Scopul acestei lucrări este de a revizui produsele software disponibile utilizate în analiza economică complexă, precum și capacitățile acestora.
În prima secțiune munca de curs Se va avea în vedere clasificarea produselor software disponibile pe piață în acest domeniu, precum și o analiză comparativă a principalilor reprezentanți ai pieței interne.

Introducere 3
1 Analiza comparativă a programelor utilizate în analiza complexă 4
1.1 Clasificarea produselor software oferite 4
1.2 Sisteme de automatizare pentru analiza financiară 5
1.3 Instrumente de automatizare pentru analiza internă activitate economică 10
1.4 Sisteme de automatizare a analizei proiectelor de investiții 14
2 Exemplu de analiză cuprinzătoare a unei întreprinderi 16
2.1 Situația financiară 16
2.2 Structura activelor 17
2.2.1. Active imobilizate 19
2.2.2 Active circulante 19
2.3 Structura pasivelor 21
2.4 Eficiența operațională 23
2.5 Sustenabilitatea financiară 25
2.6 Evaluarea cuprinzătoare a situației financiare 27
Concluzia 29
Referințe 30

Lucrarea conține 1 fișier

Lucrări de curs

pe tema „Produse software moderne utilizate în analiza economică complexă și capacitățile acestora”

la disciplina „Analiza economică cuprinzătoare a activității economice”

2011

Introducere

Pentru a lua decizii de management eficiente, este necesar să se utilizeze o varietate de instrumente pentru analiza activităților financiare și economice ale întreprinderilor. Piața de software din Rusia oferă o selecție largă sisteme automatizate analiza economică a proceselor economice.

Scopul acestei lucrări este de a revizui produsele software disponibile utilizate în analiza economică complexă, precum și capacitățile acestora.

Prima secțiune a cursului va examina clasificarea produselor software disponibile pe piață în acest domeniu, precum și va efectua o analiză comparativă a principalilor reprezentanți ai pieței interne.

A doua secțiune va oferi un exemplu de analiză cuprinzătoare a unei întreprinderi care utilizează produsul software INEC-AFSP al companiei INEC (versiunea demo).

1 Analiza comparativă a programelor utilizate în analiza complexă

• 1.1 Clasificarea produselor software oferite

Există trei tipuri principale de probleme care necesită utilizarea analizei economice, pentru soluționarea cărora se folosesc produse software larg răspândite.

Analiza situației financiare a întreprinderii. Atât utilizatorii interni, cât și cei externi ai informațiilor economice - investitori, autorități fiscale etc. - sunt interesați de aceasta. Face posibilă evaluarea situației financiare actuale a întreprinderii și tragerea de concluzii despre principalele tendințe în dezvoltarea acesteia.

Sarcini de analiză care vizează elaborarea deciziilor strategice de management pentru dezvoltarea afacerii. Managerii de întreprinderi și potențialii investitori sunt interesați de acest tip de analiză pentru a evalua eficiența proiectelor de investiții. Acest tip de analiză este menit să întocmească previziuni pe termen lung pentru dezvoltarea afacerii și să evalueze eficacitatea noilor domenii de activitate.

Sarcini de analiză care vizează dezvoltarea de soluții tactice pentru managementul întreprinderii. Aceste sarcini sunt apanajul serviciilor Managementul operationalși au ca scop identificarea modalităților optime de rezolvare a problemelor actuale de dezvoltare a afacerilor.

În prezent, pe piața rusă de software există destul de multe programe care vizează pregătirea informațiilor analitice. Ele diferă suficient atât în ​​sfera sarcinilor de analiză a activităților financiare și economice ale întreprinderilor, cât și în abordările de soluționare a acestora implementate în acestea.

Se pot distinge următoarele grupe principale de instrumente software concepute pentru rezolvarea problemelor de analiză economică:

1) sisteme de automatizare a analizei financiare;

2) mijloace de automatizare a analizei interne a activităților economice;

3) sisteme de automatizare a analizei proiectelor de investitii;

4) sisteme analitice inteligente.

Cele mai comune și cele mai solicitate sunt primele trei grupuri de software. Al patrulea grup include, în primul rând, sistemele analitice ale rețelelor neuronale, care sunt utilizate până acum doar de un număr mic de mari companii financiare și structuri de productie. Oportunitățile pe care le oferă necesită o analiză separată și, prin urmare, analiza lor este omisă în prezentarea ulterioară.

• 1.2 Sisteme de automatizare a analizei financiare

Sistemele de automatizare a analizei financiare vă permit să analizați și să evaluați indicatorii individuali ai stării financiare a unui obiect și să determinați tendințele modificărilor acestora, să efectuați comparații statice și dinamice ale indicatorilor. În multe programe, analiza economică poate fi efectuată folosind diverse metode, inclusiv în conformitate cu standardele internaționale. Este adesea posibil să se calculeze indicatori suplimentari folosind algoritmi de utilizator. La efectuarea analizei pot fi luați în considerare diverși factori de natură economică și non-economică. Informațiile rezultate pot fi prezentate sub formă de diferite tipuri de tabele și grafice.

La baza analizei financiare se află indicatorii derivați într-un fel sau altul din datele din contabilitate standard și raportare statică, precum și din alte surse deschise de informații. Majoritatea programelor de acest tip folosesc formulare de raportare externe ca sursă de informații: Bilanț (Formular 1), Declarație de profit și pierdere (Formular 2), Declarație de flux de capital (Formular 3), Declarație de flux de numerar (Formular 4), Anexă la bilanţ (formularul 5 – până în 2011).

Sistemele de automatizare pentru analiza financiară sunt fie programe de sine stătătoare, fie pot fi integrate în software pentru procesarea informațiilor contabile. Programele independente necesită introducerea manuală a informațiilor inițiale sau descărcarea automată a acestora din surse externe. De obicei, astfel de sisteme au setări standard care vă permit să importați date din cele mai comune programe de contabilitate. Sistemele de automatizare a analizei financiare integrate în software-ul de procesare a informațiilor contabile sunt, de regulă, destul de strict legate de formatele de date ale programelor de la același producător, dar un număr dintre acestea vă permit să descărcați date din surse externe. În prezent, instrumentele de analiză financiară sunt integrate în multe automatizări contabile și sisteme integrate de automatizare a managementului.

Să luăm în considerare principalele capacități ale sistemelor de automatizare a analizei financiare folosind exemplul mai multor dezvoltări.

1. Program INEC-AFSP Compania Inek este concepută pentru a analiza situația financiară a întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate pe baza datelor externe situațiile financiare(bilanţ, contul de profit şi pierdere) şi monitorizarea entităţilor economice din oraşe, regiuni, republici.

Sistemul vă permite să calculați până la 100 de indicatori care caracterizează structura și sursele de formare a proprietății întreprinderii, lichiditatea, stabilitatea financiară, randamentul capitalului și activitatea întreprinderii.

Programul vă permite să:

• ia în considerare specificul industrial și economic al activităților întreprinderilor;
• implementați propriile metode de analiză financiară;
• primiți aproape toate tehnicile de analiză financiară reglementate de lege;
• consolidează și analizează situațiile financiare ale întreprinderilor incluse în holding și grupurile financiare și industriale;
• comparați și clasificați activitățile întreprinderilor.

Pentru a evalua starea financiară a unei întreprinderi se utilizează orizontală și verticală analiza pasivelor si activelor bilantului analitic, indicatori de profit si pierdere, eficienta operationala, solvabilitate, stabilitate financiara

Este posibil să primiți o „Concluzie privind situația financiară a întreprinderii” detaliată, pregătită automat sub formă de text. Împreună cu calcularea indicatorilor general acceptați, programul vă permite să calculați un indicator pentru o evaluare cuprinzătoare a stării financiare a unei întreprinderi, clasificându-l într-una dintre cele patru grupuri (prima - întreprinderi foarte profitabile, care au șanse excelente de dezvoltare ulterioară). ; a doua - întreprinderi cu un nivel satisfăcător de profitabilitate; a treia - întreprinderi aflate în pragul stabilității financiare; a patra - întreprinderi aflate în criză profundă), ceea ce face posibilă nu numai urmărirea schimbărilor în poziția financiară a întreprinderii în timp, dar şi să determine ratingul acestuia în raport cu alte întreprinderi şi organizaţii. O bancă de date poate fi creată pentru un număr nelimitat de întreprinderi, iar întreprinderile pot fi clasificate în funcție de indicatori selectați (de exemplu, în funcție de bonitatea).

Rezultatele analizei pot fi convertite automat în orice monedă. Bilanțul și contul de profit și pierdere pot fi afișate în rusă și engleză în standardele GAAP și IAS.

Ieșirea datelor este posibilă în formă tabelară și grafică. Sistemul permite ca tabelele cu indicatori calculați să fie stocate în format DBF și exportate în Excel, Word.

Acest program este un sistem autonom pentru automatizarea analizei financiare. Există diverse opțiuni pentru livrarea acestuia: o versiune standard și versiuni pentru utilizatorii programelor de contabilitate de la producători specifici. De exemplu, a fost dezvoltată special o versiune pentru utilizatorii produselor software 1C, care acceptă automat date contabile din diferite versiuni ale 1C: Contabilitate.

Figura 1 prezintă o diagramă bloc a programului INEC-AFSP.

Figura 1. – Schema bloc a programului INEC-AFSP

2. Modulul „Analiză financiară” Sistemele „Galaktika” ale corporației „Galaktika”. Scopul principal al modulului este de a construi un sistem de raportare care să includă indicatori necesari pentru efectuarea analizei economice de orice grad de complexitate și detaliu. Orice sursă de informație oarecum formalizată poate fi folosită ca bază pentru analiză. O caracteristică interesantă a programului este că regulile pentru transformarea unor indicatori în alții pot fi stabilite în avans. Acest lucru permite, în special, utilizarea situațiilor financiare întocmite în conformitate cu diferite standarde contabile ca informații de bază. Utilizatorul poate folosi, de asemenea, diverse mecanisme de indexare a indicatorilor de raportare pentru a-i aduce într-o formă comparabilă.

Analiza poate fi efectuată nu numai pentru întreprindere în ansamblu, ci și pentru ramurile sale individuale, diviziile sau o combinație selectată a acestora. Pentru a face acest lucru, la pregătirea modulului pentru lucru, se stabilește structura întreprinderii, ierarhia ramurilor și diviziilor sale. Centrele de responsabilitate pot fi folosite și ca componente structurale.

Procedura de calculare a indicatorilor de ieșire este complet personalizabilă, ceea ce vă permite să aplicați mai multe tehnici de analiză diferite la aceeași sursă de date. Procedura de întocmire a rapoartelor pe baza rezultatelor analizei este, de asemenea, flexibilă. Analistul poate prezenta informațiile de ieșire în setul de rapoarte de care are nevoie, inclusiv setul de indicatori care îl interesează.

Principala bază de informații a modulului „Analiză financiară” o reprezintă datele de raportare externă ale întreprinderilor: Bilanț, Declarație de profit și pierdere, Declarație de rezultate financiare etc. Cu toate acestea, pe lângă aceasta, orice alte informații pot fi folosite pentru analiză. În general, utilizatorul poate defini o compoziție arbitrară de formulare interne care acceptă date sursă. Introducerea datelor se poate face manual sau automat din surse deja pregătite. Astfel de surse pot fi orice rapoarte întocmite de modulele circuitelor contabile și operaționale ale sistemului Galaktika, fișiere în format MS Excel, precum și fișiere text generate după anumite reguli, ceea ce vă permite să acceptați date din programe de la alți producători.

Pe baza datelor inițiale determinate de seturi de documente primite, programul " Analiza financiară» calculează indicatorii utilizați de o tehnică specifică de analiză și, pe baza acestora, generează raportările necesare. Programul nu este strict legat de nicio tehnică specifică de analiză financiară. În ea, cele mai cunoscute tehnici (V. Palia, V. Kovaleva etc.) sunt formalizate într-un anumit fel și sunt deschise modificării de către utilizator. Dacă doriți, puteți chiar să creați și să aplicați propria metodologie, după ce ați descris-o mai întâi folosind sistemul.

Indicatorii calculați de program pot fi rezumați în diverse rapoarte. Compoziția rapoartelor și lista indicatorilor incluși în acestea nu sunt fixate rigid și pot fi personalizate de către utilizator. În special, este posibilă o setare care vă permite să includeți în raport nu numai indicatori și coeficienți, ci și interpretările acestora propuse de metodologie (structura modulului este prezentată în Fig. 2)

Figura 2.– Structura modulului „Analiza financiară” a sistemului ERP Galaktika


Să rezumăm într-un tabel datele despre programele luate în considerare (vezi tabelul nr. 1).


