Fond mzdy zamestnancov na plný úväzok pozostáva z:

Základný mzdový fond;

Dodatočný mzdový fond;

Iné stimulačné a kompenzačné platby

Základná mzda je odmena za vykonanú prácu v súlade so stanovenými pracovnými normami (normy času, výkonu, služby, úradné povinnosti). Stanovuje sa vo forme tarifných sadzieb wok (platov), ​​kusových sadzieb pre pracovníkov a oficiálne platy pre zamestnancov

Dodatočné mzdy sú odmenou za prácu nad rámec stanovených noriem, za pracovný úspech a vynaliezavosť a špeciálne pracovné podmienky. Zahŕňa dodatočné platby, príspevky, záruky a kompenzačné platby stanovené súčasnou legislatívou; ocenenia súvisiace s výkonom výrobné úlohy a funkcie.

Ďalšie stimuly a kompenzačné platby zahŕňajú platby vo forme odmien na základe výsledkov práce za rok; bonusy za osobitné ustanovenia a systémy; náhrady a iné peňažné a vecné plnenia, ktoré neustanovujú doterajšie právne predpisy alebo ktoré sa vykonávajú nad rámec noriem ustanovených týmito zákonmi.

Zloženie mzdových nákladov sa tvorí z Vysoké číslo prvkov. Preto pri. Vo všeobecnej analýze je vhodné preštudovať si najvýznamnejšie prvky, ktoré tvoria základ mzdového fondu. Pomocou tematickej analýzy je možné rozšíriť rozsah prvkov.

Analýza by mala brať do úvahy nominálne a reálne mzdy.

Nominálna mzda je suma, ktorú zamestnanec dostal za vykonanú prácu počas zúčtovacieho obdobia (deň, mesiac, rok)

Reálna mzda predstavuje množstvo tovarov a služieb, ktoré je možné zakúpiť za prijatú (nominálnu) mzdu. Ide v podstate o kúpnu silu nominálnych miezd. Reálne mzdy a mzdy závisia od nominálnych, ako aj od cien tovarov a služieb.

Ak chcete získať reálne mzdy, musíte vydeliť nominálne mzdy indexom cien tovarov a služieb.

Po posúdení zloženia a štruktúry mzdového fondu je potrebné analyzovať plnenie plánu a dynamiku miezd pre určité kategórie pracovníkov.

V tabuľke 47 sú uvedené výsledky plnenia mzdového plánu v podniku

. Tabuľka 47

. Implementácia plánu mzdového fondu pre zamestnancov

Ako ukazuje tabuľka 47, mzdové náklady sa zvýšili pre všetky kategórie pracovníkov.

Ďalším krokom analýzy nákladov práce je výpočet absolútnej a relatívnej odchýlky mzdového fondu od plánovanej úrovne.

Absolútna úspora (prečerpanie) mzdového fondu sa vypočíta odpočítaním od skutočnej hodnoty stanovenej plánom (alebo úrovne predchádzajúceho obdobia), t.

kde DФа - absolútne úspory (prekročenie);

ff,. Fpl - skutočný a plánovaný mzdový fond

V tabuľke 47 sú uvedené údaje o odchýlke skutočného mzdového fondu od plánovaného. Údaje ukazujú prekročenia mzdových nákladov pre všetky kategórie pracovníkov

Absolútna zmena mzdového fondu však nezohľadňuje zmeny objemu produkcie, produktivity práce, s ktorými sú spojené.

Preto sa spolu s absolútnymi zmenami zisťujú aj relatívne úspory (prečerpanie) mzdového fondu

Relatívna úspora (prečerpanie) mzdového fondu sa vypočíta ako rozdiel medzi skutočne časovo rozlíšenými plat a jej plánovaného fondu, upraveného o skutočné tempo rastu (poklesu) objemu produkcie.

