -M.: Nauka, - 2007. - 119 p.

13. Stefanov, N.G. Abordare a managementului orientată pe program. Teorie și practică: manual / N. Stefanov, K. Simeonov, K. Kostev, S. Kachaunov. - M: „Progres”, 2009. - 315 p.

14. Finanțe, circulație monetară și credit: Manual. / Ed. Senchagova V.K., Arkhipova A.I. - M.: Prospect, - 2008. - 416 p.

15. Eficienţa cheltuielilor bugetare la nivel municipal / Ed. A.M. Lavrov. - M .: Editura „Ves Mir”, - 2009, - 171 p.

Comitetul pentru Autoguvernare Locală a Consiliului Federației a luat în considerare experiența și problemele introducerii unor metode de management orientat pe programe a finanțelor publice în municipii.

Comitetul Consiliului Federației pentru Autonomie Locală a organizat o masă rotundă pe tema „Introducerea metodelor de management orientat pe programe a finanțelor publice în municipii: experiență și probleme”. La discuție au participat membri ai Consiliului Federației, reprezentanți ai autorităților statului federal, autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, guverne locale, organizații publice și comunitatea științifică.

Vorbitori în timpul masa rotunda» reprezentanții ministerelor și departamentelor federale au informat participanții la eveniment cu privire la starea de lucruri în acest domeniu, menționând că o problemă serioasă care trebuie abordată cu finanțare direcționată este legătura dintre activitățile programului de dezvoltare socio-economică. a regiunii (formație municipală) cu activitățile programelor direcționate pe termen lung și departamentale . Interrelația și continuitatea domeniilor prioritare ale programului de dezvoltare socio-economică și activitățile programelor vizate, potrivit vorbitorilor, pot asigura o creștere a eficienței administrațiilor locale, reducerea cheltuielilor iraționale, „prost concepute” și, în consecință, preveniți cheltuirea ineficientă a fondurilor bugetare. Astfel, trecerea la bugetul programului necesită atât îmbunătățirea calității organizării planificării bugetare a costurilor programului, justificarea acestora, concentrarea pe obținerea de rezultate cuantificabile, relația dintre diversele instrumente de program, cât și creșterea ponderii acoperirii fondurilor bugetare pe program. Activități.

Potrivit participanților la eveniment, implementarea practică a instrumentelor de bugetare promițătoare a arătat că, cu anumite avantaje ale acestei metode, apar o serie de probleme la nivel municipal, dintre care principalele sunt dificultățile metodologice, deficiențele în sistemul de informații statistice, precum şi lipsa personalului calificat.

În discursuri, s-a remarcat că metodele programului de bugetare direcționată ar trebui să se bazeze pe conceptele de bază ale planificării strategice. Pentru perspectivele de dezvoltare a regiunilor și municipiilor, în primul rând, sunt importante regulile generale ale jocului în materie de planificare strategică. În același timp, procedura și condițiile de formare și implementare a metodelor programului de management și planificare bugetară în municipii necesită o reglementare legislativă mai precisă și detaliată. Participanții la discuție au fost unanimi în opinia lor că procesul de dezvoltare și implementare a programelor țintă municipale trebuie detaliat și mecanismele metodologice îmbunătățite. Cerințele generale pentru programele țintă bugetară, în opinia lor, ar trebui să fie: o formulare clară a obiectivelor programului care să corespundă priorităților politicii de stat și municipale, puterilor și responsabilităților autorităților. putere executiva; descrierea rezultatelor preconizate cuantificabile ale implementării programului (indicatori de eficiență economică și socială); fundamentarea necesității de resurse pentru atingerea scopului și a rezultatelor programului.

Pentru a elimina problemele în reglementarea juridică a problemelor în discuție, în urma rezultatelor mesei rotunde, participanții acesteia au adoptat ca bază proiectele de recomandări adresate autorităților executive federale, unde, în special, s-a propus:

• accelerarea dezvoltării proiectelor lege federala„Cu privire la planificarea strategică în Federația Rusă”, care trebuie aprobat lista unicăși cerințe uniforme pentru documentele de planificare;
• să formeze un cadru legal de reglementare care să reglementeze procedura de elaborare și aprobare a programelor țintă municipale pe termen lung;
• elaborarea de recomandări metodologice cu o specificare pas cu pas a procesului de bugetare țintită pe program;
• elaborarea de reglementări model (recomandate) care să cuprindă baza pentru elaborarea Reglementărilor locale privind procedura de pregătire, aprobare și implementare a programelor vizate (pe termen lung, departamentale) ale municipiului;
• elaborarea unui sistem comun de indicatori (indicatori) pentru monitorizarea și evaluarea atingerii obiectivelor în conformitate cu specificul administrației locale. În același timp, este recomandabil ca o serie de indicatori cheie să fie unificați în Rusia și un anumit set de indicatori - la nivel regional și sectorial. În plus, la nivel federal este necesară aprobarea standardelor sociale;
• faceți modificări la și , setați:

