Analýza federálnej a regionálnej legislatívy, ktorá do tej či onej miery ovplyvňuje otázky rozpočtových výdavkov, musí začať Rozpočtovým zákonníkom Ruskej federácie (BC RF), ktorého normy sú zásadné v oblasti legislatívnej úpravy rozpočtu. právne vzťahy.

Hlavnou myšlienkou PB je prepojiť verejné výdavky s prijímaním výsledkov, ktoré sú významné pre spoločnosť. Rozpočtový zákonník Ruskej federácie v čl. 28 ustanovuje zásady rozpočtového systému Ruskej federácie. čl. 34 ZRZ vymedzuje zásadu účelnosti a hospodárnosti pri nakladaní s rozpočtovými prostriedkami, podľa ktorej „pri zostavovaní a plnení rozpočtov majú oprávnené orgány a prijímatelia rozpočtových prostriedkov vychádzať z potreby dosahovať želané výsledky s použitím čo najmenších nákladov“. výšku finančných prostriedkov alebo dosiahnuť najlepší výsledok s použitím sumy finančných prostriedkov určenej rozpočtom“ . Praktickú aplikáciu tejto všeobecne správnej normy obmedzuje chýbajúca definícia pojmu „špecifikovaný výsledok“ a požiadavky na hodnotenie tohto výsledku.

Z analýzy ustanovení RZ, najmä oddielu III „Rozpočtové výdavky“, ktoré upravujú vzťahy v oblasti rozpočtových výdavkov, vyplýva, že zameranie na nákladnosť verejných výdavkov zostáva. Svedčí o tom najmä čl. 68 „Bežné výdavky“, ktorý spája časť výdavkov rozpočtu nie so zabezpečením tovarov a služieb potrebných pre spoločnosť, ale so zabezpečením bežného fungovania orgánov verejnej moci a samosprávy, rozpočtových inštitúcií, s poskytovaním podpory iným rozpočtovým a jednotlivé odvetvia hospodárstva formou dotácií, dotácií a subvencií a pod. Ešte menej zrejmá je súvislosť s výkonom v čl. 70 „Výdavky rozpočtové inštitúcie". Účelom čerpania rozpočtových prostriedkov rozpočtových inštitúcií môže byť v súlade s týmto článkom len odmeňovanie zamestnancov rozpočtových inštitúcií, cestovné náhrady, úhrada za tovary, práce a služby podľa uzatvorených štátnych zmlúv a v súlade so schválenými odhadmi.

Avšak čl. 74 „Financovanie výdavkov za podmienok“ obsahuje ustanovenie, podľa ktorého zákon o rozpočte môže (ale nemusí) určiť podmienky financovania konkrétnych výdavkov ustanovených zákonom o rozpočte, ktoré je príjemca rozpočtových prostriedkov povinný splniť. . V zásade takými podmienkami môže byť dosiahnutie kvantitatívne definovaných ukazovateľov sociálnych a ekonomická efektívnosť, avšak súčasné znenie čl. 74 vám umožňuje vykladať ho ľubovoľne široko.

Paragrafy Rozpočtového kódexu RF venované regulácii rozpočtového procesu obsahujú množstvo noriem, ktoré na jednej strane zbavujú potreby uplatňovať a odsúhlasovať legislatívne (zastupiteľské) orgány kvantitatívne definované cieľové ukazovatele pre činnosť prijímateľov rozpočtu. a na druhej strane môže brániť uplatňovaniu princípov programového cieľového rozpočtovania.

Takže podľa čl. 181 RZ, ukazovatele predkladané na posúdenie a schválenie návrhu zákona o rozpočte neobsahujú požiadavku na stanovenie cieľov, na dosiahnutie ktorých sú vyčlenené primerané finančné prostriedky.

Podľa čl. 172 RZ V zozname informácií a podkladov, z ktorých vychádza príprava návrhu rozpočtu, sa nenachádzajú správy o účelnosti vynaložených nákladov v predchádzajúcom období.

V Rozpočtovom zákonníku Ruskej federácie nie je stanovená požiadavka predkladať zákonodarným (zastupiteľským) orgánom návrh rozpočtového zákona vo formáte, ktorý umožňuje jasne sledovať súvislosť medzi rozpočtovou politikou a výkonom, ktorý chce vláda dosiahnuť v r. nasledujúci finančný rok.

V súlade s čl. 233 Rozpočtového kódexu Ruskej federácie je sloboda správcov rozpočtových prostriedkov obmedzená právom na prevod rozpočtových prostriedkov medzi prijímateľmi rozpočtových prostriedkov vo výške najviac 5 percent rozpočtových prostriedkov prinesených prijímateľovi. Ťažko realizovateľná je teda dôležitá požiadavka programovo cieleného rozpočtovania - nezávislosť vedúcich oddelení pri hospodárení s verejnými zdrojmi.

Prísna regulácia činnosti, princíp rozdeľovania verejných prostriedkov podľa položiek ekonomickej klasifikácie redukuje kontrolu plnenia rozpočtu na kontrolu účelového (podľa druhu výdavkov) použitia rozpočtových prostriedkov, a nie na kontrolu účelnosti a účelnosti verejných výdavkov. Zodpovednosť za implementáciu princípu efektívneho nakladania s rozpočtovými prostriedkami teda podľa článku 160 RPR ukladá predovšetkým hlavným správcom rozpočtových prostriedkov a správcom rozpočtových prostriedkov. Zároveň sa v súlade s normami článku 283 RF BC neefektívne využívanie rozpočtových prostriedkov priamo nepovažuje za základ pre uplatňovanie donucovacích opatrení na porušovanie rozpočtovej legislatívy Ruskej federácie. Navyše súčasná právna úprava neukladá väčšine orgánov verejnej moci oprávnených na plnenie a kontrolu plnenia rozpočtu preverovať účelnosť a efektívnosť vynakladania verejných prostriedkov. Ako výnimku z pravidla možno uviesť článok 2 federálneho zákona č. 11-FZ z 11. januára 1995 (v znení zmien a doplnkov z 1. decembra 2004) „O účtovnej komore Ruskej federácie“ 8 podľa noriem, ktorých jednou z úloh Účtovnej komory Ruskej federácie je určiť efektívnosť a účelnosť vynakladania verejných prostriedkov a využívania federálneho majetku. Analogicky s touto normou federálneho zákona bola pre regionálne orgány štátnej finančnej kontroly stanovená zodpovedajúca úloha určovania efektívnosti rozpočtových výdavkov, ktorá sa premietla do noriem príslušných zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

K negatívnym stránkam Rozpočtového kódexu Ruskej federácie patrí absencia v jeho kapitolách o rozpočtovom procese akýchkoľvek noriem upravujúcich prípravu návrhu rozpočtu s využitím a zohľadňovaním údajov o účelnosti a účelnosti výdavkov vynaložených štátom v r. predchádzajúci finančný rok. Okrem toho neexistujú žiadne normy, ktoré by zabezpečili, že zákonodarným (zastupiteľským) orgánom budú spolu s návrhom rozpočtu poskytnuté akékoľvek údaje, ktoré umožnia vyvodiť záver o stupni plnenia výdavkových povinností uložených federálnymi a (alebo) regionálne regulačné právne akty o orgánoch konkrétneho subjektu RF.

Zároveň sa na federálnej úrovni zafixovalo množstvo individuálnych prvkov, ktoré umožňujú efektívne vynakladanie rozpočtových prostriedkov. Prvýkrát sa napríklad objavil vo vyhláške prezidenta Ruskej federácie z 8. apríla 1997 č. 305 „O prioritných opatreniach na predchádzanie korupcii a znižovaní rozpočtových výdavkov pri organizovaní nákupu výrobkov pre potreby štátu“ 9 a následne zakotvený v zákone č. Rozpočtový zákonník RF, princíp konkurenčného zadávania štátnych a obecných zákaziek (články 71, 72).

Nariadením vlády Ruskej federácie z 10. júla 2001 č. 910-r 10 (v znení nariadenia vlády Ruskej federácie zo 6. júna 2002 č. 388) bol Program pre soc. ekonomický vývoj Ruská federácia v strednodobom horizonte (2002-2004). Je potrebné poznamenať, že jednou z najdôležitejších úloh, ktoré je potrebné riešiť na dosiahnutie strednodobých cieľov, je podľa ustanovení spomínaného Programu úloha prísneho plnenia svojich finančných záväzkov zo strany štátu a využívania rozpočtu ako aktívny nástroj hospodárskej politiky štátu. V prvom rade ide o zlepšenie efektívnosti vynakladania rozpočtových prostriedkov. V tomto programe sa tiež uvádza, že jedným z hlavných smerov rozpočtovej politiky v strednodobom horizonte je zlepšenie výdavkovej politiky štátu (na základe kritérií odzrkadľujúcich efektívnosť rozpočtových prostriedkov a určených na základe priorít sociálno-ekonomickej politiky).

Uvedené ustanovenia boli premietnuté aj do Programu rozvoja rozpočtového federalizmu v Ruskej federácii na obdobie do roku 2005, ktorý bol schválený uznesením vlády Ruskej federácie z 15. augusta 2001 č. 584 11 (ako novelizovaný 6. februára 2004). V uvedenom programe sa uvádza, že v súčasnosti orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnej samosprávy nie sú schopné zabezpečiť vyrovnanosť svojich rozpočtov a sú nútené vykonávať politiku selektívneho a / alebo čiastočného plnenia svojich záväzkov. hromadenie dlhu (aj prostredníctvom pôžičiek). Za takýchto podmienok neexistujú stimuly nielen na presadzovanie zodpovednej rozpočtovej politiky, ale ani na zlepšovanie kvality verejných služieb, efektívne riadenie nákladov (čo je dôležité najmä v podmienkach obmedzených rozpočtových zdrojov), tvorbu a realizáciu programov pre rozvoja a reformy verejného sektora. Poznamenáva sa tiež, že je potrebné rozšíriť právomoci orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a miestnej samosprávy, aby nezávisle určovali zloženie a typy rozpočtových inštitúcií, štruktúru zamestnanosti v verejný sektor, úroveň mzdy, ostatné výdavky regionálneho a miestneho charakteru. Zároveň je potrebné zaviesť do rozpočtovej praxe metódy hodnotenia efektívnosti výdavkov rozpočtu a kvality poskytovaných služieb, moderné metódy plánovania rozpočtu.

Značná pozornosť bola v Programe rozvoja rozpočtového federalizmu v Ruskej federácii na obdobie do roku 2005 venovaná zabezpečeniu tzv. finančná asistencia z federálneho rozpočtu na zakladajúce subjekty Ruskej federácie, ktorá sa mala realizovať prostredníctvom piatich špecializovaných fondov, z ktorých jedným bol Regionálny fond finančnej reformy. Postup pri výbere subjektov Ruskej federácie na poskytovanie finančných prostriedkov z uvedeného fondu, ako aj postup pri udeľovaní a čerpaní dotácií boli určené vo vyhláške vlády Ruskej federácie zo dňa 8.5.2002 č. 301 „O schválení vyhlášky o poskytovaní a čerpaní dotácií z Regionálneho fondu na reformu financií“ 12 .

V uvedenom nariadení vlády sa stanovuje, že dotácie z fondu sa budú poskytovať len tým zakladajúcim subjektom Ruskej federácie vybraným na základe súťaže, ktoré budú dôsledne implementovať programy reformy financií štátu a obcí vypracované v súlade s Hlavnými pokynmi pre reformu regionálnych financií. Zároveň je jedným z hlavných smerov reformy regionálnych financií, definovaných v tom istom nariadení vlády Ruskej federácie, reforma systému riadenia rozpočtových výdavkov, ktorá v prvom rade zahŕňa:

tvorba a uplatňovanie kritérií čerpania rozpočtových prostriedkov a hodnotenie efektívnosti týchto výdavkov;

vykonávanie pravidelných prieskumov a auditov rozpočtových výdavkov;

zavedenie formalizovaných metód hodnotenia celkových nákladov na štátne a komunálne služby s prihliadnutím na financovanie z rozpočtov všetkých úrovní.

V záujme zlepšenia postupu pri kontrole dodržiavania požiadaviek Rozpočtového kódexu Ruskej federácie zo strany zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a pri kontrole kvality rozpočtového hospodárenia ustanovujúcich subjektov Ruskej federácie sa vyhláška č. Ministerstvom financií Ruskej federácie zo dňa 11.5.2005 „O kontrole dodržiavania požiadaviek Rozpočtového kódexu Ruskej federácie a kvality rozpočtového hospodárenia zo strany orgánov Ruskej federácie“ boli podpísané subjekty Ruskej federácie “ 13

Osobitne zaujímavé sú zoznamy údajov (kľúčových parametrov) uvedené v časti 2 príloh 1 a 2 k určenej vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie a potrebné na posúdenie kvality hospodárenia regionálnych a miestnych rozpočtov. Tieto parametre je možné využiť na vypracovanie vlastných metodických materiálov na hodnotenie kvality rozpočtového hospodárenia subjektu. Je však potrebné poznamenať, že použitie týchto parametrov je vhodné, ak je potrebné posúdiť efektívnosť výdavkov a kvalitu rozpočtového hospodárenia vo všeobecnosti. Zároveň je nepravdepodobné, že by dokázali objektívne reflektovať situáciu pri hodnotení konkrétnych správcov hlavných rozpočtových fondov (GRBS).