Zároveň sa upravuje pohyblivá časť mzdového fondu, ktorá sa mení úmerne so zmenou objemu výroby (mzdy v sadzbách, odmeny zamestnancom za výrobné výsledky, a súčet dovolenky, zodpovedajúci podielu variabilných miezd), t.j.

kde DFv - relatívne úspory (prečerpanie) mzdového fondu;

FF - skutočný mzdový fond;

F izmov,. F P- variabilnú a konštantnú výšku plánovaného mzdového fondu;

a Q - výstupný index

V niektorých prípadoch je stanovený štandard rastu mzdového fondu za každé percento zvýšenia produkcie. Takýto štandard nepočíta s pomernou zmenou pohyblivej časti mzdového fondu, týmito zmenami v objeme produkcie. Napríklad pre každé percento zvýšenia produkcie je povolený rast miezd o 0,7 %. V tomto prípade sa relatívna úspora (preváženie) mzdového fondu určuje podľa vzorca:

kde. T je miera rastu objemu výroby;

K - koeficient úpravy mzdového fondu podľa ustanovenej normy

Na určenie relatívnej úspory (prečerpania) mzdového fondu vychádzame z údajov v tabuľke 46 a tabuľke 47 a predpokladáme, že podiel variabilných nákladov na mzdovom fonde je 56,0 % a opravný koeficient podľa normy je 0 0,7. .

Najprv vypočítame variabilnú a konštantnú časť mzdového fondu pre zamestnancov hlavnej činnosti

Relatívna úspora (prečerpanie) mzdového fondu je:

Podľa vzorca (419):

Podľa vzorca (420):

Napriek absolútnym prekročeniam nákladov tak podnik pri zohľadnení tempa rastu objemu výroby dosiahol úspory v mzdovom fonde niektorou z použitých metód. S historickým korekčným faktorom sú úspory prirodzene menšie, keďže upravená hodnota pohyblivej časti miezd sa v konečnom dôsledku znižuje.

Pri rozbore mzdového fondu má zásadný význam posúdenie priemernej mzdy, ktorá sa určí vydelením mzdového fondu počtom zamestnancov. Odporúča sa tiež vykonať hodnotenie priemernej mzdy pre určité kategórie pracovníkov.

Okrem priemernej ročnej (mesačnej) mzdy by sa mala odhadnúť aj priemerná denná a priemerná hodinová mzda pracovníkov.

Priemerná ročná mzda jedného zamestnanca sa vypočíta podľa vzorca:

kde. Х Р - priemerná ročná mzda;

Ф - ročný mzdový fond;

N- priemerný počet zamestnancov pracovníkov

Priemerná hodinová mzda jedného pracovníka sa určuje podľa vzorca:

kde. X G- priemerná hodinová mzda;

X R- priemerný ročný plat;

T rt- trvanie pracovného obdobia;

T rd- pracovný čas

Výpočty a rozbor priemernej mzdy sú uvedené v tabuľke 48

Podľa tabuľky 48 môžeme konštatovať, že priemerná ročná mzda jedného pracovníka v hlavnej činnosti sa zvýšila o 6,2 %, vrátane jedného pracovníka - o 6,7 %, t.j. rast priemernej mzdy. Znížiť plat jedného pracovníka prekonal rovnakú sadzbu za všetko výrobného personálu. Priemerná hodinová mzda sa výrazne zvýšila – o 17,2,2 %.

Na základe vzorcov 421 a 422 je možné zostaviť faktorový systém, ktorý by odrážal závislosť mzdového fondu od určitých faktorov.

Zo vzorca 421 teda vyplýva:

Faktorová analýza založená na rovnici (423) sa vykonáva podľa nasledujúcej schémy:

Celková odchýlka od plánu je

vrátane zmeny:

Priemerný počet zamestnancov

Priemerná mzda

Kontrola zostatku:

Pre zamestnancov hlavnej činnosti sú na základe údajov v tabuľke 48 výsledky faktorovej analýzy nasledovné:

Rast mzdového fondu je teda spôsobený zvyšovaním priemernej ročnej mzdy pracovníkov v hlavnej činnosti

Podľa rovnice (422) faktorový systém má nasledujúcu formu:

Faktorová analýza sa vykonáva v nasledujúcom poradí:

Všeobecná zmena priemernej ročnej mzdy jedného zamestnanca

vrátane zmien:

Dĺžka pracovného obdobia

Pracovný čas

Priemerná hodinová mzda

Kontrola zostatku:

Výpočty sa vykonajú na základe údajov v tabuľke 48

. Tabuľka 48

. Analýza priemerného platu

Aj v tomto prípade sa teda priemerná ročná mzda robotníka zvýšila len na úkor zvýšenia priemernej hodinovej mzdy. Skrátenie dĺžky pracovného času a dĺžky pracovného dňa prispelo len k zníženiu priemernej ročnej mzdy.