Tabelul 1. – Analiza comparativă a sistemelor de automatizare a analizei financiare

Index	INEC-AFSP	Analiza financiară
Surse de informare	Raportare externă	Raportare externă, alte informații pot fi implicate
Indicatori analizați	Rentabilitatea activităților, solvabilitatea, stabilitatea financiară și altele	Coeficienți de stabilitate financiară, rentabilitate, solvabilitate și altele
Posibilitate de personalizare	+	+
Capacitatea de a ține cont de specificul activităților întreprinderii	+	+
Autonomie	Autonom	Modul încorporat
Informații de ieșire	Scurt rezumat cu grafică și text, Concluzie privind situația financiară actuală a organizației, tabele analitice	Rapoarte diverse
Preț	de la 54 000	de la 70 000

1.3 Instrumente de automatizare pentru analiza internă a activităților de afaceri

Instrumentele de automatizare de acest tip sunt concepute pentru a rezolva problemele de analiză detaliată a activităților comerciale, de cumpărare și de producție ale întreprinderilor. Ele pot exista ca blocuri funcționale încorporate ale software-ului de contabilitate și contabilitate operațională și ca instrumente software de sine stătătoare pentru rezolvarea problemelor de analiză internă.

Blocurile funcționale încorporate pentru analiza internă a activităților de afaceri sunt disponibile în multe programe concepute pentru a rezolva probleme de contabilitate și, de obicei, se concentrează pe generarea unuia sau altul set de rapoarte care să conțină informații analitice detaliate privind cifra de afaceri a mărfurilor, profitabilitatea vânzărilor etc. Analiza computerizată a datelor contabile cantitative și totale detaliate vă permite să luați decizii tactice operaționale cu privire la probleme specifice activității economice a unei întreprinderi.

De exemplu, folosind programul 1C: Trade + Warehouse, puteți genera rapoarte analitice care vă permit să evaluați profitabilitatea diferitelor tipuri și grupe de mărfuri, atractivitatea acestora pentru diverse categorii cumpărători, întocmesc grafice de plată etc. Folosind instrumentele de configurare „Producție + Servicii + Contabilitate” ale sistemului de program „1C: Enterprise” se pot obține rapoarte care permit, pe baza comenzilor existente, soldurilor și ratelor de consum de materiale, să se evalueze gradul de disponibilitate a stocurilor de producție în ordine. pentru a planifica în avans achizițiile necesare.

Un număr semnificativ de astfel de rapoarte sunt disponibile în sistemul Galaktika. Cu ajutorul lor, puteți urmări dinamica mișcării articolelor de inventar în contextul furnizorilor, cumpărătorilor și gamei de produse, ceea ce vă permite să identificați cei mai activi furnizori și cumpărători (pasivi), să evaluați cifra de afaceri a stocurilor, profitabilitatea vânzări de grupuri individuale și tipuri de mărfuri și produse finite.

Instrumentele software autonome pentru rezolvarea problemelor de analiză internă sunt concepute ca sisteme software separate care pot funcționa fie independent, fie împreună cu orice sistem de automatizare operațional și contabil. În primul caz, programul necesită introducerea manuală a datelor sau descărcarea din surse externe; în al doilea, selectează automat informații din baza de informații a programelor de contabilitate.

Să luăm în considerare principalele capabilități ale instrumentelor software pentru rezolvarea problemelor de analiză internă folosind exemplul mai multor dezvoltări.

1. BEST-Sistem de analiză Compania Intellect-Service este destinată managementului companiilor comerciale și vă permite să analizați cifra de afaceri comercială, achizițiile și prețurile pentru diverse perioade de timp. Este o completare la pachetul software BEST-4, din baza de date a căruia sunt extrase toate informațiile inițiale necesare despre distribuția produsului.

Programul vă permite să rezolvați problemele de analiză a condițiilor pieței, identificarea modelelor de vânzare a diferitelor bunuri și caracteristicile cererii consumatorilor în diferite perioade de timp. Pe baza acestor informații, sistemul realizează previziuni de vânzări, ajută la dezvoltarea unei politici eficiente de sortiment și prețuri, determină zone de utilizare rațională a resurselor de muncă, depozit și spațiu de vânzare cu amănuntul, optimizează programul de lucru al departamentelor de vânzări, calendarul și volumele de achiziții. Sistemul permite analiza statică și dinamică a cifrei de afaceri comerciale, atât pentru întreprindere în ansamblu, cât și pentru diviziile sale structurale, în contextul grupelor de produse și al tipurilor individuale de mărfuri. Se generează datele necesare gestionării stocurilor: evaluarea cifrei de afaceri, identificarea articolelor de produse nelichide, calcularea numărului de rulaje pe articol. Rezultatele sunt prezentate sub forma unei varietăți de rapoarte și grafice.

2. Sistem INEC-ADP Inek este conceput pentru o analiză cuprinzătoare a activităților unei întreprinderi. Inclusiv capacitățile sistemului INEC-AFSP discutat anterior, vă permite să rezolvați o gamă semnificativ mai largă de probleme. Ca bază inițială, sunt utilizate nu numai datele din bilanţuri și declaraţiile de profit şi pierdere, ci și informații despre structura veniturilor (gama de produse, cost, cantitate, preț), calcularea costurilor, utilizarea profiturilor, primirea și cheltuirea fondurilor. . Principalele funcții ale programului:

• analiza ratei de modificare a prețurilor la produsele companiei și
• principalele tipuri de resurse materiale;
• evaluarea eficienței utilizării materialelor, materiilor prime și resurselor de combustibil și energie;
• analiza eficienței producției și vânzărilor fiecărui tip de produs;
• studiul dinamicii schimbărilor în structura costurilor și veniturilor, precum și a dinamicii mișcării produselor și resurselor în depozit; analiza fluxului de numerar;
• calcularea pragului de rentabilitate și a marjei de putere financiară a întreprinderii; analiza factorială a dinamicii profitului.

3. Programul „1C Integrated Automation” Companie 1C creată pentru automatizarea integrată a contabilității, managementului, fiscalității, comerțului, personalului, depozitului, contabilității producției, calculului salariileși managementul personalului la întreprindere

Capacitățile sistemului în domeniul analizei:

Evaluarea promptă a indicatorilor cheie de performanță a afacerii (în general, pe domenii de activitate), identificarea rapidă a dinamicii negative și a punctelor de creștere - folosind indicatori. — Întreaga afacere dintr-o privire. Programul include 42 de indicatori de performanță preconfigurați. Este posibil să vă dezvoltați proprii indicatori;

O gamă largă de rapoarte standard și instrumente dezvoltate pentru crearea de noi rapoarte pentru a analiza toate aspectele activităților unei întreprinderi folosind instrumente puternice și flexibile pentru selectarea, rezumarea și gruparea datelor (fără programare). Prezentarea datelor sub formă de grafice și diagrame;

Analiza plan-real a vânzărilor, producției, costurilor de producție;

Analiza nevoilor de bunuri, produse finite, materiale;

Analiză costurile productiei, calculul costurilor planificate și efective;

Analiza si controlul tranzactiilor;

Analiza eficacitatii campaniilor de marketing;

Si etc.

• 1.4 Sisteme de automatizare a analizei proiectelor de investitii

Sistemele de acest tip sunt axate pe dezvoltarea planurilor pe termen lung pentru dezvoltarea unei întreprinderi și analiza eficacității proiectelor de investiții. Cele mai puternice produse software din această clasă sunt sistemele INEC-Investor de la INEC și Project Expert de la Pro-Invest Consulting.

1. Sistem INEC-Investitor Compania INEC este concepută pentru a evalua riscul și eficacitatea investițiilor în întreprinderi care desfășoară diverse tipuri de activități (producție, prestare de servicii, comerț); pentru dezvoltarea, analiza și evaluarea proiectelor de investiții care îndeplinesc cerințele instituțiilor financiare ruse și străine. Sistemul permite:

• să calculeze evaluări integrale ale stării financiare a obiectelor de investiții și să le distribuie în grupuri de atractivitate pentru investiții;
• efectuează o analiză cuprinzătoare de pre-investiție a producției activitati financiareîntreprinderi (evaluarea solvabilității, stabilității financiare, bonității și probabilității de faliment a întreprinderii, analiza structurii bilanțului, analiza factorială a profitului, evaluarea eficienței utilizării forței de muncă, materialelor și materiilor prime și a resurselor de combustibil și energie);
• dezvolta plan financiar proiect de investiții al întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate, inclusiv planificarea volumelor de producție și vânzări de produse, calcularea costurilor de producție și vânzări ale acestuia, evaluarea necesității investițiilor investiționale și atragerea bani împrumutați luarea în considerare a contractelor de împrumut specifice cu o bancă, agenție guvernamentală, investitor străin etc.;
• generează documente reprezentative ale proiectului de investiții (raportul fluxului de numerar, tabelul de realizare a profitabilității, prognoza bilanțului și rezultate financiareîn standardele Rusiei, SUA și țărilor UE etc.);
• evaluează valoarea reală a companiei;
• compara performanta proiectelor de investitii si alege-l pe cel mai atractiv.

Analiza poate fi efectuată atât pentru o întreprindere, cât și pentru un grup de acestea.

2. Sistemul „Project Expert”. Expert Systems este un sistem profesional de dezvoltare a planurilor de afaceri. Scopul său principal este de a calcula posibilele consecințe ale implementării planurilor economice și de a determina nevoia acestora de resurse, în primul rând financiare.

De exemplu, utilizatorul determină structura planificată a producției de produs, determină standardele de cost pe unitatea de producție de fiecare tip (în valoare și/sau în termeni fizici), prețurile de vânzare pentru produse și fiecare tip de resursă, caracteristicile externe care afectează implementarea proiect - rata inflației, ratele împrumuturilor și impozitele, cursurile de schimb etc. Pe baza tuturor acestor informații, programul calculează principalii indicatori economici ai activității întreprinderii, care se formează din aceste ipoteze.

Indicatorii obținuți sunt rezumați în forme standard de raportare: Bilanț, Declarație de profit și pierdere, Declarație de flux de numerar și altele. Formularele de raportare respectă standardele internaționale general acceptate și sunt prezentate în dinamică - pentru fiecare perioadă de timp a proiectului. Se calculează indicatori standard de analiză financiară și de evaluare a atractivității investiționale a proiectului. Pe baza rezultatelor obținute se generează un text de plan de afaceri gata făcut, care poate fi tipărit sau încărcat în format Word sau HTML.

În versiunea sa completă, sistemul conține instrumente pentru consolidarea tuturor sau a unui grup de proiecte ale unei corporații (holding) pentru a evalua necesarul total de finanțare și a calcula indicatorii de performanță agregați.

Pentru a evalua sustenabilitatea unui proiect, analiza What-If poate fi utilizată pentru a evalua sensibilitatea proiectului în raport cu factorii externi și interni.

2 Exemplu de analiză cuprinzătoare a unei întreprinderi

Vom efectua o analiză cuprinzătoare a întreprinderii OJSC „Enterprise” folosind programul INEC-AFSP, care permite o analiză economică cuprinzătoare a raportării externe a întreprinderii. Să luăm date pentru analiză pentru perioada 2009.

• 2.1 Situația financiară

Să analizăm situația financiară a Întreprinderii pe baza situațiilor de profit și pierdere pentru trimestrul I 2009 și trimestrul IV 2009 (vezi tabelul nr. 2).

Tabelul 2. – Analiza situației financiare conform Contului de profit și pierdere

Numele indicatorului pentru primul trimestru 2009 pentru trimestrul 4 2009 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 Venit net 328 819,30 96,76 337 304,60 97,43 8 485,30 +2,58 Costul bunurilor vândute 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 Profit brut 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Costul total al mărfurilor vândute 193 934,92 57,07 204 002,48 58,93 10 067,56 +5,19 inclusiv cheltuieli de afaceri 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 cheltuieli administrative 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rezultat din activitățile de bază 134 884,38 39,69 133 302,12 38,50 -1 582,25 -1,17 Alt venit 11 000,00 3,24 8 900,03 2,57 -2 099,97 -19,09 Alte cheltuieli 7 116,67 2,09 6 987,02 2,02 -129,66 -1,82 Rezultat din alte activități 3 883,33 1,14 1 913,01 0,55 -1 970,32 -50,73 Profit (pierdere) înainte de impozitare 138 767,71 40,84 135 215,14 39,06 -3 552,57 -2,56 Impozitul pe venit și plăți obligatorii 60 083,08 17,68 49 744,67 14,37 -10 338,4 -17,21 Venit net (pierdere) 78 684,63 23,15 85 470,46 24,69 6 785,83 +8,62 Pentru referință: Venitul total 339 819,30 100,00 346 204,63 100,00 6 385,33 0,00




Venitul net al companiei pentru perioada analizată a crescut cu 8.485,303 mii ruble, adică cu mai puțin de 5%. Activitatea principală a fost profitabilă. Costul produselor vândute de întreprindere a crescut cu 10.067,556 mii de ruble. sau 5,190%. Ca o consecință a acestui fapt, eficiența activităților de bază ale Companiei a scăzut, deoarece rata de modificare a veniturilor a rămas în urma ritmului de modificare a costului mărfurilor vândute.

Pentru 2009, compania a primit un profit în valoare de 135.215.136 mii ruble, ceea ce este cu 2.560% mai mic decât profitul de la începutul perioadei, în valoare de 138.767.706 mii ruble. Impozitul și alte plăți obligatorii la sfârșitul perioadei au constituit 36,789% din profit înainte de impozitare. Prezența profitului net la Întreprindere în perioada analizată indică o sursă disponibilă de reaprovizionare a capitalului de lucru.