Z dokumentov na federálnej úrovni, ktoré sa do tej či onej miery dotýkajú otázok zvyšovania efektívnosti rozpočtových výdavkov, treba poznamenať tieto zákony:

Nariadenie vlády Ruskej federácie č. 1688-r 14 z 21. novembra 2003, ktorým sa schválil plán opatrení na zabezpečenie reštrukturalizácie verejného sektora na roky 2003-2004. Jednou z aktivít zahrnutých v tomto pláne je vývoj a používanie metód zameraných na zlepšenie efektívnosti výdavkov federálneho rozpočtu;

Vyhláška Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. decembra 2003 č. 399 15 (v znení z 24. februára 2005), ktorou sa schválil postup pri monitorovaní verejného sektora. Monitoring verejného sektora sa vykonáva v súlade s formami monitorovania schválenými týmto nariadením hlavnými správcami prostriedkov federálneho rozpočtu a vzťahuje sa na všetkých správcov a prijímateľov prostriedkov federálneho rozpočtu príslušného hlavného správcu fondov.

Nariadenie vlády Ruskej federácie z 22. mája 2004 č. 249 16 (v znení z 23. decembra 2004), ktorým sa schválila Koncepcia reformy rozpočtového procesu v Ruskej federácii.

V krátkosti sa zastavme pri hlavných zásadách reformy rozpočtového procesu.

Po prvé, základné princípy reformy rozpočtového procesu sa vzťahujú na všetky úrovne rozpočtového systému. Po druhé, štátnym orgánom a orgánom miestnej samosprávy sa odporúča schváliť vlastné plány na realizáciu Koncepcie. A po tretie, čo je obsahom myšlienky reformy? čo by malo byť zahrnuté v príslušných plánoch jeho plnenia pre akúkoľvek úroveň rozpočtu – pri presune ťažiska rozpočtového procesu z hospodárenia s rozpočtovými zdrojmi (nákladmi) na hospodárenie s výsledkami. Tento cieľ možno dosiahnuť:

zvýšenie zodpovednosti a rozšírenie nezávislosti účastníkov rozpočtového procesu a správcov rozpočtových prostriedkov;

stanovenie jasných strednodobých cieľov.

Hlavné smery reformy rozpočtového procesu sú:

reforma rozpočtovej klasifikácie a rozpočtového účtovníctva;

rozdelenie rozpočtu „bežných“ a „akceptovaných“ záväzkov. Je dôležité poznamenať, že zloženie rozpočtov „aktuálnych“ a „akceptovaných“ záväzkov, postup a metodiku určovania ich objemov by mali stanoviť výkonné orgány príslušnej úrovne;

zlepšenie strednodobého plánovania;

rozvoj a rozšírenie rozsahu programovo-cieľových metód plánovania rozpočtu;

zefektívnenie postupov prípravy a revízie rozpočtu.

Rozvoj a rozšírenie rozsahu programových cieľových metód plánovania rozpočtu zahŕňa:

dostupnosť postupov hodnotenia efektívnosti a efektívnosti rozpočtových výdavkov „zabudovaných“ do rozpočtového procesu;

fázový prechod od odhadovaného princípu plánovania a financovania výdavkov k plánovaniu rozpočtu založenému na výsledkoch;

priamy vzťah medzi rozdeľovaním rozpočtových prostriedkov a skutočnými alebo plánovanými výsledkami ich použitia v súlade s ustanovenými prioritami verejnej politiky.

Hlavnou inováciou Koncepcie – strednodobým finančným plánovaním – je prechod od skutočného plánovania z roka na rok k plánovaniu na strednodobé obdobie a priebežné prispôsobovanie budúcich období (obrázok 8). Je dôležité, aby v novom systéme bol strednodobý finančný plán schválený – a v budúcnosti – zákonom.

Obrázok 8

Koncepcia reformy rozpočtového procesu Ruskej federácie deklaruje tieto spôsoby zavedenia prvkov PB:

poskytovanie výročných správ subjektov plánovania rozpočtu o výsledkoch hlavných činností;

zlepšenie metodiky rozvoja a implementácie cielených programov (federálnych, regionálnych, mestských);

zavádzanie rezortných cielených programov do rozpočtovej praxe;

konkurenčné rozdelenie časti rozpočtu „prevzatých záväzkov“ na základe výsledkov rozpočtových programov;

rozšírenie právomocí správcov rozpočtových programov.

Ak zhrnieme vyššie uvedené, treba poznamenať, že súčasná ruská legislatíva, ktorá do určitej miery upravuje rozpočtové právne vzťahy, neorientuje účastníkov rozpočtového procesu na využívanie metód PB za účelom zvýšenia efektívnosti verejných výdavkov.

Vo všeobecnosti, analýza ustanovení RF BC týkajúca sa výdavkovej časti rozpočtov všetkých úrovní nám umožňuje dospieť k záveru, že jej normy, hoci posilňujú potrebu efektívneho vynakladania rozpočtových prostriedkov, nevedú orgány činné v trestnom konaní k tomu, aby používali systémy na plánovanie a monitorovanie sociálno-ekonomickej výkonnosti rozpočtových výdavkov.

Regulačné právne akty na federálnej úrovni neobsahujú zoznam analytických ukazovateľov, ktoré by umožnili posúdiť efektívnosť rozpočtových výdavkov. Navyše väčšina regulačných právnych aktov súvisiacich s efektívnym využívaním rozpočtových prostriedkov má rámcový charakter a vyžaduje si veľa organizačnej a technickej práce na implementáciu svojich noriem.

Systematická práca na zavedení programovo cieleného rozpočtovania by mala prebiehať súčasne v dvoch smeroch. Najprv je potrebné vypracovať program prechodu kontrolovaná vládou k riadeniu podľa výsledkov (cieľov) a v druhom rade zosúladiť rozpočtový proces s novým typom riadenia V rámci druhej úlohy je potrebné uviesť súčasnú rozpočtovú legislatívu do súladu s praxou programovo-cieľovej rozpočtovanie.

Programovo cielené rozpočtovanie výdavkov prispieva k dodržiavaniu jednotného prístupu k racionálnemu využívaniu finančných prostriedkov tak na riešenie najakútnejších problémov štátu, kraja, obce a je nástrojom na vyrovnávanie ekonomického rozvoja jednotlivých území.

Opatrenia na zlepšenie rozpočtového procesu môžu mať lokálny efekt alebo môžu viesť k radikálnym zmenám. Práve tieto zmeny prináša zavedenie výkonového rozpočtovania, respektíve programovo cieleného rozpočtovania, ktoré radikálne mení nielen obsah všetkých etáp rozpočtového procesu, ale aj samotnú koncepciu riadenia verejných výdavkov.

Strednodobé rozpočtové prognózy by mali byť relatívne trvalé, keďže slúžia ako návod pre orgány pri tvorbe programov a aktivít zameraných na riešenie problémov a dosahovanie cieľov verejnej politiky. Samotné prijímanie viacročných rozpočtov však nezaručuje kontinuitu a stabilitu rozpočtovej politiky, ak neexistujú dostatočne spoľahlivé prognózy parametrov hospodárskeho a sociálneho vývoja.

Usmernenia pre vypracovanie a implementáciu štátnych programov definujú požiadavky na vypracovanie projektov a vypracovanie správ o postupe ich realizácie a hodnotení účinnosti, ako aj postup pri kontrole ich plnenia Ministerstvom hospodárskeho rozvoja. Zoznam štátnych programov je vytvorený na základe cieľov a ukazovateľov Koncepcie dlhodobého sociálno-ekonomického rozvoja Ruskej federácie na obdobie do roku 2020. Zoznam obsahuje názvy programov, zodpovedných vykonávateľov, spolurealizátorov, ako aj hlavné smery implementácie pre každý z nich.

Hlavnými znakmi programovo-cieľovej metódy riadenia verejných financií a rozpočtovania sú:

• rozdelenie rozpočtových prostriedkov podľa projektov a strategických smerov, a nie podľa druhov nákladov;
• vypracovanie cieľových programov s prihliadnutím na nariadenia hlavy štátu a vlády av súlade s uvedenými strategickými prioritami;
• vykonávanie rezortnej kontroly nad cieľovou a efektívne využitie rozpočtové prostriedky;
• premietnutie programového rozpočtu nielen prostredníctvom finančných ukazovateľov, ale aj ukazovateľov efektívnosti sociálno-ekonomickej činnosti ministerstiev a rezortov.

Obrázok 1. Zostavenie modelu rozpočtu a vyhodnotenie efektívnosti projektov

Hlavné výhody pri implementácii softvérové ​​produkty, je sledovať kľúčové ukazovatele a implementovať prevádzková kontrola na rôznych úrovniach.

Ministerstvo školstva a vedy Ruskej federácie

Štátna polytechnická univerzita v Petrohrade

Katedra financií, peňažného obehu a úverov

Práca na kurze

na kurze: Plánovanie a prognózovanie rozpočtu

na tému: Využitie metódy program-cieľ pri plánovaní a prognózovaní rozpočtu na príklade rozpočtu mesta Omsk

Úvod

1. Podstata a význam programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu

1.1 Podstata programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu

1.2 Cielené integrované programy ako efektívny výsledok metódy program – cieľ

1.3 Výhody a nevýhody metódy program – cieľ

2. Použitie metódy program-cieľ pri plánovaní rozpočtu Magistrátu mesta Omsk

2.1 Sociálno-ekonomická charakteristika mesta Omsk

2.2 Prax plánovania výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou

2.3 Plnenie výdavkových záväzkov mesta Omsk

3. Návrhy na efektívne plánovanie rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou

Záver

Bibliografia

Dodatok

Úvod

Relevantnosť témy tejto seminárnej práce spočíva v tom, že pri financovaní jednotlivých štátnych programov sociálneho a ekonomického rozvoja sa využíva metóda programového cieľa. Umožňuje identifikovať zdroje zdrojov na realizáciu programov a určiť efektívnosť týchto programov.

Samotnou myšlienkou metódy program-target je zamerať sa nielen na možnosti rozpočtu, ale aj na to, ako ich čo najefektívnejšie využiť na dosiahnutie konkrétnych výsledkov. PCM úzko súvisí s normatívnymi, bilančnými a ekonomicko-matematickými metódami a zahŕňa vypracovanie plánu počnúc hodnotením konečných potrieb na základe cieľov ekonomického rozvoja s ďalším hľadaním a identifikáciou efektívnych spôsobov a prostriedkov na ich dosiahnutie a poskytnúť zdroje.

Účelom tejto práce v kurze je zvážiť vlastnosti aplikácie metódy programového cieľa pri plánovaní rozpočtu a prognózovaní, zváženie plánovacej praxe túto metódu pri plánovaní výdavkov rozpočtu obce.

Medzi ciele tejto kurzovej práce patrí:

Zváženie podstaty programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu;

Identifikácia výhod a nevýhod použitia metódy program-cieľ;

Štúdium praxe plánovania výdavkov rozpočtu mesta Omsk metódou programového cieľa;

Tvorba návrhov na efektívne plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou.

Predmetom tejto práce je programovo-cieľová metóda plánovania rozpočtu.

Predmetom tejto kurzovej práce je rozpočet obce - mesta Omsk.

Výskumné metódy použité pri príprave semestrálnej práce zahŕňajú na jednej strane empirickú časť a na druhej strane sú podporené rozsiahlym teoretickým a metodologickým základom. Základom empirického základu práce v kurze je zváženie aplikácie metódy programového cieľa pri plánovaní výdavkov obcí Ruskej federácie. Teoretickým a metodologickým základom štúdia sú práce domácich a zahraničných vedcov a odborníkov, legislatívne a regulačné akty Ruskej federácie, metodické a referenčné materiály.

1. Podstata a význam programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu

1.1 Podstata programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu

Programovo cielené plánovanie je jedným z typov plánovania, ktoré je založené na orientácii činností na dosiahnutie stanovených cieľov. V skutočnosti je každá metóda plánovania zameraná na dosiahnutie akýchkoľvek konkrétnych cieľov. No v tomto prípade je samotný proces plánovania založený na definovaní a stanovení cieľov a až potom sa vyberajú spôsoby ich dosiahnutia.