Medzi ekonomické ukazovatele musia existovať určité pomery, ktoré do značnej miery určujú účinnosť ekonomická aktivita podnikov. Spomedzi týchto ukazovateľov sa veľká pozornosť venuje vzťahu medzi mierami (koeficientmi) rastu produktivity práce a priemernými mzdami. Tempo rastu produktivity práce musí predstihnúť tempo rastu priemernej mzdy. Iba týmto spôsobom a proporciami sa dosiahne rozšírená reprodukcia spoločenského produktu, zvýšenie ziskov a zvýšenie ziskovosti.

Koeficient, ktorý určuje pomer sadzieb (koeficientov) vyššie uvedených ukazovateľov, sa vypočíta podľa vzorca:

kde. K - koeficient zálohy (oneskorenie)

W f, W ( pl)- produkcia jedného zamestnanca hlavnej činnosti, respektíve skutočne a podľa plánu;

X r (f),. X r (pl)- priemerná mzda jedného zamestnanca hlavnej činnosti v skutočnosti a podľa plánu;

ja w,. A . Xp- index produktivity práce a priemernej mzdy

Podľa tabuľky 46 a tabuľky 48 je koeficient olova (oneskorenie):

tie. produktivita práce rastie rýchlejšie ako priemerná mzda. Vypočítaný koeficient predstihu (oneskorenia) ukazuje, že produktivita práce rastie 1,066-krát rýchlejšie ako priemerná mzda. Odrežte dosku. Takéto proporcie, ako je uvedené vyššie, charakterizujú skúmaný podnik z najlepšej stránky.

V kontexte inflácie je pri analýze indexu rastu priemernej mzdy potrebné brať do úvahy index cien spotrebného tovaru za sledované obdobie

kde a R- index spotrebiteľských cien

Pri vykonávaní analýzy ekonomická aktivita podniky by mali rozšíriť okruh ukazovateľov, podľa ktorých sa hodnotí pomer mier rastu

Takže je účelné odhadnúť pomer mier rastu mzdového fondu a čistého príjmu alebo mzdového fondu a zisku atď.

Vzhľadom na vyššie uvedené by ste mali venovať pozornosť nasledujúcemu. Je neprípustné považovať za dogmu neustále predbiehanie tempa rastu produktivity práce nad tempom rastu priemernej mzdy v jednotlivých fázach vývoja a v dôsledku sociálnej politiky sú možné aj opačné pomery. Hlavná vec je, že to druhé sa nestane trendom, ale pokrýva krátke časové obdobie, pretože cena skôr alebo neskôr vedie k „politike konzumácie“ zdrojov.

UPOZORNENIE K PRACUJÚCEMU UKAZOVATEĽOV

V OAO OMSKSHINA NA ROKY 2008-2009

Vyplnené študentom

skupina EP-615

Hoffman Alena Arkadievna

Objem výroby. 3

Počet zamestnancov. 4

Produktivita práce pracovníkov. 6

Rozbor miezd.. 7

Rozbor priemernej mzdy.. 8

Diania. desať

Objem výroby

stôl 1

Ukazovatele objemu výroby

Analýza údajov ukázala, že objem výroby v roku 2008 klesol o 291 011 tisíc rubľov (z 6 703 638 na 6 412 627) alebo 1 430 100 (27,42%) jednotiek alebo 8 755 (5,08) ton. Tieto zmeny sú spojené s poklesom produktivity práce a znížením počtu pomocných pracovných miest.