Figura 3. – Profitul net al Întreprinderii pentru anul 2009 (trimestrial)

• 2.2 Structura activelor

Să prezentăm o analiză a activelor OJSC „Întreprindere” pe baza bilanţului la 04/01/09 şi 01/01/10 (vezi tabelul nr. 3)

Tabelul 3. – Analiza structurii activelor întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 de la 01.01.2010 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Active imobilizate 1 298 417,00 69,62 1 316 901,20 66,91 18 484,20 +1,42 Active necorporale 96,00 0,01 96,20 0,00 0,20 +0,21 Mijloace fixe 1 249 933,00 67,02 1 184 158,00 60,17 -65 775,00 -5,26 Investiții în active imobilizate 37 466,00 2,01 41 725,00 2,12 4 259,00 +11,37 Investiții financiare pe termen lung 10 922,00 0,59 90 922,00 4,62 80 000,00 +732,47 Alte active imobilizate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Active circulante 566 501,00 30,38 651 259,80 33,09 84 758,80 +14,96 Rezerve 150 068,00 8,05 177 220,00 9,00 27 152,00 +18,09 inclusiv stocuri industriale în depozite 50 651,00 2,72 77 811,00 3,95 27 160,00 +53,62 costuri în lucru 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 produse finite și mărfuri în depozite 99 417,00 5,33 99 409,00 5,05 -8,00 -0,01 mărfurile expediate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cheltuieli viitoare 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Debitori pe termen lung 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 inclusiv cumpărători și clienți 43 744,00 2,35 45 186,00 2,30 1 442,00 +3,30 Creante pe termen scurt 312 559,00 16,76 367 921,00 18,69 55 362,00 +17,71 inclusiv cumpărători și clienți 298 037,00 15,98 353 399,00 17,96 55 362,00 +18,58 asupra avansurilor emise 4 515,00 0,24 4 515,00 0,23 0,00 0 cu alti debitori 10 007,00 0,54 10 007,00 0,51 0,00 0 Investiții financiare pe termen scurt 4 436,62 0,24 4 858,69 0,25 422,07 +9,51 Bani gheata 546,38 0,03 75,31 0,00 -471,07 -86,22 Alte active circulante 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 incl. TVA la bunurile achiziționate 55 147,00 2,96 55 998,80 2,85 851,80 +1,54 TOTAL ACTIVE 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 +5,54




Activele Companiei în perioada analizată au crescut cu 103 243 mii ruble, sau 5,540%. Creșterea activelor s-a datorat unei creșteri a activelor imobilizate cu 1.420% (18.484.200 mii RUB) și a activelor circulante cu 14.960% (84.758.800 mii RUB). În general, creșterea proprietății Companiei este un fapt pozitiv. Cea mai mare parte a structurii proprietății a fost ocupată de active imobilizate. Rata rapidă de creștere a activelor circulante indică extinderea activităților de producție ale Companiei.

Figura 4. – Structura activelor pentru anul 2009 (trimestrial)

2.2.1. Mijloace fixe

Activele imobilizate ale Societății au rămas practic neschimbate în perioada analizată, în valoare de 1.316.901.200 mii RUB la sfârșitul perioadei, sau 66,91% din moneda bilanţului. Cea mai mare parte a fost reprezentată de mijloace fixe (89,920%).

Structura activelor imobilizate în perioada analizată sa schimbat semnificativ. Activele imobilizate au avut tendinta de scadere (de la 96,270% la 89,920%), activele imobilizate, precum si investitiile financiare pe termen lung au crescut.

2.2.2 Active circulante

La finele perioadei analizate, ponderea activelor circulante se ridica la 30,38% din moneda bilantului. În timpul perioadei, a existat o creștere a activelor curente de la 566,50 la 651,259,80 mii ruble. Creșterea s-a datorat unei creșteri a următoarelor elemente:

• stocuri;
• creanţe de încasat;
• Pe termen scurt investitii financiare;
• alte active circulante reducând în același timp:
• Bani.

Creșterea capitalului de lucru și încetinirea cifrei de afaceri a acestora indică o strategie economică aleasă irațional, în urma căreia o parte semnificativă a activelor circulante este imobilizată, ceea ce poate duce în cele din urmă la o creștere a conturilor de plătit și o deteriorare a situației financiare a intreprinderea.

Structura activelor circulante în perioada analizată a rămas destul de stabilă. În perioada analizată, cea mai mare parte a activelor circulante au reprezentat creanțe (63,43%).

În perioada analizată, volumul conturilor de încasat a crescut cu 56.804 mii de ruble, ceea ce reprezintă o modificare negativă și poate fi cauzată de probleme legate de plata produselor Companiei sau de furnizarea activă de credite de consum către clienți. Veniturile din vânzările de produse au crescut într-o măsură mai mică, ceea ce indică o creștere a neplăților de la consumatori.

Punctul negativ este creșterea duratei de rulare a creanțelor pe termen scurt cu 14 zile. comparativ cu începutul perioadei.

O comparație a sumelor creanțelor pe termen scurt și a conturilor de plătit arată că Societatea în perioada analizată a avut un sold pasiv al datoriei, adică conturile de plătit au depășit conturile de încasat cu 361.793 mii de ruble. la început și cu 342.792 mii de ruble. la sfârşitul perioadei analizate. Astfel, Întreprinderea a finanțat plăți amânate ale debitorilor săi prin neplăți către creditori (adică buget, fonduri extrabugetare etc.).

Revenind la structura activelor circulante, trebuie remarcat faptul că în perioada analizată, pe fondul scăderii ponderii creanțelor pe termen lung, ponderea creanțelor pe termen scurt, a investițiilor financiare și a numerarului a crescut de la 56,050% la 57,250%. În consecință, putem concluziona că activele curente ale Companiei au devenit mai lichide.

• 2.3 Structura pasivelor

Să analizăm structura pasivelor (vezi tabelul nr. 4).

Tabelul 4. - Analiza structurii pasivelor Întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 de la 01.01.2010 Deviere Absolut. % Absolut. % Absolut. % 1 2 3 4 5 6 = 4 - 2 I. Capital propriu (real) 978 186,00 52,45 1 230 753,00 62,53 252 567,00 +25,82 Capital autorizat (real) 532,00 0,03 532,00 0,03 0,00 0,00 Acțiuni proprii achiziționate de la acționari 14,00 0,00 0,00 0,00 -14,00 -100,00 Capital suplimentar 1 267 882,00 67,99 1 267 882,00 64,42 0,00 0,00 Finanțare cu scop special 1 129,00 0,06 1 129,00 0,06 0,00 0,00 Rezerve, fonduri, rezultat reportat (real) -291 343,00 -15,62 -38 790,00 -1,97 252 553,00 II. Îndatoriri pe termen lung 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 Credite pe termen lung 144 560,00 7,75 0,00 0,00 -144 560,00 -100 III. Datorii pe termen scurt 742 172,00 39,80 737 408,00 37,47 -4 764,00 -0,64 Credite pe termen scurt 67 380,00 3,61 26 255,00 1,33 -41 125,00 -61,03 Conturi de plătit pe termen scurt 674 352,00 36,16 710 713,00 36,11 36 361,00 +5,39 inclusiv către furnizori și antreprenori 360 384,00 19,32 310 386,00 15,77 -49 998,00 -13,87 asupra facturilor de plată 1 475,00 0,08 1 475,00 0,07 0,00 0,00 personalului organizaţiei 25 672,00 1,38 25 672,00 1,30 0,00 0,00 înaintea statului fonduri extrabugetare 81 546,00 4,37 81 546,00 4,14 0,00 0,00 înainte de buget 199 682,00 10,71 202 641,00 10,30 2 959,00 +1,48 asupra avansurilor primite 0,00 0,00 83 400,00 4,24 83 400,00 - înaintea altor creditori 5 593,00 0,30 5 593,00 0,28 0,00 0,00 Datorii față de participanți (fondatori) 440,00 0,02 440,00 0,02 0,00 0,00 TOTAL OBLIGAȚII 1 864 918,00 100,00 1 968 161,00 100,00 103 243,00 5,54

Principala sursă de formare a proprietății Societății în perioada analizată o constituie fondurile proprii, a căror pondere în bilanț a crescut de la 52,450% la 62,530%.

Capitalul propriu pentru perioada analizată a crescut cu 252 567 mii ruble. reducând în același timp raportul datorie-capital propriu cu 0,307. Astfel, stabilitatea financiară a Întreprinderii a crescut. De menționat că creșterea surselor permanente de finanțare și a fondurilor împrumutate pe termen lung este mai mare decât creșterea activelor imobilizate ale Întreprinderii pentru perioada analizată.

În perioada analizată în structura capitalului propriu, ponderea capitalului suplimentar a avut tendința de a scădea, ponderea rezervelor, fondurilor și rezultatului reportat a avut tendința de a crește.

Până la sfârșitul perioadei analizate, întreprinderea a acumulat pierderi (în bilanţ) în valoare de -38 790 mii ruble. în care gravitație specifică pierderile în moneda bilanţului au scăzut de la 15,620% la 1,970%.

În structura capitalului împrumutat, pasivele pe termen lung la începutul perioadei se ridicau la 144 560 mii ruble. (ponderea a fost la nivelul de 7,7500%), și au lipsit la sfârșitul perioadei.

Împrumuturile și împrumuturile pe termen lung (datoriile financiare) la începutul perioadei analizate s-au ridicat la 144 560 mii ruble, iar până la sfârșitul perioadei, Compania și-a rambursat integral datoria față de bănci și alți creditori financiari.

Datoriile pe termen scurt pentru perioada analizată practic nu s-au modificat, în valoare de 737 408 mii ruble până la sfârșitul perioadei. Ponderea acestora în structura capitalului împrumutat a crescut de la 83.700% la 100%.

Pana la sfarsitul perioadei analizate, pasivele pe termen scurt erau reprezentate de 3,560% datorii financiare si 96,440% datorii comerciale.

Împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt (datorii financiare) în perioada analizată au scăzut de la 67 380 mii ruble. până la 26.255 mii de ruble. sau cu 61,030%, ceea ce indică rambursarea parțială a datoriei.

Conturile de plătit pentru perioada analizată au crescut cu 36 361 mii ruble. (de la 674.352 la 710.713 mii de ruble). Structura conturilor de plătit la sfârșitul perioadei analizate este dominată de obligații față de furnizori și antreprenori (310.386 mii ruble), în valoare de 43,670%. Al doilea ca mărime sunt pasivele către buget (202.641 mii RUB), în valoare de 28,510%.

Figura 5. – Structura pasivelor Societății

• 2.4 Performanță

Să rezumăm indicatorii de performanță calculați ai întreprinderii într-un singur tabel (a se vedea tabelul nr. 5)

Tabelul 5.- Indicatori de performanță a întreprinderii

Titlul articolelor pentru primul trimestru 2009 pentru trimestrul 4 2009 Deviere Rentabilitatea activelor pe profit înainte de impozitare 0,074 0,069 -0,005 Rentabilitatea tuturor operațiunilor pentru profit înainte de impozitare 0,408 0,391 -0,018 Rentabilitatea tuturor operațiunilor pe baza profitului net 0,232 0,247 0,015 Rentabilitatea activelor de producție pe baza rezultatelor activităților de bază 0,073 0,070 -0,003 Rentabilitatea vânzărilor (activități de bază) 0,410 0,395 -0,015 Rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net 0,239 0,253 0,014 Randamentul capitalului propriu (real) 0,080 0,072 -0,008 Rentabilitatea activelor pe baza profitului net 0,042 0,044 0,002 Cifra de afaceri a activelor 0,182 0,177 -0,005 Cifra de afaceri a activelor de producție 0,178 0,178 0,000 Cifra de afaceri a stocurilor și a altor active circulante 1,602 1,358 -0,244 Durata rulajului stocurilor și a altor active circulante, zile 56,169 66,254 10,086 Cifra de afaceri a creanțelor pe termen scurt 1,052 0,896 -0,156 Durata cifrei de afaceri a creanțelor pe termen scurt, zile 85,549 100,464 14,915 Cifra de afaceri din conturi de plătit 0,487 0,464 -0,023 Durata rulajului conturilor de plătit, zile 184,695 193,796 9,101 Capital de rulment al producției nete -157 018,000 -110 013,200 47 004,800 -42,977 -27,078 15,899 Capital de rulment net (mai puțin datoria de credit) -152 035,000 -105 079,200 46 955,800




Randamentul capitalului propriu (real) al Întreprinderii a fost pozitiv pe toată perioada analizată, dar a scăzut de la 8,040% la 7,200%.

Rentabilitatea activelor, care reflectă capacitatea Societății de a realiza un profit pe baza activelor pe care le are la dispoziție, a variat între 4,220% și 4,370%.

Valoarea rentabilității activelor pe baza profitului net la sfârșitul perioadei analizate indică o eficiență destul de ridicată în utilizarea proprietății. Nivelul rentabilității activelor pentru profitul net în valoare de 4,370% la sfârșitul perioadei analizate este asigurat de cifra de afaceri scăzută a activelor, care a însumat 0,177 cifră de afaceri pe trimestru la sfârșitul perioadei, cu un nivel ridicat (24,690%). rentabilitatea tuturor operațiunilor (pentru profitul net).

