Ľubov Nisenboim Riaditeľ Corporate Governance, Risk Management and Compliance, PricewaterhouseCoopers
Časopis „Konzultant“, číslo 13 na rok 2011

Mnoho spoločností vynakladá obrovské množstvo peňazí na projekty na zlepšenie efektívnosti podnikania, ale výsledok stále zostáva príliš málo požadovaný. Ako maximalizovať efektivitu investícií a súčasnej prevádzky? Aká je úloha riadenia rizík v procese riadenia spoločnosti? Ako vybudovať biznis, v ktorom je riadenie rizík integrálnou súčasťou všetkých procesov vykonávaných zamestnancami firmy?

Implementácia efektívneho systému riadenia rizík môže urobiť spoločnosť odolnejšou voči riziku. Aby takýto systém fungoval, je však veľmi dôležité jasne pochopiť a efektívne rozdeliť úlohy a zodpovednosti v rámci spoločnosti, čo uľahčí manažérske rozhodovanie na základe úplných informácií o rizikách.

Len ak sa spoľahnú na tento pevný základ, môžu sa spoločnosti efektívne vysporiadať s rizikovými faktormi.

V reakcii na zvýšenú kontrolu zo strany akcionárov väčšina Ruské spoločnosti vytvorili samostatné služby riadenia rizík. To výrazne pozdvihlo postavenie manažmentu rizík v očiach manažmentu a predstavenstva, no objavili sa aj nové problémy.

Keď sa zodpovednosť za riadenie rizík prenesie na samostatnú funkčnú funkciu, ostatné obchodné jednotky zvyčajne z tejto funkcie odstúpia. V tomto smere niektoré riziká nevyhnutne miznú z dohľadu, čo môže viesť k ničivým následkom.

PwC usporiadalo druhé pracovné raňajky pre risk manažérov a špecialistov v danej oblasti na tému „Risk management je zodpovednosťou každého“. Akcie sa zúčastnilo viac ako 60 ľudí.

Obrázok 1. Aká je úroveň podpory vrcholového manažmentu pre riadenie rizík vo vašej spoločnosti?

Účastníkom bola položená hlavná otázka, ako možno organizovať aktivity riadenia rizík tak, aby sa stali súčasťou každodennej práce každého zamestnanca spoločnosti. Podelili sa o svoje skúsenosti s posilňovaním takzvaných troch obranných línií v interakčnom modeli v systéme riadenia rizík a diskutovali aj o úlohách a zodpovednostiach pre každú z obranných línií.

Riadenie rizík je zodpovednosťou každého

Riadenie rizík nie je pre ruské spoločnosti novým procesom. Mnohé z nich implementujú komplexné systémy riadenia rizík, ktoré nie sú v žiadnom prípade horšie ako najlepšie svetové postupy. Spoločnosti, ktoré mali z implementácie najväčší úžitok, tvrdia, že vytvorenie celopodnikového prístupu k riadeniu rizík môže často vyžadovať prehodnotenie úloh a zodpovedností manažérov a zamestnancov a niekedy aj celej organizačnej štruktúry podniku.

Vyplýva to z prieskumu medzi vedúcimi pracovníkmi najväčšie spoločnosti Vo svete PwC väčšina vedúcich pracovníkov plánuje výrazne zmeniť svoj systém riadenia rizík, a nie akýkoľvek iný prvok svojej podnikovej stratégie, organizačného alebo prevádzkového modelu. Keď sme sa však účastníkov obchodných raňajok v oblasti riadenia rizík opýtali na skutočnú úroveň podpory riadenia v rámci hraníc systému riadenia rizík v ich spoločnostiach, len 35 % označilo súčasnú úroveň podpory za dostatočnú.

Počas diskusie účastníci poukázali na dôležitosť participácie manažmentu na rozvoji systému riadenia rizík a na formovaní firemnej kultúry, ktorá určuje postupnosť činností zamestnancov a prijímanie určitých rozhodnutí v ich každodenných činnostiach, berúc do úvahy zohľadňovať existujúce riziká.

Pre efektívne fungovanie systému riadenia rizík však samotná podpora manažmentu nestačí. Je potrebné vytvoriť interakčný model, ktorý by jasne formuloval a vymedzoval úlohy a zodpovednosti v systéme riadenia rizík. Predstavenstvo a vrcholový manažment spoločnosti by mali dohliadať na implementáciu a efektívnu prácu tri obranné línie. Tento model definuje funkcie, povinnosti a zodpovednosti obchodných jednotiek, funkcie riadenia a kontroly rizík a funkcie vnútorného auditu v rámci systému riadenia rizík.

Zvyšovanie kultúry riadenia rizík alebo tri línie obrany

Prvá línia obrany

Ako posilniť zodpovednosť manažmentu a štrukturálnych jednotiek?

Manažment a obchodné jednotky tvoria prvú líniu obrany prostredníctvom kontrolných mechanizmov navrhnutých tak, aby zabezpečili integráciu riadenia rizík do rozhodovania spoločnosti a kľúčových obchodných operácií. Štrukturálne divízie sú vlastníkmi rizík a sú zodpovedné za identifikáciu, analýzu, riadenie, znižovanie úrovne rizík a podávanie správ o kľúčových rizikách.

Obrázok 2. Aká je úroveň zapojenia štrukturálnych jednotiek do procesu riadenia rizík vo vašej spoločnosti?

Na otázku o zapojení štrukturálnych jednotiek do procesu riadenia rizík len štvrtina účastníkov odpovedala, že štrukturálne jednotky v ich organizácii sú aktívne zapojené do tohto procesu, t. skutočne včas identifikujú riziká, pripravujú potrebné správy a realizujú opatrenia na ich riadenie. A hoci sa mnohí zamestnanci možno zdráhajú reagovať na požiadavky funkcie riadenia rizík, stojí za zmienku, že miera zapojenia zamestnancov do procesu riadenia rizík je výrazne vyššia ako predtým.

Zaujímavé závery prinášajú výsledky hlasovania účastníkov o otázke, ako sú v ich spoločnostiach stanovené úlohy a zodpovednosti v rámci systému riadenia rizík. Vo väčšine spoločností, kde sa obchodné jednotky zdráhajú prevziať zodpovednosť za riadenie rizík alebo sú v tomto procese pasívne, tieto úlohy a zodpovednosti v rámci systému riadenia rizík buď nie sú zdokumentované vôbec, alebo sú zdokumentované v politike alebo nariadení riadenia rizík, existencia tzv. čo mnohí Zamestnanci ani nevedia. Často je to jeden z hlavných dôvodov, prečo sú obchodné jednotky neaktívne alebo sa zdráhajú zúčastniť sa alebo úplne nechápu svoju úlohu v riadení rizík. Ako prax práce s veľkými ruské organizácie Tieto úlohy a zodpovednosti v rámci systému riadenia rizík sú však len zriedkavo špecifikované v popisoch práce. Len 21 % opýtaných odpovedalo, že sú zdokumentované a realizované.

Obrázok 3. Ako sú definované úlohy a zodpovednosti v rámci systému riadenia rizík vo vašej spoločnosti?

Druhá línia obrany

Aká je úloha moderného útvaru riadenia rizík?

Tieto divízie vysvetľujú podnikovú koncepciu rizika a stanovujú štandardy pre riadenie rizík vrátane súvisiacich procesov, technológie a kultúry. Tieto autoritatívne, nezávislé, centralizované jednotky by mali monitorovať činnosti iných štrukturálnych jednotiek v rámci hraníc systému riadenia rizík a analyzovať informácie o rizikách, ktoré od nich získajú. Funkcie typickej funkcie riadenia rizík zahŕňajú poradenstvo, koordináciu, podporu a školenie zamestnancov spoločnosti v oblasti riadenia rizík.

Ak kompetencia tohto útvaru zahŕňa zodpovednosť za včasnú identifikáciu, hodnotenie rizík a riadenie rizík, systém riadenia rizík nebude efektívne fungovať. Keď sme sa pýtali, aká by skutočne mala byť úloha modernej funkcie riadenia rizík, boli uvedené tieto funkcie:

• rozvoj a implementácia metodického prístupu k riadeniu rizík;
• koordinácia akcií spoločnosti v oblasti riadenia rizík;
• poradenstvo a metodická podpora divízií spoločnosti v otázkach riadenia rizík;
• koordinácia a príprava správ o rizikách;
• školenie zamestnancov o riadení rizík;
• monitorovanie implementácie akčného plánu riadenia rizík štrukturálnymi jednotkami, koordinácia práce s útvarom vnútorného auditu;
• rozvoj a implementácia opatrení na zlepšenie systému riadenia rizík.

Tretia línia obrany alebo Ako zorganizovať nezávislé hodnotenie výsledkov riadenia rizík?

Tretia línia obrany organizácie zahŕňa interných audítorov a predstavenstvo. Služba interného auditu vydáva nezávislý názor, že spoločnosť riadi riziko správne a jej systém riadenia rizík je efektívny. Predstavenstvo akceptuje toto stanovisko ako návod na konanie a prideľuje ho útvaru vnútorného auditu potrebné zdroje. Funkcia vnútorného auditu pod dohľadom výboru pre audit hodnotí zdroje riadenia rizík, preveruje postupy správy a riadenia spoločnosti, hodnotí výkonnosť správy a riadenia spoločnosti a testuje postupy eskalácie problémov.

Obrázok 4. Ktoré opatrenie na posilnenie systému riadenia rizík môže vašej spoločnosti priniesť najväčší úžitok?

Predstavenstvo udáva tón procesu riadenia rizík, posudzuje a schvaľuje úroveň rizika, ktoré je organizácia pripravená podstúpiť, berúc do úvahy strategické ciele a zámery v oblasti riadenia rizík („rizikový apetít“). Výbor pre audit, riadenie rizík a výbory pre odmeňovanie pomáhajú predstavenstvu pri poskytovaní celkového dohľadu nad efektívnosťou systému riadenia rizík organizácie.

Počas diskusie v skupinách účastníci biznis raňajok poukázali na dôležitosť interakcie medzi internými audítormi, oddelením riadenia rizík, manažmentom a predstavenstvom. Zdôraznili však, že nedostatok jasného oddelenia zodpovedností medzi zamestnancami interného auditu a manažmentom rizík, ktoré je často súčasťou interného auditu, tomu môže brániť.

Zhrnutie a ďalšie kroky

Na záver diskusie sme sa účastníkov opýtali, aké opatrenie by bolo podľa nich pre spoločnosť najprínosnejšie. Viac ako tretina všetkých účastníkov mala pocit, že práve interakcia medzi riadením rizík a inými obchodnými jednotkami môže organizácii priniesť najväčší úžitok. Štvrtina účastníkov poznamenala, že zabezpečenie zodpovednosti v rámci systému riadenia rizík prostredníctvom implementácie KPI môže byť prospešné aj pre organizáciu a posilniť kultúru založenú na riziku.

Je potrebné dodať, že len kumulatívna implementácia všetkých navrhovaných opatrení môže organizáciám v SR priniesť skutočné výhody ruský trh.

Na podujatiach organizovaných PwC sa pomerne často skloňuje otázka výhod a výhod implementácie integrovaných systémov riadenia rizík. Názory samotných vedúcich a zamestnancov príslušných oddelení sa nám zdali veľmi zaujímavé.

Štyridsať percent účastníkov poznamenalo, že za posledný rok prispela implementácia systému riadenia rizík k posilneniu firemného imidžu ich spoločností. Podľa ďalšej tretiny účastníkov tento systém pomáha zvyšovať efektivitu a transparentnosť reportingu pre akcionárov. Obe tieto možnosti poukazujú na nehmotné benefity zo zavedenia systému riadenia rizík, čo samozrejme prináša aj určité benefity pre spoločnosť.

Obrázok 5. Ktoré opatrenie na posilnenie systému riadenia rizík môže priniesť najviac výhod vo vašej spoločnosti?

Od zavedenia systému riadenia rizík však v prvom rade očakávajú hmatateľné výsledky súvisiace so skutočným znížením neistoty, prevenciou strát a znížením nákladov. Len 19 % účastníkov zaznamenalo presne tento benefit (15 % zníženie nákladov na financovanie a 4 % zníženie poistného). Znamená tento výsledok, že systém riadenia rizík nevytvára pre spoločnosti pôsobiace v Rusku výhody, ktoré by sa dali merať peniazmi? Môže to byť skôr diktované skutočnosťou, že organizácie nie vždy jasne formulujú ciele implementácie systému riadenia rizík, a preto nie je vždy možné tieto prínosy zmerať.

Ministerstvo školstva a vedy Ruská federácia

NOVOSIBIRSKÁ ŠTÁTNA UNIVERZITA

EKONOMIKA A MANAŽMENT "NINH"

inštitútu

Stolička

NA OCHRANU

vedúci oddelenia

17.06.2015

ABSOLVENTSKÁ PRÁCA

Vyššia špecialita odborné vzdelanie

Manažment v organizácii

Riadenie rizík

Dodávateľ, _____________________ (A.A. Akulova)

Študent gr. MOP1LI (podpis, dátum)

Vedecký poradca ______________________

(dátum podpisu)

Štandardná kontrola prešla _______________________

(dátum podpisu)

Novosibirsk 2015

Obsah

Úvod

Riziko je dnes neoddeliteľnou súčasťou bankovníctva. Zohráva rozhodujúcu úlohu pri formovaní finančnej výkonnosti bánk, slúži ako dôležitá charakteristika kvality aktív a pasív bánk, a preto by mala byť využívaná pri komparatívnej analýze ich finančnej situácie, postavenia na trhu bankových služieb.

Riziká sú všade a vždy, takže bez ohľadu na to, čo robíme, posúdenie našich rozhodnutí z hľadiska rizík je v každom prípade dôležité a nevyhnutné. Aj keď ide o osobné záležitosti a plány, treba zvážiť riziká. Samozrejme, vo finančnom sektore sa do popredia dostávajú riziká, pretože tu koluje obrovské množstvo informácií a robí sa obrovské množstvo rozhodnutí. Jednou z najdôležitejších úloh riadenia rizík je vývoj a implementácia do každodenných procesov rozhodovacích nástrojov – modelov hodnotenia rizík. Tieto modely sú založené predovšetkým na štatistikách. Preto je Sberbank absolútnym rajom pre každého matematika-modelára, pretože množstvo zákazníckych dát je nebývalé. Teraz bolo do procesu zavedených viac ako 600 modelov rôznych úrovní zložitosti, ktoré fungujú. Je veľmi dôležité, aby model nielen existoval, ale aby sa používal aj v reálnych procesoch a pomáhal pri prijímaní rizikovo vážených rozhodnutí. Všetky modely fungujú a vykazujú vysokú predikčnú schopnosť.

Sberbank implementovala „klasický“ koncept troch línií ochrany pred rizikom. Prvou obrannou líniou sú tí zamestnanci, ktorí priamo komunikujú so zákazníkmi alebo s dokumentmi. Prvá línia obrany nie sú len veľké slová. Veľa záleží na profesionalite a zodpovednosti týchto ľudí – veď práve oni vidia „živého“ klienta a „skutočné“ dokumenty. Druhou líniou obrany je riadenie rizík. V bloku Riziká teraz pracuje viac ako 4 000 zamestnancov – ide o upisovateľov vo všetkých obchodných líniách (osoby, ktoré vykonávajú nezávislé hodnotenie rizík) a metodikov. Treťou obrannou líniou je služba interného auditu, ktorá pravidelne preveruje všetky procesy a postupy v banke, vrátane procesov riadenia rizík.

Hlavným bankovým rizikom, najmä v ruskej praxi, je kreditné riziko. Riadenie tohto rizika je kľúčový faktor, ktorý určuje efektívnosť banky. Ide o riziko nesplatenia alebo predčasného splatenia úveru majiteľovi aktíva, ktorý v tomto prípade utrpí finančné straty. To určuje relevantnosť témy diplomovej práce.

Výšku úverového rizika môžu ovplyvniť makro- aj mikroekonomické faktory. V prostredí, kde je ekonomika nestabilná, legislatíva nedokonalá a v mnohých prípadoch si protirečia, je veľmi dôležité mať účinný systém riadenia úverového rizika. Preto musí banka vypracovať úverovú politiku, zdokumentovanú organizačnú schému a systém kontroly úverových aktivít.

Predmetom štúdie je pobočka Novosibirsk 8047/0386 Sberbank of Russia OJSC.

Cieľom tejto práce je preštudovať teoretické základy a analyzovať úverové riziká v organizácii na príklade internej štrukturálnej jednotky Sberbank Ruska č. 8047/0386 (ďalej len VSP).

Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

1. Zvážte teoretické základy úverového rizika;

2. Ukážte systém riadenia úverového rizika;

3. Analyzovať metodiku analýzy úverového rizika;

4. Prezentujte analýzu riadenia úverového rizika na príklade VSP 8047/0386;

5. Analyzovať hlavné nedostatky v riadení úverového rizika;

6. Určite oblasti na zlepšenie riadenia úverového rizika.

Promócie kvalifikačnú prácu použité metódy: metóda systémovej analýzy, metóda účastníckeho pozorovania, metóda analýzy dokumentov.

Praktický význam práce spočíva v tom, že výsledky získané počas štúdie a závery na nich založené môžu byť priamo použité v práci VSP 8047/0386 Sberbank of Russia OJSC, s úspešnou adaptáciou a identifikáciou skutočného ekonomického V dôsledku toho je možné túto prax rozšíriť do siete pobočiek JSC Sberbank Ruska.