Podstata PCM spočíva vo výbere hlavných cieľov sociálneho, ekonomického, vedeckého a technologického rozvoja, vo vývoji vzájomne súvisiacich opatrení na ich dosiahnutie včas s vyváženým prísunom zdrojov, s prihliadnutím na ich efektívne využitie. To znamená, že plánovanie programového cieľa je postavené podľa logickej schémy „ciele – spôsoby – spôsoby – prostriedky“. Najprv sa stanovia ciele, ktoré sa majú dosiahnuť, potom sa načrtnú spôsoby ich realizácie a následne sa načrtnú podrobnejšie metódy a prostriedky. Nakoniec, po stanovení určitých cieľov organizátor vypracuje akčný program na ich dosiahnutie. Z toho vyplýva, že črtou tejto plánovacej metódy nie je len predpovedanie budúcich stavov systému, ale zostavenie špecifického programu na dosiahnutie želaných výsledkov. To znamená, že metóda plánovania programu a cieľa je „aktívna“, umožňuje nielen pozorovať situáciu, ale aj ovplyvňovať jej dôsledky, čo ju priaznivo odlišuje od väčšiny ostatných metód.

V porovnaní s inými metódami je metóda programového cieľa (PCM) relatívne nová. Rozšíril sa až v posledných rokoch, hoci je známy už dlho a prvýkrát sa použil pri vývoji plánu Štátnej komisie pre elektrifikáciu Ruska. PCM úzko súvisí s normatívnymi, bilančnými a ekonomicko-matematickými metódami a zahŕňa vypracovanie plánu počnúc hodnotením konečných potrieb na základe cieľov ekonomického rozvoja s ďalším hľadaním a identifikáciou efektívnych spôsobov a prostriedkov na ich dosiahnutie a poskytnúť zdroje. Táto metóda implementuje princíp priority plánovania.

PCM sa využíva pri tvorbe cielených integrovaných programov, ktoré sú dokumentom, ktorý odráža účel a komplex výskumných, výrobných, organizačných, ekonomických, sociálnych a iných úloh a činností spojených zdrojmi, vykonávateľmi a termínmi.

Programovo-cieľové plánovanie je možné aplikovať na rôznych organizačných úrovniach: mikroekonomickej – vo vzťahu k samostatnej organizácii a makroekonomickej – vo vzťahu k ekonomike krajiny ako celku. V každom z týchto prípadov existuje špecifická aplikácia posudzovanej metódy plánovania.

Pri programovo-cieľovom prístupe k vnútropodnikovému plánovaniu je základom riadenia organizácie takzvaný cieľový program podniku, ktorý formuluje ciele podniku a súbor opatrení na ich dosiahnutie. Pretože podmienky vonkajšie prostredie sa neustále menia, očakáva sa, že program bude pravidelne upravovaný a zosúladený Aktuálny stav trhu. Krátkodobé rozvojové programy podniku sú zároveň konkretizáciou a pokračovaním cieľového programu podniku. Vykonávanie činností na zmenu cieľov podniku a programu činnosti je úlohou manažéra organizácie, vrcholového manažéra. Proces programovo-cieľového plánovania v organizácii prebieha v etapách. V tomto prípade sa rozlišujú nasledujúce fázy.

1. Rozvoj spoločných cieľov.

2. Definícia konkrétnych, podrobných cieľov na dané, relatívne krátke časové obdobie.

3.Určenie spôsobov a prostriedkov na ich dosiahnutie.

4. Monitorovanie dosahovania cieľov porovnávaním plánovaných ukazovateľov so skutočnými.

V praxi sa osvedčilo, že využitie programovo cieleného plánovania v organizáciách môže zlepšiť presnosť prognóz a priblížiť plánované ukazovatele skutočným, čo vo veľkej miere prispieva k úspešnému rozvoju firmy.

Metóda program-cieľ je jednou z najbežnejších a najúčinnejších metód štátna regulácia využívaná vo väčšine vyspelých krajín. Táto metóda zahŕňa vypracovanie plánu založeného na cieľoch ekonomického rozvoja s ďalším hľadaním a identifikáciou efektívnych spôsobov a prostriedkov na ich dosiahnutie a zabezpečenie zdrojov.

Programovo-cieľové plánovanie čelí aj špecifickejším úlohám, akými sú priamy vplyv na umiestnenie nových podnikov, migračné toky, rozvoj jednotlivých územných celkov (rozvoj nových území, ekonomická obnova depresívnych oblastí, riešenie akútnych environmentálnych a ekonomických situácií , atď.).

Programovo-cieľový spôsob plánovania a riadenia predpokladá určitú dokumentačnú bázu. Hlavným dokumentom, ktorý charakterizuje sociálno-ekonomické procesy v Rusku z hľadiska plánovania a určuje regulačnú úlohu štátu, sú prognózy sociálno-ekonomického vývoja na zodpovedajúce obdobia. Ich obsah presahuje čisté prognózy, keďže obsahujú reálne návrhy dopadov na ekonomiku krajiny. Konkrétnejšie plánovacie dokumenty sú komplexné cielené programy.

Po zvážení hodnoty programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtových výdavkov teda môžeme konštatovať, že programovo-cieľová metóda plánovania rozpočtu poskytuje priamy vzťah medzi rozdelením rozpočtových zdrojov a skutočnými alebo plánovanými výsledkami ich použitia v súlade so stanovenými prioritami štátnej politiky. Programovo cielené plánovanie rozpočtu vychádza z orientácie rozpočtových prostriedkov na dosahovanie spoločensky významných a spravidla kvantifikovateľných výsledkov činnosti správcov rozpočtových prostriedkov.

1.2 Cielené integrované programy ako efektívny výsledok metódy program – cieľ

Cieľový komplexný program je dokument, ktorý odzrkadľuje účel a komplex výrobných, výskumných, organizačných, ekonomických, sociálnych a iných úloh a činností smerujúcich k čo najefektívnejšiemu riešeniu ekonomických problémov a prepojených zdrojmi, vykonávateľmi a harmonogramami realizácie.

1. Sociálno-ekonomické programy - zabezpečujú riešenie sociálnych problémov a zvyšovanie materiálnej životnej úrovne obyvateľstva.

2. Vedecko-technické programy - zamerané na riešenie vedecko-technických problémov, urýchľujúce zavádzanie vedecko-technických výdobytkov do výroby, ktoré zabezpečia výrazný pozitívny efekt v blízkej budúcnosti. Zoznam vedecko-technických programov je zostavený na základe priorít hospodárskeho rozvoja.

3. Výrobné a ekonomické programy – určené na riešenie hlavných medziodvetvových problémov v oblasti výroby, prispievajúce k zvyšovaniu efektívnosti existujúcich a rozvoju nových odvetví.

4. Územné programy - zamerané na transformáciu regiónov, integrovaný rozvoj nových území a riešenie ďalších problémov v regiónoch.

5. Environmentálne programy – sú súborom opatrení na ochranu životného prostredia.

6. Organizačné a ekonomické programy – zamerané na zlepšenie organizácie ekonomického riadenia.

Cieľové komplexné programy sa líšia aj časom trvania. Môžu byť dlhodobé, vyvinuté na obdobie dlhšie ako päť rokov a strednodobé - až päť rokov.

Vývoj IKT pomocou metódy programového cieľa sa uskutočňuje v určitom poradí:

1. Je zostavený zoznam najdôležitejších problémov. Identifikuje sa určitý problém a vydá sa úvodná úloha na vypracovanie programu na jeho riešenie, v ktorej sa určia ciele programu, limity zdrojov, účastníci implementácie programu a ďalšie potrebné informácie.

2. Je zadaná úloha vypracovať program na riešenie konkrétneho problému. Odráža ciele programu, limity zdrojov, účastníkov a načasovanie programu. V tejto etape sa špecifikujú parametre charakterizujúce ciele programu a stanovia sa úlohy jeho realizácie na jednotlivé obdobia. Všeobecný cieľ je rozdelený na čiastkové ciele.

3. Vytvára sa skladba úloh a súbor opatrení na implementáciu programu. Skladba hlavných úloh programu je stanovená na základe vybudovanej hierarchie cieľov. Pre každú z úloh sú vypracované postupné etapy ich realizácie.

4. Výpočet hlavných ukazovateľov a zdrojovej podpory programu. Stanovujú sa náklady na materiál, prácu, finančné prostriedky potrebné na realizáciu programu. Tvoria sa zoznamy materiálových zdrojov s uvedením dodávateľov a príjemcov. V tejto fáze sa počíta efektívnosť implementácie programu.

5. Záverečná fáza. Je spojená s tvorbou programových dokumentov, koordináciou a v prípade potreby aj so schvaľovaním programu.

Obrázok 1 ukazuje princípy výberu efektívnych cielených programov.

Obr.1. Zásady výberu efektívnych cielených programov

plánovanie rozpočtu ekonomiky

Koncepcia cieľového programu by mala obsahovať tieto časti:

Zdôvodnenie súladu cieľov a zámerov cieľového programu s cieľmi a zámermi rozvoja ekonomiky a sociálnej sféry subjektu;

zdôvodnenie vhodnosti vypracovania cieľového programu;

Charakteristika a prognóza vývoja aktuálnej problémovej situácie v posudzovanom území bez použitia metódy program – cieľ;

Možné možnosti riešenia problému, posúdenie prínosov a rizík vyplývajúcich z rôznych možností riešenia problému;

Približné podmienky av prípade potreby fázy riešenia problému metódou program-cieľ;

Návrhy cieľov a zámerov cieľového programu, cieľových ukazovateľov a ukazovateľov, ktoré umožňujú posúdiť pokrok v implementácii cieľového programu podľa rokov;

Predbežné posúdenie očakávanej účinnosti a efektívnosti z implementácie cieľového programu;

Návrhy na realizátorov cieľového programu;

Návrhy na spracovateľa cieľového programu a realizátora-koordinátora cieľového programu;

Návrhy hlavných smerov financovania cieľového programu; všeobecné zásady a mechanizmy tvorby aktivít cieľového programu.

Cieľový program je teda dokument, ktorý odráža účel a komplex výskumných, spoločenských, výrobných, organizačných, ekonomických a iných úloh a činností spojených zdrojmi, realizátormi a termínmi. Cieľové komplexné programy sa podľa obsahu členia na sociálno-ekonomické, vedecko-technické, priemyselno-hospodárske, územné, organizačno-ekonomické a environmentálne.

1.3 Výhody a nevýhody metódy program – cieľ

AT nedávne časy metóda program-cieľ sa čoraz viac využíva ako nástroj plánovania rozpočtu. Voľba tejto metódy je spôsobená predovšetkým jej vlastnosťami a výhodami, ktoré umožňujú realizovať celý cyklus manažérskeho procesu – od stanovenia plánovacích úloh až po hodnotenie výsledku a efektívnosti rozpočtových výdavkov.

Výhody metódy program-cieľ:

1. poskytuje vládnym agentúram a spoločnosti jasné pochopenie toho, na čo sa míňajú rozpočtové prostriedky;

2. zabezpečuje transparentnosť rozpočtu a umožňuje na základe dôsledkov plnenia rozpočtu posúdiť, či boli dosiahnuté ciele stanovené v štádiu plánovania a či boli splnené úlohy;

3. vyžaduje disciplinovanejší proces zostavovania rozpočtu, pretože stanovuje konkrétne výkonnostné ciele a zodpovedajúce ciele výdavkov, čím sa sťažuje využívanie týchto prostriedkov na účely, ktoré sa líšia od tých, ktoré boli pôvodne definované;

4. Organizuje organizáciu činnosti hlavného manažéra ohľadom tvorby a plnenia jeho rozpočtov tým, že vo svojom systéme jasne rozdeľuje zodpovednosť medzi zodpovedných vykonávateľov za plnenie každého rozpočtového programu a zároveň zvyšuje zodpovednosť hlavného manažéra ako celok za dodržiavanie zodpovednosti všetkých jeho rozpočtové programy stanovený účel svojej činnosti, ich finančnú podporu a zlepšuje hospodárenie s rozpočtovými programami;

5. poskytuje príležitosť na zvýšenie efektívnosti rozdeľovania a využívania rozpočtových prostriedkov, zabezpečenie prioritných oblastí a účelnosti jednotlivých rozpočtových výdavkov na základe väčšej informovanosti o konkrétnom rozpočtovom programe;

6. poskytuje možnosť prehodnotiť funkčnú klasifikáciu rozpočtových výdavkov s cieľom prispôsobiť ju medzinárodným štandardom a použiť ju výlučne na účely zostavovania konsolidovaných rozpočtov;

7. Cieľový program poskytuje súčasné riešenie niekoľkých úloh:

Plánovanie cieľov a požadovaných výsledkov;

Výpočet potreby zdrojov pre každú aktivitu samostatne, pre súbor aktivít podľa etáp realizácie a celkovo pre program na celé obdobie jeho realizácie;

Plánovanie činnosti realizátorov aktivít v kľúči cieľov programu a zostavenie bilancie zdrojov v sústave strategických cieľov;

Plánovanie zdrojov z rôznych zdrojov vo formáte podobných cieľov programu.