Ako je zrejmé z obrázku, objem výroby (v tisícoch rubľov) sa v roku 2009 znížil o 4,34 %, kusov - 27,42 % av tonách o 5,08 %.

Počet zamestnancov

tabuľka 2

V štruktúre PPP v roku 2009, rovnako ako v roku 2008, tvorili pracovníci 85 %. A podiel pomocných pracovníkov prevyšuje podiel hlavných a predstavuje 56 %.

Tabuľka 3

Miera rastu počtu zamestnancov

Zmeny vidíme vo všetkých kategóriách personálu s výnimkou nepriemyselnej skupiny. Ale vzhľadom na pokles počtu. Celkový počet, ako aj počet robotníkov klesol o 9,1 % a najväčšiu zmenu vidíme v štruktúre počtu pomocných robotníkov - 9,3 %.

Produktivita práce pracovníkov

Tabuľka 4

Ukazovatele produktivity práce

Napriek tomu, že ukazovatele produktivity práce v tonách mierne klesli, v peňažnom vyjadrení sa znížili o 5,34 % a kvantitatívne o 20,13 %.

Analýza miezd

Tabuľka 5

Ukazovatele miezd, milióny rubľov

Ako vidno z tabuľky 5, v prvom štvrťroku 2009 v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2008 vzrástol mzdový fond výraznejšie (3,3 mil. rubľov) ako v nasledujúcich štvrťrokoch (2,9, 2,8, 2,8) a jeho rast na koncom roka predstavovala 5 % alebo 11,8 milióna rubľov.

Analýza priemernej mzdy

Tabuľka 6

Ukazovatele priemernej mzdy,

Analýza priemerného platu ukázala, že v prvom štvrťroku bol jeho rast 10 % (o 639), 2-14 % (o 896), 3-19 % (o 1300), 4-21 % (o 1506) a v r. len rok - 15,5% alebo 1059.

Tabuľka 6

Štruktúra platieb v júli 2009 (v tisícoch rubľov)

Najväčší podiel tvoria racionálne náklady, no podiel iracionálnych nákladov je takmer 10 %. Ide najmä o náklady na príplatky za práca nadčas, príplatky do výšky priemerného zárobku, príplatky za prácu nadčas a výplata pri preradení na nižšiu pozíciu.

Tabuľka 8

Analýza temp rastu ukazovateľov v podniku za roky 2008 - 2009.

Vo všeobecnosti podnik zaznamenal zvýšenie produktivity práce v hodnotovom vyjadrení o 35,57 tisíc rubľov. Produktivita práce vo fyzickom vyjadrení však výrazne klesla o 130,94 ks, zároveň došlo k miernemu zvýšeniu produktivity práce v tonách o 0,75 tony. Tento stav svedčí o tom, že došlo k posunu v sortimente, firma začala vyrábať ďalšie produkty, ktoré sa ukázali ako materiálovo a prácne náročnejšie.

Tempo rastu miezd za roky 2008-2009 je 1,05% av porovnaní s rokom 2008 sa v roku 2009 mzdy zvýšili o 11,80 milióna pracovníkov sa stali produktívnejšími. Pozitívnym faktorom je samozrejme rast produktivity práce každého podniku. Zvýšenie výkonu za jednotku času je zvyčajne sprevádzané nárastom v absolútna hodnota celkové mzdy zamestnancov.

Diania.

1. Podľa počtu zamestnancov:

Znížte počet pomocných pracovníkov a zvýšte počet hlavných.

2. Na zvýšenie objemu produkcie je potrebné vytvárať nové odvetvia.

3. Analyzujte bezpečnosť podniku s pracovnými zdrojmi.

4. Študovať príčiny fluktuácie zamestnancov s cieľom vypracovať opatrenia na jej následné odstránenie.

5. Podľa platu

Znížením iracionálnych platieb zvýšte mzdy.

Zaviesť nový bonusový systém, ktorý zohľadňuje prínos každého zamestnanca.

6. Analyzujte produktivitu a náklady práce s cieľom identifikovať faktory ovplyvňujúce mzdový fond.

7. Podľa produktivity práce:

Prehodnotiť organizáciu a údržbu pracovísk.