1. TEORETICKÉ ZÁKLADY ÚVEROVÉHO RIZIKA

1.1 Charakter a štruktúra úverových rizík

Úverové operácie komerčných bánk sú jedným z najdôležitejších typov bankových činností. Na finančnom trhu si úvery zachovávajú svoju pozíciu najziskovejšieho aktíva úverových inštitúcií, aj keď najrizikovejšieho. Kreditné riziko preto bolo a zostáva hlavným typom bankového rizika.

Kreditné riziko je riziko nesplatenia úverových záväzkov voči úverovej inštitúcii tretej strany, čo tiež znamená, že platby sa môžu oneskoriť alebo nemusia byť zaplatené vôbec, čo môže následne viesť k problémom s peňažným tokom a nepriaznivo ovplyvniť likviditu banky. Napriek inováciám v sektore finančných služieb je kreditné riziko stále hlavnou príčinou problémov bánk. Tomuto konkrétnemu aspektu riadenia rizík je zvyčajne venovaných viac ako 80 % obsahu súvah banky. Riziko tohto typu rizika vzniká pri vykonávaní úverových a iných ekvivalentných transakcií, ktoré sa odrážajú v súvahe, a môže mať aj podsúvahový charakter.

Tieto operácie zahŕňajú:

poskytnuté a prijaté úvery (pôžičky);

umiestnené a prilákané vklady;

iné umiestnené peňažné prostriedky vrátane nárokov na prijatie (splatenie) dlhu cenné papiere, akcie a zmenky poskytnuté na základe zmluvy o pôžičke;

eskontované zmenky;

platba úverovou inštitúciou príjemcovi na základe bankových záruk, ktoré neboli vrátené od istiny;

peňažné pohľadávky úverovej inštitúcie v rámci finančných transakcií proti postúpeniu peňažnej pohľadávky (faktoring);

pohľadávky úverovej inštitúcie z práv nadobudnutých v rámci transakcie (postúpenie pohľadávky);

pohľadávky úverovej inštitúcie z hypoték nakúpených na sekundárnom trhu;

pohľadávky úverovej inštitúcie z transakcií predaja (nákupu) finančných aktív s odloženou platbou (dodanie finančných aktív);

pohľadávky úverovej inštitúcie voči platiteľom podľa platených akreditívov (v zmysle nekrytých vývozných a dovozných akreditívov);

požiadavky, aby protistrana vrátila finančné prostriedky v rámci druhej časti transakcie na nadobudnutie cenných papierov alebo iných finančných aktív s povinnosťou predať ich späť, ak cenné papiere nie sú kótované;

pohľadávky úverovej inštitúcie (prenajímateľa) voči nájomcovi v rámci operácií finančného lízingu (lízingu).

Efektívnosť hodnotenia a riadenia rizík je do značnej miery určená ich klasifikáciou.

Akceptovanie úverových rizík je základom bankovníctva a ich riadenie je tradične považované za hlavný problém teórie a praxe bankového manažmentu. Rozlišujú sa tieto typy úverových rizík: Priame úverové riziko; Podmienené riziko pôžičky; Riziko nesplnenia zmluvných podmienok protistranou; riziko emisie a umiestnenia; zúčtovacie riziko. Zvážte klasifikačné znaky kreditných rizík v tabuľke 1.1

Tabuľka 1.1 - Klasifikačné znaky kreditných rizík

V závislosti od rozsahu faktorov sa rozlišujú interné a externé kreditné riziká; od miery prepojenia faktorov s činnosťou banky - kreditné riziko, závislé alebo nezávislé od činnosti banky.

Existujú aj nasledujúce rizikové skupiny:

Skupina „rizík spojených s dlžníkom“: riziko nesplatenia záväzkov dlžníka; riziko krajiny (regiónu); riziko obmedzenia prevodu finančných prostriedkov; riziko koncentrácie.

Skupina "Interné riziká": riziká nesplatenia istiny a úrokov; riziko náhrady dlžníka sa týka predovšetkým transakcií na kapitálovom trhu; úverové riziko.

Faktor úverového rizika banky je príčinou možných strát hodnoty majetku banky, ktorý určuje ich charakter a rozsah. K štúdiu faktorov úverového rizika bánk treba pristupovať komplexne, zdôrazňovať dôvody, ktoré sú v oblasti úverovej politiky banky, ekonomickej aktivity dlžníka a celkovej ekonomickej kondície odvetvia, regiónu, štátu ako celku.

Vo všeobecnosti je teda zrejmé, že kreditné riziko je spôsobené pravdepodobnosťou nesplnenia záväzkov protistranami bánk, čo sa spravidla prejavuje nesplatením (úplného alebo čiastočného) istina a úroky z nej v rámci podmienok stanovených v zmluve.

Vo všeobecnosti sa bankové riziká delia do štyroch kategórií: finančné, prevádzkové, obchodné a mimoriadne riziká. Finančné riziká zase zahŕňajú dva typy rizík: čisté a špekulatívne. Čisté riziká znamenajú možnosť straty alebo nulového výsledku. Špekulatívne riziká sú vyjadrené v možnosti získať pozitívne aj negatívne výsledky.

Riziká finančného bankovníctva zahŕňajú:

Straty, ktoré úverovej inštitúcii vzniknú v dôsledku nesplnenia, predčasného alebo neúplného plnenia finančných záväzkov voči úverovej inštitúcii dlžníkom v súlade s podmienkami zmluvy.

Tieto finančné záväzky môžu zahŕňať záväzky dlžníka za:

prijaté úvery vrátane medzibankových úverov (vklady, pôžičky), ostatné uložené peňažné prostriedky vrátane pohľadávok na prijatie (vrátenie) dlhových cenných papierov, akcií a zmeniek poskytnutých na základe zmluvy o pôžičke;

zmenky účtované úverovou inštitúciou;

bankové záruky, na základe ktorých neboli vrátené finančné prostriedky zaplatené úverovou inštitúciou;

finančné transakcie proti postúpeniu peňažnej pohľadávky (faktoring);

práva (pohľadávky) nadobudnuté úverovou inštitúciou v rámci transakcie (postúpenie pohľadávky);

hypotéky získané úverovou inštitúciou na sekundárnom trhu;

transakcie predaja (nákupu) finančných aktív s odloženou platbou (dodanie finančných aktív);

akreditívy platené úverovou inštitúciou (vrátane nekrytých akreditívov);

vrátenie finančných prostriedkov (aktív) v rámci transakcie nadobudnutia finančných aktív s povinnosťou ich spätného scudzenia;

požiadavky úverovej inštitúcie (prenajímateľa) na transakcie finančného lízingu (lízingu).

Charakteristickým znakom úverového rizika je, že vzniká nielen v procese poskytovania úveru a prijímania úrokov z neho, ale aj v súvislosti s inými súvahovými a podsúvahovými záväzkami, ako sú záruky, akceptácie a investície do cenných papierov.

Koncentrácia úverového rizika sa prejavuje pri poskytovaní veľkých pôžičiek jednotlivému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov, ako aj v dôsledku príslušnosti dlžníkov úverovej inštitúcie buď k určitým odvetviam hospodárstva alebo k geografickým regiónom. alebo ak existuje množstvo iných povinností, ktoré ich robia zraniteľnými voči rovnakým ekonomickým faktorom.

Kreditné riziko sa zvyšuje pri poskytovaní úverov osobám spriazneným s úverovou inštitúciou, t.j. poskytovanie úverov fyzickým osobám alebo právnickým osobám, ktoré majú reálne možnosti ovplyvňovať povahu rozhodnutí úverovej inštitúcie o poskytovaní úverov a podmienkach poskytovania úverov, ako aj osobám, ktorých rozhodovanie môže úverová inštitúcia ovplyvniť.

Úverové riziko, t.j. Neoddeliteľnou súčasťou bankovníctva je riziko, že dlžník nebude schopný splácať úroky alebo splácať istinu úveru v súlade s podmienkami uvedenými v úverovej zmluve. Úverové riziko znamená, že platby sa môžu oneskoriť alebo nemusia byť zaplatené vôbec, čo by následne mohlo viesť k problémom s cash flow a nepriaznivo ovplyvniť likviditu banky. Napriek inováciám v sektore finančných služieb je kreditné riziko stále hlavnou príčinou problémov bánk. Viac ako 80 % obsahu bankových súvah je zvyčajne venovaných práve tomuto aspektu riadenia rizík.

Z dôvodu nebezpečných dôsledkov úverového rizika je dôležité vykonať komplexnú kontrolu schopnosti banky posudzovať, spravovať, dohliadať, kontrolovať, vykonávať a vymáhať úvery, preddavky, záruky a iné úverové nástroje. všeobecný prehľad Riadenie úverového rizika zahŕňa analýzu zásad a postupov banky.

Táto analýza by mala určiť aj primeranosť finančných informácií získaných od dlžníka, ktoré banka použila pri rozhodovaní o poskytnutí úveru. Riziká spojené s každým úverom by sa mali pravidelne prehodnocovať, pretože majú tendenciu sa meniť.

Operačné riziko je riziko priamych alebo nepriamych strát z nezákonných a chybných interných procesov banky alebo vonkajších udalostí.

Medzi podujatia v rámci VSP patria:

Neefektívnosť / neefektívnosť procesov divízií banky;

Poruchy, prestoje IT systémov;

Neúmyselné chyby alebo úmyselné porušenia zo strany personálu.

Medzi externé podujatia VSP patria:

Prírodné katastrofy;

Zmeny v regulačných požiadavkách;

Konanie tretích strán.

Na určenie veľkosti operačného rizika sa používajú tri zásadne odlišné prístupy:

BIA (Basic Indicator Approach) - prístup založený na základnom ukazovateli: výpočet operačného rizika vychádza zo závislosti od príjmu organizácie - berie sa priemerný hrubý príjem za 3 roky a započítava sa do kapitálu s 10-násobným navýšením.

SA (Standardized Approach) - štandardizovaný prístup: závisí od výšky príjmu v kontexte činností (tabuľka 1.2).

Tabuľka 1.2 - Pomer obchodných činností

AMA (Advanced Measurement Approaches) - pokročilý prístup k hodnoteniu operačných rizík: operačné riziko sa počíta na základe údajov o vzniknutých a potenciálnych stratách; zohľadňuje prácu organizácie v oblasti riadenia operačných rizík. AMA poskytuje presnejšie odhady, ktoré odrážajú výšku očakávaných a nepredvídaných strát pre danú organizáciu.

Výber prístupu zostáva na banke. Ako informácie a technologický rozvoj banky môžu prejsť od jednoduchého prístupu BIA ku komplexnejšiemu prístupu AMA a vyvinúť svoj vlastný prístup.

Je dôležité riadiť operačné riziko všetkými divíziami banky, nakoľko operačné riziko nie je špecifické a realizuje sa vo všetkých procesoch banky a straty z realizácie operačného rizika môžu byť veľmi významné až katastrofické.

Tabuľka 2.1 - Etapy riadenia operačného rizika

Tieto etapy (Tabuľka 2) identifikácie operačných rizík a ich riadenia zahŕňajú kompletnú analýzu všetkých podmienok fungovania banky na prítomnosť alebo perspektívu operačných rizík, ich hodnotenie rôznymi metódami (prístupmi), ako aj ich sledovanie. kontrola a minimalizácia operačných rizík.

Riadenie rôznych operačných rizík je spojené s faktormi, ktoré tieto riziká ovplyvňujú, ako aj s metódami získavania odhadov, štatistických údajov, ktoré prispievajú k presnejšiemu sledovaniu príčin a dôsledkov činností, ktoré viedli k vzniku operačných rizík.

Dôsledky operačných rizík spojených s nelegálnym vydávaním kariet a páchaním podvodných akcií s nimi sú (tabuľka 3): zvýšenie miery nespokojnosti zákazníkov, odmietnutie spolupráce, zníženie podielu na trhu a zníženie bankového sektora. príjem.

Tabuľka 3.1 - Prejav operačného rizika vo vzdialených kanáloch služieb zákazníkom

V súčasnosti je najpoužívanejším vzdialeným kanálom na obsluhu bankových zákazníkov Mobile Banking (MB), služba poskytovaná spoločnosťou Sberbank of Russia OJSC, ktorá vám umožňuje získať informácie o všetkých kartových transakciách, ako aj vykonávať platby, prevody a iné operácie pomocou mobilný telefón kedykoľvek a kdekoľvek.

Služba MB je medzi zákazníkmi obľúbená, no prináša so sebou aj prevádzkové riziká.

Hlavnými dôvodmi, prečo klienti žiadajú o neoprávnené odpísanie prostriedkov z kreditnej karty prostredníctvom služby MB, sú:

Nelegálne pripojenie služby „MB“ ku karte klienta.

Predčasná deaktivácia služby pri strate telefónu alebo zmene čísla.

Podvodné akcie (pravdepodobne prostredníctvom osobného účtu mobilných operátorov a internetových obchodov, škodlivých vírusov).

Podľa VSP 8047/0386 „Sberbank Ruska“ za obdobie od 4. 1. 2014 do 31. 4. 2015 je počet zákazníckych požiadaviek na službu „MB“ 56, vrchol požiadaviek nastal v apríli 2015. – 13. Uskutočnila sa analýza 56 odvolaní – 98 % z nich sa týkalo neoprávneného odpisovania prostriedkov z kreditných kariet cez MB, výška škody bola 153 355 rubľov.

Začiatkom druhého štvrťroka 2015 vzrástol počet podvodných aktivít s kreditnými kartami prostredníctvom služby MB 2,6-násobne v porovnaní s rovnakým obdobím minulého roka. Rast precedensov spojených so službou „MB“ je spôsobený predovšetkým nárastom počtu používateľov.

Po analýze dynamiky požiadaviek klientov bánk môžeme konštatovať, že v bankový systém rastie nespokojnosť a nedôvera, čo zvyšuje jeho finančné škody a poškodenie dobrého mena, preto je potrebný program opatrení, ktorý bude zahŕňať tieto opatrenia:

Zvýšenie pozornosti problematike informačnej bezpečnosti, rozvoj informačného bezpečnostného systému, podnikového antivírusového systému, školenie IT personálu schopného monitorovať informačné toky a ich bezpečnosť.

Zlepšenie IT gramotnosti zamestnancov a zákazníkov banky. Implementácia informačných technológií by mali byť sprevádzané školeniami a nadstavbovými školeniami pre zamestnancov bánk, ktoré by zase mali informovať zákazníkov o možnostiach a nebezpečenstvách používaných systémov.

Zdokonaľovanie metód určovania operačného rizika, identifikácia jednotlivých prístupov.

podnikateľské riziko - to je jedna z hlavných charakteristík činnosti obchodného podniku v podmienkach neistoty a možnosti nepriaznivých následkov v prípade zlyhania.

Mimoriadne riziká – zahŕňajú všetky druhy exogénnych rizík, ktoré ohrozujú činnosť banky alebo môžu narušiť jej finančnú situáciu a kapitálovú primeranosť. Medzi takéto riziká patria politické udalosti (napríklad pád vlády), šírenie reťazovej reakcie krízy v dôsledku zlyhania banky alebo krachu burzy, kríza bankového systému, prírodné katastrofy, občianske vojny. Vo väčšine prípadov sú extrémne riziká až do poslednej chvíle nepredvídateľné. Banka preto nemá iné prostriedky, ako čeliť týmto rizikám, okrem udržiavania dodatočného rezervného kapitálu. Hranica medzi núdzovým a systémovým rizikom (krajiny) je často veľmi nejasná.

1.2 Princípy a metódy riadenia úverového rizika

Systém riadenia rizík spĺňa tieto základné princípy:

Uvedomenie si rizika. Proces riadenia rizík ovplyvňuje každého zamestnanca v organizáciách. Rozhodnutia o vykonaní akejkoľvek operácie sa prijímajú až po komplexnej analýze rizík na úrovni organizácií vyplývajúcich z takejto operácie. Zamestnanci organizácií, ktoré vykonávajú transakcie vystavené rizikám, si uvedomujú riziko transakcií a pred uskutočnením transakcií vykonávajú identifikáciu, analýzu a hodnotenie rizík. Organizácie majú regulačné dokumenty, ktoré upravujú postup vykonávania všetkých operácií podliehajúcich rizikám. Vykonávanie nových bankových operácií bez regulačných, administratívnych dokumentov alebo príslušných rozhodnutí kolegiálnych orgánov upravujúcich postup ich ukončenia nie je povolené.Rozdelenie síl.Organizácie majú zavedené riadiace štruktúry, v ktorých nedochádza ku konfliktu záujmov: na úrovni organizačnej štruktúry sú oddelené divízie a zamestnanci, ktorí sú zodpovední za vykonávanie operácií vystavených rizikám, účtovanie týchto operácií, riadenie a kontrolu rizík.