Napriek mnohým výhodám má metóda programového cieľa stále nevýhody:

1. Metodická neúplnosť. K dnešnému dňu neboli vytvorené jasné, ustálené definície pre širokú škálu koncepčných ustanovení pre rozvoj a implementáciu integrovaných programov, neexistuje spoločný názor výskumníkov na základné koncepcie programovo cieleného plánovania a riadenia, vzťah medzi plánom a cieleným integrovaným programom. V dôsledku toho sa už musia prispôsobiť programovacie metódy existujúce metódy plánovanie a riadenie. To všetko výrazne obmedzuje rozsah aplikácie prístupu program-cieľ, ktorý je najefektívnejší na riešenie dobre preštudovaných problémov, pretože je pre nich relatívne ľahké vykonávať výskum podľa schémy "cieľ - systém opatrení - systém riadenia" .

2. Programovo-cieľové plánovanie sa používa najmä na zlepšenie existujúcich systémov riadenia, a nie na riešenie nových problémov. Tento stav súvisí aj s nedostatkom vedeckej základne o táto záležitosť. Programoví manažéri uprednostňujú používanie starých osvedčených metód pri vytváraní nových systémov riadenia na zníženie rizika. Nie vždy je to však optimálny prístup, čo neprospieva vytváranému programu.

3. „Zábudlivosť“ riadiacich systémov. Ide o situáciu, keď riadiace systémy v určitom štádiu vývoja začnú strácať kontakt s problémami, pre ktoré boli vytvorené. Odborníci to pripisujú skutočnosti, že s takýmto prepojením sa spočiatku nepočítalo v plnej miere pri vytváraní systému, určovaní jeho hraníc, štruktúry, funkcií a pod.. Okrem toho často dochádza k nesúladu medzi vynaloženými zdrojmi a spoločenským významom systému. problém, ktorý neprispieva k jeho úspešnému riešeniu.

4. Nedostatok adekvátnych metód na výpočet ekonomickej efektívnosti programov. V dôsledku toho nie je možné objektívne zdôvodniť potrebu vytvorenia programu a vhodného systému riadenia na riešenie akéhokoľvek konkrétneho problému.

5. Nedostatočná účinnosť. Niekedy od momentu, keď sa problém objaví, až po moment implementácie programu na jeho vyriešenie, uplynie mnoho rokov, počas ktorých sú v spoločnosti spôsobené nenapraviteľné škody z ignorovania problému. Napríklad problém ochrany životného prostredia sa desaťročia utlmoval, až napokon vznikli špeciálne programy. Skôr či neskôr problémy predsa len „vyplávajú na povrch“, no je zrejmé, že čím skôr sa konkrétny problém odhalí a vyrieši, tým väčším škodám sa dá predísť.

Metóda program-cieľ má teda výhody v aplikácii aj nevýhody. Všetky nedostatky plánovania programov a cieľov sú spojené s nedostatkom vedeckej základne k tejto problematike. Preto, aby sa optimalizoval proces plánovania programového cieľa, je potrebný ďalší a hlbší vedecký vývoj v tejto oblasti.

2. Použitie metódy program-cieľ pri plánovaní rozpočtu Magistrátu mesta Omsk

2.1 Sociálno-ekonomická charakteristika mesta Omsk

Mesto Omsk bolo založené 2. augusta 1716 a od roku 1782 má štatút mesta. Medzi otázky miestneho významu samosprávy mesta Omsk patria:

Tvorba, schvaľovanie, plnenie rozpočtu mesta Omsk a kontrola jeho plnenia;

Ustanovenie, úprava a zrušenie miestnych daní a poplatkov;

Držanie, používanie a nakladanie s majetkom vo vlastníctve samosprávy mesta Omsk;

Zabezpečenie občanov s nízkymi príjmami žijúcich v meste Omsk, ktorí potrebujú lepšie podmienky bývania;

Vytváranie podmienok pre poskytovanie prepravné služby obyvateľstvu a organizácii dopravných služieb pre obyvateľstvo v rámci hraníc mesta Omsk;

Organizácia poskytovania verejného a bezplatného základného všeobecného, ​​základného všeobecného, ​​stredného (úplného) všeobecného vzdelávania v základných všeobecných vzdelávacích programoch;

Organizácia poskytovania primárnej zdravotnej starostlivosti, pohotovostnej zdravotnej starostlivosti v meste Omsk;

Vytvorenie podmienok pre poskytovanie komunikačných služieb obyvateľom mesta Omsk, verejné stravovanie, obchod a spotrebiteľské služby a viac.

Zvážte finančnú situáciu mesta Omsk. Za týmto účelom zvážte hlavné ukazovatele rozpočtu mesta Omsk na rok 2009.

Príjmy mestského rozpočtu sa teda tvoria z 3 zdrojov:

daňové príjmy;

nedaňový príjem;

Voľný príjem.

Rozpočet mestskej časti na rok 2009 bol schválený z hľadiska príjmov vo výške 13 793 miliónov rubľov. Rozpočet príjmov bol splnený vo výške 13 816 miliónov rubľov alebo 100,2 % schváleného plánu. Takéto údaje naznačujú, že prognóza bola vykonaná čo najpresnejšie, čo naznačuje použitie najsprávnejšej metodiky plánovania rozpočtových príjmov.

V štruktúre príjmovej časti rozpočtu najväčší špecifická hmotnosť vziať daň z príjmu jednotlivcov- 35,1 %, dane z majetku - 24,4 %, príjmy z využívania majetku štátu a obce - 15,1 %, dane z úhrnu príjmov - 9,3 %.

Financovanie výdavkov v účtovnom období prebiehalo v rámci schváleného rozpočtu v súlade s konsolidovaným rozpočtom a odhadmi nákladov prijímateľov finančných prostriedkov v pokladničnom systéme plnenia rozpočtu. Výdavky rozpočtu mesta boli realizované v štruktúre klasifikácie operácií sektora verejnej správy, funkčnej klasifikácie výdavkov rozpočtov Ruskej federácie s prihliadnutím na doplnkové kódy v rámci ročných limitov rozpočtových záväzkov.

Rozpočet mestskej časti na rok 2009 bol schválený na výdavky vo výške 14 825 miliónov rubľov. Plnenie rozpočtu mesta Omsk na rok 2009 podľa oddielov, pododdielov, cieľových článkov a druhov výdavkov klasifikácie rozpočtových výdavkov vo výške 14 373 miliónov rubľov, čo je 96,9 % schváleného plánu. To znamená, že vynaložené náklady boli nižšie, ako sa plánovalo. To je samozrejme pozitívum finančná situácia miest a vedie k zníženiu rozpočtového deficitu (oproti plánovanému), no zároveň to svedčí o nepresnom plánovaní rozpočtových výdavkov.

Treba si uvedomiť zvýšenie celkovej výšky rozpočtových výdavkov mesta Omsk v roku 2009 o 1,6 %. Je to spôsobené tým, že v roku 2009 sú z rozpočtu mesta Omsk poskytované väčšie dotácie na:

Na kapitálové financovanie kapitálových opráv bytové domy;

Kompenzovať ušlý príjem z poskytovania dávok za služby mestských kúpeľov v meste Omsk;

Na kompenzáciu ušlého príjmu z prepravy cestujúcich a batožiny mestskou automobilovou a elektrickou (okrem železničnej) dopravou vrátane záhradných ciest;

Kompenzovať ušlý príjem v súvislosti so zavedením výhod na cestovanie v mestskej hromadnej doprave pre určité kategórie občanov;

Na preplatenie výdavkov malým a stredným podnikateľom mesta Omsk, vykonáva inovatívna činnosť na území mesta Omsk;

Pre návratnosť nákladov verejné organizácie vykonávanie aktivít v meste Omsk zameraných na podporu rodiny, staršej generácie, zdravotne postihnutých, vojnových veteránov a vojenskej služby a pod.

Rozpočtový deficit za rok 2009 dosiahol 556,9 tisíc rubľov. Vypožičané prostriedky vo výške 214,7 tisíc rubľov boli vo vykazovanom roku prilákané na pokrytie rozpočtového deficitu a splatenie komunálneho dlhu.

Rozpočtové príjmy mesta Omsk tak v roku 2009 dosiahli 13,8 miliardy rubľov, čo prekračuje schválený plán o 0,2 %. Rozpočtové výdavky dosiahli 14,4 miliardy rubľov, čo je menej ako 3,1 % schváleného plánu. Rozpočtový deficit za rok 2009 dosiahol 556,9 tisíc rubľov, ktorý bol pokrytý vypožičanými prostriedkami. Takéto údaje umožňujú posúdiť priaznivé sociálno-ekonomické trendy vo vývoji mesta Omsk, keďže rozpočtový deficit nepresahuje limitnú hodnotu veľkosti rozpočtového deficitu obce rozpočtový kód(10 % z príjmu).

Hlavným strategickým cieľom rozvoja mesta je zlepšenie kvality života jeho obyvateľov. Na dosiahnutie tohto cieľa Správa Omska vykonáva svoju činnosť v niekoľkých smeroch naraz. Pokračuje realizácia dlhodobých cielených programov, rezortných rozvojových programov v rôznych oblastiach: zdravotníctvo, školstvo, kultúra, šport, stavebníctvo, verejná bezpečnosť. Obec sa zaoberá podporou investičných aktivít, spotrebiteľského trhu Omska, medzinárodných a zahraničných ekonomických vzťahov. To všetko ovplyvňuje sociálno-ekonomický rozvoj mesta ako celku.

2.2 Prax plánovania výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou

V súlade s Rozhodnutím Mestského zastupiteľstva v Omsku zo dňa 23.12.2009 č.300 "O rozpočte mesta Omsk na rok 2010 a plánovacie obdobie rokov 2011 a 2012" sa plánuje plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk. Omsk sa vykonáva pomocou metódy program-cieľ.

Metóda program-cieľ sa využíva pri tvorbe cielených integrovaných programov, ktoré sú dokumentom, ktorý odráža účel a komplex výskumných, spoločenských, výrobných, organizačných, ekonomických a iných úloh a činností spojených zdrojmi, vykonávateľmi a termínmi.

V súlade s platnými právnymi aktmi Správy mesta Omsk odbor hospodárskej politiky mesta a odbor financií a kontroly metodicky usmerňujú a koordinujú práce na vypracovaní a realizácii nasledujúce typy cieľové programy:

Dlhodobé cieľové programy;

Rezortné cielené rozvojové programy.

Objem rozpočtových prostriedkov na realizáciu cieľových programov schvaľuje Rozhodnutie Mestského zastupiteľstva v Omsku o rozpočte mesta Omsk na nasledujúci rozpočtový rok (budúci rozpočtový rok a plánovacie obdobie) ako súčasť rezortnej štruktúry výdavkov. rozpočtu mesta Omsk pre každý cieľový program zodpovedajúci cieľovej položke výdavkov rozpočtu mesta Omsk v súlade s uznesením Správy mesta Omsk, ktorým bol schválený cieľový program.

Rozhodnutie mestského zastupiteľstva v Omsku na rok 2010 poskytuje financovanie 19 cieleným programom – 16 dlhodobým a 3 rezortným. Celková výška finančných prostriedkov na tieto programy z rozpočtu mesta Omsk v roku 2010 bude 1170 miliónov rubľov. Celková výška výdavkov v rozpočte mesta Omsk na rok 2010 je stanovená vo výške 12343 miliónov rubľov. To znamená, že výška finančných prostriedkov na účelové programy bude 9,5 % z celkových plánovaných rozpočtových výdavkov. To umožňuje usúdiť, že plánovanie výdavkov na cielené programy má integrálny vplyv na plánovanie celkovej výšky výdavkov rozpočtu mesta Omsk.

Dlhodobý cieľový program je naliehavý komplexný právny akt prijatý oprávnenými subjektmi práva, vyžadujúci si vecné náklady a postupnú realizáciu, vrátane systému prioritných opatrení zameraných na dosiahnutie spoločensky významných cieľov.

Tabuľka 2.1 Zoznam dlhodobých cielených programov poskytnutých na financovanie z rozpočtu mesta Omsk v roku 2010 (v tis. rubľov)

Po preštudovaní dlhodobých cielených programov plánovaných z rozpočtu mesta Omsk v roku 2010 môžeme konštatovať, že celková suma výdavky poskytnuté z rozpočtu mesta na rok 2010 na financovanie dlhodobých účelových programov predstavovali 949,7 milióna rubľov, čo je 7,7 % z celkových plánovaných výdavkov rozpočtu na rok 2010. To znamená, že plánovanie výdavkov na financovanie dlhodobých termínované cieľové programy mesta Omsk výrazne ovplyvnili plánovanie celkovej výšky výdavkov rozpočtu mesta na rok 2010.