Garantovaná výška platu minimálna veľkosť mzdy a je charakterizovaná priemernou mzdou pracovníka. Existujú nasledujúce typy:

• priemerná hodinová mzda sa vypočíta ako podiel vydelenej sumy časovo rozlíšených miezd zamestnancov na výplatnej páske za mesiac počtom skutočne odpracovaných človekohodín zamestnancami zaradenými do výplatnej listiny;
• priemerná denná mzda sa vypočíta ako podiel vydelenej sumy časovo rozlíšených miezd zamestnancov na výplatnej páske za mesiac počtom skutočne odpracovaných človekodní zamestnancami zaradenými do výplatnej listiny;
• Priemerná mesačná mzda sa vypočíta ako podiel súčtu časovo rozlíšených miezd zamestnancov v mzdovej oblasti za mesiac a priemerného počtu zamestnancov.

Zo mzdového fondu je potrebné odviesť sumy, ktoré sa časovo rozlíšili ako mzdy zamestnancom neuvedeným v zozname.

Sú tam aj nominálne mzdy, t.j. výška prijatej peňažnej úhrady za prácu, a reálna mzda, t.j. množstvo tovarov a služieb, ktoré je možné skutočne kúpiť za nominálne mzdy. Reálne mzdy závisia od úrovne nominálnych miezd a od úrovne cien tovarov a služieb. Vzťah medzi nominálnou a reálnou mzdou vyjadruje pomer

kde F r - reálne mzdy; Fn- nominálne mzdy; ja p- cenový index.

V štatistike je zmena nejakej hodnoty za určité obdobie charakterizovaná indexom - relatívnou hodnotou, ktorá ukazuje zmenu v tomto procese v porovnaní s iným časovým obdobím, ktoré sa považuje za základné. Indexy nominálnych a reálnych miezd súvisia pomerom:

kde ja n - reálne mzdy; I g - nominálne mzdy; Ja p - cenový index.

Ak by sa napríklad nominálne mzdy zvýšili o 10 % (index nominálnej mzdy je 110 %) a ceny o 8 % (index spotrebiteľských cien - 108 %), potom index reálnej mzdy je 110: 108 = 101,8 % , t.j. kúpna sila nominálnych miezd sa v porovnaní s predchádzajúcim obdobím zvýšila len o 1,8 %.

Dôležité mať na pamäti!

Niekedy v literatúre možno nájsť výpočty podobné týmto: "Ak index nominálnej mzdy za obdobie bol 125% a index cien bol 115%, potom rast reálnych miezd je 125% - 115% = 10%" . Ide o nesprávne, nepodložené výpočty, ktoré sú v rozpore s vyššie uvedeným vzorcom. Niekedy sa používajú na približné výpočty v prípade miernej inflácie.

Treba poznamenať, že podnikoví ekonómovia často neanalyzujú dynamiku reálnych miezd, je to skôr povinnosť vládne agentúry, najmä orgány štátnej štatistiky.

Analýza dynamiky miezd sa vykonáva indexovou metódou.

Index variabilného zloženia miezd (І ps) vyjadruje zmenu priemernej úrovne miezd vo vykazovanom období v porovnaní so základom v závislosti od zmeny priemerných miezd určitých kategórií pracovníkov a ich špecifická hmotnosť v celková sila pracovníkov.

kde F0 - mzdy v základnom období i-tej kategórie zamestnancov; F 1 - mzdy v účtovnom období 2. kategórie zamestnancov; T 0 - priemerný stav zamestnancov v základnom období II. kategórie zamestnancov; T 1 - priemerný stav zamestnancov 2. kategórie vo vykazovanom období; X 0 - priemerná mzda v základnom období II. kategórie zamestnancov; X 1 - priemerná mzda vo vykazovanom období II. kategórie zamestnancov.