1. conținutul conceptelor „dezvoltarea socio-economică cuprinzătoare a municipiilor”, „planuri și programe de dezvoltare socio-economică integrată a unui municipiu”, „programe de dezvoltare a municipiilor”, „programe municipale țintă pe termen lung”, „ programe țintă departamentale”;
2. să stabilească criterii pentru a face distincția între programele municipale vizate pe termen lung, scurt și mediu, precum și perioadele-cadru pentru acțiunea acestora, de exemplu, cel puțin trei ani;
3. mecanisme care vor asigura relația acestor programe cu procesul bugetar din municipii, precum și programul de dezvoltare socio-economică a Federației Ruse, programele de dezvoltare socio-economică a entităților constitutive ale Federației Ruse, federale și programe regionale vizate;
4. competența organelor reprezentative ale municipiilor și administrațiilor locale de a aproba și implementa aceste programe.

Bugetarea orientată pe program – ca metodă de creștere a eficienței cheltuielilor bugetare

Implementarea consecventă a unei politici bugetare dure în ultimii ani, susținută în mare măsură de dezvoltarea sistemului de trezorerie de execuție bugetară, a asigurat stabilirea controlului asupra utilizării resurselor financiare atât de stat, cât și municipale. Dar acest lucru nu a condus însă la o creștere semnificativă a eficienței cheltuielilor bugetare. Pentru a crește eficacitatea cheltuielilor bugetare și a optimiza gestionarea fondurilor bugetare la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse. Scopul principal al reformei este crearea condițiilor și premiselor pentru gestionarea cât mai eficientă a finanțelor de stat și municipale în conformitate cu prioritățile politicii statului. În conformitate cu prevederile principale ale Conceptului, autorităților executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse și guvernelor locale li sa recomandat să elaboreze și să implementeze măsuri pentru îmbunătățirea eficienței cheltuielilor bugetelor respective.

Finanțarea rețelei instituțiilor bugetare care predomină în componența cheltuielilor și în structura părții de cheltuieli din buget, care este reproductibilă de la an la an, inclusiv bugetul formațiunii municipale „Orașul Orsk”, împiedică concentrarea a eforturilor de rezolvare a problemelor socio-economice cele mai presante și de a efectua orice modificări structurale. Formarea bugetelor pe principiul „din ceea ce s-a realizat” nu garantează că resursele alocate asigură efectiv implementarea întregii game de obiective de politică municipală.

Una dintre sarcinile principale menite să ajute la implementarea acestei probleme este elaborarea de măsuri de îmbunătățire a planificării bugetare, folosind elemente de bugetare program-țintă (bugetarea orientată pe rezultate), pe baza cărora resurse financiare vor fi repartizate între beneficiarii fondurilor din bugetul formației municipale „Orașul Orsk”.

Trecerea accentului procesului bugetar de la „managementul resurselor bugetare (costuri)” la „managementul rezultatelor” va crește responsabilitatea și va extinde independența participanților la procesul bugetar și a administratorilor fondurilor bugetare în cadrul unor ținte clare pe termen mediu.

În cadrul conceptului de „gestionare a resurselor”, bugetul este format în principal prin indexarea cheltuielilor existente cu o defalcare detaliată a acestora conform articolelor din clasificarea bugetară a Federației Ruse. Sub rezerva unor constrângeri bugetare stricte, această abordare asigură un buget echilibrat și implementarea proiecțiilor bugetare. În același timp, rezultatele așteptate ale cheltuielilor bugetare nu sunt fundamentate, iar managementul bugetar se reduce în principal la monitorizarea conformității indicatorilor efectivi și planificați.