Najväčší podiel na celkovom objeme financií na dlhodobé cieľové programy tvoria náklady na financovanie detskej mozgovej obrny mesta Omsk „Kapitálové investície do infraštruktúry samosprávy mesta Omsk, Omský región na roky 2009-2012. "

V rámci programu sa plánuje realizácia aktivít na rozvoj bytového a komunálneho komplexu, výstavba a rekonštrukcia zariadení infraštruktúry, sociálnych zariadení, ktoré zlepšia imidž mesta Omsk a zabezpečia jeho sociálno-ekonomický rozvoj a investičná atraktivita v súlade s cieľmi a zámermi rozvoja ekonomiky a sociálnej sféry mesta Omsk.

Cieľom programu je zlepšiť kvalitu života obyvateľov mesta Omsk zabezpečením trvalo udržateľného fungovania a rozvoja bytového a komunálneho komplexu, inžinierstva, dopravnej infraštruktúry a sociálnej sféry mesta Omsk. Medzi najvýznamnejšie priority na dosiahnutie cieľa patrí 100-percentná realizácia plánu prác generálnej opravy bytových domov, zvýšenie výmery zrekonštruovaných miestnych komunikácií v rámci mesta Omsk, dodatočné uvedenie do prevádzky 9 školských zariadení, 4 zdravotnícke zariadenia. zariadení, 5 telovýchovných a športových zariadení. Využitím metódy program-cieľ na riešenie problémov rozvoja mesta Omsk sa zefektívni plánovanie a využitie finančných zdrojov na realizáciu aktivít zabezpečených programom a zabezpečí sa výrazné zvýšenie objem a kvalita poskytovaných zdravotníckych služieb pre obyvateľstvo, školstvo, kultúra, telesná kultúra a šport, bytové a komunálne a dopravné komplexy navyše prispeje k zníženiu negatívnych dôsledkov globálnej finančná kríza udržať úroveň a kvalitu života obyvateľov mesta Omsk.

Z rozpočtu mesta Omsk sa plánuje vyčleniť 2 047 263,9 tisíc rubľov na realizáciu činností programu vrátane:

2009 37,3 %;

2010 - 21,1 %;

2011 - 20,4 %;

2012 - 21,1 %.

Na hodnotenie efektívnosti programu sa používa 10 cieľových ukazovateľov vrátane ukazovateľov v týchto oblastiach:

Zabezpečenie spoľahlivého a udržateľného zákazníckeho servisu s bývaním a komunálnymi službami;

Zlepšenie architektonickej a umeleckej kvality rozvoja mesta Omsk, úroveň zlepšenia a terénne úpravy;

Výstavba a rekonštrukcia zariadení dopravnej infraštruktúry v meste Omsk;

Výstavba a rekonštrukcia sociálnych zariadení: školstvo, kultúra, zdravotníctvo, telesná kultúra a šport v meste Omsk.

Jedným z cieľov Programu je zlepšiť životné podmienky obyvateľov mesta Omsk a kvalitu poskytovania bývania a komunálnych služieb. Na posúdenie dosiahnutia stanovenej úlohy sa používajú 2 ukazovatele:

1. Realizácia plánu prác generálnej opravy bytových domov;

2. Počet bytov poskytnutých občanom v súvislosti s uznaním bytových domov s viacerými bytmi ako núdzových.

V rámci poskytovaných dlhodobých cieľových programov na rok 2010 pre mesto Omsk stojí za povšimnutie taký dlhodobý cieľový program ako „Rozvoj mestského komunálneho zdravotníctva“ na roky 2010-2014. Jeho podiel na celkovej výške poskytnutých výdavkov na financovanie dlhodobých účelových programov z rozpočtu mesta Omsk je 14,5 %. Plánovanie výdavkov na realizáciu tohto programu ovplyvnilo plánovanie ako celkovej výšky výdavkov rozpočtu mesta, tak najmä takej položky rozpočtových výdavkov, ako je „zdravotná starostlivosť, Telesná kultúra a šport“, ktorej plánovaná hodnota na rok 2010 predstavovala viac ako 4 miliardy rubľov.

Potreba prípravy a realizácie programu je odôvodnená množstvom sociálno-ekonomických faktorov, akými sú: náročnosť riešenia zdravotných problémov mesta Omsk, ako aj spoluúčasť na realizácii aktivít programu dvoch štrukturálne členenia Správa mesta Omsk (Odbor zdravotníctva Správy mesta Omsk, Odbor výstavby Správy mesta Omsk). Účelom programu je realizácia opatrení zameraných na zlepšenie organizácie lekárskej starostlivosti o obyvateľstvo, rozvoj a technické dovybavenie mestské inštitúcie zdravotná starostlivosť mesta Omsk, poskytovanie kvalitnej zdravotnej starostlivosti obyvateľom mesta Omsk, znižovanie incidencie, prekonávanie negatívnych medicínskych a demografických trendov. Cieľ má byť dosiahnutý do začiatku roka 2013.

Z rozpočtu mesta Omsk sa plánuje vyčleniť finančné prostriedky vo výške 1179824,65 tisíc rubľov na financovanie činností programu vrátane:

V roku 2010 - 26,2 %;

V roku 2011 - 18,0 %;

V roku 2012 - 55,8 %.

Hlavné cieľové ukazovatele programu:

Všeobecná úmrtnosť obyvateľstva;

Ukazovateľ prirodzeného zisku (straty) obyvateľstva;

miera úmrtnosti dojčiat;

Úmrtnosť matiek;

Perinatálna úmrtnosť;

Podiel postihnutých detí mladších ako 1 rok;

Podiel dojčenskej úmrtnosti na vnútromaternicové infekcie;

objem pohotovostnej zdravotnej starostlivosti na osobu a rok;

Ukazovateľ priemernej čakacej doby na sanitnú brigádu;

Ukazovateľ personálneho obsadenia mestských zdravotníckych zariadení mesta Omsk zdravotníckym personálom;

Ukazovateľ poskytovania lekárov obyvateľstva;

Ukazovateľ priemerného veku zdravotníckeho personálu;

Ukazovateľ spokojnosti obyvateľstva s poskytovaním zdravotnej starostlivosti.

S využitím všetkých prezentovaných ukazovateľov pri plánovaní nákladov na financovanie tohto programu bude vedenie mesta Omsk schopné čo najpresnejšie naplánovať výšku výdavkov na realizáciu tohto programu bez toho, aby bolo potrebné vykonávať úpravy a zmeny Programu v r. proces jeho implementácie.

Rezortný cieľový program je súbor opatrení vzájomne prepojených z hľadiska zdrojov, vykonávateľov a termínov realizácie opatrení vykonávaných hlavným hospodárom rozpočtových prostriedkov a zabezpečujúcich riešenie rezortných úloh v oblasti jeho pôsobnosti v oblasti sociálno- ekonomický vývoj. Rezortné cielené programy sú zamerané na realizáciu subjektov rozpočtového plánovania štátnej politiky v ustanovených oblastiach činnosti, zabezpečenie dosahovania cieľov a zámerov sociálno-ekonomického rozvoja a zvyšovanie efektívnosti výdavkov federálneho rozpočtu.

Na rok 2010 sú finančné prostriedky poskytnuté na 3 rezortné cieľové programy mesta Omsk v celkovej výške 68,3 milióna rubľov. Ide o 0,5 % z celkovej sumy výdavkov zabezpečených rozpočtom mesta Omsk na rok 2010. Napriek tomu, že podiel výdavkov na realizáciu týchto cieľových programov je nevýznamný a nižší ako podiel výdavkov na dlhodobé cieľové programy na celkovej výške výdavkov, stále je potrebné poznamenať, že plánovanie výdavkov na financovanie týchto cieľové programy ovplyvnili plánovanie celkovej výšky rozpočtových výdavkov na rok 2010. .

Tabuľka 2.2 Zoznam rezortných programov cieleného rozvoja poskytnutých na financovanie z rozpočtu mesta Omsk v roku 2010

Po zvážení rezortných cieľových programov poskytovaných na financovanie z rozpočtu mesta Omsk možno konštatovať, že najväčší podiel financií v tomto type cieľových programov má TSP „Rozvoj mestského vzdelávacieho systému mesta Omsk“. na roky 2009-2013“.

Hlavným cieľom Programu je rozvoj mestského vzdelávacieho systému mesta Omsk s cieľom zabezpečiť dostupnosť kvalitného vzdelávania, ktoré spĺňa požiadavky inovatívneho rozvoja ekonomiky, moderných potrieb spoločnosti a každého občana. Analýza stavu mestského vzdelávacieho systému mesta Omsk nám umožňuje identifikovať niekoľko z nich skutočné problémy na ktoré je tento program zameraný:

Nedostatočnosť programovo-metodických, materiálno-technických podmienok, ktoré zabezpečujú dostupnosť kvalitného vzdelávania;

Nedostatok jednotného informačného prostredia;

Obmedzené materiálne a technické zabezpečenie mestských vzdelávacích inštitúcií mesta Omsk;

Ustálený trend starnutia pedagogických zamestnancov, nedostatočný počet mladých odborníkov v oblasti školstva;

Nedostatok podmienok v mestských vzdelávacích inštitúciách mesta Omsk: pre stravovanie a zdravotná starostlivosťštudenti; zlepšiť odbornú spôsobilosť pedagogický zbor mestské vzdelávacie inštitúcie; zabezpečiť jednotu systémov vzdelávania a výchovy.

Z rozpočtu mesta Omsk sa plánuje vyčleniť finančné prostriedky vo výške 300 000,0 tisíc rubľov na financovanie činností programu, z ktorých:

V roku 2009 - 48950,0 tisíc rubľov alebo 16,3%;

V roku 2010 - 60 000,0 tisíc rubľov alebo 20,0%;

V roku 2011 - 65 000,0 tisíc rubľov alebo 21,6%;

V roku 2012 - 70 000,0 tisíc rubľov alebo 23,3%;

V roku 2013 - 56050,0 tisíc rubľov alebo 18,7%.

Jedným z cieľov tohto programu je zabezpečiť jednotu vzdelávacích a kultúrny priestor, efektívny intelektuálny, občiansky, duchovný a morálny rozvoj, zachovanie a upevnenie zdravia mladej generácie. Na predikciu nákladov konkrétne na realizáciu tejto úlohy sa využívajú ukazovatele ako podiel detí zapojených do systému opatrení na úrovni obce zameraných na udržanie a upevnenie zdravia, intelektuálneho, duchovného a mravného rozvoja; počet školopovinných detí - víťazov obecných súťaží, súťaží; množstvo obecných súťaží, súťaží zameraných na udržanie a upevnenie zdravia, duševného a duchovného a mravného rozvoja.

Môžeme teda konštatovať, že cieľový program je súborom medzisektorových opatrení, dohodnutých na obsahu, finančnej podpore, realizátoroch a termínoch, zameraných na dosiahnutie cieľov a riešenie problémov ekonomického a sociálneho rozvoja. V meste Omsk sa v posledných rokoch už vytvorila určitá metodika a skúsenosti s plánovaním rozpočtových výdavkov na základe programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu. A vo všeobecnosti sa programovo-cieľový prístup k riešeniu sociálno-ekonomických problémov ospravedlňuje.

2.3 Plnenie výdavkových záväzkov rozpočtu mesta Omsk

Tvorba výdavkov rozpočtu mesta sa uskutočňuje v súlade s výdavkovými záväzkami mesta Omsk, z dôvodu ustanovené zákonom Ruská federácia delimitáciou právomocí federálne orgányštátne orgány, štátne orgány Omskej oblasti a samosprávy, ktorých plnenie sa podľa legislatívy Ruskej federácie, zmlúv a dohôd musí uskutočniť v nasledujúcom rozpočtovom roku a plánovacom období na náklady rozpočtu mesta.

Uvažujme plnenie výdavkových záväzkov mesta Omsk k 01.10.2010 podľa oddielov klasifikácie výdavkov rozpočtu (tabuľka 2.3.). Pripomeňme, že údaje na riadku „zabezpečené v rozpočte“ sú v tabuľke uvedené s výhradou zmien podľa rozhodnutia Mestského zastupiteľstva v Omsku zo dňa 27.9.2010 č.360 „O zmene a doplnení rozhodnutia z r. zastupiteľstva mesta Omsk zo dňa 23. decembra 2009 č. 300 „O rozpočte mesta Omsk na rok 2010 a plánované obdobie rokov 2011 a 2012“.

Tabuľka 2.3. Plnenie výdavkových záväzkov mesta Omsk k 1.10.2010 podľa oddielov klasifikácie rozpočtových výdavkov (v tis. rubľov)

Po zvážení plnenia výdavkových záväzkov mesta Omsk podľa oddielov klasifikácie výdavkov rozpočtu k 1.10.2010 je potrebné uviesť, že výdavkové povinnosti boli splnené na 68,8 % oproti predpokladanej výške výdavkov na rok 2010. Znamená to, že plnenie výdavkových záväzkov sa uskutočňuje v súlade s plánom. Je potrebné poznamenať, že najvyššie percento plnenia výdavkových záväzkov je zaznamenané v oblasti národnej bezpečnosti a presadzovania práva – 78,5 %. Výdavkové povinnosti v tomto odvetví sú v meste Omsk plnené v týchto oblastiach: účasť na realizácii aktivít mestských cielených programov v oblasti požiarnej bezpečnosti a civilná obrana; prevencia a ochrana obyvateľov pred prírodnými a človekom spôsobenými núdzovými situáciami; účasť na organizácii práce bodov ochrany verejného poriadku a ich rád; vykonávanie činnosti na branno-vlasteneckú výchovu občanov žijúcich na území obce; výdavkové povinnosti v oblasti ochrany životného prostredia.