În general, dinamica rotației activelor, care arată viteza cu care are loc întregul ciclu de producție și circulație și reflectă, de asemenea, nivelul activității comerciale a Întreprinderii, este negativă (în perioada analizată s-a înregistrat o scădere a valoarea indicatorului de la 0,182 la 0,177 cifra de afaceri pe trimestru).

Rentabilitatea activelor de producție a rămas practic neschimbată și a constituit 7,020% la sfârșitul perioadei. Această valoare a indicatorului de rentabilitate este formată din randamentul vânzărilor (activități de bază), care la finele perioadei analizate se ridica la 39,520%, și cifra de afaceri a activelor de producție, egală cu 0,178 cifra de afaceri pe trimestru.

O scădere simultană a profitabilității vânzărilor și a cifrei de afaceri a activelor de producție este un „diagnostic” al prezenței problemelor asociate cu vânzarea produselor și cu activitatea departamentului de marketing.

Rentabilitatea tuturor operațiunilor (din punct de vedere al profitului înainte de impozitare) ale Întreprinderii la sfârșitul perioadei analizate a fost de 39,060% și a fost cu 0,460 puncte mai mică decât rentabilitatea vânzărilor (activități de bază). Astfel, Întreprinderea își pierde o parte din eficiență din cauza altor activități.

Durata de rulare a stocurilor și a altor active circulante la sfârșitul perioadei este de 66 de zile, conturile de încasat pe termen scurt 100 de zile și conturile de plătit 194 de zile. Astfel, durata cifrei de afaceri a capitalului de rulment al producției nete este de -28 de zile. și -43 de zile. la începutul perioadei analizate.

• 2.5 Sustenabilitatea financiară

Să rezumăm indicatorii calculați ai stabilității financiare a întreprinderii într-un singur tabel (a se vedea tabelul nr. 6)

Tabelul 6.- Indicatori ai stabilității financiare a Întreprinderii

Numele indicatorului din 04/01/2009 de la 01.01.2010 Deviere Raportul datorie/capital propriu (real) 0,906 0,599 -0,307 Nivelul capitalului propriu (real) 0,524 0,625 0,101 Rata de acoperire a activelor imobilizate cu capital propriu (real) 0,729 0,904 0,175 Rata fondurilor proprii -0,565 -0,132 0,433 Rata de acoperire 0,704 0,822 0,118 Rata de acoperire intermediară 0,428 0,506 0,078 Raport rapid de lichiditate 0,007 0,007 0,000 Rata de acoperire a fluxului de numerar (raportul Beaver) 0,115 0,143 0,027 Interval de autofinanțare, zile 167,783 190,947 23,164




O analiză a stabilității financiare a Întreprinderii ne permite să vorbim de o marjă semnificativă de siguranță datorită nivelului ridicat de capital propriu (real), care la finalul perioadei analizate se ridica la 0,625 (cu o valoare recomandată de cel puțin 0,600). Astfel, până la sfârșitul perioadei analizate, Întreprinderea a avut oportunități ample de a atrage fonduri suplimentare împrumutate fără riscul de a pierde stabilitatea financiară.

Rata capitalurilor proprii a fost de -0,132 la sfârșitul perioadei, ceea ce este mai slab decât valoarea standard stabilită (0,10).

Raportul dintre datoria și capitalul propriu (real) la începutul perioadei analizate a fost de 0,906, la sfârșitul perioadei 0,599 (cu o valoare recomandată mai mică de 0,700).

Rata de acoperire a datoriei pe termen scurt cu active circulante la sfarsitul perioadei a fost de 0,822 cu o valoare recomandata de 1,00 la 2,00. Astfel, în perioada analizată, Societatea a rămas în imposibilitatea de a achita obligațiile curente prin stocuri, produse finite, numerar, creanțe și alte active circulante.

Raportul Beaver, egal cu raportul intrărilor de numerar față de suma totală a datoriei, a fost de 0,143 la sfârșitul perioadei analizate și de 0,115 la început. Conform standardelor internaționale, valoarea recomandată a acestui indicator este în intervalul 0,042 - 0,100 (anualizat 0,17 - 0,4). Valoarea obținută a indicatorului ne permite să clasificăm Întreprinderea ca grup cu risc scăzut de pierdere a solvabilității.

Intervalul de autofinanțare al Societății la sfârșitul perioadei a fost de 191 de zile, ceea ce indică un nivel ridicat de rezerve pentru ca Societatea să își finanțeze costurile folosind capitalul de lucru. ÎN practica internationala este considerat normal dacă acest indicator depășește 90 de zile.

• 2.6 Evaluarea cuprinzătoare a situației financiare

O evaluare cuprinzătoare a Întreprinderii este efectuată în funcție de mai mulți indicatori (a se vedea tabelul nr. 7). În conformitate cu valorile indicatorilor, întreprinderea aparține uneia dintre cele patru grupuri conform sistemului de puncte:

1. Prima grupă (suma punctelor 21-25)- Compania are o rentabilitate ridicată și este stabilă financiar. Solvabilitatea Companiei este fără îndoială. Calitatea managementului financiar și al producției este ridicată. Compania are șanse excelente de dezvoltare ulterioară.
2. A doua grupă (suma punctelor 11-20)- Solvabilitatea și stabilitatea financiară a Întreprinderii sunt, în general, la un nivel acceptabil. Firma are un nivel satisfăcător de profitabilitate, deși unii indicatori sunt sub valorile recomandate. Trebuie remarcat faptul că această Întreprindere nu este suficient de rezistentă la fluctuațiile cererii de pe piață pentru produse (servicii) și la alți factori ai activității financiare și economice. Lucrul cu Enterprise necesită o abordare echilibrată.
3. A treia grupă (suma punctelor 4-10)- Întreprinderea este instabilă financiar, are profitabilitate scăzută pentru a menține solvabilitatea la un nivel acceptabil. De regulă, o astfel de întreprindere are datorii restante. Pentru a scoate Întreprinderea din criză, ar trebui făcute schimbări semnificative în activitățile sale financiare și economice. Investițiile în Companie implică un risc crescut.
4. A patra grupă (suma punctelor 0-3)- Compania se află într-o criză financiară profundă. Suma conturilor de plătit este mare, nu își poate plăti obligațiile. Stabilitatea financiară a Enterprise este aproape complet pierdută. Valoarea indicatorului de rentabilitate a capitalului propriu nu ne permite să sperăm la îmbunătățiri. Gradul de criză al Întreprinderii este atât de profund încât probabilitatea unei îmbunătățiri a situației, chiar și în cazul unei schimbări radicale a activităților financiare și economice, este scăzută.

Tabelul 7. – Calculul unei evaluări cuprinzătoare a stării financiare a Întreprinderii

Datele sunt prezentate cumulat începând cu 01/01/2010.

Întreprinderea aparține celui de-al doilea grup de atractivitate pentru investiții.

Solvabilitatea și stabilitatea financiară a Întreprinderii sunt, în general, la un nivel acceptabil. Firma are un nivel satisfăcător de profitabilitate, deși unii indicatori sunt sub valorile recomandate. Trebuie remarcat faptul că această Întreprindere nu este suficient de rezistentă la fluctuațiile cererii de pe piață pentru produse (servicii) și la alți factori ai activității financiare și economice. Lucrul cu Enterprise necesită o abordare echilibrată.

Concluzie

Piața de software din Rusia oferă o selecție largă de programe și pachete software pentru analiza operațională a activităților unei întreprinderi, pentru o analiză cuprinzătoare a stării financiare a unei întreprinderi în momentul actual și în timp, cu posibilitatea de comparare cu alte întreprinderi, precum precum şi pentru analiza proiectelor de investiţii în etapa de implementare.

În această lucrare, au fost luate în considerare cele mai comune produse software din acest domeniu, a fost efectuată o analiză economică cuprinzătoare a întreprinderii conform datelor de raportare (bilanţ, situaţie de profit şi pierdere) utilizând o versiune demo a produsului software INEC-AFSP de la compania INEC. Acest program vă permite să calculați majoritatea indicatorilor utilizați în analiza complexă și oferă, de asemenea, o interpretare a rezultatelor obținute. Dar ultimul cuvânt rămâne întotdeauna celui care analizează informațiile primite și ia o decizie pe baza analizei.

Lista literaturii folosite

1. Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse „Cu privire la formele situațiilor financiare ale organizațiilor” din 22 iulie 2003, nr. 67n.;
2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Teoria analizei economice: Manual / M.I. Bakanov. – Ed. a IV-a. – M.: Finanțe și Statistică, 2005. – 416 p.;
3. Dontsova L.V., Nikiforova N.A. Analiza situatiilor financiare / L.V. Dontsova. – M.: Afaceri și servicii, 2004. – 144 p.;
4. Sisteme informaționale în economie: un manual pentru studenții care studiază la specialitățile „Finanțe și credit”, „Contabilitate, analiză și audit” și specialitățile în economie și management / Ed. G.A. Titorenko. – Ed. a II-a, revizuită. si suplimentare – M.: UNITATEA-DANA, 2008. – 463 p.;
5. Kovalev V.V. Analiza financiara: Metode si proceduri / V.V. Kovalev. – M.: Finanțe și Statistică, 2004. - 560 p.;
6. Savitskaya G.V. Analiza activitatii economice a intreprinderii / G.V. Savitskaya. - Ed. a IV-a, revizuită. si suplimentare - Minsk: Cunoștințe noi, 2004. – 688 p.;
7. Chernysheva Yu.G., Kochergin A.L. Analiza economică complexă a activității economice / Yu.G. Chernysheva. – Rostov n/d.: Phoenix, 2007. – 433 p.;
8. Sisteme informatice automatizate pentru analiză economică [Resursă electronică]// Pentru a ajuta studenții PMR. – URL:http://studentpmr.ru/?p=4672 ;
9. Site-ul oficial al companiei „Inek” [Resursa electronică] // URL:http://www.inec.ru/ ;
10. Site-ul oficial al companiei „Galaktika” [Resursa electronică] // URL:http://www.galaktika.ru/ ;
11. Site-ul oficial al companiei Expert Systems [Resursa electronică] // URL:http://www.expert-systems. com ;
12. Site-ul oficial al celei mai bune companii [Resursa electronică] // URL:http://www.bestnet.ru/ ;
13. Site-ul oficial al companiei 1C [Resursa electronică] // URL:http://www.1c.ru/ .

Analiza comparativă a produselor software
pentru analiza financiară a întreprinderilor (organizațiilor)

„Alt-Finance 1.5”, „Audit Expert 3.0” și „AFSP 2.2”

Software „Alt-Finance” dezvoltat de compania de cercetare și consultanță „ALT”.

Software „Expert în audit 3.0” dezvoltat de companie „Consultanță Pro-Invest”.

Software „Analiza situației financiare a întreprinderii” dezvoltat de companie "INEK".

Asemănări între produsele software

Produsele software „Alt-Finance”, „Audit Expert” și „AFSP” sunt concepute pentru a analiza situația financiară a întreprinderilor (organizațiilor). Datele din formularele standard ale situațiilor contabile - Bilanțul, Situația rezultatelor financiare - sunt utilizate ca informații inițiale pentru analiză.

Produsele software vă permit să analizați starea unei întreprinderi (organizație) în următoarele domenii:

• structura echilibrului,
• lichiditate,
• stabilitate Financiară,
• profitabilitate,
• cifra de afaceri,
• profitabilitate,
• analiza eficienței muncii.

Rezultatele calculului sunt prezentate sub formă de forme tabelare și diagrame.

Este posibil să formatați rezultatele calculului în rusă și engleză.

Analiza comparativă a produselor software
pentru evaluarea proiectelor de investiții „Alt-Invest” și „Project Expert”

Produsul software „Alt-Invest” a fost dezvoltat de IKF „ALT”.

Produsul software „Project Expert” a fost dezvoltat de o firmă de consultanță „Consultanță Pro-Invest”.

Asemănări între produsele software

Produsele software sunt concepute pentru a efectua o evaluare cuprinzătoare a proiectelor de investiții și permit calcularea întregului set de indicatori de eficiență și solvabilitate necesari pentru pregătirea unui plan de afaceri pentru un proiect de investiții.

Produsele software se bazează pe metodologia de evaluare a proiectelor de investiții dezvoltată de Organizația Națiunilor Unite pentru Dezvoltare Industrială (UNIDO). În același timp, produsele software țin cont de specificul economiei ruse (impozitare, procese inflaționiste).

Produsele software permit:

• să formuleze bugetul proiectului de investiții ținând cont de schimbările din mediul extern (inflație, rate de refinanțare ale Băncii Centrale a Federației Ruse),
• evaluează viabilitatea financiară a proiectului (calculați indicatori de rentabilitate, cifra de afaceri și lichiditate),
• evaluarea eficienței economice a investițiilor,
• generarea formelor de bază de raportare financiară (situarea fluxurilor de numerar, situația profitului, bilanțul),
• primiți rezultatele calculelor în formă tabelară și grafică,
• întocmește rezultatele calculelor în rusă și engleză.