În cadrul conceptului de „gestionare a rezultatelor”, bugetul se formează pe baza scopurilor și rezultatelor planificate ale politicii de stat. Creditele bugetare sunt în mod clar legate de funcții (servicii, tipuri de activități), în planificarea acestora, atenția principală fiind acordată fundamentării rezultatelor finale în cadrul programelor bugetare.

miez noua organizare Conceptul (modelul) de „bugetare orientată către rezultate în cadrul planificării financiare pe termen mediu” ar trebui să fie utilizat pe scară largă în lume. Esența acesteia este repartizarea resurselor bugetare între administratorii fondurilor bugetare și (sau) programele bugetare pe care le implementează, ținând cont sau direct dependente de obținerea unor rezultate specifice (prestarea de servicii) în conformitate cu prioritățile pe termen mediu ale politica socio-economică şi în cadrul volumelor bugetare prognozate pe termen lung.resurse. În cadrul conceptului de „planificare pentru rezultate”, bugetul se formează pe baza obiectivelor și rezultatelor planificate ale politicii publice. Creditele bugetare sunt în mod clar legate de funcții (servicii, tipuri de activități), în planificarea acestora, atenția principală fiind acordată fundamentării rezultatelor finale în cadrul programelor bugetare.

Tranziția de la „planificarea resurselor” la „planificarea rezultatelor” va crește în mod semnificativ flexibilitatea și gestionabilitatea structurii cheltuielilor bugetului municipal, iar în viitor - să monitorizeze și să evalueze eficacitatea implementării obiectivelor politicii municipale în general, corespunzătoare oportunităţilor financiare disponibile.

Pe lângă crearea unui sistem de monitorizare a eficacității cheltuielilor bugetare, acest model presupune o tranziție la planificarea bugetară multianuală cu stabilirea unor reguli clare pentru modificarea volumului și structurii creditelor și creșterea predictibilității volumului resurselor gestionate de administratorii bugetari. În acest sens, este necesară gruparea obligațiilor de cheltuieli în funcție de gradul de predeterminare a acestora și de regulile de planificare a creditelor pentru implementarea lor.

În acest sens, este necesar: bugetul local venituri municipale

1. Alocarea bugetelor pentru obligațiile existente și asumate;

Bugetul obligațiilor asumate se înțelege ca fiind suma creditelor necesare pentru îndeplinirea în perioada planificată a obligațiilor de cheltuieli ale Federației Ruse (subiectul Federației Ruse, municipiul), ca urmare a actelor juridice de reglementare, a contractelor și a acordurilor care vin în vigoare, introdus sau planificat (propus) a fi introdus în perioada de planificare .

Angajamentele includ, în special:

· creșterea existente sau introducerea de noi tipuri de transferuri către populație;

creșterea salariilor, alocația bănească;

Furnizarea (plata) de servicii de stat (municipale) peste standardele stabilite (cerințele legislației Federației Ruse);

· o creștere în comparație cu creditele planificate anterior pentru implementarea programelor bugetare existente sau noi.

Bugetul obligațiilor curente se înțelege ca fiind suma creditelor necesare pentru îndeplinirea obligațiilor de cheltuieli ale Federației Ruse (subiectul Federației Ruse, municipiul) în perioada planificată, datorită actelor normative, contractelor și acordurilor actuale.

Obligațiile curente includ, în special:

· transferuri către populație stabilite prin acte juridice de reglementare ale Federației Ruse (subiecții Federației Ruse, municipalități);

· obligații de a furniza (a plăti) servicii de stat (municipale) în conformitate cu legislația Federației Ruse;

Obligațiile care decurg din programele-țintă bugetară pe termen lung ale Federației Ruse (subiectul Federației Ruse, municipiul), precum și din programul de investiții vizat al Federației Ruse (subiectul Federației Ruse, municipiul) etc.

Aceasta va simplifica și accelera semnificativ procedura de întocmire și revizuire a bugetului în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor existente, concentrând procesul de pregătire și revizuire a bugetului în principal pe angajamentele asumate, reflectând obiectivele și prioritățile politicii publice;

· prelungirea perioadei și creșterea fiabilității planificării bugetare pe termen mediu datorită regulilor stabilite de prognoză a volumului obligațiilor existente (inclusiv repartizarea acestora între administratorii fondurilor bugetare);

· menținerea unor constrângeri bugetare mai stricte, întrucât alocarea de credite pentru adoptarea de noi obligații este posibilă numai după alocarea creditelor bugetare pentru executarea obligațiilor existente sau reducerea timpurie a acestora (anulare);

· introducerea elementelor de concurență în procesul bugetar în repartizarea resurselor bugetare între administratorii fondurilor bugetare pentru a-i direcționa către implementarea celor mai eficiente programe bugetare.

2. Îmbunătățirea planificării financiare pe termen mediu.