Index fixného zloženia miezd (І fS) ukazuje, ako sa úroveň miezd zmenila len v dôsledku zmeny

úroveň miezd zamestnancov vo vykazovanom období, ale v porovnaní s východiskovým stavom bez zohľadnenia zmien v štruktúre zamestnancov:

Index štrukturálnych posunov (čiara І) zobrazuje zmenu priemernej úrovne miezd v závislosti od zmeny podielu počtu zamestnancov s rôznou úrovňou miezd:

Zápis v posledných dvoch vzorcoch je rovnaký ako v predchádzajúcom. Pre uvažované indexy platí nasledujúci vzťah:

Pozrime sa na dynamiku úrovne miezd pracovníkov (tabuľka 9.4).

Tabuľka 9.4

Východiskové údaje pre analýzu dynamiky miezd

Na určenie dynamiky úrovne miezd vo všeobecnosti pre kategóriu „Pracujúci“ vypočítame index variabilného zloženia:

І ps \u003d (17 880: 1100): (15 360: 1050) \u003d 1,11115057.

V dôsledku toho sa úroveň miezd pracovníkov vo vykazovanom období zvýšila o 11,11 % v porovnaní s východiskovým stavom. Rast bol spôsobený dvoma faktormi:

1) rast miezd pre hlavných aj pomocných pracovníkov. Vplyv tohto faktora odhalíme pomocou fixného indexu zloženia:

І fs = (16 544 900 + 14 950 200):

: (15,013 900 + 13,667 200) = 1,100623,

tie. úroveň priemernej mzdy pracovníkov sa zvýšila o 10,06 %;

2) štrukturálne zmeny, a to zníženie podielu pomocných pracovníkov na celkovom počte a zvýšenie podielu vysoko platených hlavných pracovníkov na celkovom počte. Vplyv tohto faktora budeme brať do úvahy výpočtom indexu štrukturálnych posunov:

І stránku = (( 15,013 -900+ 13,667 200): 1100):

: ((15,013 750 + 13,667 300): 1050) = 1,0095,

tie. v dôsledku zníženia podielu pomocných robotníkov sa priemerná mzda zvýšila o 0,95 %.

Správnosť výpočtov skontrolujeme pomocou pomeru 1,100623 1,0095 = 1,11115057, ktorý sa rovná indexu premenlivého zloženia.

Vykonaná analýza nestačí na vykonanie manažérske rozhodnutie. Ďalej môžeme odporučiť ekonómovi práce, aby venoval pozornosť:

• o dôvodoch, ktoré viedli k zvýšeniu počtu hlavných pracovníkov o 20 % a zníženiu počtu pomocných pracovníkov o 34 %;
• analýza dynamiky výkonu na pracovníka a dynamiky produktivity práce. Ak rast výkonu na pracovníka a produktivity práce prevýšil rast miezd, potom rast priemernej mzdy možno považovať za opodstatnený; ak je rast počtu základných pracovníkov spôsobený otvorením novej výroby, vývojom nových druhov výrobkov, potom aj pri poklese celkového výkonu na pracovníka možno odôvodniť zvýšenie priemernej mzdy; je potrebné analyzovať výkon a produktivitu práce zvlášť pre existujúcu produkciu a pre novovytvorenú;
• rozbor výsledkov práce pomocných pracovníkov, ako sa zníženie ich počtu prejavilo na spoľahlivosti napríklad prevádzky zariadení, či došlo k predĺženiu času na opravu zariadení a skráteniu doby generálnej opravy, či je zvýšenie priemernej mzdy pomocných robotníkov spojené s príplatkami za prácu nadčas spôsobenú havarijnými opravami zariadení .

Ekonóm teda musí za hodnotami ukazovateľov vidieť procesy, ktoré viedli k dosiahnutým výsledkom.

Tabuľka 17. Dynamika priemerného platu

Podľa tabuľky 17 sa objem miezd v roku 2013 oproti roku 2012 zvýšil o 11,3 %. Došlo aj k nárastu personálu o 278 osôb (3,4 %). Najviac sa zvýšil počet špecialistov o 243.

Na deterministickú faktorovú analýzu absolútnej odchýlky z hľadiska mzdových nákladov možno použiť nasledujúce modely:

1) FZP = CR * GZP 2) FZP = CR * D * DZP 3) FZP = CR * D * P * CHZP

kde HR je priemerný ročný počet zamestnancov.