Kontrola rizika. Vedenie banky, kolegiálne orgány banky pravidelne dostávajú informácie o miere akceptovaných rizík a skutočnostiach porušenia stanovených postupov, limitov a obmedzení riadenia rizík. Na úrovni organizácie funguje systém vnútornej kontroly, ktorý umožňuje efektívnu kontrolu fungovania systému riadenia rizík každého oddelenia.Potreba poskytnúť „tri línie obrany“.Stanovte kolektívnu zodpovednosť za rizikové kroky:

Akceptovanie rizika (1. línia obrany): Obchodné jednotky by sa mali snažiť dosiahnuť optimálnu kombináciu výnosu a rizika, sledovať stanovené rozvojové ciele a pomer výnosu a rizika, sledovať rozhodnutia o prijímaní rizika, zohľadňovať rizikové profily klientov pri uskutočňovaní transakcií/transakcií implementovať a riadiť obchodné procesy a nástroje, podieľať sa na procesoch identifikácie a hodnotenia rizík, dodržiavať požiadavky interných regulačných dokumentov, a to aj z hľadiska riadenia rizík;

Riadenie rizík (2. línia obrany): Funkcie Risk and Finance - vypracúvajú štandardy riadenia rizík, princípy, limity a obmedzenia, monitorujú úroveň rizík a pripravujú správy, kontrolujú súlad úrovne rizika s ochotou riskovať, radia, modelujú a agregujú celkový rizikový profil;

Audit (3. línia obrany): funkcia interného a externého auditu - vykonávajú nezávislé hodnotenie súladu procesov riadenia rizík so stanovenými štandardmi, externé hodnotenie rozhodnutí o akceptovaní rizika.

Kombinácia centralizovaných a decentralizovaných prístupov k riadeniu rizík. Sberbank kombinuje centralizovaný a decentralizovaný prístup k riadeniu rizík. Požiadavky, obmedzenia, limity, metodiku riadenia rizík pre územné banky a organizácie určujú autorizované kolektívne orgány banky pre riadenie rizík. Územné banky vykonávajú riadenie rizík v rámci limitov, ktoré im určili oprávnené orgány a/alebo úradníkov obmedzenia a právomoci.

Vytvorenie výborov pre riziká vysokej úrovne1.

Rozhodnutia o riadení rizík prijímajú špecializované výbory na vysokej úrovni;

Systém výborov je vytvorený s ohľadom na štruktúru obchodného modelu skupiny.Potreba zabezpečiť nezávislosť funkcie rizika.

Zabezpečenie nezávislosti príslušných divízií hodnotenia a analýzy rizík od divízií vykonávajúcich operácie/transakcie podliehajúce rizikám;

Začlenenie funkcie rizika do rozhodovacieho procesu na všetkých úrovniach, zapojenie funkcie rizika ako do procesu rozhodovania na vysokej úrovni strategické rozhodnutia a riadenie rizík na prevádzkovej úrovni; - Zabezpečenie nezávislosti funkcie overovania.

Využitie informačných technológií.

Proces riadenia rizík je založený na využívaní moderných informačných technológií. Organizácie využívajú informačné systémy na včasnú identifikáciu, analýzu, hodnotenie, riadenie a kontrolu rizík.

Neustále zlepšovanie systémov riadenia rizík.Organizácie neustále zdokonaľujú všetky prvky riadenia rizík, vrátane informačných systémov, postupov a metodík, zohľadňujúc strategické ciele, zmeny v vonkajšie prostredie, inovácie vo svetovej praxi riadenia rizík.

Riadenie činnosti banky s prihliadnutím na prijaté riziko.Organizácia posudzuje primeranosť kapitálu, ktorý má k dispozícii (ktorý má k dispozícii), teda interného kapitálu (ďalej IC) na krytie prijatých a potenciálnych rizík. Medzi interné postupy hodnotenia kapitálovej primeranosti (ďalej - ICAAP) patria aj postupy kapitálového plánovania vychádzajúce zo stanovenej stratégie rozvoja banky, cieľov obchodného rastu a výsledkov komplexného aktuálneho hodnotenia týchto rizík, stresové testovanie stability banky vo vzťahu k vnútorné a vonkajšie rizikové faktory. Skupina prideľuje prioritné oblasti rozvoj a rozdelenie kapitálu pomocou analýzy rizikovo upravených ukazovateľov výkonnosti jednotlivých divízií a línií podnikania. Skupina zahŕňa rizikové metriky do konsolidovaných obchodných plánov.

Obmedzenie akceptovaných rizík stanovením limitov v rámci zavedeného systému limitov.Skupina má systém limitov a obmedzení, ktorý umožňuje zabezpečiť prijateľnú úroveň rizík pre agregované pozície organizácie. Limitný systém banky má viacúrovňovú štruktúru:

Celkový limit pre banku, ktorý je stanovený na základe rizikového apetítu stanoveného v súlade so stratégiou riadenia rizík;

Obmedzenia typov rizík významných pre Skupinu (napríklad limity úverových a trhových rizík);

Limity pre členské organizácie Skupiny, štrukturálne jednotky členských organizácií Skupiny zodpovedné za preberanie rizík, ktoré sú pre Skupinu významné;

Limity pre jednotlivých dlžníkov (protistrany), pre obchodovanie s nástrojmi portfólia atď.
Metodika identifikácie, hodnotenia a riadeniarizík v divíziách sa formuje na základe jednoty metodických prístupov používaných v rámci Sberbank.

Na riadenie kreditného rizika sa používajú nasledujúce metódy riadenia, ktoré sú uvedené na obr. jeden.

Ryža. 1 - Metódy riadenia úverového rizika

Medzi hlavné metódy riadenia úverového rizika patria:

1) metódy kvantitatívneho hodnotenia rizika;

2) metódy na predchádzanie vzniku úverových rizík;

3) metódy znižovania úverových rizík.

Kvantitatívna analýza zahŕňa výpočet číselných hodnôt jednotlivých rizík a rizika objektu ako celku, hodnotí sa možné dôsledky rizikových opatrení a je vypracovaný systém opatrení na ich predchádzanie.

Medzi kvantifikačné metódy patria: pravdepodobnostné, nepriame, analytické, štatistické, skórovacie, expertné a kombinované metódy.

1. Štatistické metódy

1.1. Odhad pravdepodobnosti vykonania.

Podstatou tejto metódy je výpočet podielu dokončených a nesplnených rozhodnutí v celková suma prijaté rozhodnutia, čo umožňuje odhadnúť pravdepodobnosť vykonania akéhokoľvek rozhodnutia.

1.2. Analýza pravdepodobného rozdelenia toku platieb.

Pri známom rozdelení pravdepodobnosti pre každý prvok platobného toku sa odhadujú možné odchýlky hodnôt platobných tokov od očakávaných. Prúd s najmenšou variáciou sa považuje za najmenej rizikový.

1.3. rozhodovacie stromy.

Zvyčajne sa používa na analýzu rizík udalostí, ktoré majú predvídateľný alebo primeraný počet možností vývoja.

1.4. Simulačné modelovanie rizík.

Táto metóda zahŕňa vykonávanie počítačových experimentov s matematickými modelmi. Používa sa v prípadoch, keď je nerozumné, drahé alebo nie je možné uskutočniť skutočné experimenty. Ak sú informácie nedostatočné, chýbajúce skutočné údaje sa nahradia hodnotami získanými počas simulačného experimentu (t. j. vygenerované počítačom).

1.5. Technológia Risk Metrics.

Používa sa na hodnotenie rizika trhu cenných papierov. Miera dopadu rizika na udalosť sa vykonáva výpočtom maximálnej možnej možnej zmeny ceny portfólia pozostávajúceho z iného súboru finančných nástrojov s danou pravdepodobnosťou a za dané časové obdobie.

Medzi hlavné výhody štatistických metód patrí možnosť zohľadniť rôzne rizikové faktory a scenáre. Hlavnou nevýhodou týchto metód je potreba použiť v nich pravdepodobnostné charakteristiky.

2. Analytické metódy

2.1. Analýza citlivosti.

Táto metóda zahŕňa štúdium závislosti niektorého výsledného ukazovateľa od variácie hodnôt ukazovateľov zapojených do jeho určovania.

2.2. Metóda úpravy diskontnej sadzby o riziko.

Táto metóda najčastejšie používané v praxi. Spočíva v úprave nejakej základnej diskontnej sadzby, ktorá sa považuje za bezrizikovú. Úprava sa vykoná pridaním požadovanej rizikovej prémie.

2.3. Metóda ekvivalentov.

Táto metóda vám umožňuje upraviť očakávané hodnoty toku platieb zavedením špeciálnych redukčných faktorov (a), aby sa očakávané príjmy dostali na hodnoty platieb, ktorých prijatie je prakticky nepochybné a hodnoty ​z ktorých sa dá spoľahlivo určiť.

2.4. skriptovacia metóda.

Je to v skutočnosti pokročilejšia metóda analýzy citlivosti. Umožňuje vám spojiť štúdium citlivosti výsledného ukazovateľa s analýzou pravdepodobnostných odhadov jeho odchýlok.

Analytické metódy sa používajú najmä pri hodnotení rizika investičných projektov.

3. Spôsob odborných posudkov.

Metóda je založená na vykonaní prieskumu niekoľkých nezávislých odborníkov, napríklad s cieľom posúdiť mieru rizika alebo určiť vplyv rôznych faktorov na mieru rizika. Potom sa prijaté informácie analyzujú a použijú na dosiahnutie cieľa.

Credit scoring je systém hodnotenia bonity (úverových rizík) osoby na základe numerických štatistických metód. Spravidla sa používa pri spotrebiteľských (obchodných) expresných pôžičkách na malé sumy. Bodovanie spočíva v prideľovaní bodov vyplnením určitého dotazníka vypracovaného hodnotiteľmi úverového rizika a upisovateľmi. Podľa výsledkov získaných bodov systém rozhodne o schválení alebo zamietnutí poskytnutia úveru.

Údaje pre skóringové systémy sa získavajú z pravdepodobnosti splátok úverov jednotlivými skupinami dlžníkov získaných z analýzy úverovej histórie tisícov ľudí. Predpokladá sa, že existuje korelácia medzi určitými sociálnymi údajmi (mať deti, postoje k manželstvu, mať vyššie vzdelanie) a dobrej viere dlžníka.

Credit scoring je zjednodušený systém analýzy dlžníka, ktorý umožňuje znížiť požiadavky na kvalifikáciu úverového úradníka pri posudzovaní žiadostí o úver a zvýšiť rýchlosť ich posudzovania.

Medzi metódy predchádzania vzniku úverových rizík patrí - hodnotenie bonity dlžníka a sledovanie úveru.

Pod hodnotením bonity dlžníka sa rozumie tak schopnosť plne a včas splatiť svoje dlhové záväzky, ako aj pripravenosť (prítomnosť túžby) osoby splatiť svoje dlhy včas a v plnej výške.

Sledovanie úveru je kontrola banky nad čerpaním a splácaním úveru. Banka pravidelne sleduje účel použitia úveru, splnenie ostatných podmienok zmluvy.

Metódy znižovania úverového rizika sa bežne delia na:

Podmienečne aktívne metódy (diverzifikácia portfólia úverov a rizík, nastavenie úverových limitov, sledovanie kvality úverového portfólia, riadenie problémových úverov, úverové deriváty)

Podmienečne pasívne metódy (dodržiavanie štandardov úverového rizika, kolaterál, poistenie)

Podmienečne aktívne-pasívne metódy (tvorba rezervy na prípadné straty z úverov)

1.3Analýza stavu riadenia rizík v Sberbank v Rusku

Sberbank of Russia je lídrom na trhu retailového bankovníctva. Trvalá stabilita, finančná stabilita, plnenie všetkých svojich záväzkov voči klientom, flexibilná úroková politika umožňujú zachovať dôveru obyvateľstva, zabezpečiť stály prílev prostriedkov do vkladov. Banka promptne reaguje na výkyvy na finančnom trhu zlepšovaním existujúcich produktov a zavádzaním nových produktov, ktoré zohľadňujú potreby rôzne skupiny klientov.

Banka popri prijímaní vkladov slúži aj ekonomicky aktívnemu obyvateľstvu a dôchodcom a vypláca im príjmy. V súlade s legislatívnymi aktmi Ruskej federácie pobočky banky vyplácajú predbežnú náhradu za vklady občanov oprávnených na ich prijatie. Spolu s tradičnými formami obsluhy obyvateľstva Sberbank Ruska aktívne zavádza a rozvíja moderné bankové technológie. Vlastný zúčtovací systém AS SBERKART je vyvíjaný na báze pokročilých technológií s použitím mikroprocesorových kariet.

Cieľavedomá práca Sberbank Ruska na organizácii komplexných služieb pre právnické osoby prispela k vytvoreniu stabilnej klientskej základne banky a prilákaniu nových firemných klientov na obsluhu.

Klientmi VSP 8047/0386 sú podniky všetkých sektorov hospodárstva, akejkoľvek formy vlastníctva - od malých podnikov po popredné ruské podniky, rôzne finančné inštitúcie a vládne inštitúcie. Banka poskytuje služby a financuje väčšinu najväčších ruských korporácií a spoločností, vrátane OAO Rostelecom, divízií OAO Gazprom, OAO NK Lukoil, OAO TNK, OAO Sibneft, ZAO Severnaya Neft, OAO Transneft, OAO Severstal atď.

Banka obsluhuje Penzijný fond Ruska, Ministerstvo palív a energetiky, pododdelenia Ministerstva obrany Ruskej federácie, Ministerstvo vnútra Ruskej federácie, Ministerstvo núdzové situácie Ruskej federácie, Štátny colný výbor, súdni exekútori Ministerstva spravodlivosti Ruska, osobitné účty realizačných skupín projektov v rámci spolupráce medzi Ruskou federáciou a IBRD a EBOR.

Zlepšuje sa spolupráca so zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie v oblasti obsluhy rozpočtovej a finančnej štruktúry regiónov. V pobočkách banky je obsluhovaných viac ako 76 000 pododdielových účtov miestnych úradov orgány a právnické osoby financované z miestnych rozpočtov.

Pre komplexný zákaznícky servis bola zriadená a funguje vlastná služba inkasa hotovosti. Výrazne sa rozšíril okruh veľkých klientov z radu exportérov a importérov obsluhovaných bankou. Zahraničnoobchodné dokumentačné operácie banky pre svojich klientov sa aktívne rozvíjajú.

Banka zostáva jedným z popredných operátorov na ruskom trhu dlhopisov denominovaných v cudzej mene - OVGVZ a eurobondov ruských emitentov.

Ako vedúci operátor v ruskom obchodnom systéme (RTS) a moskovskej medzibankovej menovej burze (MICEX) a s rozsiahlou sieťou pobočiek banka promptne plnila objednávky zákazníkov na nákup a predaj cenných papierov na moskovskom akciovom trhu. a v celom Rusku.

Banka zaujíma vedúce postavenie z hľadiska celkového objemu investícií v ruskej ekonomike, z hľadiska maximálnej výšky poskytnutých úverov na jedného dlžníka, ako aj z hľadiska podmienok, za ktorých sa pôžičky poskytujú.

S cieľom uspokojiť potreby svojich klientov v oblasti moderných úverových produktov banka ponúkala rôzne druhy pôžičky, vrátane kontokorentných úverov, zmenkových pôžičiek, úverových liniek za výhodných podmienok pre zákazníkov; poskytoval všetky druhy bankových záruk vrátane záruk za riadne plnenie zmluvy, vrátenie zálohy, clo a pod.

Banka aktívne financovala projekty súvisiace s výstavbou a rekonštrukciou bytov, obchodných centier, obchodov a iných komerčných stavebných projektov.

Osobitná pozornosť bola venovaná vytváraniu bankových produktov na poskytovanie úverov s prihliadnutím na odvetvové špecifiká úverových podnikov.

Vďaka zavedeniu nového bankového produktu - pôžičky podnikom, ktoré ťažia zlato a striebro - v 14 regiónoch Ruska: Krasnojarsk, Primorsky, Altajské územia, Baškirsko, Burjatsko, Sakha (Jakutsko), Tyva, Sverdlovsk, Novosibirsk, Chabarovsk, Čita , Irkutsk, Amur, Magadan regióny - objem týchto operácií výrazne vzrástol.

Banka implementuje stratégiu na zvýšenie objemu dlhodobých investičných úverov ruským podnikom, čím zabezpečí rozvoj ruskej ekonomiky.

Sberbank, tradične zameraná na retailový bankový trh, dynamicky zvyšuje objemy úverov jednotlivcov.

Na stimuláciu domácej výroby sa obyvateľstvu poskytujú pôžičky na nákup ruského tovaru dlhodobej spotreby za nižšie úrokové sadzby.

Obozretná úverová politika banky a cieľavedomá práca s problémovými úvermi zabezpečili výrazné zníženie úverov po lehote splatnosti.

Hlavným smerom poskytovania úverov je priemysel, ktorý tvorí 39,47 % úverov, čo svedčí o hlavnej stratégii úverovej politiky Sberbank, no na druhom mieste môžu byť stavebníctvo, obchod a sprostredkovateľská činnosť a komerčné banky, ktoré spolu tvoria za 30,33 %. Najmenej venovaná pozornosť poľnohospodárstvo, keďže toto odvetvie má najťažšiu situáciu a najnižšiu možnosť splatenia úveru.

Výrazne sa rozšíril objem transakcií s drahými kovmi pre fyzické osoby. Predaj zlatých tehličiek obyvateľstvu sa uskutočňuje v pobočkách banky v 37 regiónoch Ruska.

Zvýšila sa jej úloha v oblasti operácií s bankovkami, pri uspokojovaní potrieb svojich zákazníkov a komerčných bánk v hotovosti a cudzej mene.

Rozšíril sa okruh obmedzených konvertibilných mien, v ktorých banka vykonávala konverzné operácie a vychádzala v ústrety klientom.

Ako zabezpečenie úveru môže banka buď poistiť riziko nesplatenia úveru, alebo požadovať od dlžníka, aby si poistil svoj záväzok zo zmluvy o úvere.