Produsele software oferă o analiză a sensibilității proiectului la modificările parametrilor principali.

Lucrul cu aceste produse software implică două etape. În prima etapă se introduc datele despre proiect, apoi se calculează automat principalii indicatori și se desenează grafice pentru a analiza atractivitatea proiectului de investiții.

Principalele diferențe între produsele software

Capitolul prezintă noi posibilități de analiză a situațiilor contabile (financiare) atunci când se utilizează programe analitice computerizate; Sunt luate în considerare principalele produse software prezentate pe piața rusă și sunt prezentate caracteristicile și capacitățile analitice.
În stadiul actual de dezvoltare a economiei de piață, prelucrarea analitică completă și efectuată cu promptitudine a informațiilor contabile și a altor informații economice este de neconceput fără utilizarea tehnologiei informatice.
Automatizarea contabilității a creat o bază destul de solidă pentru dezvoltarea sa ulterioară în practica cercetării analitice, deoarece orice tip de muncă analitică se bazează pe o bază de informații, a cărei bază este în primul rând datele contabile și situațiile financiare.
Introducerea tehnologiilor interactive în practica de management și trecerea la prelucrarea distribuită a datelor au făcut posibil un salt calitativ în organizarea sistemelor automate de control (ACS), inclusiv a sistemelor de analiză economică. Etapa actuală de dezvoltare a instrumentelor și programelor de prelucrare automată a informațiilor este asociată cu introducerea în practică a gestionării entităților de afaceri. calculatoare personale(PC). Trăsături distinctive Comparativ cu calculatoarele folosite anterior, PC-urile se caracterizează prin dimensiunile reduse, fiabilitatea sporită, ușurința modificărilor de configurare și funcțiile interactive deosebit de dezvoltate. Acest lucru a făcut posibilă organizarea muncii contabile și analitice la un loc de muncă individual, fără ajutorul unui programator. Noile posibilități de prelucrare a informațiilor asociate cu introducerea și utilizarea tehnologiei informatice în procesul de gestionare a activităților entităților comerciale au stimulat dezvoltarea și crearea de noi software, ceea ce a crescut semnificativ interesul utilizatorilor finali, în primul rând al lucrătorilor contabili, pentru practica utilizarea de PC-uri și aferente programe de calculator.
Introducerea activă a tehnologiilor informatice în practica muncii contabile a necesitat dezvoltarea de noi abordări și justificări pentru deciziile de proiectare pentru crearea de produse software adecvate, crearea unui concept integral bazat științific pentru modelarea contabilității la proiectarea unui software adecvat, bazat pe un generalizarea experienţei acumulate în construirea de sisteme software din perspectiva tehnologiilor informaţionale moderne.
Studiul dezvoltării software-ului sistemului de control automat (software ASS), inclusiv a produselor software de contabilitate și analiză economică a activității economice a unei întreprinderi, permite periodizarea dezvoltării instrumentelor și programelor de prelucrare automată a informațiilor economice. Sistemul de periodizare reflectă extinderea consecventă a funcționalității software-ului sistemului de control automatizat intern, a instrumentelor de comunicare și a altor componente ale tehnologiei informației. Astfel, putem distinge opt etape principale în dezvoltarea mijloacelor de mecanizare și automatizare a conducerii activităților entităților comerciale și anume:
etapa de mecanizare inițială a calculelor și calculelor economice individuale asociate cu introducerea primelor mașini de calcul în practica muncii contabile și analitice (sfârșitul secolului al XIX-lea - începutul anilor 20 ai secolului al XX-lea);
etapa de introducere a calculatoarelor cu tastatură și perforare (KVM și PVM) pentru efectuarea de contabilitate mecanizată și calcule analitice simple la întreprinderile industriale din Rusia (mijlocul anilor 20 - anii de dinainte de război și de război (mijlocul anilor 40));
etapa de introducere și utilizare a diverselor sisteme informatice (mașini de contabilitate, facturare, nomenclator-adresare), inclusiv mașini cu introducere automată a datelor inițiale sau mașini de numărat și perforat, pentru mecanizarea diferitelor etape ale procesului contabil, în principal în întreprinderile mari (mijlocul anilor 40 -x - sfârșitul anilor 50);
etapa de producție și implementare în scopul mecanizării lucrărilor contabile, statistice și de calcul a mașinilor de numărat electronice universale și specializate (digitale) - etapa de începere a automatizării muncii contabile la întreprinderile din țară,
trecerea de la mecanizarea muncii contabile la prelucrarea automatizată a acesteia (sfârșitul anilor 50 - mijlocul anilor 70);
stadiul implementării și dezvoltării pe scară largă a sistemelor de control automatizate (mijlocul anilor '70 - sfârșitul anilor '80);
etapa introducerii calculatoarelor personale (PC-uri) în practica conducerii entităților de afaceri, începutul etapei de informatizare a procesului de management, apariția primelor programe informatice pentru contabilitate (sfârșitul anilor 80 – începutul anilor 90);
etapa de integrare a calculatoarelor bazate pe rețele locale (LAN), introducerea activă în practică a tehnologiilor informatice, în primul rând activitatea contabilă, respingerea prelucrării distribuite a datelor în favoarea prelucrării centralizate (mijlocul-sfârșitul anilor 90);
stadiul apariției și implementării tehnologiilor Internet și Internet, crearea unui mediu multi-utilizator și, pe această bază, revenirea la tehnologiile centralizate de prelucrare a datelor (sfârșitul anilor 90 până în prezent).
Studiul dezvoltării metodelor de analiză economică și a posibilităților de prelucrare a informațiilor economice ne permite să evidențiem introducerea și utilizarea tot mai răspândite și active a instrumentelor și tehnologiilor de automatizare în practica muncii analitice ca una dintre principalele caracteristici ale etapei actuale. de dezvoltare a analizei economice. Abia acum progresul științific și tehnologic face posibilă dezvoltarea produselor software care oferă analize economice în timp real gradul necesar detaliu și complexitate.
Cu toate acestea, complexitatea rezolvării problemelor de fundamentare teoretică a organizării analizei economice într-un mediu informatic și a dezvoltării de software pentru sisteme automate de analiză economică (software-ul ASEA) este predeterminată nu numai de gama largă de domenii de activitate economică a întreprinderilor din diverse sectoare ale economiei, formele lor de proprietate, dar și prin varietatea de tipuri și sarcini ale analizei analitice în sine. management eficientîntreprindere în condiţiile complexe şi dinamice ale unei economii de piaţă. Astăzi, datorită priorității analizei stării financiare și a rentabilității activităților entităților economice într-o economie de piață în comparație cu alte domenii de analiză economică, programe care permit evaluarea și analiza situației financiare a unei entități economice, precum și rezultatele financiare obținute ale activităților economice au primit cea mai mare dezvoltare. Aceste două domenii de cercetare analitică constituie domeniul de studiu al analizei financiare.
Dintre produsele software de analiză financiară, programele de analiză financiară finală și de prognoză au primit cea mai mare dezvoltare. Astfel, în grupul de programe de analiză financiară finală, produsele software ale Inek, Intellect-Service, Pro-Invest IT și Dolgoprudny Research Center (DRC) au primit cea mai mare dezvoltare și aplicare practică. Grupul de analiză financiară predictivă include pachetele software Inek-Analyst și Investor (compania Inek), programul Project Expert (compania Pro-Invest IT), precum și programele de design de investiții ale companiei Alt-Invest.
În ciuda caracteristicilor funcționale existente, programele Inek-Analyst, Investor, Project Expert, precum și evoluțiile companiei Alt-Invest, permit dezvoltarea planurilor de afaceri și proiectelor de investiții, precum și evaluarea acestora. Folosind aceste produse software, este posibilă generarea de situații financiare de prognoză (bilanț, situație de profit și pierdere, situație de flux de numerar), precum și calcularea celor mai importanți indicatori de eficiență economică, precum VAN și RIR, la diferite niveluri de risc și credit. scheme de rambursare.
Cu toate acestea, inițial, principala atenție a firmelor de dezvoltare de software ASEA a fost îndreptată spre crearea de programe de analiză retrospectivă (finală) a stării financiare a unei entități economice, realizată pe baza datelor din situațiile financiare ale organizației pentru mai multe perioade de raportare anterioare. Acest lucru se explică în primul rând prin prezența unei metodologii de calcul și analiză destul de bine dezvoltată atât în ​​literatura științifică străină, cât și națională. rapoarte financiare pe baza datelor de raportare financiară, precum și a disponibilității baza de informatii efectuarea unor asemenea calcule.
Drept urmare, acest grup special de programe de calculator a ocupat astăzi o poziție de lider pe piața de software ASEA. Dintre acestea, programele de analiză retrospectivă (finală) au primit cea mai mare dezvoltare și difuzare. Astfel de produse software includ programul Audit Expert al companiei IT Pro-Invest, programele analitice din seria Analyst - Inek-AFSP, Inek-
ADP”, „Inek-Analyst”1 - Companii Inek, programul „Analiza financiară” al Centrului de Cercetare Dolgoprudny, programul „Analiza expresă a stării financiare a unei întreprinderi” al companiei Alt-Invest, „Analiza expresă” programul Centrului de Tehnologia Informației „Serviciul Telecom”.
Analiza situației financiare a activităților unei entități economice, efectuată pe baza acestor produse software, include studiul unei game largi de probleme - în special, lichiditatea și solvabilitatea întreprinderii, nivelul stabilității financiare a acesteia. , cifra de afaceri și rentabilitatea, fluxul de numerar etc. În timpul analizei Pentru a caracteriza aceste aspecte ale stării financiare se folosesc atât indicatori absoluti, cât și relativi. Indicatorii relativi, sau indicatori financiari, sunt calculați sub forma unor rapoarte ale indicatorilor absoluti ai stării financiare sau a combinațiilor lor liniare. Datele din situațiile financiare ale organizației sunt utilizate ca sursă principală de informații la calcularea ratelor financiare în programele de calculator analitice.
Astfel, dezvoltatorii programului Audit Expert îl definesc ca fiind un sistem analitic de diagnosticare, evaluare și monitorizare a stării financiare a unei întreprinderi. Într-adevăr, acest program permite conducerii unei întreprinderi atât să efectueze analize financiare interne, cât și să se privească din exterior - din poziția bugetului, agențiilor de reglementare, creditorilor și acționarilor. Informatiile de baza pentru analiza sunt situatiile financiare ale intreprinderii: bilant si contul de profit si pierdere. Pentru a efectua o analiză aprofundată, Audit Expert vă permite să utilizați Informații suplimentare: informații despre distribuția profitului, proprietății și datoriilor, alte date din contabilitate și raportare de gestiune, conținutul și formatul tabelelor de intrare pe care utilizatorul le poate determina independent.
Sistemul Audit Expert se bazează pe aducerea situațiilor financiare pentru un număr de perioade într-o formă unică comparabilă care îndeplinește cerințele standardelor internaționale de raportare financiară. Această abordare face ca rezultatele sistemului să fie înțelese în întreaga lume și vă permite să evaluați starea financiară a întreprinderii pe baza datelor obținute.
În ceea ce privește producția retrospectivă și analiza financiară a activităților organizației.
Audit Expert convertește datele primite din bilanţ și din contul de profit și pierdere în tabele analitice.
Sistemul vă permite să reevaluați elementele de active și pasive și să convertiți datele într-o monedă mai stabilă.
Implementarea capacității disponibile în programul Audit Expert de a ajusta indicatorii de bilanț pe baza coeficienților de reevaluare specificați individual este o reevaluare după modelul (metoda) de reevaluare a obiectelor contabile la valoarea curentă (de piață) (Contabilitatea Valoarei Curente - CVA). sau Contabilitatea costurilor curente - CCA). Cu toate acestea, în cadrul programului în cauză, atunci când se aplică un indice general al prețurilor la recalcularea activelor și pasivelor bilanțului, ținând cont de modificările puterii de cumpărare a unității monetare, este posibilă ajustarea indicatorilor în funcție de la modelul (metoda) de evaluare a obiectelor contabile în unități monetare de aceeași putere de cumpărare (Puterea Generală de Cumpărare - GPP sau Nivelul Prețului General - GPL). Gama de coeficienți de reevaluare specificați este destul de largă (de la O la 1000), ceea ce face posibilă luarea în considerare a aproape orice modificări inflaționiste și deflaționiste în estimările de cost ale indicatorilor de raportare financiară.
În plus, programul Audit Expert poate prezenta tabele analitice ținând cont de reevaluarea în dolari SUA, care este efectuată automat de către program pe baza directorului cursului de schimb.
Astfel, programul Audit Expert permite ajustarea flexibilă a situațiilor financiare ale întreprinderii cu prelucrarea analitică ulterioară a informațiilor în cadrul analizei retrospective și prospective. Trebuie remarcat faptul că reevaluarea datelor bilanțului nu este o etapă obligatorie a procesării informațiilor inițiale în cadrul programului în cauză, ceea ce conferă utilizatorului dreptul de a alege și de a lua o decizie cu privire la oportunitatea efectuării unei astfel de ajustări.
Conform tabelelor analitice, se calculează indicatori financiari standard, se evaluează riscurile de pierdere a lichidității și de faliment, se evaluează valoarea activelor nete și structura bilanţului, se efectuează analiza pragului de rentabilitate și analiza factorială a randamentului capitalului propriu. .
ÎN vedere generala Structura logică a prelucrării informaţiei analitice în programul Audit Expert poate fi reprezentată sub forma unor etape interconectate, implementate secvenţial (vezi Fig. 11.1).
Etapele prelucrării informațiilor analitice în programul Audit Expert
Forme de ieșire