D - počet dní odpracovaných jedným zamestnancom za rok.

P je priemerný pracovný deň.

GZP - priemerná ročná mzda jedného pracovníka.

DZP - priemerná denná mzda jedného pracovníka.

NWP je priemerná hodinová mzda na pracovníka.

Výpočet vplyvu faktorov podľa daných modelov je možné vykonať metódou absolútnych rozdielov:

FZPchr = (ChRf - ChRpl) * Dpl * Ppl * ChZPpl? FZPd = ChRf * (Df - Dpl) * Ppl * ChZPpl? FZPp = ChRf * Df * (Pf - Ppl) * ChZPpl? FZPchzp = ChRf * Df * Pf * (CHZPf - CHZPpl) Mělník MV, Gerasimová EB Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku. Návod,. M.: FÓRUM: INFRA-M, 2009. - s.143

Tabuľka 18. Údaje pre faktorovú analýzu

K zmene mzdového fondu došlo z dôvodu: priemerný ročný počet zamestnancov?FZPchr = 248 * 247 * 8 * 130,5 = 63951264 tr. počet odpracovaných dní jedného zamestnanca za rok? priemerný pracovný deň?FZPp = 0 tr. priemerná hodinová mzda jedného zamestnanca?

Tabuľka 19. Ukazovatele mzdovej agendy

Tabuľka 19 ukazuje, že čistý zisk Bashkir Distribution Electric Networks LLC sa takmer zdvojnásobil. Je tiež vidieť, že príjmy spoločnosti sú veľké a čistý zisk relatívne malý. To naznačuje vysoké náklady na služby prenosu elektriny. Organizácia musí prijať opatrenia na jej zníženie. Dá sa to dosiahnuť len znížením strát pri prenose elektriny, keďže tarify za prenos elektriny reguluje výbor pre tarify a spoločnosť Bashkir Distribution Electric Networks LLC ich nemôže svojvoľne zvyšovať.

teda faktorová analýza vyplynulo, že k zmene mzdového fondu vo väčšej miere došlo vplyvom priemerného hodinového zárobku jedného zamestnanca (187620384 tr.), priemerného ročného počtu zamestnancov (63951264 tr.) a počtu odpracovaných dní jedného zamestnanca za rok. (- 26177256 tr. .). Objem miezd v roku 2013 v porovnaní s rokom 2012 vzrástol o 11,3 %. Čistý zisk Bashkir Distribution Electric Networks LLC sa takmer zdvojnásobil.

V tejto časti sa vypočítavajú absolútne a relatívne (s prihliadnutím na zmeny v objeme výroby) odchýlky mzdového fondu vykazovaného obdobia od plánu.

Analýza implementácie mzdového plánu je uvedená v tabuľke 9.

Tabuľka 9 - Analýza plnenia mzdového plánu

Absolútna odchýlka () sa zistí porovnaním skutočne použitých prostriedkov na mzdy () s plánovaným mzdovým fondom () ako celku za podnik, výrobné jednotky a kategórie zamestnancov:

Robotníci (33)

Vedúci pracovníci (34)

Špecialisti (35)

Zamestnanci (36)

Relatívna odchýlka je definovaná ako rozdiel medzi výškou skutočne nahromadených miezd a plánovaným fondom, upravený o koeficient plnenia plánu výroby. Úprava plánovaného mzdového fondu sa vykonáva podľa stanovených odvetvových koeficientov, v tomto prípade sa berie koeficient 0,7.

kde je relatívna odchýlka v mzdovom fonde;

skutočný mzdový fond;

Mzdový fond je plánovaný, upravený o koeficient plnenia plánu výkonu;

a - variabilnú a konštantnú výšku plánovaného mzdového fondu;

Pomer plnenia plánu výstupov

Vo vykazovanom roku bol plán z hľadiska objemu tržieb splnený na 92,75 %, preto na prepočet plánovaného mzdového fondu pre priemyselných a výrobných pracovníkov bol použitý koeficient vo výške

1 - 0,25 0,7 = 0,8250.