Jedným z druhov poistenia ekonomických rizík je tvorba rezerv na prípadné straty z úverov. Rezerva na prípadné straty ku každému úveru sa tvorí v deň jeho poskytnutia. Jeho veľkosť je stanovená percentom z jeho výšky podľa toho, do akej rizikovej skupiny úver patrí.

Existuje 5 rizikových skupín úverov: pre skupinu 1 sa tvorí rezerva vo výške minimálne 2 % z ich výšky, pre skupinu 2 5 %, pre skupinu 3 30 %, pre skupinu 4 75 % a pre skupinu 5 100 %.

Tabuľka 2.1 - Klasifikácia úverov podľa rizikových skupín

2. ORGANIZÁCIA SYSTÉMU PERSONÁLNEHO ROZVOJA NA PRÍKLADE OAO SBERBANK RUSKO VSP 8047/0386

2.1 Všeobecná charakteristika O AO "Sberbank Ruska"

Sberbank of Russia je najväčšou bankou v Ruskej federácii a SNŠ. Jej aktíva tvoria viac ako štvrtinu bankového systému krajiny (27 %) a jej podiel na bankovom kapitále je na úrovni 26 %. Tvrdí to magazín The Banker (1. júla 2012 sa Sberbank umiestnila na 43. mieste z hľadiska základného kapitálu (Tier 1 capital) medzi najväčšími bankami na svete.

Ruská Sberbank, založená v roku 1841, je dnes modernou univerzálnou bankou, ktorá uspokojuje potreby rôznych skupín klientov v širokom rozsahu bankových služieb. Sberbank má najväčší podiel na depozitnom trhu a je hlavným veriteľom ruskej ekonomiky

Sberbank of Russia má unikátnu sieť pobočiek, ktorá v súčasnosti zahŕňa 18 regionálnych bánk a viac ako 19 100 pobočiek po celej krajine. Dcérske banky Sberbank of Russia pôsobia v Kazachstane, na Ukrajine, v Bielorusku a Turecku.

Celý názov banky: JSC "Sberbank of Russia"

Číslo licencie 1481

Zakladateľom a hlavným akcionárom banky je Centrálna banka Ruskej federácie (Banka Ruska).

Sberbank OJSC je organizácia s vertikálnou štruktúrou riadenia, t.j. má niekoľko úrovní ovládania. Podľa typu ide o funkčnú štruktúru.

Funkčná organizačná štruktúra je členenie organizácie na samostatné prvky, z ktorých každý má svoju jasne definovanú, špecifickú úlohu a zodpovednosti, t.j. Model zabezpečuje rozdelenie personálu do skupín v závislosti od konkrétnych úloh, ktoré zamestnanci vykonávajú.

Riadenie ruskej Sberbank je založené na princípe korporativizmu v súlade s Kódexom správy a riadenia spoločností, ktorý schválilo výročné valné zhromaždenie akcionárov banky v júni 2002.

Služby poskytované OJSC Sberbank of Russia zahŕňajú:

Pre právnické osoby:

1) zúčtovacie a hotovostné služby;

2) otvorenie a vedenie korešpondenčných účtov „Loro“;

3) požičiavanie;

4) operácie s cennými papiermi;

5) konverzné operácie;

6) bankové karty;

7) zber;

8) služba na diaľku;

9) obchodné financovanie a dokumentačné operácie;

10) operácie s drahými kovmi;

11) depozitná služba;

12) bankové operácie;

13) prenájom trezorov.

Pre jednotlivcov:

1) vklady a náhrady za vklady;

2) požičiavanie;

3) operácie s cennými papiermi;

4) účty za energie;

5) bankové karty;

6) výmenné a neobchodné operácie;

7) operácie s drahými papiermi;

8) prevody peňazí;

9) prijímanie mzdy;

10) depozitná služba;

11) kontroly zúčtovania;

12) prenájom trezorov.

Jednou z hlavných konkurenčných výhod ruskej Sberbank je jej rozsiahla klientska základňa. Spolupráca banky so všetkými skupinami klientov jej umožňuje úspešne riadiť zdroje a minimalizovať finančné riziká. OJSC Sberbank of Russia priťahuje finančné prostriedky od obyvateľstva a predstavuje stabilný zdroj pôžičiekpodniky rôznych odvetví hospodárstva.

Hlavnými konkurentmi banky sú:

Gazprombank

VTB 24

Banka Alfa

Raiffeisenbank

Rosbank atď.

Hlavné ciele podniku:

Tak ako cieľom každej obchodnej organizácie, aj Sberbank je hlavným cieľom dosahovať zisk.

4. Vypracovanie opatrení na zníženie rizík v podniku

3. Vývoj opatrení na zníženie rizík v podniku

3.1 Metódy riadenia finančného rizika v Sberbank

V súčasnosti sa používa množstvo metód hodnotenia. finančné riziko, ktoré možno rozdeliť na:

štatistické;

analytické;

Metóda analógií;

Metóda odborných posudkov a expertné systémy.

Štatistické metódy používané na hodnotenie rizika sú disperzná, regresná a faktorová analýza. Medzi výhody tejto triedy metód patrí určitá univerzálnosť. Ich nevýhody vyplývajú zo samotnej podstaty štatistického výskumu – nutnosť mať veľkú databázu, zložitosť a nejednoznačnosť zistení, určité ťažkosti pri rozbore časových radov atď. Na účely výpočtu rizík ekonomických činností sa tieto metódy používajú pomerne zriedkavo. Avšak v nedávne časy získal určitú popularitu zhluková analýza, pomocou ktorého je možné získať údaje vhodné na použitie.

Najčastejšie sa používajú analytické metódy. Ich výhodou je, že sú celkom dobre vyvinuté, ľahko pochopiteľné a ovládajú sa jednoduchými konceptmi. Tieto metódy zahŕňajú: diskontnú metódu, analýzu návratnosti nákladov, analýzu rentability výroby, analýzu citlivosti, analýzu stability.

Pri použití metódy diskontovania sa diskontná sadzba upravuje o rizikový faktor, ktorý sa získava metódou znaleckých posudkov. Nevýhodou metódy je, že miera rizika sa určuje subjektívne.

Aplikáciou metódy návratnosti nákladov je výpočet doby návratnosti projektu.

Metóda zvratu je podobná metóde návratnosti nákladov, len na rozdiel od prvej určuje bod zvratu projektu, t.j. metóda zvratu je hranicou pre metódu návratnosti.

Aplikácia metódy citlivostnej analýzy faktorov na výsledné technicko-ekonomické ukazovatele investičného projektu. Metóda výpočtu citlivosti je blízka jednej zo štatistických metód – metóde faktorová analýza. Určuje tiež mieru vplyvu rôznych faktorov na výsledný ukazovateľ.

Metóda analýzy stability určuje zmenu v hlavnom ekonomické ukazovatele projektu v prípade nepriaznivej zmeny rôznych faktorov. Napríklad výška možného zisku sa skúma, keď sa zmenia ceny surovín a materiálov potrebných na výrobu produktu. Pod udržateľnosťou v ekonomike sa rozumie schopnosť niektorého ekonomického systému udržať si výkonnosť po dopade nepriaznivých faktorov naň.

analógová metóda. Názov tejto metódy naznačuje, že prognóza finančnej situácie projektu, riziko jeho realizácie sa určujú v súlade s podobným projektom, ktorý bol realizovaný skôr. Predpokladá sa, že podobne sa správa aj ekonomický systém, v rámci ktorého sa projekt realizuje.

Metóda odborných posudkov a expertné systémy. Hoci sú tieto dve metódy kombinované v jednej časti, ide o zásadne odlišné metódy.

Metóda odborných posudkov vychádza z intuície a praktických znalostí špeciálne vybraných ľudí – odborníkov. V priebehu prác sa zisťujú odborníci (možno použiť rôzne prieskumné metódy) a na základe tohto prieskumu sa zostavuje prognóza investičného projektu. Pri správnom výbere odborníkov a optimálnej organizácii ich práce ide o jednu z najpresnejších a najspoľahlivejších metód. Náročnosť spočíva v mechanizme výberu odborníkov a organizovania ich práce – eliminácie konfliktné situácie medzi odborníkmi, určenie hodnotenia každého odborníka, správna formulácia výskumnej otázky a pod.

Na rozdiel od metódy znaleckých posudkov, ktorá je založená na intuícii odborníkov, metóda expertných systémov je založená na špeciálne softvérovom a matematickom softvéri pre počítače. Táto metóda bola vyvinutá relatívne nedávno. Jeho softvér obsahuje databázu, vedomostnú základňu, rozhranie. Databáza obsahuje všetky druhy informácií o predmete štúdia. Znalostná báza obsahuje pravidlá, ktoré popisujú rôzne situácie vznikajúce počas vývoja skúmaného objektu. Rozhranie je systém komunikácie, špeciálny softvér, ktorý umožňuje osobe pracujúcej s expertným systémom klásť otázky na predmet záujmu a dostávať odpovede simulované počítačom. V súčasnosti sa expertné systémy rýchlo rozvíjajú. Ide o počítačové programy, ktoré simulujú činnosť ľudského experta pri riešení problémov úzkej tematickej oblasti na základe nahromadených vedomostí, ktoré tvoria vedomostnú základňu.

Hlavnou nevýhodou všetkých týchto metód výpočtu rizika je, že pracujú so špecifickými, deterministickými hodnotami koeficientov rizika. Koeficienty sa počítajú buď metódou expertných odhadov, alebo iným spôsobom. Ich zohľadnenie vylučuje náhodnú zložku procesu vývoja ekonomickej situácie na trhu tovarov a služieb. Ignorovanie tejto zložky však niekedy vedie k nesprávnym výsledkom. Pre správne posúdenie rizika finančnej a ekonomickej činnosti je teda potrebné skúmať nielen deterministickú zmenu situácie na trhu, ale aj jej stochastickú zmenu. Od deterministických modelov by sa malo prejsť k pravdepodobnostným modelom na predpovedanie trhovej situácie.

3.2 Diverzifikácia ako nástroj riadenia finančného rizika

Jednou z najúčinnejších techník riadenia rizík je diverzifikácia.

Diverzifikácia sa chápe ako proces rozdeľovania investičných prostriedkov medzi rôzne investičné objekty, ktoré spolu priamo nesúvisia, za účelom zníženia miery rizika a straty príjmu. Diverzifikácia je najrozumnejší a relatívne menej nákladný spôsob, ako znížiť mieru finančného rizika.

Diverzifikácia je vyjadrená vo vlastníctve mnohých rizikových aktív, namiesto sústredenia všetkých investícií len do jedného z nich. Preto diverzifikácia obmedzuje naše vystavenie riziku spojenému s jedným typom aktív.

Diverzifikácia je rozptyl investičného rizika. Nemôže však znížiť investičné riziko na nulu. Je to spôsobené tým, že podnikanie a investičné aktivity ekonomického subjektu sú ovplyvňované vonkajšími faktormi, ktoré nesúvisia s výberom konkrétnych predmetov kapitálového investovania, a preto nie sú ovplyvnené diverzifikáciou.

Vonkajšie faktory ovplyvňujú celý finančný trh, t.j. ovplyvňujú finančná činnosť všetky investičné inštitúcie, banky, finančné spoločnosti, a nie na jednotlivé podnikateľské subjekty.

Vonkajšie faktory zahŕňajú procesy prebiehajúce v ekonomike krajiny ako celku, vojenské operácie, občianske nepokoje, infláciu a defláciu, zmeny diskontnej sadzby Ruskej banky, zmeny úrokových sadzieb na vklady, pôžičky v komerčných bankách atď. Riziko, ktoré tieto procesy predstavujú, nemožno znížiť diverzifikáciou.

Riziko sa teda skladá z dvoch častí: diverzifikovateľné a nediverzifikovateľné riziko. Zvážte ich na obrázku 4.1.

Na obrázku hodnota AB znázorňuje výšku celkového rizika, ktoré pozostáva z diverzifikovateľného rizika (AK) a nediverzifikovateľného rizika (KB).

Rizikový objem, trieť.

0

Počet objektov rozptylu rizika, jednotiek

Ryža. - Závislosť objemu (alebo stupňa) rizika od diverzifikácie

Uvedená grafická závislosť ukazuje, že rozširovanie objektov kapitálovej investície, t.j. rozptyl rizika, od 5 do 15 umožňuje jednoducho a výrazne znížiť výšku rizika z hodnoty OR1 na hodnotu OR2.

Diverzifikovateľné riziko, nazývané aj nesystematické, je možné eliminovať jeho rozptýlením, t.j. diverzifikácia. Nediverzifikovateľné riziko, nazývané aj systematické riziko, nemožno znížiť diverzifikáciou.

Štúdie navyše ukazujú, že rozširovanie objektov kapitálových investícií, t.j. rozptyl rizika, umožňuje jednoducho a výrazne znížiť množstvo rizika. Preto by sa malo zamerať na zníženie miery nediverzifikovateľného rizika.

Diverzifikácia zahŕňa zahrnutie aktív rôznych vlastností do finančnej schémy. Čím je ich viac, tým významnejší je (vzhľadom na vzájomnú kompenzáciu rizík – vyhýbanie sa) ich spoločný vplyv na obmedzenie rizika z dôvodu veľkého počtu.

Použitie diverzifikovaného portfóliového prístupu na trhu cenných papierov vám umožňuje minimalizovať pravdepodobnosť neprijatia príjmu. Napríklad, ak investor kúpi akcie piatich rôznych akciové spoločnosti namiesto akcií jednej spoločnosti zvyšuje pravdepodobnosť získania priemerného príjmu 5-krát, a teda znižuje mieru rizika 5-krát.

Diverzifikačný efekt je v podstate jediným rozumným pravidlom pre prácu na finančných a iných trhoch. Rovnaký efekt je zhmotnený v ľudovej múdrosti – „nedávajte všetky vajíčka do jedného košíka“. Princíp diverzifikácie hovorí, že je potrebné vykonávať rôzne, nesúvisiace operácie, potom sa efektivita spriemeruje a riziko sa určite zníži.

Pri porovnaní, po tom, čo sa stalo, veľkosti zisku, ktorý dostali investori s diverzifikovanými investíciami, a tými, ktorí nie, sa ukázalo, že najväčší príjem dostali zástupcovia druhej skupiny. Ale medzi nimi a predovšetkým tí, ktorí utrpeli najvýraznejšie straty. Ak ste diverzifikovali svoje investície, potom sú vaše šance dostať sa do oboch skupín znížené.

Samozrejme, každý chce vyhrať najväčší jackpot a byť známy ako génius. Aby ste to však urobili, musíte sa rozhodnúť na základe predpokladov, ktorých výsledkom bude buď veľký zisk, alebo veľká strata. Možno je lepšie zvoliť strednú možnosť.

Princíp diverzifikácie sa uplatňuje nielen pri priemerovaní operácií vykonávaných súčasne, ale na rôznych miestach (priestorové spriemerovanie), ale aj vykonávaných postupne v čase, napríklad pri opakovaní jednej operácie v čase (priemerovanie v čase).

Rozumnou stratégiou je nákup akcií stabilnej spoločnosti 20. januára každého roka. Nevyhnutné výkyvy ceny akcií tejto spoločnosti sa týmto postupom spriemerujú a prejavuje sa tým efekt diverzifikácie.

Teoreticky je efekt diverzifikácie len pozitívny – efektívnosť sa spriemeruje a riziko sa zníži.

3.3 Poistenie finančného rizika

Najdôležitejším a najbežnejším spôsobom znižovania rizika je rizikové poistenie.

Podstata poistenia je vyjadrená v tom, že investor je pripravený vzdať sa časti príjmu, len aby sa vyhol riziku, t.j. je ochotný zaplatiť za zníženie rizika na nulu.

Poistenie je charakterizované účelom vytvoreného peňažného fondu, vynakladaním jeho prostriedkov len na krytie strát vo vopred určených prípadoch; pravdepodobnostný charakter vzťahu; vrátenie finančných prostriedkov. Poistenie ako metóda riadenia rizík znamená dva typy akcií: 1) prerozdelenie strát medzi skupinu podnikateľov vystavených rovnakému druhu rizika (samopoistenie); 2) vyhľadať pomoc v poisťovni.

Poistenie sa javí ako najziskovejšie opatrenie z hľadiska znižovania rizika, ak nie pre platenie poistného. Niekedy je platba za poistenie podstatnou časťou poistnej sumy a predstavuje značnú sumu.

Poistenie je súbor hospodárskych vzťahov medzi jeho účastníkmi o vytvorení účelového poistného fondu na úkor peňažných príspevkov a jeho použití na náhradu škôd a vyplácanie poistných súm.

Väčšina (ale nie všetky) čisté riziká sú poistené, zatiaľ čo špekulatívne riziká sa vo všeobecnosti nepoisťujú.

Nepoistiteľné riziko je riziko, ktorému sa väčšina poisťovní vyhýba poisteniu, pretože pravdepodobnosť strát s ním spojených je takmer nepredvídateľná. Poisťovne sa vždy prinajmenšom zdráhajú uvažovať o spolupráci v prípadoch, keď sa riziko týka vládnych akcií alebo celkovej ekonomickej situácie. Neisté faktory ako meniaca sa legislatíva a ekonomické výkyvy sú mimo rámca poistenia.

Medzi nepoistiteľné riziká patria:

Trhové riziká (faktory, ktoré môžu viesť k strate majetku alebo príjmu, ako sú: sezónne alebo cyklické zmeny cien, ľahostajnosť spotrebiteľov, módne zmeny atď.);

Politické riziká (nebezpečenstvo udalostí ako: zmena vlády, vojna, obmedzenia voľného obchodu, neprimerané alebo nadmerné dane, obmedzenia voľného obchodu s menami atď.);

Výrobné riziká (nebezpečenstvo takých faktorov, ako sú: neekonomická prevádzka zariadení, nedostatok surovín atď.);

Osobné riziká (nezamestnanosť, chudoba v dôsledku rozvodu atď.)