Unul dintre principalele elemente ale reformelor bugetare efectuate în ultimele decenii în majoritatea țărilor dezvoltate este trecerea la planificarea bugetară pe termen mediu (multianuală), în care ciclul bugetar începe cu o revizuire a principalelor parametri ai planul financiar pe termen pentru anul corespunzător aprobat anterior în ciclul bugetar anterior, analiză modificări factori externişi condiţiile, fundamentarea modificărilor aduse principalelor indicatori bugetari ai anului planificat, precum şi ajustările sau dezvoltarea proiecţiilor bugetare pentru anii următori ai perioadei de prognoză. Totodata, planul financiar pe termen mediu poate fi un document de previziune si analitic al autoritatilor executive sau este aprobat prin lege, primind statutul de buget multianual (marit).

Astfel, bugetul pentru anul financiar următor este parte integrantă actualizat și deplasat anual cu un an înaintea unui document financiar multianual (de obicei, de trei ani), care, pe de o parte, asigură continuitatea politicii de stat și predictibilitatea repartizării creditelor bugetare și, pe de altă parte, permite efectuarea acestora de ajustări anuale conform unei proceduri clare și transparente în concordanță cu obiectivele politicii de stat și cu condițiile de realizare a acestora. Totodată, din punct de vedere al orientării bugetare spre rezultate finale de o importanță fundamentală este includerea în planul financiar pe termen lung a repartizării creditelor între subiectele planificării bugetare pe o perioadă de trei ani, care este transferată anual cu un an înainte. Aceasta prelungește perioada de planificare a programelor bugetare, creează stimulente pentru optimizarea cheltuielilor bugetare și contribuie la formarea unui sistem de indicatori ai eficienței cheltuielilor bugetare.

3. Îmbunătățirea și extinderea sferei de aplicare a metodelor program-țintă de planificare bugetară.

Avantajele bugetării direcționate pe programe includ următoarele:

Tranziția la bugetarea direcționată pe program vă permite să revizuiți în mod critic domeniile existente de cheltuire a fondurilor și să abandonați multe tipuri de cheltuieli care sunt efectuate „prin inerție”

· Autoritățile oferă populației tocmai acele beneficii și servicii de care sunt cu adevărat interesați. Metodele de bugetare program-țintă asigură finanțarea tocmai acelor bunuri și servicii publice, a căror cantitate, calitate, cost, timp și loc de furnizare răspund cel mai bine nevoilor cetățenilor și sunt caracterizate de cei mai înalți indicatori ai eficienței sociale în condițiile unor constrângeri de resurse date. ;

· creșterea responsabilității principalilor manageri ai fondurilor bugetare (departamente, comitete etc.) pentru rezultatul final, ceea ce înseamnă nu doar asigurarea unei anumite cantități de muncă, ci și realizarea anumitor indicatori de calitate. Ceea ce, de exemplu, este facilitat de publicarea regulată a rapoartelor privind rezultatele obținute de departamente (educație, sănătate etc.), care permite populației orașului să evalueze în mod realist activitățile organelor guvernamentale în ansamblu. În același timp, accentul principal al controlului asupra execuției bugetare de către autoritățile de reglementare este mutat de la evaluarea legitimității cheltuirii fondurilor bugetare și a corespondenței costurilor efective cu cele planificate la evaluarea gradului de realizare a indicatorilor planificați. Rezultatele unei astfel de evaluări servesc drept cea mai importantă sursă de informații pentru luarea deciziilor privind creditele planificate la pregătirea bugetului pentru anul următor, inclusiv deciziile de a opri finanțarea anumitor tipuri de cheltuieli dacă obiectivele nu sunt atinse și invers.

În orașul Orsk, o nouă direcție în activitate merită atenție în domeniul sănătății institutii medicale(policlinica), cum ar fi medicii generalisti. În prezent, în oraș există peste 10 instituții medicale bazate pe medici generaliști (ambulatori, policlinici, cabinete private). Acest lucru reduce semnificativ costurile bugetului local. Conform standardelor - un medic generalist (1 post) deservește - 1500-1600 persoane. De exemplu, microsectorul Terepets (populație 6,0 mii) este deservit de 4 medici generaliști (+ 4 posturi de personal medical mediu și junior) - 8 posturi în total. Totodată, personalul policlinicii din microsectorul Turynino (8,8 mii persoane) este de 114 posturi. lucrătorii medicali. Astfel de policlinici, care deservesc de la 3 la 9 mii de persoane, au de la 50 la 150 de posturi în stat. Având în vedere cele de mai sus, orașul a suportat în mod deliberat anumite costuri financiare - pentru formarea medicilor generaliști, ceea ce permite în prezent (medici generaliști pregătiți - 76 persoane) cu costuri financiare minime să rezolve problema acordării de îngrijiri medicale populației orașului (primul dintre toate acestea sunt zone „de dormit”, îndepărtate de centru.