Pe lângă rezolvarea problemelor standard, Audit Expert oferă simultan posibilitatea implementării propriilor metode ale utilizatorului pentru rezolvarea unei game largi de probleme de analiză, diagnosticare și monitorizare a stării financiare. Pe baza datelor din tabelele analitice, este posibilă implementarea unor metode suplimentare de evaluare a analizei activităților financiare ale unei întreprinderi. Utilizatorul poate introduce formule de calcul (şabloane) pentru indicatorii analitici suplimentari care îl interesează.Formulele de calcul sunt compilate într-un dialog direct cu sistemul şi sunt înregistrate, ca în Excel, în tabele. Acest set de instrumente vă permite să utilizați datele sursă ale oricărei structuri pentru analiză atunci când vă creați propria metodologie. În același timp, capacitatea de a importa date din tabelele sursă și analitice într-un script editabil vă permite să scăpați de munca de rutină de introducere a datelor și să le utilizați pe cele create anterior atunci când vă construiți propriile scripturi pentru introducerea și procesarea datelor financiare.
Cu toate acestea, trebuie subliniat faptul că implementarea funcțiilor descrise de Audit Expert necesită un nivel ridicat de pregătire a utilizatorilor în domeniul analizei financiare.
Sistemul Audit Expert vă permite să construiți o prognoză a indicatorilor financiari pe baza situațiilor financiare, adică să calculați datele de prognoză pentru situațiile financiare, precum și valorile indicatorilor financiari pentru perioadele următoare. Folosind funcția de prognoză, puteți estima timpul în care indicatorii financiari vor atinge valori critice dacă tendința actuală continuă.
Folosind o aplicație specială pentru versiunea profesională a sistemului Audit Expert - Audit Integrator - este posibilă efectuarea unei analize comparative. În acest caz, puteți utiliza baza de date a situațiilor financiare ale celor mai mari companiile ruseștiîn diverse industrii, prezentate pe site-ul companiei Pro-Invest IT. Companiile incluse în baza de date au fost selectate pe baza ratingului anual al celor mai mari companii din Rusia „Expert-200”, publicat de revista „Expert”. În plus, convertorul special de format de fișier inclus în sistemul Audit Expert permite, în scopul analizei comparative, utilizarea situațiilor financiare oficiale ale unui număr mare de organizații conținute în domeniul public pe site-ul FCSM. Datele de pe site-ul specificat sunt combinate cu datele de la întreprinderea analizată, ceea ce face posibilă crearea unei evaluări a organizației în conformitate cu criteriile selectate de utilizator.
Pe baza datelor prezentate în tabelele Audit Expert, puteți obține automat atât grafice sau diagrame standard încorporate, cât și să pregătiți altele suplimentare care reflectă starea și dinamica indicatorilor analitici.
Pe baza rezultatelor analizei, sistemul vă permite să obțineți automat o serie de opinii ale experților cu privire la situația dumneavoastră financiară. Sistemul Audit Expert este echipat cu un generator de rapoarte care vă permite să pregătiți rapoartele necesare oricărei structuri, precum și să includă tabele, grafice, informații text și ilustrații. Datele analitice ale bilanțului obținute în Audit Expert pot fi exportate în programul Project Expert și utilizate pentru a descrie starea financiară inițială a întreprinderii.
În prezent, cele mai larg reprezentate programe analitice de pe piață includ și programe din seria „Analyst” a companiei Inek. Ele diferă în gama de sarcini pe care le rezolvă. Astfel, programul original Inek-AFSP conține un set minim de calcule. În același timp, programul Inek-AFSP face posibilă calcularea unei game largi de indicatori analitici care caracterizează lichiditatea, stabilitatea financiară, cifra de afaceri și profitabilitatea. Programul este conceput pentru a analiza situația financiară, a monitoriza și compara întreprinderile și organizațiile de diferite tipuri de activități. Este un multiplu câștigător al competițiilor internaționale de software în domeniul finanțelor și afacerilor.
Fiecare program ulterior din seria „Analist”, împreună cu funcții noi, include capabilitățile celui precedent. Astfel, programul Inek-ADP1, pe lângă analiza situației financiare, vă permite să calculați indicatori suplimentari și să efectuați, de exemplu, o analiză a structurii rezultatelor financiare, a structurii veniturilor din vânzarea produselor, analiza factorială a rezultatele financiare și caracterizează mișcarea stocurilor și a produselor finite, determină pragul de rentabilitate al întreprinderii, măsoară volumul vânzărilor pe o rublă de costuri. Trebuie subliniat faptul că utilizatorul nu are posibilitatea de a aduce modificări algoritmilor de calculare a anumitor indicatori analitici sau metodologiei de realizare a uneia sau aceleia analize. De exemplu, în analiza factorială a profitului din programul luat în considerare, sunt identificați doar doi factori - eficiența utilizării resurselor și modificările prețurilor la produse și resurse2. Se pare că o astfel de abordare, atât în ​​ceea ce privește numărul de factori selectați, cât și caracteristicile lor calitative, permițând, de exemplu, combinarea într-un singur factor de preț a doi factori cu direcții diferite în efectul lor asupra indicatorului de performanță, nu oferă profunzime adecvată de analiză.
Pachetul software „Inek-Analyst”, inclusiv capabilitățile complete ale programelor „Inek-AFSP” și „Inek-ADP”, vă permite în plus să efectuați un set de lucrări privind planificarea activităților unei întreprinderi. Astăzi, există două versiuni principale ale pachetului software „Inek-Analyst”: „Inek-Analyst” însuși, conceput pentru analiza și planificarea activităților întreprinderilor și organizațiilor a căror activitate principală este producția de produse sau furnizarea de servicii și „Inek-Analyst” (T)”, destinat analizei și planificării activităților organizațiilor a căror activitate principală este comerțul cu ridicata și cu amănuntul.
În general, utilizarea pachetului software Inek-Analyst face posibilă rezolvarea multor probleme de analiză financiară și economică.
1ADP - analiza activitatilor intreprinderii.
Formularea numelor factorilor este dată în versiunea programului Inek-ADP.
Astfel, programul Sales Expert este conceput pentru a gestiona activitățile de vânzări ale companiei. Baza sa de date stochează toate informațiile necesare despre clienți și munca depusă cu aceștia în toate etapele tranzacțiilor - de la primele negocieri până la plata și livrarea mărfurilor. Folosind acest program, este posibil să obțineți rapid date precise despre volumele de vânzări prezentate în orice defalcare necesară (pe departamente, manageri, grupuri de produse, regiuni, industrii și alte aspecte). Programul vă permite să determinați eficacitatea campaniilor de marketing și să analizați motivele refuzului de a cumpăra, pe această bază monitorizați activitatea managerilor de vânzări și ajustați activitățile de marketing ale organizației.
Pe baza utilizării programului Marketing Expert, se realizează o evaluare a poziției companiei pe piață, se realizează o analiză comparativă a activităților sale de vânzări și se formează o structură optimă de vânzare a produselor. Sistemul vă permite să determinați profitabilitatea diferitelor segmente de piață și produse, cota de piață a companiei și rata de creștere a cotei de piață. Utilizarea tehnicilor analitice general acceptate (analiza GAP, analiza segmentelor, analiza SWOT, analiza portofoliului) ajută la elaborarea strategiei și tacticii optime pentru activitatea companiei pe piață, la evaluarea riscurilor și la calcularea principalelor rezultate financiare planificate. Un plan de marketing dezvoltat folosind Marketing Expert poate fi utilizat pentru a prognoza volumele de vânzări în programul Project Expert.
Forecast Expert este un instrument de prognoză indicatori economiciși analiza tendințelor pieței. Cu ajutorul acestuia se poate face o prognoză privind vânzările și veniturile viitoare ale companiei, nivelul cererii de servicii sau produse, cursurile de schimb, stocurile sau futures și soldurile conturilor.
În general, marea majoritate a programelor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi, după cum sa menționat deja, sunt programe de analiză retrospectivă a datelor de raportare financiară. Îmbunătățirea unor astfel de programe de-a lungul anilor a fost realizată în principal prin creșterea cantitativă a capacității de a calcula cea mai largă gamă posibilă de indicatori financiari. În același timp, latura calitativă a problemei practic nu a fost atinsă. Drept urmare, au fost create programe care au făcut posibilă calcularea a peste o sută de rate financiare.
Cu toate acestea, astfel de produse software par prost adaptate la cerințele de gestionare a unei entități de afaceri. La utilizarea acestora se creează o situație în care devine extrem de dificil să se formuleze concluzii pe baza rezultatelor analizei, evidențiați probleme problematiceşi domenii din activitatea economică a subiectului. Această situație se agravează dacă nivelul de calificare al utilizatorilor unor astfel de produse software este insuficient. Nu este o coincidență faptul că unele companii care dezvoltă programe de analiză a stării financiare a unei întreprinderi au introdus în produsele lor software funcții suplimentare care le permit să formuleze automat concluzii pe baza rezultatelor calculelor ratelor financiare (Compania Intellect-Service, Telecom- Service Information Technology Center) și, de asemenea, creează concluzii analitice destul de voluminoase (compania Inek). O astfel de extindere a funcționalității produselor software, care contribuie la utilizarea mai largă a tehnologiilor informatice în practica muncii analitice, poate fi considerată o experiență pozitivă în îmbunătățirea lor ulterioară.
O anumită problemă în aplicarea practică a programelor de calculator analitice este terminologia folosită în acestea. Pe baza acesteia, direcția de îmbunătățire a programelor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi poate fi numită munca programatorilor legată de sistematizarea terminologiei și a algoritmilor de calcul al indicatorilor financiari. Pe această cale de îmbunătățire a produselor software a fost În ultima vreme Majoritatea firmelor dezvoltă programe de analiză financiară.
Drept urmare, se poate afirma că astăzi marea majoritate a produselor software dezvoltate de companii de top pentru analiza stării financiare a unei întreprinderi utilizează terminologie și algoritmi mai corecti pentru calcularea ratelor financiare.
În același timp, în ciuda studiului destul de aprofundat al problemelor metodologiei și tehnicilor de analiză a stării financiare a unei întreprinderi într-o economie de piață, este nevoie de îmbunătățirea în continuare a metodelor de analiză deja cunoscute. După cum arată experiența, majoritatea publicațiilor străine și rusești din ultimii ani au fost dedicate în principal analizei indivizilor financiari. Astfel, a apărut o idee a metodologiei analizei financiare ca un set de indicatori financiari, uneori fără legătură între ele. Această viziune asupra analizei financiare s-a reflectat în stabilirea sarcinilor la elaborarea unor programe analitice adecvate, ceea ce, ca urmare, a afectat reducerea eficacității analizei în sine ca instrument de justificare a deciziilor de management.
Îmbunătățirea ulterioară a existentei și crearea de noi produse software analitice pentru analiza situației financiare a activităților sunt asociate cu dezvoltarea metodelor de analiză a situațiilor financiare, dezvoltarea de noi abordări metodologice pentru efectuarea analizei financiare bazate pe utilizarea unei baze de informații mai largi, inclusiv date din situațiile contabile și financiare, precum și informații statistice și alte informații non-contabile. Funcționalitate aplicație practică Cele mai comune programe analitice din Rusia sunt prezentate în tabel. 11.1.
Tabelul 11.1 i
Capacități analitice ale celor mai comune produse software moderne, inclusiv analiză
s
Cu. G-oh
L> g o s 2 F O 0 la o X X Produs software
428 Analiza utilizării bazei de resurse a întreprinderii Analiza financiară L
eu*
a>
CL x
3
despre și
X
s -0-2 CL їй
?
O
f o.
X 2 X
O
X? -e-x^o
G
DESPRE?
J.o
O
Г> X
S
X
o g eu
съ*
X x >x
1 -e
s disponibilitatea fondurilor și a capitalului s
13
O X
J3 C
a>
vo
t> o F
1 a. O
h
X$
X
§
(g X
X f
X O
X ch І ё І o x
5$§
Ouch-
U o J în"
II
v 0)
f
CL O- p ai §
tp
1-a>
O.
f
la
X f
1
CL C 1 d
aE o o_
X
a>
O
și
oh oh
5 s.
O X
5
1-F
CL f
i¦S
X
l:
S f
de X X
X
Și
1
-8- X X
>x 0 g
la
b
g ea X
o i
II >x I I 5 G? X
g S 0 o
X 1s
z-O Q. X
a >2 1 § 1 0 co
0 ^ II 2 5
QJI GI, X
I § ​​​​cu x
I O și X "p
o o (J X
=1 С 2 I О^ VO О С Ф X
-9- O R s
CU
Dacă, ca parte a utilizării unui anumit produs software, este posibilă implementarea unei anumite funcții, atunci în tabel aceasta este marcată cu un semn plus („+”), dacă o astfel de posibilitate este absentă, atunci în tabelul corespunzător în poziţia mesei există semnul minus (“-”). Dacă funcția în cauză este reprezentată într-o măsură mult mai mică decât în ​​alte programe, de fapt este doar desemnată și nu este implementată efectiv, atunci un semn plus sau minus („±”) este plasat în poziția corespunzătoare a tabelului.
După cum se vede din tabel. 11.1, principalele capabilități ale celor mai comune programe analitice sunt legate de efectuarea analizei financiare retrospective. Printre aspectele cel mai puțin dezvoltate ale construirii unor astfel de programe se numără problemele metodelor de ajustare analitică a indicatorilor de cost ai bazei de informații de analiză, extinderea bazei de informații în sine prin includerea datelor din conturile contabile, inclusiv conturile analitice, precum și cele non-contabile. informație.
În concluzie, evidențiem principalele caracteristici ale analizei economice moderne într-un mediu informatic:
asigurarea unei analize economice sistematice, care se datorează necesității formalizării clare a sarcinilor analitice la rezolvarea lor în mod automatizat. Formalizarea sarcinilor analitice elimină dublarea acestora, contribuie la o definire mai clară a volumului și compoziției calitative a bazei de informații a analizei economice;
creșterea validității deciziilor de management, care este asociată cu capacitatea de a analiza impactul unei game destul de largi de factori interni și externi care au un impact semnificativ asupra obiectului studiat;
creșterea fiabilității și fiabilității rezultatelor și concluziilor obținute, deoarece efectuarea analizei economice într-un mediu informatic face posibilă ajustarea promptă a indicatorilor de cost ai formelor originale de raportare financiară și contabilitate, ceea ce are o importanță și relevanță deosebită într-o economie inflaționistă ;
extinderea capacităților de implementare a studiilor analitice în timp real, tipuri de analize operaționale și situaționale;
realizarea analizei de prognoză multivariată, care presupune prelucrarea și calcularea abordărilor și soluțiilor multivariate ale problemei în vederea selectării soluției optime de management. În mediul informatic se creează condiții reale pentru efectuarea unei analize economice operaționale multivariate a activității economice a unei întreprinderi;
creșterea eficacității analizei economice, care se datorează atât gradului ridicat de validitate științifică a deciziilor de management, cât și posibilității adoptării lor în timp util;
creșterea oportunităților de realizare a unor studii analitice complexe legate de prelucrarea unor cantități mari de informații analitice inițiale.
Dezvoltarea în continuare a analizei economice cu ajutorul tehnologiilor informatice moderne este asociată nu numai cu îmbunătățirea tehnologiei informatice și a mijloacelor de comunicare, ci și cu dezvoltarea unor abordări metodologice și metodologice mai avansate pentru efectuarea analizei economice, luând în considerare noile oportunități și schimbările interne. și condițiile externe de funcționare entităților economice.