Treba poznamenať pomerne nízke percento plnenia výdavkových záväzkov Omska v oblasti ochrany životného prostredia na úrovni 2,9 % z rozpočtovanej sumy 3,2 milióna rubľov. Svedčí to o nedostatočnom plnení záväzkov v takých oblastiach, ako je vykonávanie dobrovoľného monitoringu životného prostredia na území obce; šírenie environmentálnych informácií získaných od vládnych agentúr; vykonáva kontrolu ochrany, údržby a využívania osobitne chránených prírodných území nachádzajúcich sa na území obce.

Hlavným princípom rozpočtového plánovania je garantované zabezpečenie existujúcich záväzkov v plnom rozsahu v súlade s cieľmi a očakávanými výsledkami politiky štátu. Prideľovanie rozpočtových prostriedkov na nové záväzky by sa malo vykonávať iba vtedy, ak av medziach prekročenia plánovaných rozpočtových zdrojov nad odhadovaný objem existujúcich záväzkov, ktoré môžu vzniknúť v dôsledku:

Zníženie časti existujúcich záväzkov;

Aplikácia konzervatívnych metód na úpravu existujúcich záväzkov v závislosti od podmienok plánovacieho obdobia;

rast rozpočtových príjmov pred plánovaným objemom bežných záväzkov.

Výdavkové záväzky mestu Omsk teda vznikajú v dôsledku prijatia mestských právnych aktov o otázkach miestneho významu a iných otázkach, o ktorých sú v súlade s federálnymi zákonmi oprávnené rozhodovať samosprávy. Sumy na plnenie výdavkových záväzkov mesta Omsk sa každoročne schvaľujú rozhodnutím mestského zastupiteľstva v Omsku o rozpočte mesta Omsk na nasledujúci rozpočtový rok. Plnenie výdavkových záväzkov mesta Omsk v roku 2010 prebieha v súlade s plánom.

3. Návrhy na efektívne plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk metódou program-cieľ.

Plánovanie výdavkovej časti rozpočtu mesta Omsk sa uskutočňuje programovo-cieľovou metódou. PCM prispieva k dodržiavaniu jednotného prístupu k tvorbe a racionálnemu rozdeľovaniu finančných prostriedkov na konkrétne programy a projekty a zabezpečuje transparentnosť rozpočtu. Na základe tejto metódy plánovania rozpočtových výdavkov sa posudzujú a schvaľujú dlhodobé a rezortné cieľové programy.

Nakoľko sa plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk už niekoľko rokov realizuje na základe programovo-cieľovej metódy, možno usúdiť, že určitá prax plánovania výdavkov touto metódou je už zavedená. Stále však stojí za zmienku, že existuje množstvo nedostatkov. Tie obsahujú:

Nedostatočne vypracovaná metodika zostavovania cielených programov. To znamená, že ciele, zámery a očakávané výsledky implementácie týchto programov nemusia byť jasne definované. To môže mať za následok nesprávne plánovanie výdavkov na financovanie týchto programov z rozpočtu mesta Omsk. A to bude mať za následok zmeny vo výške financovania týchto programov už v procese ich implementácie.

Najväčší podiel na skladbe účelových programov poskytovaných na financovanie z rozpočtu mesta Omsk v roku 2010 majú dlhodobé programy.

Na odstránenie existujúcich nedostatkov teda môžeme navrhnúť nasledovné návrhy na efektívne plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou:

1. Ročné predkladanie správ rozpočtovým plánovacím subjektom DRONDov o výsledkoch a hlavných smeroch ich činnosti. Je to potrebné na dosiahnutie presnejšieho plánovania výšky výdavkov v súlade s pokynmi uvedenými v správach.

2. Zlepšenie metodiky tvorby a implementácie cielených programov – je to potrebné pre jasnejšie definovanie cieľov a zámerov a cieľových ukazovateľov programov. Programy je potrebné doplniť o ukazovatele, na základe ktorých sa vypočíta plánovaná výška výdavkov na financovanie cieľového programu. Teda pri zvažovaní úlohy detskej mozgovej obrny mesta Omsk „Kapitálové investície do infraštruktúry samosprávy mestskej časti mesta Omsk, Omský kraj na roky 2009 – 2012“ – zlepšenie životných podmienok obyvateľov hl. mesta Omsk a kvality poskytovania bývania a komunálnych služieb boli identifikované len 2 ukazovatele, podľa ktorých sa vypočítava výška výdavkov na realizáciu opatrení zameraných na riešenie tohto problému: plnenie plánu práce na r. generálne opravy bytových domov; počet bytov poskytnutých občanom v súvislosti s uznaním bytových domov s viacerými bytmi za núdzové. Riešenie tohto problému je možné doplniť aj takými ukazovateľmi ako „celkový počet domov uznaných za havarijné“, „celkový počet zrekonštruovaných domov v poslednom vykazovanom období“, „celkový počet bytov a komunálnych domov“. služby poskytované na občana“ atď. .d. To umožní presnejšie plánovanie výdavkov na financovanie tohto cieľového programu z rozpočtu mesta Omsk.

3. Zvýšenie počtu rezortných cielených programov. Je to spôsobené tým, že rezortné cieľové programy sú pre obce najprijateľnejšie. Pretože majú konkrétnejšie ciele a zámery. Rezortné cieľové programy na rozdiel od dlhodobých federálnych programov ovplyvňujú riešenie problémov konkrétneho územia. Výhodou rezortných cielených programov pre samosprávy je aj to, že právomoci VÚC pri riadení výdavkov sú oveľa širšie.

Pri plánovaní výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou sa teda vyskytujú nedostatky, na riešenie ktorých boli vypracované návrhy na ich odstránenie.

Záver

Pri štúdiu podstaty a významu programovo-cieľovej metódy plánovania rozpočtu na príklade rozpočtu mesta Omsk môžeme konštatovať, že programovo-cieľové plánovanie je jedným z typov plánovania, ktorý je založený na orientácii tzv. aktivity smerujúce k dosiahnutiu stanovených cieľov. Metóda programovo-cieľového plánovania spočíva vo výbere prioritných cieľov hospodárskeho, sociálneho, vedeckého a technologického rozvoja, rozvíjaní vzájomne súvisiacich opatrení na ich dosiahnutie v stanovenom časovom rámci s maximálnou efektívnosťou pri požadovanom zabezpečení zdrojov. Metóda zahŕňa vypracovanie programov zohľadňujúcich strategické ciele, definovanie spôsobov, prostriedkov a organizačných opatrení na ich dosiahnutie. Metóda program-cieľ sa využíva pri tvorbe cielených integrovaných programov, ktoré sú dokumentom, ktorý odráža účel a komplex výskumných, výrobných, organizačných, ekonomických, sociálnych a iných úloh a činností spojených zdrojmi, vykonávateľmi a termínmi.

Programovo-cieľový spôsob čerpania v prvom rade prispieva k dodržiavaniu jednotného prístupu k racionálnemu využívaniu Peniaze na riešenie najpálčivejších problémov a v druhom rade je nástrojom vyrovnávania ekonomickej situácie jednotlivých území.

V tomto ročníková práca uvažuje sa s plánovaním výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou. Programy, ktoré sa v súčasnosti realizujú na území Omska, odrážajú priority politiky v konkrétnych oblastiach činnosti regionálnej správy. Možno konštatovať, že plánovanie výdavkov rozpočtu mesta Omsk programovo-cieľovou metódou je rozumné a efektívne.

Bibliografia

2. Rozhodnutie Mestského zastupiteľstva v Omsku zo dňa 16.6.2010 č.338 "O plnení rozpočtu mesta Omsk na rok 2009"

3. Rozhodnutie Mestského zastupiteľstva v Omsku z 23. decembra 2009 č. 300 "O rozpočte mesta Omsk na rok 2010 a plánovacie obdobie rokov 2011 a 2012"

4. Alexandrov, I.M. Rozpočtový systém Ruskej federácie: učebnica, 2. vydanie / I.M. Alexandrov M.: Daškov a spol., 2007. - 483 s.

5. Baldina, S.V. Rozpočtové účtovníctvo v Ruskej federácii: učebnica pre univerzity / SV Baldina. – M.: MTsFER, 2009. – 761 s.

6. Borisov, E. F. Ekonomická teória: Učebnica. /E.F. Borisov, - M.: Právnik, 2008. - 417 s.

7. Vyshegorodtsev, M. M. Rozpočtový manažment: učebnica pre vysoké školy / M.M. Vyšegorodcev. - M.: Dis, 2008. - 380 s.

8. Myslyaeva, I. N. Štátne a obecné financie: Učebnica / I.N. Mysljajev. - M.: Infra, 2009. - 534 s.

9. Pospelov, G.S. Plánovanie a riadenie zamerané na program: Učebnica / G.S. Pospelov, V.A. Irikov. - M: Expo, - 2008. - 440 s.

10. Raizberg, B.A. Program - cieľové plánovanie a manažment: učebnica pre vysoké školy / B.A. Raizberg, A.G. Lobko. - M: Infra-M, 2007.– 384 s.

11. Rapoport, B.C. Rapoport VS, Rodionova LV Objektívne predpoklady a hlavné ustanovenia cieľového manažmentu: učebnica. - M.: Myšlienka, 2008. - 412 s.

12. Rudneva E.V. Cieľové komplexné programy: organizačný a ekonomický mechanizmus: učebnica pre vysoké školy / E.V. Rudnev. -M.: Nauka, - 2007. - 119 s.

13. Štefanov, N.G. Programovo zameraný prístup k manažmentu. Teória a prax: Učebnica / N. Stefanov, K. Simeonov, K. Kostev, S. Kachaunov. - M: "Progress", 2009. - 315 s.

14. Financie, peňažný obeh a úver: Učebnica. / Ed. Senchagova V.K., Arkhipova A.I. - M.: Prospekt, - 2008. - 416 s.

15. Efektívnosť výdavkov rozpočtu na úrovni obce / Ed. A.M. Lavrov. - M .: Vydavateľstvo "Ves Mir", - 2009, - 171 s.

Výbor Federačnej rady pre miestnu samosprávu sa zaoberal skúsenosťami a problémami so zavádzaním metód programovo cieleného riadenia verejných financií v obciach.

Výbor Rady federácie pre miestnu samosprávu uskutočnil okrúhly stôl na tému „Zavedenie metód programovo cieleného riadenia verejných financií v obciach: skúsenosti a problémy“. Na diskusii sa zúčastnili členovia Rady federácie, predstavitelia federálnych štátnych orgánov, štátnych orgánov jednotlivých subjektov Ruskej federácie, samospráv, verejných organizácií a vedeckej obce.

Rečníci počas okrúhly stôl» zástupcovia federálnych ministerstiev a rezortov stručne informovali účastníkov podujatia o stave v tejto oblasti s tým, že závažnou otázkou, ktorú je potrebné adresným financovaním riešiť, je prepojenie aktivít programu sociálno-ekonomického rozvoja kraja (obecná formácia) s činnosťou dlhodobých a rezortných cielených programov . Vzájomné prepojenie a nadväznosť prioritných oblastí programu sociálno-ekonomického rozvoja a aktivít cielených programov môže podľa prednášajúcich zabezpečiť zvýšenie efektívnosti samospráv, znížiť iracionálne, „nedomyslené“ výdavky, resp. predchádzať tak neefektívnemu vynakladaniu rozpočtových prostriedkov. Prechod na programový rozpočet si teda vyžaduje jednak skvalitnenie organizácie rozpočtového plánovania nákladov programu, ich opodstatnenosť, zameranie sa na dosahovanie kvantifikovateľných výsledkov, náväznosť rôznych programových nástrojov, ako aj zvýšenie podielu krytia rozpočtových prostriedkov programom. činnosti.

Praktická implementácia perspektívnych nástrojov rozpočtovania podľa účastníkov podujatia ukázala, že pri určitých výhodách tejto metódy vzniká na úrovni samosprávy množstvo problémov, z ktorých hlavnými sú metodické ťažkosti, nedostatky v systéme štatistických informácií, problémy v systéme štatistických údajov, štatistika, štatistika, atď. ako aj nedostatok kvalifikovaného personálu.