Următorul pas este o reorganizare completă a legăturii policlinici (reducerea numărului de beneficiari de buget (policlinici) de la 12 la 6 instituţiilor. Acest lucru va permite reducerea cheltuielilor bugetare cu peste 1,5 milioane de ruble doar prin reducerea aparatului administrativ și managerial. Mai mult, în viitorul apropiat, o reorganizare similară a spitalelor este unificarea celor mai mari 4 spitale din oraș într-o singură instituție medicală.

În activitatea departamentului (instituțiilor) de protecție socială a orașului, două abordări (metode) în cheltuirea fondurilor bugetare sunt prioritare, permițând o evidență strictă și precisă a cheltuielilor acestora.

Primul - deciziile privind numirea și plata anumitor tipuri de asistență socială, organizarea compensației pentru deficitele de venit pentru întreprinderile care oferă beneficii populației se bazează pe utilizarea unei baze de date unice pentru diferite categorii populație (persoane cu dizabilități, familii numeroase, pensionari, copii etc.).

În al doilea rând - toate tipurile de asistență țintită (inclusiv beneficiile sociale) sunt atribuite și plătite țintit, strict conform principiului declarativ, i.e. la atribuirea beneficiilor se ia în considerare gradul de nevoie, se evaluează nivelul de bunăstare al fiecărui solicitant în parte, iar decizia de a acorda orice tip de asistență vizată se ia pe bază de comision.

Rezultatele finale ale activităților institutii de invatamant Kaluga sunt analizate și rezumate anual, este publicată cartea de referință „Școala Orenburg” - în ajunul anului universitar. Analiza comparativa rezultate finale, condiții și fapte proces educațional permit realizarea unor indicatori care caracterizează activitatea instituțiilor de învățământ ale orașului și, în același timp, oferă o direcție pentru dezvoltarea ulterioară și, în consecință, finanțarea anumitor forme de educație (crearea și dezvoltarea anumitor instituții, forme educatie suplimentara copii, munca cu copiii la locul de reședință etc.).

Printre acești indicatori, de exemplu: un indicator al calității educației, un indicator al creșterii (scăderii) a populației studențești, al creșterii (scăderii) procentului de absolvenți cu medalii ( scrisori de lauda) etc.

Deci, de exemplu, studiul în dinamică (pe un număr de ani) a unor indicatori precum: „numărul de elevi din sistemul evazilor școlii” municipalitate„Gorod Orsk” al unei instituții de învățământ special pentru copii adolescenți cu comportament deviant. În prezent, a fost creată și funcționează în oraș o școală specială „Altera”.

O altă metodă tradițională de planificare a țintei este dezvoltarea și implementarea directă a programelor țintă.

Această metodă are atât părți pozitive, cât și negative. Ca aspect pozitiv, pot fi remarcate următoarele:

· o abordare integrată a rezolvării problemelor;

natura pe termen mediu a planificării

determinarea cuantumului finanțării în funcție de scopuri și obiective;

utilizarea unui sistem de indicatori pentru a determina eficacitatea.

Punctul negativ este că adesea obiectivele programelor sunt declarative, nespecifice și insuficient legate de activitățile programului. Estimările rezultatelor așteptate nu sunt bine întemeiate. Programele sunt utilizate ca sursă suplimentară de finanțare bugetară pentru cheltuielile curente ale bugetului local.

Planificarea bugetară a programelor vizate continuă să fie realizată în cadrul planificării bugetare anuale, în ciuda caracterului pe termen lung (cel puțin, pe termen mediu) al acestor programe. Finanțarea programului se bazează mai degrabă pe cereri și credite anuale decât pe planificarea bugetară pe termen lung.

Toate acestea sunt motivul finalizării premature a activităților programului și, adesea, - creșterea costurilor pentru implementarea lor. Pentru a minimiza aceste aspecte negative, în procesul de pregătire și coordonare a bugetului orașului Kaluga pentru următorul exercițiu financiar, programele țintă elaborate de principalii manageri ai fondurilor bugetare sunt evaluate în funcție de conformitatea acestora cu prioritățile socio-economice. politica economică (în 2004 acestea erau: educație, sănătate, transporturi) și eficiența efectivă. În 2008, programul de investiții vizat include doar activități care vor fi finalizate în același an, adică se exclude creșterea prețului acestora în cazul transferului în anul următor.