O selecție de analize financiare a unei întreprinderi în tabele Excel de la diverși autori:

Tabelele Excel Popova A.A. vă va permite să efectuați analize financiare: calculați activitatea afacerii, solvabilitatea, profitabilitatea, stabilitatea financiară, bilanțul agregat, analizați structura activelor bilanțului, raportul și analiza dinamică pe baza formularelor 1 și 2 ale situațiilor financiare ale întreprinderii.

Tabelele Excel de analiză financiară a întreprinderii de către Zaikovsky V.E. (Directorul de Economie și Finanțe al Uzinei de Echipamente de Măsurare Tomsk OJSC) permit, pe baza formularelor 1 și 2 ale rapoartelor contabile externe, să se calculeze falimentul unei întreprinderi după modelul Altman, Taffler și Lis, pentru a evalua starea financiară a întreprinderii în ceea ce privește lichiditatea, stabilitatea financiară, starea mijloacelor fixe, activele cifrei de afaceri, rentabilitatea. În plus, se găsește o legătură între insolvența unei întreprinderi și datoria statului față de aceasta. Există grafice ale modificărilor activelor și pasivelor întreprinderii în timp.

Tabele Excel pentru analize financiare de la Malakhov V.I. vă permit să calculați soldul în formă procentuală, să evaluați eficiența managementului, să evaluați stabilitatea financiară (piață), să evaluați lichiditatea și solvabilitatea, să evaluați profitabilitatea, activitatea de afaceri, poziția companiei pe piață, modelul Altman. Sunt construite diagrame ale activelor bilanțului, dinamicii veniturilor, dinamicii profitului brut și net și dinamica datoriilor.

Electronic tabele Excel analiza financiara Repina V.V. calcula fluxuri de numerar, profit-pierdere, modificări ale datoriilor, modificări ale stocurilor, dinamica modificărilor elementelor din bilanţ, indicatori financiari în format GAAP. Vă permite să efectuați o analiză financiară a raportului a întreprinderii.

Tabelele Excel Salova A.N., Maslova V.G. vă va permite să efectuați un spectru de analize de punctaj a stării dumneavoastră financiare. Metoda de scoring al spectrului este cea mai fiabilă metodă de analiză financiară și economică. Esența sa este de a analiza ratele financiare prin compararea valorilor obținute cu valorile standard, folosind un sistem de împărțire a acestor valori în zone de distanță față de nivelul optim. Analiza ratelor financiare se realizează prin compararea valorilor obținute cu valorile standard recomandate, care joacă rolul standardelor de prag. Cu cât valoarea coeficienților este mai departe de nivelul standard, cu atât gradul de bunăstare financiară este mai scăzut și riscul de a intra în categoria întreprinderilor insolvente este mai mare.

1. Programe de analiză financiară

Până în prezent, au fost create o serie de produse software pentru a efectua o evaluare cuprinzătoare a activităților unei întreprinderi, pentru a identifica principalele tendințe în dezvoltarea acesteia, pentru a calcula standardele de bază pentru planificare și prognoză și pentru a evalua bonitatea unei întreprinderi.

Astfel de programe includ: „Inek-Analyst”, produse software din seria „Intalev” (de exemplu, „Intalev: Corporate Finance”, „Intalev: Buget Management”, „Intalev: Business Processes”), „Financial Analysis 3.0” Investment analiză 1.6”, „Microsoft Project”, „Alt-finance”, „Business Plan”, „Marketing Analysis”, „Commerce”, „Analyzer”, „Redictor”, „Portfolio”, etc.

Unele programe, precum „INEK-Analyst” și „Analiza financiară”, sunt realizate pe platforma programului MS Excel, ceea ce extinde semnificativ capacitățile analistului care utilizează acest program.

Utilizarea acestor programe vă permite, dacă este necesar, să schimbați toate formulele și macrocomenzile din program la discreția dvs.

Alte programe sunt implementate pe platforma unuia dintre programele specializate de contabilitate. Astfel, programul Intelev: Corporate Finance este implementat pe platforma programului 1C: Enterprise 7.7 și este compatibil cu orice sisteme de contabilitate (1C, Parus, BEST, Komtech), și pentru utilizarea cu succes a programelor BEST -F" și „BEST-ANALYSIS” va necesita abilități de lucru cu Windows și înregistrarea exactă a tuturor tranzacții de afaceriîn sistemul BEST-4.

Să luăm în considerare capacitățile unora dintre programele de analiză a stării financiare a unei întreprinderi mai detaliat.

1.1 Pachetul software „INEK-Analyst”

În ultimul deceniu, INEC a ocupat o poziție de lider în rândul programelor analitice. Această companie a fost prima care a lansat în 1990 piata interna programe pentru analiză economică activitățile întreprinderilor, iar astăzi evoluțiile sale se bucură de încrederea specialiștilor din partea autorităților controlat de guvern, întreprinderi industriale mari și mijlocii, bănci comerciale, firme de audit și consultanță, institutii de invatamant, organizațiile de asigurări.

Pachetul software INEC-Analyst este conceput pentru a evalua starea financiară și economică, a dezvolta, analiza și evalua planurile de afaceri ale întreprinderilor și organizațiilor implicate în producția și furnizarea de servicii.

Produsul software din seria „Analyst” rezolvă următoarele sarcini principale:

* analiza detaliată a stării financiare și economice a întreprinderilor angajate în producția și prestarea de servicii;

* pregatirea, analiza si evaluarea planurilor de dezvoltare a intreprinderii ( proiect de investitii, plan de afaceri, studiu de fezabilitate, plan de redresare financiară);

* consolidarea (fuzionarea) datelor întreprinderii și analiza opțiunii combinate;

* compararea datelor efective și planificate ale întreprinderilor conform indicatorilor financiari și economici.

Programul vă permite să vizualizați rezultatele muncii în forme tabelare, grafice și text, precum și să le exportați în MZ U/oga și Excel1.

Produsele software din seria „Analist” („INEK-AFSP”, „INEK-ADP”, „INEK-Analyst”, „INEK-Holding”, „Analist bancar”) diferă în gama de sarcini pe care le rezolvă. Primul dintre programe conține un set minim de calcule, fiecare ulterior, împreună cu funcții noi, include capabilitățile celui precedent.

Programul INEC-AFSP este conceput pentru a analiza situația financiară a întreprinderilor și organizațiilor de orice tip de activitate folosind datele bilanțului și raporturilor.

Programul INEC-ADP vă permite să efectuați o analiză financiară și economică cuprinzătoare a activităților întreprinderilor de orice tip de activitate. Informațiile inițiale pentru analiză sunt date contabile externe (bilanț, situație de profit și pierdere), precum și date privind structura veniturilor, costurilor, încasărilor și cheltuielilor.

Pachetul software INEC-Analyst rezolvă problemele de analiză financiară și economică cuprinzătoare, dezvoltarea, analiza și evaluarea planului de afaceri al întreprinderilor și organizațiilor implicate în producția și furnizarea de servicii. „INEK-Analyst (T)” este destinat analizei și planificării activităților organizațiilor comerciale

Pachetul software INEC-Holding este conceput pentru analiza, planificarea și compararea întreprinderilor de diferite tipuri de activități.

Pachetul software Banking Analyst este conceput pentru analiza, planificarea și compararea întreprinderilor de diferite tipuri de activități.

Versiunea demo a programului prezintă următoarele exemple de întreprinderi și organizații:

SA "Metallurg" (producție) - plan și fapt;

CJSC Telecom >> (servicii) - plan si fapt;

Prometheus holding (un holding care combină datele mai multor întreprinderi).

O versiune demo a programului INEC-Analyst este disponibilă pe site-ul www. inec. ru

1.2 Programe din seria „Intalev”.

Compania de consultanță și implementare „Intalev” este angajată în instalarea și automatizarea sistemelor de control la întreprinderi. Una dintre activitățile companiei este dezvoltarea de produse software standard și manuale metodologice în domeniul optimizării sistemelor de management al întreprinderii.

Astăzi, Intalev oferă soluții standard în domeniul bugetării, analizei financiare, contabilității de gestiune și proceselor de management, care sunt utilizate în activitatea lor de sute de întreprinderi din Rusia și CSI.

Domeniul managementului financiar în vremea noastră este cel mai relevant pentru întreprinderile rusești. Experții în acest domeniu identifică o serie de instrumente, a căror utilizare vă permite să gestionați eficient finanțele unei companii și ale companiei în ansamblu: bugetare (sau management bugetar), contabilitate de gestiune, analiză financiară.

Seria de programe Intalev oferă o serie de programe specializate pentru analiza activităților unei organizații. „ITRP + Intalev: Producție și finanțare PROF” - Programul este conceput pentru automatizarea complexă a întreprinderilor de producție la scară medie și mare.

„Intalev: Leasing Management” este un produs software cuprinzător pentru automatizarea managementului activităților de leasing. Vă permite să automatizați toate etapele managementului leasingului: planificarea tranzacțiilor de leasing, calcularea graficelor de plată, bugetarea fluxurilor de numerar și a veniturilor și cheltuielilor companiei de leasing.

„Intalev: Budget Management” versiunea 3.0 este un program de automatizare a bugetului pentru întreprinderile mici și mijlocii, implementat pe platforma 1C: Enterprise 7.7. Vă permite să planificați, să luați în considerare și să analizați operațiunile financiare și economice ale unei întreprinderi într-un sistem informațional unificat.Caracteristicile programului: vizibilitate, ușurință de implementare și operare, versatilitate.

„Intalev: Corporate Finance” este un produs software implementat pe platforma „1C: Enterprise 7.7”, conceput pentru a automatiza contabilitatea de gestiune, bugetarea, controlul și analiza în toate domeniile activităților economice ale întreprinderii. Axat pe marile întreprinderi comerciale și de producție, inclusiv pe exploatații. Programul implementează un sistem de bugete personalizabile și extensibile și are, de asemenea, capacitatea de a păstra înregistrări pe mai multe planuri de conturi. Programul are capacități extinse de analiză financiară.