Niekedy sa nepoistiteľné riziká stanú poistiteľnými, keď sa zozbiera dostatok údajov na presný odhad budúcich strát.

Poistené riziko je riziko, pri ktorom je ľahko určená miera akceptovateľných strát, a preto je poisťovňa pripravená ich preplatiť.

Poistené riziká zahŕňajú:

Majetkové riziká - riziko katastrofálnych strát, ktoré vedú k priamej strate majetku, k nepriamej strate majetku.

Osobné riziká – riziko strát v dôsledku: predčasného úmrtia, invalidity, staroby.

Riziká spojené s právnou zodpovednosťou - riziko strát v dôsledku používania auta, pobytu v budove, zamestnania, výroby tovaru, odborných chýb.

Poistenie zahŕňa zaplatenie poistného alebo poistného (cena, ktorú platíte za poistenie), aby ste sa vyhli strate.

Poistením finančného rizika sa v súlade so súčasnou právnou úpravou rozumie súhrn druhov poistenia, ktoré zabezpečujú povinnosti poisťovateľa za poistné plnenie vo výške úplnej alebo čiastočnej náhrady za stratu príjmu (dodatočných výdavkov) spôsobenú nasledovným: diania:

a) zastavenie výroby alebo zníženie výroby v dôsledku špecifických udalostí;

b) strata zamestnania;

c) nepredvídané výdavky;

d) nesplnenie zmluvných povinností protistranou poistenca, ktorá je veriteľom obchodu;

e) súdne trovy (výdavky), ktoré vznikli poistencovi;

e) iné udalosti.

Existujú dva typy rizikového poistenia:

1 - Samopoistenie, kedy si spoločnosť vytvára určitú rezervu finančných prostriedkov, z ktorej sa kryjú prípadné straty;

2 - Odvolanie na poisťovňu, firmu.

Líder na trhu v poistení finančných rizík veľkých Ruské podnikanie je RESO-Garantia, Ingosstrakh, ROSNO a AlfaStrakhovanie.

V zahraničnej poistnej praxi poistenie úveru často zasahuje do rôznych oblastí činnosti a prelína sa s inými druhmi poistenia. V závislosti od miesta a príčin úverového rizika možno rozlíšiť tieto druhy úverového poistenia:

poistenie spotrebiteľského úveru;

Poistenie komerčných (komoditných, obchodných) úverov;

Poistenie bankového úveru;

Poistenie vývozných úverov;

Poistenie zmenky.

Veľmi ma zaujalo poistenie bankového úveru, ktoré som sa rozhodol preštudovať podrobnejšie.

Poistenie bankového úveru sa delí na dva typy:

Poistenie úverového rizika.

Poistenie zodpovednosti dlžníka pre prípad nesplácania úveru.

Predmet, ktorý je predmetom poistenia, podľa prvého typu, je zodpovedný voči banke všetkých alebo jednotlivých dlžníkov (fyzických alebo právnických osôb) za včasné a úplné splatenie úverov a úrokov z úverov v lehote uvedenej v poistnej zmluve. Poistenec stojí pred voľbou: poistiť si výšku poskytnutého úveru s úrokom alebo len výšku dlhu istiny; poistiť zodpovednosť všetkých dlžníkov, ktorým boli predtým poskytnuté pôžičky, alebo zodpovednosť každého jednotlivca. Spravidla sa v moderných ruských podmienkach, v podmienkach nestabilnej ekonomickej situácie, odporúča poistiť výšku úveru s úrokmi pre každého dlžníka samostatne. Treba však vziať do úvahy skutočnosť, že keď sú všetky pôžičky poistené, zodpovednosť poisťovacej organizácie sa stáva automatickou a podľa takýchto dohôd sa stanovuje preferenčná sadzba.

Poistná zmluva pre riziko nesplácania úverov sa uzatvára medzi poisťovňami (poisťovňami) a bankami, ako aj inými úverovými organizáciami (poisťovňami). Na základe poistnej zmluvy poisťovateľ vyplatí poistenému náhradu škody vo výške 50 % až 90 % zo sumy úveru nesplateného dlžníkom a úroky z neho.

Zodpovednosť poisťovateľa vzniká, ak poistený po lehote splatnosti stanovenej zmluvou o úvere (podľa pravidiel poisťovní od 10 do 20 dní) nedostal sumu stanovenú zmluvou o úvere, alebo lehota stanovená bankou, ak dlžník nesplní podmienky úverovej zmluvy. Konkrétny limit zodpovednosti poistiteľa a lehotu vzniku jeho zodpovednosti ustanoví poistná zmluva.

Poistná zmluva sa uzatvára na základe písomnej žiadosti poistenca a referenčnej kalkulácie, vyhotovenej v 2 vyhotoveniach. Poistenec zároveň predkladá:

kópiu úverovej zmluvy spolu so všetkými súvisiacimi dokumentmi;

Doklady potvrdzujúce možnosť zapožičania, t.j. úverové zabezpečenie;

Kópia záveru o štúdii uskutočniteľnosti projektu rozvoja výroby alebo vedenia obchodnej prevádzky a ďalšie dokumenty, ktoré môžu byť podstatné pre posúdenie miery rizika;

Kópie základných dokumentov, osvedčenie o registrácii, účtovná závierka dlžníka a iné dokumenty na žiadosť poisťovne.

Poisťovňa pred uzatvorením poistnej zmluvy preverí predložené doklady, aby zistila, či existujú záruky na vrátenie finančných prostriedkov zo strany dlžníka z prijatého úveru a aby bola zabezpečená finančná stabilita poistných operácií. Ak sa preukáže, že úver je poskytnutý bez dostatočných záruk, môže poisťovateľ stanoviť vyššiu tarifnú sadzbu alebo dokonca odmietnuť uzavrieť poistnú zmluvu s bankou alebo určiť lehotu, po uplynutí ktorej je úverová inštitúcia povinná vrátiť poisťovateľovi sumu vo výške zostatku dlhu dlžníka zo zmluvy o úvere v súlade s osobitnými podmienkami poistnej zmluvy.

Poisťovateľ na základe predložených dokladov vypočíta poistné pre každého dlžníka jednotlivo aj ako celok podľa poistnej zmluvy na základe výšky nesplateného dlhu a stanovených tarifných sadzieb. Poistné platby pri krátkodobých úveroch (vydaných na obdobie kratšie ako jeden rok) sa platia naraz; pri dlhodobých úveroch poskytovaných naraz sa ročná výška splátok uhrádza v jednom alebo dvoch termínoch.

Zmluva o riziku nesplácania úveru nadobúda platnosť dňom nasledujúcim po zaplatení prvej platby za poistenie.

Poistná suma je stanovená v pomere k percentu zodpovednosti poisťovateľa určenému v poistnej zmluve na základe celej sumy dlhu, ktorý sa má vrátiť podľa podmienok zmluvy.

Poistné obdobie pre riziko nesplácania jednotlivých úverov je stanovené na základe podmienok splácania úveru. Pri poistení všetkých poskytnutých úverov sa poistná zmluva pre riziko nesplácania úverov uzatvára na jeden rok.

Sadzba závisí od viacerých faktorov:

Doba používania úveru;

Výška pôžičiek a úrokové sadzby;

úroveň rizika;

Typ zabezpečenia.

A v každom prípade to určuje poisťovňa. V súlade s názorom odborníkov, ktorí určujú konečný stupeň rizika, je možné pri stanovení sadzby použiť klesajúce alebo zvyšujúce koeficienty. Pri použití vhodného opravného koeficientu sa tarifná sadzba určí vynásobením základnej sadzby koeficientom. Napríklad pri uzatváraní poistnej zmluvy na riziko nesplatenia úveru vystaveného na 3 mesiace, vzhľadom na chýbajúce zabezpečenie a možné vyhlásenie dlžníka za platobne neschopného, ​​je možné uplatniť maximálnu veľkosť násobiaceho koeficientu ( napríklad 5.0). Pri základnej tarifnej sadzbe 1,2 bude konečná tarifná sadzba 6 % (1,2 x 5).

Na rozdiel od poistenia nesplácania úverov sa zmluva o poistení zodpovednosti dlžníka za nesplatenie úveru uzatvára medzi poisťovňou (poisťovňami) a podnikmi a organizáciami (poistencami). Predmetom poistenia je záväzok dlžníka voči banke, ktorá poskytla úver, za včasné a úplné splatenie úveru, prípadne za splatenie úverov vrátane úrokov z čerpania úveru. Základné podmienky poistenia zodpovednosti dlžníkov za nesplácanie úverov sú vo všeobecnosti podobné pravidlám a podmienkam poistenia rizika nesplácania úverov. Poistná zmluva sa uzatvára na základe písomnej žiadosti poistenca, vyhotovenej v 2 vyhotoveniach. Poistenec zároveň so žiadosťou predloží kópiu úverovej zmluvy a potvrdenie o podmienkach splácania úveru. Poisťovateľ na základe predložených dokladov vypočíta poistné na základe poistnej sumy a stanovených tarifných sadzieb. Poistné treba platiť jednorazovo.

V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie môže byť zmluvná zodpovednosť poistená iba veriteľskou stranou.

Zodpovednosť poisťovne vzniká, ak poistený nevrátil veriteľskej banke sumu stanovenú zmluvou o pôžičke do troch dní po lehote splatnosti stanovenej v zmluve o pôžičke bez toho, aby došlo k jej predĺženiu (predĺženiu). Poisteniu nepodlieha celá zodpovednosť dlžníka, ale jej určitá časť (od 50 do 90 %).

Zvyšok zodpovednosti nesie poistenec. Poistná suma sa stanovuje v pomere k percentu zodpovednosti poisťovateľa určenému v poistnej zmluve na základe celej sumy dlhu, ktorý má byť splatený z úverovej zmluvy.

Pri uzatváraní poistných zmlúv na riziko nesplácania úverov s bankami a poistných zmlúv na zodpovednosť dlžníkov za nesplácanie úverov s podnikmi a organizáciami bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu musia poisťovne prihliadať na finančné stav a povesť dlžníka z hľadiska jeho platobnej schopnosti.

Existuje mnoho metód analýzy finančná situácia zákazník. V praxi amerických bánk sa používa systém „5C“, kde sú kritériá výberu zákazníkov označené slovami začínajúcimi na písmeno „si“:

Charakter - povaha dlžníka (jeho povesť, miera zodpovednosti, ochota a túžba splatiť dlh). Banka sa snaží získať psychologický portrét dlžníka, pričom k tomu využíva osobný rozhovor s ním, dokumentáciu z jeho osobného archívu, konzultácie s inými bankami a firmami a ďalšie dostupné informácie.

Kapacita – finančné možnosti, t.j. schopnosť splácať úver (zistená dôkladnou analýzou jeho príjmov a výdavkov a perspektívy ich zmeny v budúcnosti).

Kapitál – kapitál, majetok. Banka venuje veľkú pozornosť základnému imaniu spoločnosti, jeho štruktúre, korelácii s ostatnými položkami aktív a pasív, ako aj zabezpečeniu úveru -

Zabezpečenie (zábezpeka), jej dostatočnosť, kvalita a stupeň realizovateľnosti zabezpečenia v prípade nesplácania úveru.

Podmienky - všeobecné ekonomické podmienky. Všeobecné podmienky, ktoré určujú podnikateľskú klímu v krajine a ovplyvňujú postavenie banky aj dlžníka: stav ekonomickej situácie, prítomnosť konkurencie iných výrobcov podobného produktu, dane, ceny surovín atď.

Jedným z cieľov bankových úverových referentov je kvantifikovať (kvantifikovať) stanovené kritériá vo vzťahu ku každému konkrétnemu prípadu. Na základe toho sa prijme vyvážené rozhodnutie ohľadom bonity dlžníka, výhodnosti poskytnutia mu úveru, cenových a necenových podmienok tohto úveru a pod.

V rámci dilemy rizika a výnosu musia dlžníci so slabšími finančnými pozíciami (a teda viac averzii k riziku) zaplatiť za úver viac ako spoľahlivejší dlžníci.

Poistenie finančných investícií. Finančné investície sú nákup aktív vo forme cenných papierov, a to ako kmeňových, tak aj dlhových, ktoré investorovi prinesú nielen zisk, ale zaručia mu aj určitú mieru bezpečnosti investície. Na rozvinutom finančnom trhu je zavedené stabilné stupňovanie rizikovosti a výnosnosti cenných papierov. Predpokladá sa napríklad, že najrizikovejšie sú špekulatívne kmeňové akcie, ktoré však majiteľovi prinášajú príjem 15-20%. Do kategórie vysokorizikových cenných papierov patria aj kmeňové akcie rýchlo rastúcich spoločností (výnos 10-12 %).

Cenné papiere s miernym rizikom zahŕňajú kmeňové akcie, ktoré sú vysoko kótované na burze (výnos z nich je 8-10%), cenné papiere podielových investičných fondov s vyváženým portfóliom - výnos 7-8%, konvertibilné akcie s pevnou dividendou - 6-10% , konvertibilné dlhopisy - prinášajú príjem svojmu majiteľovi 5-10%.

Medzi cenné papiere s nízkou mierou rizika patria komunálne a štátne dlhopisy, ktoré svojmu majiteľovi prinášajú príjem nižší ako 4 – 6 %.

Účelom poistenia je chrániť investície pred možnými stratami vyplývajúcimi z nepriaznivých, nepredvídateľných zmien trhových podmienok a zhoršenia iných podmienok pre investičné aktivity. Rozdeľuje sa podľa charakteru poistných rizík na poistenie proti politickým a komerčným rizikám. Zmluvy o poistení politických rizík sa uzatvárajú pri investíciách v zahraničí. Vyznačuje sa nemožnosťou matematického hodnotenia pravdepodobnosti vzniku poistných udalostí a extrémne vysokých škôd. Súkromní poisťovatelia sa teda až na ojedinelé výnimky týmto poistením nezaoberajú.

Takéto poistenie vykonávajú najmä štátne poisťovacie štruktúry krajiny investora a medzinárodné finančné organizácie. V súčasnosti sa tri štátne organizácie (v USA, Nemecku a Japonsku) podieľajú 80 % na celkovom objeme transakcií realizovaných v rámci národných programov poistenia štátnych investičných rizík.

Jednou zo špecializovaných štátnych agentúr, ktoré poisťujú majetkové záujmy investorov proti politickým rizikám, je 1969 Investigation Agency. Americká vláda Overseas Private Investment Corporation (OPIC). Aktivity OPIC pokrývajú americké investície v 140 rozvinutých krajinách a rozvíjajúcich sa trhových ekonomikách.

Charakteristickým znakom poistného systému v rámci OPIC je, že povinným predpokladom uzatvorenia zmluvy s konkrétnym investorom je uzavretie bilaterálnej medzivládnej dohody o podpore investícií. OPIC tak až po podpise takejto zmluvy medzi USA a Ruskom v roku 1992 dostal možnosť podieľať sa na poistení nekomerčných rizík amerických investorov investujúcich v Rusku. Za posledné tri roky spoločnosť podporila 125 investičných projektov, ktoré sa odhadujú na 3 miliardy dolárov, na realizáciu 40 obchodných projektov.

Poistenie investičnej činnosti proti komerčným rizikám vykonávajú spravidla súkromné ​​poisťovne. Účelom takéhoto poistenia je chrániť investície pred možnými stratami vyplývajúcimi z nepriaznivých, nepredvídateľných zmien trhových podmienok a zhoršenia iných podmienok na podnikanie.

Poistnú sumu ako limit zodpovednosti podľa zmluvy možno určiť niekoľkými spôsobmi:

Vo výške výšky investícií investovaných do obstarania akcií, iných cenných papierov a pod.;

Vo výške súčtu investícií a štandardného zisku, ktorý je možné nastaviť na úroveň, ktorú poskytuje bezrizikové investovanie kapitálu.

Výška poistného plnenia sa v tomto prípade vypočíta ako rozdiel medzi poistnou sumou a skutočným finančným výsledkom z poistených investícií, t.j. poistený dostane náhradu za straty, ak po určitom čase poistené investície neposkytnú očakávanú návratnosť v dôsledku poistnej udalosti.

Jedným z druhov poistenia finančných investícií proti komerčným rizikám je poistenie finančných záväzkov. Jeho podmienky stanovujú, že poisťovateľ poskytne záruky, že budú splnené určité finančné záväzky stanovené v procese uzatvárania obchodnej transakcie, ktorej zmluvnými stranami sú dlžník a investor. Poistenie finančných záväzkov sa považuje za osobitný druh záruky, ktorý poskytuje poistnú ochranu proti rizikám spojeným s finančnými transakciami.

Garancia je oblasť obchodnej činnosti, v ktorej môžu pôsobiť banky, špeciálne agentúry a poisťovne. Každá krajina má však špecifické právna úprava takéto operácie. Takže napríklad vo Francúzsku a Japonsku je vydávanie záruk monopolom bánk, zatiaľ čo v USA je ich vydávanie bankami obmedzené.