Este planificată alocarea a 103,3 milioane de ruble pentru implementarea programelor țintă pentru oraș pentru 2012. Obligațiile prognozate vor permite desfășurarea următoarelor activități:

· conform Programului țintă de oraș „Scăderea mortalității prin boli cardiovasculare pentru 2012-2015”. pentru a introduce în practică metode eficiente de combatere a hipertensiunii arteriale, efectuarea de măsuri preventive și diagnosticarea precoce a pacienților cu hipertensiune arterială, se preconizează alocarea a 13,0 milioane de ruble;

· Conform Programului țintă a orașului pentru 2012 „Orașul din apropiere”, se preconizează alocarea a 10,3 milioane de ruble în scopul îmbunătățirii sistemului de organizare a timpului liber pentru populația de la locul de reședință, promovarea respectului pentru proprietatea comună, amenajarea teritoriului şi facilităţi sociale şi culturale. Fondurile sunt planificate a fi utilizate pentru repararea și restaurarea terenurilor de sport existente pentru copii, achiziționarea de echipamente pentru acestea, îmbunătățirea curților și a teritoriilor adiacente, tăierea sanitară a arborilor și arbuștilor și pentru organizarea de evenimente;

· în conformitate cu programul țintă al orașului „Sprijinul social al tinerilor din Orsk pe piața muncii pentru 2012-2015”. pentru a ajuta la angajarea adolescenților și tinerilor orașului, este planificată alocarea a 0,8 milioane de ruble;

· conform Programului „Siguranța instituțiilor de învățământ din orașul Orsk pentru 2012-2015”. în scopul dotării instituțiilor de învățământ cu echipamente moderne de stingere a incendiilor, mijloace de stingere a incendiilor, protejarea sănătății și salvarea vieții studenților, elevilor, angajaților în timpul muncii și activități de învățare se preconizează alocarea a 14,9 milioane de ruble din eventuale situații de urgență;

În cadrul Programului țintă al orașului „Familie adoptivă. 2012-2015”, pentru a oferi sprijin social direcționat familiilor de plasament, pentru a asigura organizarea de evenimente culturale pentru familiile care cresc orfani și copii rămași fără îngrijire părintească, se preconizează alocarea a 0,4 milioane de ruble. ruble;

· conform Programului țintă al orașului „Prevenirea lipsei de adăpost, a neglijării și a delincvenței juvenile pentru 2012-2015”. pentru a îmbunătăți situația criminalității în oraș, pentru a proteja drepturile și interesele legitime ale minorilor, pentru a crește eficiența cooperare între agenții organele și instituțiile sistemului de prevenire a neglijenței și a delincvenței juvenile, implementarea unei abordări integrate pentru rezolvarea problemelor de combatere a delincvenței juvenile, este planificată alocarea a 0,1 milioane de ruble;

· Conform Programului City Target pentru prevenirea consumului de substanțe psihoactive, lupta împotriva răspândirii drogurilor și promovarea unui stil de viață sănătos pentru perioada 2012-2015. pentru a reduce amploarea consumului ilegal de stupefiante și substanțe psihotrope în orașul Orsk, este planificată alocarea a 0,1 milioane de ruble.

Metoda de planificare - bugetarea orientată spre performanță nu este nouă în practica mondială și și-a dovedit deja eficacitatea în multe țări. De exemplu, Australia a început reformarea procesului bugetar pe principiile bugetării bazate pe performanță în urmă cu 20 de ani. De atunci, acolo s-a desfășurat continuu procesul de îmbunătățire a practicilor și procedurilor bugetare. La pregătirea unui proiect de buget, guvernul definește rezultatele finale prin prisma efectului social semnificativ pe care intenționează să-l obțină în fiecare domeniu specific. Parlamentul aprobă creditele necesare guvernului pentru a atinge aceste rezultate. Ministerele și departamentele, la rândul lor, determină valorile țintă ale indicatorilor pe care intenționează să-i atingă pentru a contribui în maximum la atingerea rezultatelor planificate de guvern. De asemenea, ei dezvoltă un sistem de indicatori pentru a evalua performanța socială și economică a activităților lor. Pe baza rezultatelor pozitive obţinute spre sfârşitul anilor '80 şi '90 de către „pionierii” introducerii acestei metode de planificare, multe ţări au început să implementeze propriile programe de reforme în sfera bugetară.