Tabuľka 9 ukazuje, že došlo k absolútnej úspore vo mzdách všetkých zamestnancov o 7,28 %. V súvislosti s neplnením plánu predaja výrobkov došlo k relatívnemu prečerpaniu mzdového fondu (18,77 %).

Absolútna odchýlka je spôsobená kombinovaným vplyvom zmien počtu jednotlivých kategórií personálu a priemernej mzdy jedného zamestnanca, ktorú možno určiť podľa vzorcov:

kde mzdy i - platobný fond pre i-tu kategóriu pracovníkov, rub.;

N psh i - počet zamestnancov i-tej kategórie, ľudí;

– priemerná mzda pre i-tu kategóriu, rub.

Analýza vplyvu týchto faktorov na absolútnu odchýlku mzdového fondu od plánu je vykonaná v tabuľke 10.

Zmenu mzdového fondu v dôsledku skutočnej zmeny počtu zamestnancov vypočítame podľa vzorca:

kde - zmena miezd v dôsledku zmien v štruktúre zamestnancov, tisíc rubľov;

kde - priemerná mzda jedného pracovníka podľa plánu, tisíc rubľov;

- priemerná mzda jedného pracovníka podľa plánu z hľadiska skutočnej štruktúry pracovníkov, tisíc rubľov;

Ch rsh f - skutočný počet zamestnancov, osôb.

(4782,6828+7462,741+683223+4288,525) / 917=4940,36 tisíc rubľov

Tabuľka 10 - Analýza vplyvu faktorov na absolútnu odchýlku mzdového fondu od plánu

Potom zmena mzdového fondu v dôsledku zmien v štruktúre pracovníkov bude:

tisíc rubľov. (45)

tisíc rubľov. (46)

Výsledky analýzy vplyvu faktorov na zmenu mzdového fondu sú zhrnuté v tabuľke 11.

Tabuľka 11 - Súhrnná tabuľka vplyvu faktorov na zmenu miezd

Napriek tomu, že vo vykazovanom roku nebol na mzdovom fonde splnený plán výroby a predaja výrobkov, došlo k úspore 7,27 %, dôvodom je mierny pokles (o 1,39 %) priemernej mzdy na pracovníka, ako aj pokles oproti plánovanému o 5,46 %. Priemerná mzda v kategórii Robotníci sa znížila o 1,95 %.

Úspory vo mzdovom fonde v sledovanom roku umožnil pokles priemernej mzdy v kategóriách „Manažéri“ (o 0,66 %) a „Zamestnanci“ (o 4,41 %).

Analýza priemerného platu je uvedená v tabuľke 12.

Tabuľka 12 - Analýza priemernej mzdy

Celkovo sa nepodarilo naplniť platový plán dielne, a to aj napriek rastu miezd odborníkov o 9,25 %. U ostatných kategórií pracovníkov došlo k poklesu miezd:

4,41 % pracujúcich;

1,95 % vedúcich pracovníkov;

Na 0,66 % zamestnancov.

V porovnaní s predchádzajúcim rokom bol zaznamenaný výrazný nárast priemerných miezd pre všetky kategórie pracovníkov. Dôvodom môže byť inflácia.

Vplyv zmien počtu zamestnancov () a zmien mzdového fondu () na zmenu priemernej mzdy zamestnanca () vypočítame podľa vzorcov:

, (48)

tisíc rubľov. (päťdesiat)

tisíc rubľov. (51)

tisíc rubľov. (52)

Na zmenu miezd mal vplyv pokles mzdového fondu. Nárast počtu oproti plánovanému u niektorých kategórií pracovníkov (manažéri a zamestnanci) a pokles u iných (robotníci a odborníci) viedli k zníženiu priemernej mzdy. Z tabuľky. 11 možno vidieť, že hlavnými dôvodmi poklesu mzdového fondu bola skutočná zmena počtu (78,60 %) a pokles priemernej mzdy (21,40 %) oproti plánovaným číslam.