Občianskeho zákonníka Ruská federácia zdieľa záručné zmluvy a bankové záruky. Na základe záručnej zmluvy sa ručiteľ zaväzuje zodpovedať veriteľovi inej osoby za úplné alebo čiastočné splnenie svojich záväzkov (články 971 - 979 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

V súlade so zmluvou o bankovej záruke dáva ručiteľ na žiadosť inej osoby (poveriteľa) písomný záväzok zaplatiť veriteľovi (oprávnenej osobe) príkazcu v súlade s podmienkami záväzku daného ručiteľom peňažnú sumu. po predložení písomnej výzvy príjemcu na jej zaplatenie (článok 368 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Banky, iné úverové inštitúcie a poisťovne majú zároveň právo vydávať bankové záruky.

Vznik a rýchly rozvoj druhov poistenia finančných záväzkov na poistných trhoch vyspelých krajín je spôsobený tým, že súkromní a malí korporátni investori často nemajú dostatočné znalosti na vykonanie vlastnej hĺbkovej analýzy rizika investičných investícií. a zároveň sa zaujímajú o investície s najmenším rizikom.

Medzi druhmi poistenia finančných záväzkov možno rozlíšiť poistenie: dlhopisy a iné cenné papiere; pôžičky na krátkodobé obchodné transakcie a dlhodobé investície; hypotekárne záložné listy; platby za prenájom, lízing atď.; úhrada nákladov na dodané zariadenie; pôžičky na autá.

Podľa dĺžky trvania zmlúv sa všetky druhy poistenia zvyčajne delia na krátkodobé (s dobou trvania do 8 rokov), strednodobé (uzavierané na dobu 8 až 30 rokov) a dlhodobé.

Jednou z čŕt tohto poistenia je, že pri jeho realizácii si poisťovateľ kladie za úlohu zabezpečiť takmer rovnovážne transakcie (t. j. neumožniť vyplatenie poistnej náhrady), keďže aplikované tarifné sadzby stanovujú, že pravdepodobnosť vzniku poistných udalostí a výška škôd z nich musí byť minimálna. V tejto súvislosti poisťovatelia vykonávajú starostlivý výber poistencov a predmetov prijatých na poistenie, pričom sa riadia predovšetkým zásadou obozretnosti.

3.4 Zabezpečenie finančného rizika derivátmi

Hedging – sa používa v bankovej, devízovej a obchodnej praxi na označenie rôznych metód poistenia menových rizík. Takže v knihe Dolana E. J. a kol. „Peniaze, bankovníctvo a menová politika“ je tento pojem definovaný takto: „Zabezpečenie je systém na uzatváranie termínovaných zmlúv a transakcií, berúc do úvahy pravdepodobné budúce zmeny výmenných kurzov a sledovanie cieľom vyhnúť sa nepriaznivým účinkom týchto zmien. V domácej literatúre sa pojem „hedging“ začal používať v širšom zmysle ako poistenie rizika proti nepriaznivým zmenám cien akýchkoľvek skladových položiek na základe zmlúv a obchodných transakcií zahŕňajúcich dodávku (predaj) tovaru v budúcich obdobiach.

Zmluva, ktorá slúži na poistenie proti rizikám zmien výmenných kurzov (ceny), sa nazýva „hedge“. Subjekt, ktorý vykonáva hedging, sa nazýva „hedger“. Existujú dve hedgingové operácie: hedging pre zvýšenie; down hedging.

Hedging na zvýšenie, alebo hedging kúpou, je výmenný obchod na nákup futures kontraktov (opcií). Poistenie smerom nahor sa používa v prípadoch, keď je potrebné poistiť sa proti možnému zvýšeniu cien (sadzieb) v budúcnosti. Umožňuje vám nastaviť nákupnú cenu oveľa skôr, ako bol skutočný produkt zakúpený. Predpokladajme, že cena komodity (kurzu alebo cenných papierov) sa po troch mesiacoch zvýši a komodita bude potrebná presne po troch mesiacoch. Na kompenzáciu strát z očakávaného zvýšenia ceny je potrebné teraz kúpiť za dnešnú cenu futures kontrakt na tento produkt a predať ho o tri mesiace v momente, keď produkt kúpi. Nakoľko sa cena komodity a s ňou spojeného futures kontraktu mení proporcionálne rovnakým smerom, možno predtým zakúpený kontrakt predať za vyššiu cenu o takmer rovnakú sumu, o akú sa cena komodity dovtedy zvýšila. Hedger, ktorý sa hedžuje, sa teda poisťuje proti možnému zvýšeniu ceny v budúcnosti.

Hedging smerom nadol alebo hedging predajom je výmenná transakcia s predajom futures kontraktu. Hedger, ktorý sa hedžuje, očakáva, že v budúcnosti predá komoditu, a preto sa predajom futures kontraktu alebo opcie na burze poisťuje proti možnému poklesu ceny v budúcnosti. Predpokladajme, že cena komodity (kurz, cenné papiere) po troch mesiacoch klesne a po troch mesiacoch bude potrebné komoditu predať. Na kompenzáciu očakávaných strát z poklesu ceny hedger dnes predá futures kontrakt za vysokú cenu a pri predaji svojej komodity o tri mesiace neskôr, keď cena klesne, kúpi ten istý futures kontrakt za nižšiu (takmer rovnaká cena. Krátke zaistenie sa teda používa, keď je potrebné komoditu predať neskôr.

Hedger sa snaží znížiť riziko spôsobené neistotou trhových cien nákupom alebo predajom futures kontraktov. To umožňuje zafixovať cenu a urobiť príjem alebo výdavky predvídateľnejšími. Riziko spojené s hedžingom však nezmizne. Preberajú ho špekulanti, t.j. podnikateľov, ktorí podstupujú určité, vopred kalkulované riziko.

Veľkú úlohu zohrávajú špekulanti na termínovom trhu. Tým, že podstupujú riziko v nádeji, že pri hre na cenový rozdiel dosiahnu zisk, pôsobia ako cenový stabilizátor. Pri nákupe futures kontraktov na burze platí špekulant poplatok za záruku, ktorý určuje výšku rizika špekulanta. Ak sa cena tovaru (kurz, cenné papiere) znížila, potom špekulant, ktorý kúpil zmluvu skôr, prichádza o sumu rovnajúcu sa poplatku za záruku. Ak cena komodity stúpla, špekulant vráti sumu rovnajúcu sa poplatku za záruku a získa dodatočný príjem z rozdielu cien komodity a kúpeného kontraktu.

Keď sa chce firma zabezpečiť proti konkrétnemu riziku, neexistuje žiadny priamy spôsob, ako to urobiť. Úlohou finančného manažéra v takýchto prípadoch je vyvinúť nové finančné nástroje a metódy, pomocou už existujúcich na nájdenie tejto cesty. Tento proces sa nazýva „finančné inžinierstvo“.

Finančné riadenie podniku často zahŕňa nákup a predaj derivátov. Derivátový cenný papier je finančný majetok, ktorý je derivátom iného finančného majetku.

Existujú dva typy derivátových cenných papierov:

Futures kontrakty (komoditné, menové, %, index atď.) - futures;

Voľne obchodovateľné alebo akciové opcie.

Futures kontrakty - štandardná výmenná zmluva o predaji a kúpe aktíva obchodovaného na burze v určitom okamihu v budúcnosti za cenu stanovenú stranami transakcie v čase jej uzavretia.

Futures kontrakty patria do triedy budúcich kúpnych zmlúv. Hlavnými znakmi zmluvy o budúcej zmluve sú:

Výmenný znak, t.j. zámenná zmluva vyvinutá na tejto burze a rotujúca len na nej;

Štandardizácia vo všetkých parametroch okrem ceny;

Plná záruka zo strany burzy, že budú splnené všetky záväzky stanovené zmluvou o budúcej zmluve;

Prítomnosť osobitného mechanizmu na predčasné ukončenie záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy ktorejkoľvek zo strán.

Voľne obchodovateľná alebo výmenná opcia je štandardná výmenná zmluva o práve kúpiť alebo predať devízové ​​aktívum alebo futures za realizačnú cenu pred stanoveným dátumom s vyplatením určitej sumy peňazí za toto právo, nazývanej prémia. Ak sa na burze uzatvárajú opcie, tak ako pri futures sú podmienky ich uzatvárania vo všetkých ohľadoch štandardizované, okrem ceny opcie. Vo výmennej praxi sa bežne používajú dva typy opcií:

call opcia – dáva právo, ale nezaväzuje kúpiť futures kontrakt, komoditu alebo inú hodnotu za danú cenu, čo umožňuje po zaplatení malej prémie získať neobmedzený zisk zo zvýšenia cien;

predajná opcia – dáva právo, ale nezaväzuje predať futures kontrakt alebo inú hodnotu za danú cenu, čo umožňuje po zaplatení malej prémie získať neobmedzený zisk zo zníženia ceny.

Finančné inžinierstvo často zahŕňa vytváranie nových derivátov, ako aj kombináciu existujúcich derivátov na vykonávanie špecifických zaisťovacích úloh. Vo svete, kde sú ceny stabilné a menia sa veľmi pomaly, by finančné inžinierstvo nebolo také potrebné. V súčasnosti však toto odvetvie zažíva boom.

Hedging je teda formou poistenia proti možným stratám uzavretím vyrovnávacej transakcie. Rovnako ako v prípade poistenia, aj hedging si vyžaduje odklonenie dodatočných zdrojov. Dokonalé zaistenie zahŕňa úplné vylúčenie možnosti získať akýkoľvek zisk alebo stratu na danej pozícii otvorením opačnej alebo kompenzačnej pozície. Táto „dvojitá záruka“ na zisky aj straty odlišuje dokonalé zaistenie od klasického poistenia.

4.5 Služba riadenia rizík v Sberbank v Rusku

Riadenie rizík je systém riadenia organizácie, podniku, ktorého cieľom je znižovať riziko, predchádzať neprijateľným rizikám; predstavuje organickú súčasť finančného riadenia.

Riziko je nebezpečenstvo nepredvídaných strát očakávaného zisku, príjmu alebo majetku, hotovosti, iných zdrojov v dôsledku náhodnej zmeny podmienok ekonomická aktivita, nepriaznivé okolnosti.

Existuje mnoho druhov rizík. Bankové riziká sa zároveň líšia v určitých špecifikách a princípoch klasifikácie.

Na organizovanie práce v oblasti riadenia rizík vytvorila Sberbank profesionálnu službu riadenia rizík, ktorá je nezávislá od front-office divízií motivovaných obchodným výkonom. Práca útvaru riadenia rizík je štruktúrovaná tak, aby bola zabezpečená vnútorná rovnováha podnikania banky vo všetkých oblastiach práce.

Účelom aktivít riadenia rizík je zlepšovanie finančné ukazovatele, rast ziskovosti, udržiavanie likvidity a kapitálovej primeranosti. Banka sa vo svojich činnostiach v oblasti riadenia rizík riadi „Zásadou riadenia rizík v OAO Sberbank of Russia“, schválenou Predstavenstvom Sberbank Ruska.

MODEL "TRI línií obrany"

Model zlepšuje pochopenie riadenia rizík a kontroly prostredníctvom oddelenia rolí a zodpovedností. Jeho základným predpokladom je, že efektívne riadenie a kontrola rizík si vyžaduje dohľad a riadenie vrcholového manažmentu a predstavenstva v rámci troch odlišných skupín (alebo línií obrany) v rámci organizácie (pozri obrázok 18). Povinnosti každej zo skupín (alebo „línií“) sú nasledovné:

• 1. vlastníctvo a riadenie riziko a kontrola (prvá línia je operatívne riadenie).
• 2. sledovanie riadenie rizík a kontrolného systému na podporu manažmentu (manažmentom definované funkcie riadenia rizík, kontroly a súladu).
• 3. poskytovanie nezávislého potvrdenia rady a vrcholového manažmentu efektívnosť systémov riadenia rizík a kontroly (interný audit).

Obrázok 18. Vzťah medzi cieľmi, víziou a modelom

Každá z troch línií hrá dôležitú úlohu pri definovaní koncepčného rámca riadenia organizácie. Ak každá z troch línií plní svoju úlohu efektívne, potom to zvyšuje pravdepodobnosť, že organizácia úspešne dosiahne svoje ciele.

Každá osoba v organizácii je zodpovedná za vnútornú kontrolu, ale aby sa zabezpečilo, že kľúčové zodpovednosti sú riadne vykonávané, model objasňuje definíciu konkrétnych úloh a zodpovedností. Ak organizácia správne vybuduje štruktúru troch línií a fungujú efektívne, potom to zabezpečí, že nedochádza k žiadnym zraniteľnostiam a zbytočnej duplicite činností, a tiež zaručí efektívne riadenie a kontrolu rizík. Predstavenstvo bude môcť dostávať objektívne informácie o najvážnejších rizikách organizácie – a o tom, ako manažment tieto riziká minimalizuje.

Model poskytuje flexibilnú štruktúru, ktorú je možné použiť navyše Koncepčné základy. Divízie každej obrannej línie sa budú líšiť od organizácie k organizácii a niektoré divízie môžu byť kombinované alebo rozdelené pozdĺž obranných línií (pozri obrázok 19). Napríklad v niektorých organizáciách môžu byť tímy druhej línie pre dodržiavanie predpisov zapojené do vývoja kontrol prvej línie, zatiaľ čo iné časti druhej línie sa zameriavajú predovšetkým na monitorovanie výkonu takýchto kontrol.

Implementácia princípov vnútornej kontroly (od 1 do 17) stanovených v rámci COSO pre každú líniu obrany sa odráža v prílohe 5 tejto publikácie.

Obrázok 19. Model obranných línií hriechu 1 .

1 Tri obranné línie v efektívnom riadení a kontrole rizík. Inštitút interných audítorov, 2013.

Bez ohľadu na štruktúru troch obranných línií vytvorených konkrétnou organizáciou existuje niekoľko základných princípov použitých v modeli:

• 1. Prvá línia obrany spočíva na vlastníkoch obchodné procesy ktorých činnosti vytvárajú a/alebo riadia riziká, ktoré môžu prispieť alebo brániť dosiahnutiu cieľov organizácie. Zahŕňa identifikáciu správnych rizík. Prvá línia vlastní riziká a je zodpovedná za vývoj a používanie kontrolných mechanizmov organizácie na riadenie týchto rizík.
• 2. Druhá línia slúži na podporu manažmentu prostredníctvom poradenstva, zlepšovania procesov a monitorovania výkonnosti manažmentu spolu s prvou líniou s cieľom zabezpečiť efektívne riadenie a kontrolu rizík. Jednotky druhej obrannej línie sú oddelené od prvej obrannej línie, sú však pod kontrolou a riadením vyššieho manažmentu a zvyčajne vykonávajú niektoré manažérske funkcie. Druhá línia je nevyhnutná pre výkon funkcie riadenia a/alebo dohľadu v súvislosti s mnohými aspektmi riadenia rizík.
• 3. Tretia línia poskytuje vrcholovému manažmentu a predstavenstvu potvrdenie o tom, ako úsilie prvej a druhej línie spĺňa očakávania predstavenstva a vrcholového manažmentu. Tretia línia obrany zvyčajne nemôže vykonávať riadiace funkcie, aby bola chránená jej objektivita a organizačná nezávislosť. Tretia línia navyše podlieha priamo zastupiteľstvu. Tretí riadok sa ako taký nevykoná manažérske funkcie, ktorý ju oddeľuje od druhej línie obrany.

Cieľom každej organizácie je dosiahnuť svoje ciele. Realizácia takýchto cieľov zahŕňa využitie príležitostí, snahu o rast, akceptovanie a riadenie rizík – to všetko pre rozvoj organizácie. Neschopnosť prijať primerané riziká, primerane ich riadiť a kontrolovať môže brániť dosiahnutiu cieľov organizácie. Existuje a vždy bude rozpor medzi dvoma líniami činnosti „vytvárať hodnotu podniku“ a „zachovať hodnotu podniku“. Koncepčné základy zabezpečiť vytvorenie rámca hodnotenia a kontroly rizík s cieľom zabezpečiť ich správnu reguláciu a riadenie. Model obsahuje návod na vytvorenie organizačnej štruktúry, rozdelenie úloh a zodpovedností medzi stranami, čím sa zvýši efektívnosť riadenia a kontroly rizík.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Uverejnené dňa http://www.allbest.ru/

Kozyreva Nadežda

Článok uvádza definície a prístupy z hľadiska budovania v rámci koncepcie troch línií obrany (obrany) činností kontrolných funkcií, pričom osobitná pozornosť sa venuje funkcii compliance, službe vnútornej kontroly a systému riadenia rizík. Autor pri popise úlohy kontrolných služieb venuje osobitnú pozornosť skutočnosti, že každá kontrolná funkcia musí pri účasti na bežnom podnikaní spoločnosti jasne chápať svoju úlohu bez toho, aby zasahovala do „kreatívneho“ procesu, ktorým žije každý podnik.

Kľúčové slová: compliance, efektívnosť systémov riadenia rizík a vnútornej kontroly, koncepcia COSO, riadenie rizík, finančná kontrola, kontrola kvality.

Vzdať sa rizika znamená vzdať sa kreativity.