Vo vystúpeniach odznelo, že programové metódy účelového rozpočtovania by mali vychádzať zo základných pojmov strategického plánovania. Pre perspektívy rozvoja regiónov a obcí sú dôležité predovšetkým všeobecné pravidlá hry vo veciach strategického plánovania. Postup a podmienky tvorby a realizácie programových metód hospodárenia a rozpočtového plánovania v obciach si zároveň vyžadujú presnejšiu a podrobnejšiu legislatívnu úpravu. Účastníci diskusie sa zhodli na tom, že proces tvorby a implementácie cieľových programov obcí je potrebné spresniť a zlepšiť metodické mechanizmy. Všeobecnými požiadavkami na programy rozpočtových cieľov by podľa ich názoru malo byť: jasná formulácia cieľov programu, ktoré zodpovedajú prioritám štátnej a komunálnej politiky, právomociam a zodpovednostiam orgánov výkonná moc; popis kvantifikovateľných očakávaných výsledkov implementácie programu (ukazovatele ekonomickej a sociálnej efektívnosti); zdôvodnenie potreby zdrojov na dosiahnutie cieľa a výsledkov programu.

V záujme odstránenia problémov v právnej úprave prerokúvanej problematiky jeho účastníci v nadväznosti na výsledky okrúhleho stola prijali za základ návrh odporúčaní adresovaný federálnym výkonným orgánom, kde bolo navrhnuté najmä:

• urýchliť vývoj projektu federálny zákon„O strategickom plánovaní v Ruskej federácii“, ktorý musí byť schválený jeden zoznam a jednotné požiadavky na plánovacie dokumenty;
• vytvoriť regulačný právny rámec, ktorý bude dlhodobo upravovať postup prípravy a schvaľovania cieľových programov obcí;
• vypracovať metodické odporúčania s postupnou špecifikáciou procesu programovo cieleného rozpočtovania;
• vypracovať vzorové (odporúčajúce) nariadenia obsahujúce podklady pre vypracovanie miestnych nariadení o postupe pri príprave, schvaľovaní a realizácii účelových programov (dlhodobých, rezortných) samosprávy;
• vypracovať spoločný systém ukazovateľov (ukazovateľov) na sledovanie a hodnotenie dosahovania cieľov v súlade so špecifikami samosprávy. Zároveň je vhodné, aby sa v celom Rusku zjednotilo niekoľko kľúčových ukazovateľov a určitý súbor ukazovateľov – na regionálnej a odvetvovej úrovni. Okrem toho je na federálnej úrovni potrebné schváliť sociálne normy;
• vykonajte zmeny a , nastavte:

1. obsah pojmov „komplexný sociálno-ekonomický rozvoj obcí“, „plány a programy integrovaného sociálno-ekonomického rozvoja obce“, „programy rozvoja obcí“, „komunálne dlhodobé cieľové programy“, „ rezortné cieľové programy“;
2. stanoviť kritériá na rozlíšenie medzi miestnymi cielenými programami z dlhodobého, krátkodobého a strednodobého hľadiska, ako aj rámcové obdobia pre ich činnosť, napríklad aspoň tri roky;
3. mechanizmov, ktoré zabezpečia náväznosť týchto programov na rozpočtový proces v obciach, ako aj na program sociálno-ekonomického rozvoja Ruskej federácie, programy sociálno-ekonomického rozvoja zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, federálnych a regionálne cielené programy;
4. pôsobnosť zastupiteľských orgánov obcí a VÚC schvaľovať a realizovať tieto programy.

Programovo cielené rozpočtovanie – ako metóda zvyšovania efektívnosti výdavkov rozpočtu

Dôsledná realizácia tvrdej rozpočtovej politiky v posledných rokoch, do značnej miery podporená rozvojom pokladničného systému plnenia rozpočtu, zabezpečila nastolenie kontroly nakladania s finančnými prostriedkami štátu aj samosprávy. To však neviedlo k výraznému zvýšeniu efektívnosti rozpočtových výdavkov. S cieľom zvýšiť efektívnosť rozpočtových výdavkov a optimalizovať hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami na všetkých úrovniach rozpočtového systému Ruskej federácie. Hlavným cieľom reformy je vytvorenie podmienok a predpokladov pre čo najefektívnejšie hospodárenie s financiami štátu a obcí v súlade s prioritami štátnej politiky. V súlade s hlavnými ustanoveniami Koncepcie bolo výkonným orgánom jednotlivých subjektov Ruskej federácie a samosprávam odporúčané vypracovať a implementovať opatrenia na zlepšenie efektívnosti výdavkov príslušných rozpočtov.

Financovanie siete rozpočtových inštitúcií, ktoré prevláda v skladbe výdavkov a štruktúra výdavkovej časti rozpočtu, ktorá je z roka na rok reprodukovateľná, vrátane rozpočtu mestského útvaru „Mesto Orsk“, bráni koncentrácii úsilie o vyriešenie najpálčivejších sociálno-ekonomických problémov a uskutočnenie akýchkoľvek štrukturálnych zmien. Tvorba rozpočtov na princípe „z dosiahnutého“ nezaručuje, že vyčlenené zdroje efektívne zabezpečia realizáciu celého spektra cieľov komunálnej politiky.

Jednou z hlavných úloh, ktoré majú pomôcť pri realizácii tohto problému, je vypracovanie opatrení na zlepšenie plánovania rozpočtu s využitím prvkov programovo-cieľového rozpočtovania (výsledkovo orientovaného rozpočtovania), na základe ktorého finančné zdroje budú rozdelené medzi prijímateľov finančných prostriedkov z rozpočtu mestskej formácie „Mesto Orsk“.

Presunutím dôrazu rozpočtového procesu z „hospodárenia s rozpočtovými zdrojmi (nákladmi)“ na „riadenie výsledkov“ sa zvýši zodpovednosť a rozšíri sa samostatnosť účastníkov rozpočtového procesu a správcov rozpočtových prostriedkov v rámci jasných strednodobých cieľov.

V rámci koncepcie „riadenia zdrojov“ sa rozpočet tvorí najmä indexáciou existujúcich výdavkov s ich podrobným rozčlenením podľa článkov rozpočtovej klasifikácie Ruskej federácie. S výhradou prísnych rozpočtových obmedzení tento prístup zabezpečuje vyrovnanosť rozpočtu a splnenie rozpočtových prognóz. Zároveň nie sú podložené očakávané výsledky rozpočtových výdavkov a rozpočtové hospodárenie sa redukuje najmä na sledovanie súladu skutočných a plánovaných ukazovateľov.

V rámci koncepcie „manažmentu výsledkov“ sa rozpočet tvorí na základe cieľov a plánovaných výsledkov štátnej politiky. Rozpočtové alokácie sú jednoznačne naviazané na funkcie (služby, druhy činností), pri ich plánovaní sa hlavná pozornosť venuje zdôvodňovaniu konečných výsledkov v rámci rozpočtových programov.

jadro nová organizácia Koncept (model) „výsledkovo orientovaného rozpočtovania v rámci strednodobého finančného plánovania“ by sa mal stať vo svete široko používaným. Jej podstatou je rozdeľovanie rozpočtových prostriedkov medzi správcov rozpočtových prostriedkov a (alebo) nimi realizovaných rozpočtových programov s prihliadnutím alebo priamo závislým od dosahovania konkrétnych výsledkov (poskytovania služieb) v súlade so strednodobými prioritami tis. sociálno-ekonomickej politiky av rámci predpokladaných objemov dlhodobého rozpočtu.zdroje. V rámci koncepcie „plánovania výsledkov“ sa rozpočet tvorí na základe cieľov a plánovaných výsledkov verejnej politiky. Rozpočtové alokácie sú jednoznačne naviazané na funkcie (služby, druhy činností), pri ich plánovaní sa hlavná pozornosť venuje zdôvodňovaniu konečných výsledkov v rámci rozpočtových programov.

Prechodom od „plánovania zdrojov“ k „plánovaniu výsledkov“ sa výrazne zvýši flexibilita a zvládnuteľnosť štruktúry výdavkov rozpočtu obce a v budúcnosti – sledovať a hodnotiť efektívnosť plnenia cieľov komunálnej politiky vo všeobecnosti, zodpovedajúce dostupným finančným možnostiam.

Tento model zahŕňa okrem vytvorenia systému sledovania efektívnosti výdavkov rozpočtu prechod na viacročné plánovanie rozpočtu s nastavením jasných pravidiel na zmenu objemu a štruktúry rozpočtových prostriedkov a zvýšenie predvídateľnosti objemu spravovaných zdrojov. správcov rozpočtu. V tejto súvislosti je potrebné zoskupiť výdavkové záväzky v závislosti od stupňa ich predurčenia a pravidiel plánovania rozpočtových prostriedkov na ich realizáciu.

V tejto súvislosti je potrebné: miestny rozpočet obecný príjem

1. Prideľovanie rozpočtov na existujúce a prevzaté záväzky;

Rozpočtom prevzatých záväzkov sa rozumie výška prostriedkov potrebných na splnenie v plánovanom období výdavkových záväzkov Ruskej federácie (subjekt Ruskej federácie, obce), v dôsledku regulačných právnych aktov, zmlúv a dohôd, ktoré prichádzajú do platnosti, zavedené alebo plánované (navrhnuté), ktoré sa majú zaviesť v plánovacom období .

Medzi záväzky patria najmä:

· zvýšiť existujúce alebo zaviesť nové typy transferov obyvateľstvu;

zvýšenie miezd, peňažný príspevok;

Poskytovanie (platba) štátnych (komunálnych) služieb nad rámec stanovených noriem (požiadavky právnych predpisov Ruskej federácie);

· zvýšenie v porovnaní s predtým plánovanými rozpočtovými prostriedkami na implementáciu existujúcich alebo nových rozpočtových programov.

Rozpočtom bežných záväzkov sa rozumie výška rozpočtových prostriedkov potrebných na plnenie výdavkových záväzkov Ruskej federácie (subjekt Ruskej federácie, obce) v plánovanom období vzhľadom na aktuálne regulačné právne akty, zmluvy a dohody.

Súčasné povinnosti zahŕňajú najmä:

· transfery obyvateľstvu ustanovené regulačnými právnymi aktmi Ruskej federácie (subjekty Ruskej federácie, obce);

· povinnosti poskytovať (platiť) štátne (komunálne) služby v súlade s legislatívou Ruskej federácie;

Záväzky vyplývajúce z dlhodobých rozpočtových cieľových programov Ruskej federácie (subjekt Ruskej federácie, obec), ako aj účelového investičného programu Ruskej federácie (subjekt Ruskej federácie, obec) a pod.

Výrazne sa tým zjednoduší a zrýchli postup pri zostavovaní a kontrole rozpočtu z hľadiska plnenia existujúcich záväzkov, pričom proces prípravy a prehodnocovania rozpočtu sa zameria najmä na prijaté záväzky, reflektujúce ciele a priority verejnej politiky;

· predĺžiť obdobie a zvýšiť spoľahlivosť strednodobého rozpočtového plánovania vďaka stanoveným pravidlám prognózovania objemu existujúcich záväzkov (vrátane ich rozdelenia medzi správcov rozpočtových prostriedkov);

· zachovať prísnejšie rozpočtové obmedzenia, keďže pridelenie rozpočtových prostriedkov na prijatie nových záväzkov je možné až po pridelení rozpočtových prostriedkov na plnenie existujúcich záväzkov alebo ich skoré zníženie (zrušenie);

· zaviesť do rozpočtového procesu prvky konkurencie pri rozdeľovaní rozpočtových prostriedkov medzi správcov rozpočtových prostriedkov s cieľom nasmerovať ich k plneniu najefektívnejších rozpočtových programov.

2. Zlepšenie strednodobého finančného plánovania.

Jedným z hlavných prvkov rozpočtových reforiem uskutočnených v posledných desaťročiach vo väčšine vyspelých krajín je prechod na strednodobé (viacročné) rozpočtové plánovanie, v ktorom sa rozpočtový cyklus začína prehodnotením hlavných parametrov strednodobého plánovania. termínovaný finančný plán na príslušný rok predtým schválený v predchádzajúcom rozpočtovom cykle, zmeny analýzy vonkajšie faktory a podmienok, zdôvodnenie vykonaných zmien hlavných rozpočtových ukazovateľov plánovaného roka, ako aj úpravy alebo vývoj rozpočtových prognóz na ďalšie roky prognózovaného obdobia. Strednodobý finančný plán môže byť zároveň prognóznym a analytickým dokumentom výkonných orgánov alebo je schválený zákonom a má štatút viacročného (rozšíreného) rozpočtu.