A. S. Puškin

V poslednom desaťročí došlo na väčšine globálnych finančných trhov k sprísneniu regulačných požiadaviek s osobitným zameraním na efektívnosť riadenia rizík a systémov vnútornej kontroly. Prípadné negatívne dôsledky z realizácie rizík, akými sú strata reputácie podnikania, finančné straty a závažnejšia – administratívna či trestnoprávna zodpovednosť zodpovedných osôb a pozastavenie činnosti, bude každé podnikanie považovať za nežiaduce a lídri firiem so záujmom o udržateľný dlhodobý rozvoj , pochopenie skutočnej situácie rizík, kto tomu môže zabrániť, bude pripravený prijať adekvátne a včasné opatrenia. Je to teda samotný manažment, ktorý má záujem na zachovaní hodnoty podnikania, zvyšovaní jeho udržateľnosti a efektívnosti, ktorý musí identifikovať a znižovať dôsledky vplyvu rizík na finančné výsledky. Najúčinnejším spôsobom, ako to dosiahnuť, je vybudovať integrovaný systém riadenia rizika dodržiavania predpisov založený na „troch líniách obrany“.

Systém vnútornej kontroly je komplexný a rozsiahly fenomén. Uvažujme o všetkých hlavných komponentoch systému na základe bankovej praxe, ako aj na príklade konceptu COSO.

Podľa nariadení Ruskej banky č. 242-P zo 16. decembra 2003 „O organizácii vnútornej kontroly v úverových inštitúciách a bankových skupinách“:

Vnútorná kontrola je činnosť vykonávaná úverovou inštitúciou (jej riadiacimi orgánmi, divíziami a zamestnancami) a zameraná na dosiahnutie týchto cieľov:

efektívnosť a efektívnosť finančných a ekonomických činností pri bankových operáciách a iných obchodoch, efektívnosť riadenia aktív a pasív vrátane zaistenia bezpečnosti aktív, riadenie bankových rizík;

spoľahlivosť, úplnosť, objektivitu a včasnosť prípravy a prezentácie finančných, účtovných, štatistických a iných správ (pre externých a interných používateľov), ako aj informačnú bezpečnosť (ochrana záujmov (cieľov) úverovej inštitúcie v informačnej sfére, čo je súbor informácií, informačná infraštruktúra, subjekty, ktoré zhromažďujú, tvoria, šíria a využívajú informácie, ako aj systém na reguláciu vzťahov, ktoré v tomto prípade vznikajú);

dodržiavanie regulačných právnych aktov, štandardov samoregulačných organizácií (pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi), zakladajúcich a interných dokumentov úverovej inštitúcie;

vylúčenie účasti úverovej inštitúcie a účasti jej zamestnancov na vykonávaní nezákonných činností vrátane legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti,

a financovania terorizmu, ako aj včasné predkladanie informácií štátnym orgánom a Banke Ruska v súlade s legislatívou Ruskej federácie.

Bazilejský výbor pre bankový dohľad vo svojom dokumente „Systém vnútornej kontroly v bankách: Základy organizácie“ (Bazilejský výbor pre bankový dohľad, Bazilej, september 1998. URL : http :// www . bis . org / verejnosti / bcbs 40. pdf ) definuje vnútornú kontrolu ako proces vykonávaný predstavenstvom, manažmentom a zamestnancami na všetkých úrovniach. Nie je to len a ani tak postup alebo politika, ktorá sa vykonáva v určitom časovom období, ale proces, ktorý neustále prebieha na všetkých úrovniach v rámci banky. Predstavenstvo a manažment sú zodpovedné za vytvorenie vhodnej kultúry, ktorá uľahčuje efektívny výkon vnútornej kontroly a za priebežné monitorovanie jej účinnosti; do tohto procesu by sa však mali zapojiť aj všetci v organizácii. Implementácia vnútornej kontroly sleduje tieto hlavné ciele:

6) výrobná a finančná efektívnosť činností (výrobné a finančné ciele);

7) spoľahlivosť, úplnosť a aktuálnosť finančných a riadiacich informácií (informačné účely);

8) dodržiavanie platných zákonov a nariadení (ciele súladu).

Je teda zrejmé, že vnútorný kontrolný systém sleduje nielen dosahovanie cieľov compliance, ale aj výrobných, finančných a informačných. Tento proces by mal zahŕňať všetky riziká, ktoré banky podstupujú a fungovať na všetkých úrovniach v rámci organizácie.

Vizuálne je vnútorný kontrolný systém, vrátane cieľov a základných zložiek a úrovní organizácie, prezentovaný aj v koncepte COSO 1 .

Pod internou kontrolou sa koncept COSO vzťahuje na proces vykonávaný predstavenstvom, manažmentom a ostatnými zamestnancami s cieľom poskytnúť dostatočnú dôveru vo vzťahu k dosiahnutiu cieľov spoločnosti, a to:

Prevádzková efektívnosť;

Spoľahlivosť podávania správ;

Súlad so zákonom.

Model systému vnútornej kontroly COSO je prezentovaný vo forme mnohostrannej kocky, ktorá sa v počiatočnej verzii konceptu skladala z piatich vzájomne prepojených komponentov (kontrolné prostredie,

Vyvinutý výborom sponzorských organizácií -- COSO.

hodnotenie rizík, kontrolné postupy, informovanie a komunikácia, monitorovanie) a následne zverejnením Koncepčného rámca pre riadenie organizačných rizík (ERM COSO) sa transformovalo do ôsmich komponentov s doplnením komponentov stanovovania cieľov, definície udalostí a reakcie na riziko (obr. 1).

Ryža. jeden. Model COSO ERM

riziko súladu vnútornej kontroly

Podstatou modelu je demonštrovať vzťah medzi komponentmi systému vnútornej kontroly a cieľmi. Cieľom systému vnútornej kontroly je dosiahnuť ciele, ktoré zahŕňajú štyri kategórie:

e strategické ciele – ciele na vysokej úrovni, korelujúce s poslaním/víziou organizácie;

Operatívne ciele -- efektívne a efektívne využívanie zdrojov;

Ciele v oblasti reportingu - spoľahlivosť reportingu;

Jeho cieľom je dodržiavanie platných zákonov a nariadení.

Z hľadiska funkcie compliance je hlavným smerom kontroly súladu zabezpečenie súladu s posledným cieľom uvedeného modelu. Zatiaľ čo ciele v oblasti reportingu sú zvyčajne v oblasti zodpovednosti finančnej kontroly a strategické a operačné ciele zdieľajú všetci účastníci organizácie.

Ako teda vzhľadom na rôznorodosť úloh, komponentov a úrovní organizácie efektívne zorganizovať systém vnútornej kontroly vrátane riadenia rizika compliance? Ako optimálne zladiť prácu jednotiek, ktoré tvoria druhú líniu obrany?

Organizácia systému vnútornej kontroly a rozsah zodpovednosti služby compliance

Osvedčený postup poskytuje organizačný model vnútornej kontroly, ktorý pozostáva z troch línií obrany, a teda troch úrovní kontroly. Existuje kontrola prvého stupňa – to sú postupy, ktoré denne vykonávajú priamo majitelia obchodných procesov. Existujú funkcie, ktoré tvoria kontrolu druhej úrovne – môže ísť o riadenie rizík, compliance, finančnú kontrolu, kontrolu kvality atď. A je tu ešte tretí stupeň – interný audit, ktorý vykonáva nezávislú kontrolu s priamou podriadenosťou výboru pre audit.

Ryža. 2. Model troch línií obrany

Manažéri podnikových procesov najlepšie rozumejú hrozbám a rizikám v rámci svojich funkcií a tvoria prvú líniu obrany vo vnútornej kontrole, ktorá je priamo zodpovedná za riadenie ich rizík a dosahovanie výkonnosti podniku. Druhou líniou obrany sú kontrolné funkcie, ktoré sa zodpovedajú manažmentu (riadenie rizík, compliance a finančná kontrola, informačná bezpečnosť atď.). Tieto funkcie zabezpečujú dostupnosť jednotných prístupov a metodík na riadenie rizík a hrozieb, vrátane nástrojov ako:

Používanie integrovaných prístupov hodnotenia rizika;

Analýza scenárov a stresové testovanie;

Monitorovanie kľúčových ukazovateľov rizika;

Vypracovanie plánov krízový manažment a obnovenie finančnej udržateľnosti.

Treťou líniou obrany je nezávislá a voči akcionárom zodpovedná prostredníctvom výboru pre audit a dozornej rady, služby vnútorného auditu, ktorej globálnym cieľom je nezávislé, periodické hodnotenie účinnosti systémov vnútornej kontroly a riadenia rizík (predchádzajúca dve obranné línie).

Všetky tri obranné línie sú navrhnuté tak, aby zabezpečili včasnú identifikáciu a reakciu na riziká. Vedenie, ktoré tomu rozumie, bude normálne reagovať na riziká identifikované prvou, druhou a treťou líniou obrany. Napriek tomu v praxi môže každá z uvedených línií bolestne vnímať riziká identifikované inými líniami ako istý druh ohrozenia vlastnej efektívnosti. Jednou z hlavných úloh vedenia akejkoľvek banky alebo inej organizácie je teda zabezpečiť konštruktívna interakcia všetky tri obranné línie a tomu zodpovedajúca firemná kultúra, kde si každý zamestnanec uvedomuje riziká a chápe svoju úlohu v procese ich riadenia.

Rozsah zodpovednosti služby dodržiavania predpisov

Každá banka môže mať svoj vlastný zoznam procesov riadených službou compliance. Aj keď, ako ukazujú ruské a zahraničné skúsenosti, existuje základný súbor takýchto procesov:

Ekonomické sankcie;

Transakcie s pridruženými spoločnosťami;

Konflikt záujmov;

Manipulácia s trhom a dôverné obchodovanie;

Činnosti súvisiace s reguláciou cenných papierov;

protikorupčné dodržiavanie;

Kódex správania a etický kódex.

Okrem toho oblasť pozornosti môže zahŕňať také procesy, ako je interakcia s dozornými a regulačnými orgánmi, práca so sťažnosťami zákazníkov, dodržiavanie štandardov zodpovedného bankovníctva a ochrana práv zákazníkov / investorov, kontrola práce s outsourcingom, dodávatelia a sprostredkovatelia, ochrana osobných údajov, ochrana hospodárskej súťaže. Okrem toho by sa mala služba compliance aktívne podieľať na procese zavádzania nových bankových produktov a iných iniciatív a disponovať potrebnou právomocou komplexne posudzovať riziká compliance v procese rozhodovania.

Tento zoznam vo všeobecnosti zodpovedá kapitole 4.1 nariadenia 242-P, ktorá stanovuje požiadavky na službu vnútornej kontroly (službu súladu) a popisuje jej funkcie, z ktorých hlavnou je komplexné riadenie regulačného rizika. V paralele s modelom COSO je riadenie regulačných rizík vrátane procesov identifikácie, analýzy, hodnotenia, kontroly, monitorovania a reportingu navrhnuté tak, aby zabezpečilo plnenie stanovených cieľov súladu, a to súlad s regulačnými právnymi aktmi, štandardmi vlastnej -regulačné organizácie (pre odborných účastníkov trhu s cennými papiermi), zakladajúce a interné dokumenty banky. Zároveň je dôležité poznamenať, že jedna osoba, samozrejme, nie je zodpovedná za dodržiavanie cieľov.ish l compliance service, a to aj z pohľadu druhej línie obrany. Všetci manažéri obchodných jednotiek musia zabezpečiť, aby ich činnosti boli v súlade s internými pravidlami a politikami, ako aj so zákonnými požiadavkami. Okrem toho pre špecializované oblasti dodržiavania predpisov, ako je dodržiavanie daňových predpisov, dodržiavanie predpisov v oblasti práce, duševné vlastníctvo, ochrana životného prostredia, existujú samostatné divízie (daňové oddelenie, oddelenie ľudských zdrojov atď.) s príslušnými odbornými znalosťami na zabezpečenie dodržiavania požiadaviek. No zároveň sa ukazuje, že vedúci útvaru vnútornej kontroly (služby compliance), aj keď nie je priamo zodpovedný za takéto samostatné oblasti compliance, musí koordinovať prácu celkového systému kontroly súladu a riadenia rizík compliance. na úrovni banky. Okrem toho by sa hlavné riziká dodržiavania predpisov mali zahrnúť do plánov monitorovania a testovania, ktoré vykonáva útvar vnútornej kontroly. Odborníci na služby by preto mali byť dobre oboznámení so všeobecnou bankovou metodológiou a právnymi požiadavkami vo všetkých hlavných oblastiach, a nielen v kľúčových oblastiach dodržiavania predpisov, ako sú dôverné znalosti, boj proti korupcii a AML/CFT.

Ako už bolo uvedené, ciele súladu sú len jednou zložkou vnútorného kontrolného systému, ktorý má aj iné ciele (strategické, operatívne a reportingové). Účastníkmi takéhoto systému, ako vidíme z modelu troch obranných línií, sú všetci zamestnanci podniku a riadiacich orgánov. Všetky odbory druhej obrannej línie tvoria chrbticu systému vnútornej kontroly, keďže určujú pravidlá a postupy, všeobecnú kultúru správania pre prvú obrannú líniu a sú hlavným mechanizmom na monitorovanie efektívnosti systému vnútornej kontroly. . Ukazuje sa, že hlavnými „kolegami v druhej línii“ pre službu vnútornej kontroly sú:

Finančná kontrola (hlavný účtovník);

Bezpečnosť (vrátane informačnej bezpečnosti);

Riadenie rizík;

AML/CFT (ak existuje oddelenie oddelené od súladu);

Ďalšie ovládacie funkcie.

Je veľmi dôležité venovať pozornosť poslednému bodu. Každá banka môže mať svoju vlastnú štruktúru na rozdelenie právomocí a zodpovedností. Zoznam účastníkov systému vnútornej kontroly a najmä druhej línie obrany nie je uzavretý. Navyše, niektoré oddelenia môžu byť súčasne prvou líniou obrany pre niektoré procesy a druhou líniou obrany pre iné. V praxi sa na vybudovanie nie formálneho, ale skutočného systému odporúča v druhej línii podrobne určiť zodpovednosť všetkých oddelení z hľadiska ich úloh. Napríklad právnici môžu byť zodpovední za sledovanie zmien v predpisoch, IT oddelenie za zabezpečenie informačnej bezpečnosti, prevádzkové oddelenie za implementáciu plánu kontinuity podnikania, finančné oddelenie za finančnú kontrolu správnosti vykazovania atď. Čím viac hráčov v druhej línii, tým vyššie sú riziká duplicity funkčnosti, používania rôznych prístupov k hodnoteniu rizík a informačného vákua. Okrem toho ciele compliance nemožno vytrhávať z kontextu iných cieľov a riadenia rizík banky ako celku. Efektívne riadenie compliance rizík, ako aj iných druhov rizík, optimalizuje kapitál banky a uvoľňuje vytvorené rezervy na prípadné straty, ako sú penále či mimosúdne vyrovnanie strát.

Preto je veľmi dôležité správne nadviazať interakciu všetkých zúčastnených funkcií a zorganizovať potrebnú výmenu informácií.

Kto by teda mal byť stále zodpovedný za koordináciu práce efektívneho systému vnútornej kontroly? Je zrejmé, že nejde o interný audit. Je tiež zrejmé, že koordinátor by mal byť súčasťou druhej obrannej línie, pretože práve tu sa určujú prístupy, metodika a pravidlá a vykonáva sa kontrola nad vykonávaním procesov. A ak je v prípade malej organizácie možné vystačiť si s prítomnosťou formálneho koordinátora (vedúceho útvaru vnútornej kontroly), potom čím širší je zoznam rizík compliance a čím viac oblastí činnosti v banke, tým viac naliehavejší problém skutočnej koordinácie práce. Veľké banky majú niekedy samostatnú jednotku vnútornej kontroly, ktorá je zameraná najmä na hodnotenie rizík a testovanie (previerky) kontrolných postupov, a samostatnú jednotku compliance, ktorá je zodpovedná za prácu v hlavných oblastiach compliance, ktoré boli spomenuté vyššie. Ale aj pri takomto modeli má zmysel mať jediného sponzora na dostatočne vysokej úrovni, s príslušnými právomocami, ktorý by bol nielen hlavným rozhodcom na druhej línii obrany z hľadiska vnútornej kontroly, ale mohol by aj organizovať práca všetkých oddelení hladko a efektívne, minimalizácia zbytočných nákladov, „ťahanie deky“, vyčleňovanie samostatných rozpočtov a zdrojov na rovnaké úlohy – to všetko je bežné v každej organizácii.

Pozrime sa bližšie na úlohu šéfa služby vnútornej kontroly, alebo, ako sme ho nazvali vyššie, hlavného rozhodcu na druhej línii obrany. Čo znamená koordinovať prácu vnútornej kontroly? Vedúci útvaru vnútornej kontroly samozrejme nemôže byť odborníkom na všetky procesy a kontrolovať účinnosť všetkých kontrolných mechanizmov. Musí však stanoviť pravidlá hry a jasne rozdeliť úlohy a povinnosti každého účastníka.

Ryža. 3

Po prvé, musíte implementovať politiku alebo nariadenie vnútornej kontroly, ako aj množstvo ďalších vzájomne súvisiacich politík, ako napríklad politiku riadenia rizík zhody, etický kódex atď. Tieto dokumenty na vysokej úrovni by mali jasne rozdeliť úlohy a zodpovednosti nielen medzi rôzne úrovne ochrany, ale aj medzi pododdelenia v druhej línii. Vlastníci špecifických destinácií druhej línie ďalej vytvárajú a implementujú samostatné štandardy a postupy, ktoré musia byť dodržané v prvej línii. Zároveň je potrebné zaviesť a jednoznačne skonsolidovať kontrolné mechanizmy na prvej aj druhej línii obrany. A audit pravidelne nezávisle kontroluje vybudovaný systém alebo jeho prvky.

Vedúci útvaru vnútornej kontroly by mal okrem koordinácie fungovania systému ako celku analyzovať aj jeho efektívnosť a potrebu zmien.

Je teda potrebné zhodnotiť minimálne dve línie obrany z hľadiska dostatočnosti zdrojov vrátane ľudských (odborných a skúseností) a IT zdrojov, včasnosti identifikácie rizík a ich eskalácie, efektívnosti výmeny informácií a monitorovania. Pochopte, kde sú „slabé miesta“ alebo nadbytočné ovládacie prvky a ako môžete zvýšiť stabilitu systému. A nakoniec definovať stratégiu vnútornej kontroly, ako merať efektívnosť systému na základe konkrétnych ukazovateľov a metrík, nielen na základe potreby minimalizácie rizík, ale aj prevádzkovej efektívnosti.

Na záver sa zamyslime každodenným spôsobom, čo je to compliance, systém vnútornej kontroly, riadenie rizík a prečo je to potrebné? Súlad je do určitej miery prítomný vo všetkých aspektoch nášho života, vrátane života akejkoľvek organizácie. Tam, kde existujú akcie a proces, existujú určité kontroly. Dobrým príkladom je rodičovstvo. Keď vaše dieťa odíde na letný tábor, skontrolujete, či máte v kufri všetko, čo potrebujete, a pravdepodobne mu niektoré veci pripomínate (umývanie zubov, výmena ponožiek atď.) a nerobíte to preto, že je to veľmi príjemné. pre vás, ale preto, aby ste zabezpečili pohodlný a zdravý pobyt dieťaťa v tábore počas celej zmeny. Akékoľvek ovládanie však môže byť aj nadbytočné. Ak teda prichádzate do tábora každý druhý deň a kontrolujete, ako sa tam dieťaťu darí, môže mu to brániť v tom, aby naplno využilo tento proces a splnilo svoje ciele. Preto je kontrola budovy, plnenie požiadaviek, súlad a riadenie rizík pre nás vo všeobecnosti známe a prirodzené. Je však dôležité, aby sa do tohto procesu zapojil každý, jasne pochopil svoju úlohu a zároveň nezasahoval do „tvorivého procesu“, ktorým žije každý podnik.

Literatúra

1. Colbert J.L., Bowen P.L. Porovnanie interných kontrol: COBIT, SAC, COSO a SAS 55/78 // Audit and Control Journal. - 1996. - Číslo IV. -- 26-35.

2. IIA Position Paper: The Three Lines of Defense in Effective Risk Management and Control, január 2013. URL: http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/278/PP_Three_Lines_of_Defense.pdf

3. Rámec finančnej kontroly COSO 1992. Získané z výboru sponzorských organizácií vnútornej kontroly komisie Treadway: http://www.sox-online.com/coso_cobit_coso_framework.html

Hostené na Allbest.ru

Podobné dokumenty

Podstata, úlohy, štruktúra a účel vnútornej kontroly. Miesto a úloha vnútornej kontroly v systéme účtovníctva a riadenia v podniku. Charakteristika účtovného systému ako integrálnej súčasti systému vnútornej kontroly v podniku.

práca, pridané 15.02.2016


Základné pojmy z teórie rizika a vnútornej kontroly. Klasifikácia a druhy rizík, kritériá na ich meranie. Štúdium a vyhodnotenie účtovného a interného kontrolného systému klienta. Spoľahlivosť riadiaceho prostredia a zákazníckych kontrol.

abstrakt, pridaný 22.12.2012


Vnútorná kontrola ako systém opatrení organizovaných manažmentom, metódy používané pri jej realizácii. Ciele organizácie vnútorného kontrolného systému. Objekty vnútornej kontroly. Obsah úvodnej časti zákona, dôvody jeho prípravy.

abstrakt, pridaný 16.02.2011


Pojem a história vývoja hermeneutiky. Hermeneutické princípy personálneho manažmentu v podniku. Použitie hermeneutického prístupu na príklade PJSC "Sberbank of Russia". Systém vnútornej kontroly. Organizácia riadenia a informácií.

semestrálna práca, pridaná 22.10.2016


Všeobecná charakteristika činností LLC "ProfLeader". Systém riadenia obchodnej spoločnosti. Organizačná štruktúra zvládanie. Hodnotové orientácie a motívy zamestnancov podniku. Organizácia vnútornej kontroly v manažmente, postup pri vykonávaní auditu.

správa z praxe, pridaná 20.04.2015


Kľúčové riziká investorov a zverejňovanie informácií. Koncepcia, ciele, ciele a pravidlá postupu Due Diligence. Vyhodnotenie systému vnútornej kontroly predaja na úrovni predpokladov na zostavenie informácií o predmete investície na príklade LLC „Stealth“.

práca, pridané 31.03.2011


Organizácia kontroly činnosti podriadených. Vlastnosti personálneho manažmentu. Kontrola ako druh riadiacej činnosti, jej druhy a metódy. Systém vnútornej kontroly plnenia rámcového vzdelávacieho programu predškolského vzdelávania.

ročníková práca, pridaná 21.10.2014


Kontrola ako funkcia riadenia (rozsah procesu riadenia). Pojem a podstata, štádiá ovládania. Úloha a funkcie kontroly v hospodárskom riadení. Charakteristika efektívnej kontroly. Typy kontroly: predbežná, aktuálna, konečná.

semestrálna práca, pridaná 09.04.2014


Charakteristika spôsobov ochrany informácií v podniku. Štúdium informácií interného, ​​externého a špeciálneho charakteru, potrebných na vytvorenie a využitie systému ochrany na mikroúrovni. Interakcia informácií s bezpečnostnými službami.

abstrakt, pridaný 6.10.2010


Základné pojmy v oblasti riadenia. Hodnota kontroly kvality, jej miesto pri posudzovaní zhody. Testy, ich účel a klasifikácia. Charakteristika štátnej, rezortnej a vnútornej kontroly kvality výrobkov a služieb, ich etapy.

Organizácia služby vnútornej kontroly do značnej miery určuje efektívnosť obchodných procesov podniku, pretože nielen kontroluje presnosť účtovných údajov, ale tiež minimalizuje riziká spoločnosti.

Účtovníctvo podľa IFRS by mali hodnotiť interní kontrolóri, pretože pomocou spoľahlivých údajov je možné dosiahnuť ciele stanovené vedením spoločnosti, napríklad zadať IPO, prilákať investície atď.. Uvažujme o vlastnostiach organizácie vnútornej kontroly v podnik, ktorý používa tento článok.

Význam vnútornej kontroly možno len ťažko preceňovať, keďže často na základe už vykonaných postupov vnútornej kontroly (alebo auditu) sa vykonáva aj externý audit, ktorého výsledky sú poskytované externým užívateľom reportovania.

Zahraničné skúsenosti s organizáciou vnútorného kontrolného systému

Takzvaný model troch línií obrany vnútornej kontroly sa stal rozšíreným a populárnym (pozri obrázok). Myšlienkou tohto modelu je, že systém vnútornej kontroly v podniku môže byť organizovaný rôznymi spôsobmi v závislosti od štádia jeho vývoja.

V Rusku sa prístup troch obranných línií pri budovaní systému vnútornej kontroly len presadzuje. Organizácii služby vnútornej kontroly sa v súčasnosti nevenuje náležitá pozornosť, najmä v stredných podnikoch. Služba vnútornej kontroly je spojená skôr s preverovaním dostupnosti a využitia majetku, likvidáciou dlhov, ako aj s kontrolou kvality účtovných (finančných) výkazov a optimalizáciou daní a poplatkov. Podľa nášho názoru je potrebné tento formát organizácie služby vnútornej kontroly prepracovať, pretože pojem vnútornej kontroly je rozsiahlejší a zahŕňa analýzu a hodnotenie prevádzkovej efektívnosti podniku, ako aj hodnotenie kvality riadenia rizík.

Pri organizovaní služby vnútornej kontroly v podniku treba brať do úvahy aj štandardy COSO "ERM" (predtým platný štandard COSO sa líši od COSO "ERM" v zameraní na riadenie rizík spoločnosti a zlepšovanie spoľahlivosť podávania správ). Coso je súkromná organizácia v Spojených štátoch amerických, ktorá bola vytvorená s cieľom poskytovať poradenstvo riadiacim pracovníkom organizácií v oblasti vnútornej kontroly, riadenia rizík, odstraňovania prípadov podvodov vo finančných výkazoch atď. Hodnota vypracovania modelu vnútornej kontroly pre túto organizáciu spočíva v tom, že porovnaním svojich údajov s nimi budú môcť organizácie vyhodnotiť svoj vlastný systém vnútornej kontroly.

Vlastnosti organizácie efektívnej služby vnútornej kontroly

Existujú aj ťažkosti, s ktorými sa môžu spoločnosti stretnúť pri zriaďovaní služby vnútornej kontroly v podniku, a to najmä:

• neúplný alebo čiastočný prístup k potrebným informáciám;
• nedostatočná dôvera v činnosť útvaru vnútornej kontroly;
• nedostatok finančných prostriedkov na organizáciu systému vnútornej kontroly v podniku, najmä na údržbu zamestnancov;
• rozdiely medzi ruskými a medzinárodnými audítorskými štandardmi atď.

Prvý problém je možné vyriešiť zabezpečením efektívnej interakcie služby vnútornej kontroly s ostatnými divíziami spoločnosti s podporou vedenia spoločnosti.

Veľmi dôležitou úlohou odboru vnútornej kontroly (auditu) je zvyšovanie dôvery v jeho činnosť zo strany zamestnancov ostatných odborov a vedenia spoločnosti. Špecialisti na vnútornú kontrolu, audit a compliance sú často ostatnými zamestnancami vnímaní ako špecialisti, ktorí vykonávajú „zbytočnú“ prácu a odvádzajú ich pozornosť od ich hlavnej práce. Táto situácia neprispieva k zlepšeniu kvality auditov. Každá firma si tento problém rieši sama, ale všetky použité metódy by mali smerovať k vytvoreniu priateľskej atmosféry vo vnútri firmy medzi jej zamestnancami.

Problém nedostatočnej dôvery v činnosti služby vnútornej kontroly sa rieši zvýšením dôvery v špecialistov takejto služby (navyše, zabezpečenie efektívnej interakcie medzi divíziami spoločnosti môže tiež zvýšiť dôveru). Pre zvýšenie dôveryhodnosti interných kontrolórov sú dôležité aj tieto faktory:

• profesionálne kvality a kompetencie;
• význam a kvalitu informácií prijatých prevádzkovateľmi.

Špecialisti na vnútornú kontrolu by teda v ideálnom prípade mali mať osvedčenie audítora, rozsiahle pracovné skúsenosti a dobre sa orientovať v účtovníctve a daňovom účtovníctve, IFRS. Okrem toho musia odborníci tohto druhu neustále zlepšovať svoje zručnosti.

Čo sa týka významu a kvality informácií prijímaných internými kontrolórmi, táto položka ovplyvňuje nielen efektivitu účtovníctva spoločnosti, ale aj rozhodovanie manažmentu jej manažmentu. Význam a kvalita práce sa dosahuje vypracovaním pracovnej dokumentácie pre audítorov (pozri tabuľku nižšie), objektivitou a úplnosťou auditu účtovníctva.

Popis modelu troch línií obrany pre riadenie rizík

Ďalším problémom, ktorý môže nastať pri zriaďovaní služby vnútornej kontroly, je nedostatok finančných prostriedkov spoločnosti na tieto účely. Je potrebné poznamenať, že v súčasnosti nie je organizácia vnútornej kontroly rozmarom spoločnosti, ale požiadavkou doby, pretože náprava chýb môže trvať dlhšie. V závislosti od veľkosti a druhu činnosti spoločnosti si môžete vybrať optimálny počet špecialistov. Pre malú firmu postačí jeden alebo dvaja špecialisti, využiť môžete aj služby outsourcingových spoločností. V každom prípade je vhodné vopred zhodnotiť možné náklady a zvoliť pre firmu najprijateľnejšiu možnosť.

Existujú rozdiely medzi ruskými a medzinárodnými štandardmi, účtovnými aj audítorskými, a preto, ak sa má činnosť spoločnosti posudzovať z hľadiska medzinárodných štandardov, treba myslieť na prilákanie špecialistov na vnútornú kontrolu vhodnej úrovne a kvalifikácie.

Najdôležitejšou etapou v práci útvaru vnútornej kontroly je kontrola nad úpravami IFRS. Kontrolované operácie možno podmienečne rozdeliť na štandardné (typické), neštandardné a overovacie riziká, ktorým môže byť podnik vystavený.

Komplikovanými oblasťami účtovníctva, ktoré si vyžadujú pozornosť, sú aj oceňovanie majetku a záväzkov, premietnutie rezerv, príprava poznámok pre výkazníctvo, overovanie údajov poskytovaných pobočkami organizácie.

Najkomplexnejším prístupom oceňovania, ktorý ponúkajú IFRS, je oceňovanie reálnou hodnotou. Ak sú k dispozícii finančné prostriedky, je najlepšie kontaktovať profesionálneho odhadcu, ale ak spoločnosť nemá takúto finančnú príležitosť, potom môžete nezávisle určiť reálnu hodnotu.

IFRS ponúka niekoľko možností na určenie reálnej hodnoty v závislosti od typu aktíva: hodnotu na hlavnom (predtým aktívnom) trhu, hodnotu pre podobný majetok, súčasnú hodnotu atď. Pri kontrole určenia reálnej hodnoty musí špecialista vnútornej kontroly skontrolovať dokumentáciu stanovenia aktíva v reálnej hodnote, ako aj objektívnosť a spoľahlivosť výsledkov. Názor používateľov účtovnej závierky môže byť do značnej miery ovplyvnený informáciami zverejnenými v poznámkach k účtovnej závierke. Rozsah a rozsah zverejnení je potrebné dôkladne zvážiť a dohodnúť s vedením spoločnosti.

Pozornosť na seba si vyžaduje aj vytváranie rezerv. Postup pri ich účtovaní upravuje nielen IAS 37 „Rezervy, podmienené aktíva a podmienené pasíva“, ale v závislosti od špecifík činnosti spoločnosti aj IAS 11 „Zmluvy o dielo“, Interpretácia IFRIC (IFRIC) 6 „Záväzky“. , vznikajúce v súvislosti s účasťou na špecializovanom trhu – odpad z elektrických a elektronických zariadení.

Na organizovanie efektívnej služby vnútornej kontroly je tiež potrebné normalizovať prácu iných oddelení, najmä oddelenia IFRS, aby sa preverila učebné materiály, vrátane účtovných zásad, za chyby a nezrovnalosti v účtovných údajoch. Dôležitý je aj harmonogram pracovného toku – ak sa meškajú údaje odovzdané službe vnútornej kontroly, aj jej práca bude prebiehať oveľa pomalšie.

Do procesu musia byť zapojené ďalšie oddelenia spoločnosti, aby sa zabezpečila koordinovaná práca. Zvláštnosťou vnútorných kontrolných operácií je, že kontrola zohľadňuje nielen jednotlivé oblasti (účtovníctvo, podnikové kombinácie) činností spoločnosti, ale aj celé obchodné procesy, ako aj všetky činnosti spoločnosti.

Tak správne organizovaný systém vnútorná kontrola v podniku je nevyhnutná na zlepšenie efektívnosti podniku.

Posúdenie možných rizík

názor

Svetlana Roganová , vedúci účtovník spoločnosti Eldorado

Správne postupy vnútornej kontroly

Podľa nášho názoru je najefektívnejším spôsobom výkonu činnosti útvaru vnútornej kontroly prístup založený na troch líniách obrany. Ak sa tieto zahraničné skúsenosti správne prevezmú v Rusku, hrozí, že sa firma dopustí chýb napr finančné výkazy, bude malý. Táto metóda je založená na overovaní údajov na troch frontoch. Zvláštnosťou prístupu je, že ak jedna z línií nezaznamená chybu, bude vyrovnaná na ďalšej obrannej línii. Práca tretej obrannej línie je najzodpovednejšia, pretože je potrebné skontrolovať údaje prvých dvoch.

Ťažkosti pri praktickej realizácii projektu spočívajú v správnom rozdelení špecialistov pozdĺž troch obranných línií. Náš návrh: zahrňte účtovné oddelenie, oddelenie výkazníctva v prvej línii obrany, službu vnútornej kontroly, oddelenie zodpovedné za riziká, službu dodržiavania predpisov (ak existuje) v druhej línii a službu vnútorného auditu v tretej línii . Externí audítori budú pôsobiť ako konečný orgán pre overovanie údajov.

Napriek tomu, že pre mnohé firmy je pomerne nákladné udržiavať službu vnútornej kontroly a zároveň aj interného auditu, pre veľké firmy je to v súčasnosti naozaj potreba, inak kvôli veľkému množstvu informácií , je veľmi jednoduché nevšimnúť si chybu alebo nebrať do úvahy zodpovedajúce riziko. Útvar vnútorného auditu by mal mať vyššiu hodnosť ako útvar vnútornej kontroly a vykonávať kontrolu nad jeho prácou. Okrem toho si služby môžu navzájom pomáhať v metodickej podpore, pri vykonávaní vzájomnej kontroly kvality a rozdeľovaní oblastí zodpovednosti. S týmto prístupom môžete znížiť náklady na externý audit. Interní kontrolóri by tiež mali úzko spolupracovať s manažmentom spoločnosti a spoločne riešiť vznikajúce problémy – efektivita služby vnútornej kontroly sa v tomto prípade výrazne zvýši.