Rozpočet na budúci rozpočtový rok je teda neoddeliteľnou súčasťou každoročne aktualizovaný a posúvaný o rok pred viacročný (spravidla trojročný) finančný dokument, ktorý na jednej strane zabezpečuje kontinuitu politiky štátu a predvídateľnosť rozdeľovania rozpočtových prostriedkov a na strane druhej umožňuje vykonávať ich každoročné úpravy podľa jasného a transparentného postupu v súlade s cieľmi štátnej politiky a podmienkami ich dosahovania. Zároveň z pohľadu rozpočtovej orientácie na konečné výsledky zásadný význam má zaradenie do dlhodobého finančného plánu rozdeľovania rozpočtových prostriedkov medzi subjekty rozpočtového plánovania na trojročné obdobie, ktoré sa každoročne posúva o rok dopredu. To predlžuje plánovacie obdobie rozpočtových programov, vytvára stimuly na optimalizáciu rozpočtových výdavkov a prispieva k vytvoreniu sústavy ukazovateľov efektívnosti rozpočtových výdavkov.

3. Zlepšenie a rozšírenie rozsahu programovo-cieľových metód plánovania rozpočtu.

Medzi výhody programovo cieleného rozpočtovania patria:

Prechod na programovo cielené rozpočtovanie vám umožňuje kriticky prehodnotiť existujúce oblasti čerpania finančných prostriedkov a vzdať sa mnohých druhov výdavkov, ktoré sa realizujú „zotrvačnosťou“

· Úrady poskytujú obyvateľom práve tie benefity a služby, o ktoré majú skutočný záujem. Programovo-cieľové metódy rozpočtovania zabezpečujú financovanie práve tých verejných statkov a služieb, ktorých množstvo, kvalita, náklady, čas a miesto poskytovania najlepšie zodpovedajú potrebám občanov a vyznačujú sa najvyššími ukazovateľmi sociálnej efektívnosti pri daných obmedzeniach zdrojov. ;

· zvýšenie zodpovednosti hlavných správcov rozpočtových prostriedkov (oddelenia, výbory a pod.) za konečný výsledok, čo znamená nielen odvedenie určitého množstva práce, ale aj dosiahnutie určitých ukazovateľov kvality. Čo napríklad uľahčuje pravidelné zverejňovanie správ o dosiahnutých výsledkoch rezortov (školstvo, zdravotníctvo a pod.), čo umožňuje obyvateľom mesta reálne hodnotiť činnosť orgánov štátnej správy ako celku. Hlavné ťažisko kontroly plnenia rozpočtu regulačnými orgánmi sa zároveň presúva z posudzovania oprávnenosti čerpania rozpočtových prostriedkov a súladu skutočných nákladov s plánovanými na posudzovanie miery plnenia plánovaných ukazovateľov. Výsledky takéhoto hodnotenia slúžia ako najdôležitejší zdroj informácií pre rozhodovanie o plánovaných rozpočtových prostriedkoch pri príprave rozpočtu na nasledujúci rok, vrátane rozhodnutí o zastavení financovania niektorých druhov výdavkov v prípade nedosiahnutia cieľov a naopak.

V meste Orsk si v zdravotníctve zaslúži pozornosť nový smer činnosti zdravotnícke zariadenia(poliklinika), ako sú všeobecní lekári. V súčasnosti je v meste viac ako 10 zdravotníckych zariadení so základňou všeobecných lekárov (ambulancie, polikliniky, súkromné ​​ambulancie). To výrazne znižuje náklady miestneho rozpočtu. Podľa štandardov - všeobecný lekár (1 miesto) obsluhuje - 1500-1600 ľudí. Napríklad v mikrookrese Terepets (6,0 tisíc obyvateľov) pôsobia 4 všeobecní lekári (+ 4 miesta stredného a mladšieho zdravotníckeho personálu) – spolu 8 miest. Počet zamestnancov polikliniky v mikrookrese Turynino (8,8 tisíc ľudí) je zároveň 114 miest. zdravotníckych pracovníkov. Takéto polikliniky, ktoré slúžia pre 3 až 9 tisíc ľudí, majú v štáte 50 až 150 miest. Vzhľadom na uvedené, mesto zámerne vynaložilo určité finančné náklady – na vzdelávanie všeobecných lekárov, čo v súčasnosti umožňuje (vyškolení všeobecní lekári – 76 osôb) s minimálnymi finančnými nákladmi riešiť problematiku poskytovania zdravotnej starostlivosti obyvateľom mesta (prv zo všetkých sú to „spiace“, vzdialené od centra, oblasti.

Ďalším krokom je úplná reorganizácia prepojenia polikliniky (zníženie počtu prijímateľov rozpočtu (polikliniky) z 12 na 6 inštitúcií. To umožní znížiť rozpočtové výdavky o viac ako 1,5 milióna rubľov iba znížením administratívneho a riadiaceho aparátu. Ďalšou podobnou reorganizáciou nemocníc je v blízkej budúcnosti zjednotenie 4 najväčších nemocníc v meste do jedného liečebného ústavu.

V práci odboru (inštitúcií) sociálnoprávnej ochrany mesta sú prioritou dva prístupy (metódy) čerpania rozpočtových prostriedkov, ktoré umožňujú dôsledne a presne evidovať ich čerpanie.

Prvá - rozhodnutia o vymenovaní a vyplácaní určitých druhov sociálnej pomoci, organizácia kompenzácií výpadkov príjmov pre podniky, ktoré poskytujú dávky obyvateľstvu, sú založené na použití jednotnej databázy pre rôzne kategórie obyvateľstvo (zdravotne postihnuté osoby, veľké rodiny, dôchodcovia, deti atď.).

Druhým je, že všetky druhy účelovej pomoci (vrátane sociálnych dávok) sú prideľované a vyplácané účelovo, striktne podľa deklaratívneho princípu, t.j. pri prideľovaní dávok sa zohľadňuje miera potreby, posudzuje sa miera blahobytu každého jednotlivého žiadateľa a provízne sa rozhoduje o pridelení akéhokoľvek druhu účelovej pomoci.

Konečné výsledky aktivít vzdelávacie inštitúcie Kaluga sa každoročne analyzuje a sumarizuje, v predvečer akademického roka sa vydáva referenčná kniha „Orenburg School“. Porovnávacia analýza konečných výsledkov, podmienok a faktov vzdelávací proces umožňujú uskutočňovať ukazovatele, ktoré charakterizujú prácu vzdelávacích inštitúcií mesta a zároveň udávajú smer pre ďalší rozvoj a podľa toho aj financovanie určitých foriem vzdelávania (vznik a rozvoj určitých inštitúcií, foriem dodatočné vzdelanie deti, práca s deťmi v mieste bydliska a pod.).

Medzi tieto ukazovatele patrí napr.: ukazovateľ kvality vzdelávania, ukazovateľ prírastku (úbytku) študentskej populácie, nárast (úbytok) percenta absolventov ocenených medailami ( pochvalné listy) atď.

Napríklad štúdium dynamiky (za niekoľko rokov) takých ukazovateľov, ako je: „počet študentov v systéme vyhýbajúcich sa školám“ obce"Gorod Orsk" špeciálnej výchovnej inštitúcie pre dospievajúce deti s deviantným správaním. V súčasnosti je v meste vytvorená a funguje špeciálna škola „Altera“.

Ďalšou tradičnou metódou plánovania cieľov je priamy vývoj a implementácia cieľových programov.

Táto metóda má pozitívne aj negatívne stránky. Ako pozitívum možno poznamenať:

· integrovaný prístup k riešeniu problémov;

strednodobý charakter plánovania

určenie výšky finančných prostriedkov v závislosti od cieľov a zámerov;

používanie systému ukazovateľov na určenie účinnosti.

Negatívom je, že ciele programov sú často deklaratívne, nešpecifické a nedostatočne prepojené s programovými aktivitami. Odhady očakávaných výsledkov nie sú dostatočne podložené. Programy sa využívajú ako doplnkový zdroj rozpočtového financovania bežných výdavkov miestneho rozpočtu.

Rozpočtové plánovanie cieľových programov sa naďalej vykonáva v rámci ročného rozpočtového plánovania, a to aj napriek dlhodobému (aspoň strednodobému) charakteru týchto programov. Financovanie programu je založené skôr na ročných požiadavkách a rozpočtových prostriedkoch než na dlhodobom plánovaní rozpočtu.

To všetko je dôvodom predčasného ukončenia aktivít programu a často aj rastu nákladov na ich realizáciu. S cieľom minimalizovať tieto negatívne aspekty sa v procese prípravy a koordinácie rozpočtu mesta Kaluga na nasledujúci rozpočtový rok hodnotia cieľové programy vypracované hlavnými manažérmi rozpočtových prostriedkov na základe ich súladu s prioritami sociálno- hospodárska politika (v roku 2004 to boli: školstvo, zdravotníctvo, doprava) a skutočná efektívnosť. V roku 2008 sú v programe účelových investícií zahrnuté len aktivity, ktoré budú ukončené v tom istom roku, to znamená, že je vylúčené ich predraženie v prípade presunu do ďalšieho roka.

Na implementáciu cieľových programov mesta na rok 2012 sa plánuje vyčleniť 103,3 milióna rubľov. Predpokladané záväzky umožnia vykonávať tieto činnosti:

· podľa Cieľového programu mesta "Pokles úmrtnosti na kardiovaskulárne ochorenia na roky 2012-2015." s cieľom uviesť do praxe účinné metódy boja proti arteriálnej hypertenzii, vykonávať preventívne opatrenia a včasnú diagnostiku pacientov s arteriálnou hypertenziou sa plánuje prideliť 13,0 milióna rubľov;

· Podľa Cieľového programu mesta na rok 2012 „Mesto v blízkosti“ sa plánuje vyčleniť 10,3 milióna rubľov na účely zlepšenia systému organizácie voľného času obyvateľov v mieste bydliska, podpory úcty k spoločnému majetku, terénnych úprav a spoločenských a kultúrnych zariadení. Finančné prostriedky sa plánujú použiť na opravu a obnovu existujúcich detských športovísk, nákup vybavenia pre ne, úpravu dvorov a priľahlých území, sanitárne orezávanie stromov a kríkov a na organizovanie podujatí;

· podľa cieľového programu mesta „Sociálna podpora mládeže Orska na trhu práce na roky 2012-2015“. s cieľom pomôcť pri zamestnávaní mladistvých a mládeže v meste sa plánuje prideliť 0,8 milióna rubľov;

· podľa Programu "Bezpečnosť vzdelávacích inštitúcií mesta Orsk na roky 2012-2015." s cieľom vybaviť vzdelávacie inštitúcie modernou protipožiarnou technikou, hasiacimi prostriedkami, chrániť zdravie a zachraňovať životy študentov, žiakov, zamestnancov pri ich práci a vzdelávacie aktivity plánuje sa prideliť 14,9 milióna rubľov z možných núdzových situácií;

V rámci Cieľového programu mesta "Pestúnska rodina. 2012-2015" s cieľom poskytnúť cielenú sociálnu podporu náhradným rodinám, zabezpečiť organizáciu kultúrnych podujatí pre rodiny vychovávajúce siroty a deti, ktoré zostali bez rodičovskej starostlivosti, sa plánuje vyčleniť 0,4 milióna rubľov. ruble;

· podľa Cieľového programu mesta "Prevencia bezdomovectva, zanedbávania a kriminality mládeže na roky 2012-2015." za účelom zlepšenia kriminality v meste, ochrany práv a oprávnených záujmov maloletých, zvýšenie efektivity medziagentúrna spolupráca orgány a inštitúcie systému prevencie zanedbávania a kriminality mladistvých, implementácia integrovaného prístupu k riešeniu problémov boja proti kriminalite mladistvých, plánuje sa prideliť 0,1 milióna rubľov;

· Podľa Cieľového programu mesta na prevenciu užívania psychoaktívnych látok, boj proti šíreniu drog a podporu zdravého životného štýlu na roky 2012-2015. s cieľom znížiť rozsah nelegálnej konzumácie omamných a psychotropných látok v meste Orsk sa plánuje vyčleniť 0,1 milióna rubľov.

Metóda plánovania – výkonovo orientované rozpočtovanie nie je vo svetovej praxi novinkou a v mnohých krajinách sa už osvedčila. Napríklad Austrália začala pred 20 rokmi reformovať rozpočtový proces na princípoch výkonovo orientovaného rozpočtovania. Odvtedy sa tam neustále vykonáva proces zlepšovania rozpočtových praktík a postupov. Vláda pri príprave návrhu rozpočtu definuje konečné výsledky z hľadiska spoločensky významného efektu, ktorý chce v každej konkrétnej oblasti dosiahnuť. Parlament schvaľuje rozpočtové prostriedky, ktoré vláda potrebuje na dosiahnutie týchto výsledkov. Ministerstvá a rezorty si zasa určujú cieľové hodnoty ukazovateľov, ktoré chcú dosiahnuť, aby v maximálnej miere prispeli k dosiahnutiu vládou plánovaných výsledkov. Vypracujú tiež systém ukazovateľov na hodnotenie sociálnej a ekonomickej výkonnosti svojich činností. Na základe pozitívnych výsledkov, ktoré koncom osemdesiatych a deväťdesiatych rokov dosiahli „priekopníci“ zavádzania tohto spôsobu plánovania, mnohé krajiny začali realizovať vlastné programy reforiem v rozpočtovej sfére.