„Intalev: Corporate Finance” include următoarele capacități: bugetare, contabilitate de management, proiectare de afaceri, prognoză, modelare economică, flux de documente, capabilități de contabilitate și alte capabilități ale „1C: Enterprise 7.7”.

Caracteristicile programului includ: capacități extinse de management financiar pentru întreprinderi din diverse industrii, îndrumări pas cu pas pentru organizarea independentă și gestionarea bugetului într-o companie, capabilități de proiectare a afacerii (crearea unui model de întreprindere), capacitatea de a descrie rutele pentru flux a informaţiei şi automatizării procesele informaţionaleîn companie, întocmind prognoze pe termen lung și modele economice pentru dezvoltarea întreprinderii. Programul are capacități speciale de automatizare a planificării, contabilității și analizei pentru exploatații distribuite cu tipuri eterogene de afaceri, implementarea standardelor naționale și internaționale de planificare, contabilitate de gestiune, analiză și control (tot-rus, GAAP, IAS, personalizat) într-un singur bază de date, fără introducere dublă a datelor și suport dedicat pentru implementare.

„Intalev; Management financiar” este un program universal pentru automatizarea contabilității de gestiune și management financiar, este compatibil cu orice sisteme de contabilitate (1C, Parus, BEST, Komtech etc.) datorită mecanismului de import și export de informații, păstrând în același timp principiul introducerii unice a datelor în sistem. Se caracterizează prin deținerea contabilității și capacitatea de a evalua performanța diferitelor divizii ale companiei. Scopul programului Intalev: Management financiar este de a îmbunătăți eficiența sistemului de management, ceea ce permite companiei să obțină profit maxim cu resursele disponibile. Acest obiectiv este atins prin automatizarea contabilității de gestiune a companiei, construită pe baza tehnologiei de gestionare a bugetului.

Să enumerăm caracteristicile programului:

· intocmirea si monitorizarea executiei bugetelor de cash flow, venituri si cheltuieli, achizitii, vanzari, productie;

· o gamă largă de rapoarte care caracterizează starea și dinamica indicatorilor de performanță ai companiei, inclusiv utilizarea celor mai noi tehnologii (analiza OLAP);

· sistem de securitate personalizabil care limitează munca utilizatorilor doar la zonele lor funcționale.

Caracteristicile programului includ:

· capacitatea de a organiza munca în comun a programului cu orice sisteme contabile (1C, Parus, BEST, Komtech, etc.) datorită mecanismului de import-export de informații;

· menținerea principiului introducerii unice a datelor în sistem; „ține contabilitate;

· capacitatea de a evalua performanța diferitelor departamente ale companiei.

1.3 Programe de analiză a proceselor de afaceri din seria „BEST”.

Una dintre bazele managementului de succes al afacerii într-o companie comercială este o analiză cuprinzătoare a proceselor de afaceri. Pentru a rezolva această problemă importantă au fost create programe din seria BEST: BEST-F, BEST-ANALYSIS etc.

Pentru a lucra cu succes cu aceste programe, aveți nevoie doar de abilități de lucru cu Windows și de înregistrarea precisă a tuturor tranzacțiilor comerciale în sistemul BEST-4.

„BEST-F” --- program analiză financiară, concepută pentru a efectua o analiză cuprinzătoare a poziției financiare și patrimoniale a unei întreprinderi. Se adresează managerilor și directori financiariîntreprinderilor, precum și angajații firmelor de audit și consultanță. Programul vă permite să analizați structura proprietății, solvabilitatea și stabilitatea financiară a întreprinderii, activitatea de afaceri și profitabilitatea activităților economice, politica de atragere a fondurilor împrumutate, utilizarea profiturilor și analiza viabilitatea afacerii băncilor și a partenerilor de afaceri. Programul vă permite, de asemenea, să analizați activitățile comerciale, să prognozați starea stocurilor pentru planificarea ulterioară a achizițiilor, să comparați condițiile companiilor furnizori și să alegeți cel mai profitabil partener, să evaluați activitatea distribuitorilor și ale departamentelor de vânzări, să studiați factorii care afectează profiturile și să efectuați o analiză. analiza structurală a costurilor de distribuţie.

Programul BEST-F funcționează într-un sistem Windows, este ușor de învățat și de utilizat și nu necesită setări speciale. Programul poate funcționa împreună cu BEST-4.

„BEST-ANALYSIS” este un sistem informatic și analitic pentru managerii companiilor comerciale. Cu ajutorul acestui sistem, directorii și managerii companiilor comerciale vor putea să studieze condițiile pieței, să identifice principalele modele și tendințe ale cererii, să prezică progresul vânzărilor și să utilizeze rațional resurselor de muncă, depozit și spații de vânzare cu amănuntul. Programul ajută la optimizarea programului de lucru al departamentelor de vânzări și la reglarea calendarului și volumului achizițiilor. Rezultatele analizei pot fi utilizate și în elaborarea unui plan de cifra de afaceri. La analiza datelor se folosesc metode statistice cunoscute (medii, medii netezite, calculul abaterilor pătrate, curbe de corelație etc.).

Programul va permite unui specialist financiar să analizeze cifra de afaceri a întreprinderii, diviziile structurale, grupele de produse și produse, să analizeze achizițiile, să calculeze profiturile marginale și specifice, precum și să analizeze modificările prețurilor de cumpărare și de vânzare.

Programul vă permite să evaluați gestionarea stocurilor: evaluarea cifrei de afaceri, identificarea articolelor de produse nelichide, calcularea numărului de cifre de afaceri pe produs, precum și efectuarea unui studiu al dinamicii cifrei de afaceri pentru tipuri individuale de mărfuri, grupuri de produse, divizii comerciale și întreprindere. ca un intreg, per total.

„BEST MARKETING” este un mijloc de evaluare a poziției pe piață a unei întreprinderi. Programul BEST-Marketing este un instrument convenabil și eficient care vă permite să evaluați poziția pe piață a unei întreprinderi într-un mediu competitiv. Sistemul este conceput pentru cel mai obișnuit utilizator care nu are nicio educație specială în domeniul marketingului.

Informațiile sunt introduse sub formă de aprecieri naturale, de la sine înțelese, după principiul „mai rău/mai bine”, „important/secundar”. Datele calitative introduse sunt convertite de sistem în date cantitative, ceea ce face posibilă efectuarea calculelor adecvate.

Programul va ajuta la identificarea nișelor de piață promițătoare, la analiza competitivității produselor și a campaniilor de publicitate și va oferi recomandări pentru creșterea eficacității acestora și stimularea vânzărilor. Folosind instrumentele programului, puteți, de asemenea, să efectuați o analiză comparativă a propriilor produse cu analogii companiilor concurente, să estimați vânzările și să dezvoltați un buget consolidat.

1.4 Programul „Analiza financiară”

Programul „Analiza financiară” vă permite să determinați starea întreprinderii în dinamică, să faceți verticală și analiza orizontală situațiile financiare ținând cont de inflație și fără ea, calculează mai mult de 50 de indicatori financiari. Întocmește automat aproximativ 40 de tabele analitice, ajută la prezicerea dezvoltării ulterioare a întreprinderii și evită relațiile neplăcute cu acționarii și contrapărțile care au acces la bilanţ.

Programul de analiză financiară vă permite să analizați nu numai noi formulare de raportare, ci și să le transformați pe cele vechi. „Analiza financiară” vă permite să determinați starea parcului de echipamente și a activelor necorporale la întreprindere, să analizați conturile de plătit și de încasat, de exemplu. identifica valoarea reală a datoriilor debitorilor. Folosind programul, puteți determina valoarea reală a proprietății și a altor elemente ale bilanțului în timp, deoarece programul introduce capacitatea de a ajusta valoarea proprietății ținând cont de inflație.

„Analiza financiară” versiunea 3.0. calculează pragul de rentabilitate, efect levier financiar si analizeaza bonitatea intreprinderii folosind diverse metode date in aceasta. Acesta prezice modificări suplimentare ale elementelor bilanțului și ale ratelor analitice pentru perioada următoare și vă permite să vizualizați rapoarte atât în ​​rusă, cât și în engleză.

O versiune demo a programului „Analiza financiară” este disponibilă pe site-ul web www. financiaris.ru

1.5 Programul Alt-Finance

O evaluare cuprinzătoare a activității unei întreprinderi, identificarea principalelor tendințe în dezvoltarea acesteia, calcularea standardelor de bază pentru planificare și prognoză, evaluarea bonității unei întreprinderi - acestea sunt gama de sarcini pe care le rezolvă programul Alt-Finance.

Deschiderea și adaptabilitatea produsului software Alt-Finance oferă utilizatorului posibilitatea de a face modificări în mod independent programului, ținând cont de cerințele sau condițiile specifice ale acestuia.

Utilizarea datelor contabile standard din programul Alt-Finance vă permite să calculați indicatori financiari care caracterizează lichiditatea, solvabilitatea, cifra de afaceri, stabilitatea financiară, rentabilitatea și eficiența utilizării resurse financiare. Utilizatorul are, de asemenea, capacitatea de a efectua analize financiare folosind atât formulare contabile vechi, cât și noi. Folosind o macrocomandă special scrisă, extrasele contabile sunt transferate automat de la vechi la nou format. Produsul software Alt-Finance utilizează următoarele metode principale de analiză:

· orizontală - analiza tendințelor, în care indicatorii sunt comparați cu cei similari pentru alte perioade;

· verticală - analiză, în care se examinează structura indicatorilor prin aprofundare și detaliere treptată;

· comparativ - analiză în care indicatorii studiați sunt comparați cu medii similare din industrie sau cu indicatori ai principalilor concurenți.

În plus, utilizatorul are posibilitatea de a efectua o analiză factorială a modificărilor indicatorului de lichiditate generală, randamentul capitalului propriu și alți indicatori.

1.6 Program de management de proiect Microsoft Project

Microsoft Project este unul dintre cele mai utilizate sisteme de management de proiect din lume. În multe companii occidentale, Microsoft Project a devenit un plus comun la Microsoft Office, chiar și pentru angajații obișnuiți care îl folosesc pentru a planifica programe pentru seturi simple de lucru.

Microsoft Project, datorită flexibilității și accesibilității sale, a devenit standardul de facto al pachetului scop general, conceput pentru a lucra cu proiecte mici și mijlocii. Este un instrument care vă permite să gestionați eficient proiectele cu costuri minime timp si bani.

Un proiect de cinci până la zece etape (lucrări), în care sunt implicați doi sau trei interpreți, este destul de gestionabil cu ajutorul unui caiet sau organizator. Cu toate acestea, proiectele cu peste zece locuri de muncă necesită deja instrumente serioase de management, iar acest program este liderul incontestabil printre acestea. Pachetul este simplu. Dezvoltatorii programului nu au căutat să încorporeze algoritmi complexi de planificare sau planificare a resurselor în el. În același timp, se acordă o atenție semnificativă utilizării standardelor moderne care permit integrarea eficientă a pachetului cu alte aplicații.

Microsoft Project vă permite să facilitați și să sistematizați munca de grup cu proiecte.

Configurarea mesajelor pentru echipa de proiect include capacitatea de a defini compoziția datelor de proiect trimise participanților la proiect prin e-mail și de a stabili restricții privind corectarea informațiilor trimise de către destinatari.

Crearea unui nou proiect începe cu selectarea unui șablon furnizat împreună cu programul sau creat anterior de utilizator. Apoi, trebuie să indicați informații de bază despre proiect într-o fereastră specială. În primul rând, acestea sunt, desigur, datele de început și de sfârșit, precum și modul în care proiectul este legat de aceste date. În continuare vei lucra cu resursele necesare implementării proiectului.

Pentru a pune în funcțiune rapid un utilizator începător, Microsoft Project oferă, pe lângă instrumentele de ajutor obișnuite, posibilitatea dezvoltării pas cu pas a unui proiect și indicii inteligente.

Printre avantajele pachetului, este de remarcat instrumentele de raportare destul de convenabile și flexibile. Principalele tipuri de rapoarte pot fi selectate din șabloane.

Abilitatea de a avea mai multe planuri pentru fiecare proiect în același timp va îmbunătăți eficiența analizei „ce ar fi dacă...”. În același timp, Microsoft Project oferă un set minim de instrumente pentru planificare și managementul resurselor.

Caracteristicile suplimentare ale Microsoft Project includ importul/exportul de date în diferite formate, înregistratoare macro, Visual Basic.

1.7 Programul „OLIMP:FinExport”

O altă companie bine stabilită care dezvoltă pachete software analitice țintite este Rosexpertiza. Oferă un produs software din seria OLYMP: OLYMP:FinExport - un program profesional pentru analiza situației financiare a unei întreprinderi și prognozarea dezvoltării acesteia; programul utilizează cele mai bune metode interne și externe de analiză financiară. A fost creat de specialiști din departamentul de tehnologie informațională a companiei Rosexpertiza, și se adresează conducerii întreprinderilor, managerilor financiari, analiștilor, auditului și firme de consultanta, departamentele de credit și investiții ale băncilor.

Metoda de analiză financiară, implementată în programul OLIMP: Fin Expert, utilizează date din rapoarte contabile externe și reprezintă o sinteză a celor mai bune metode și tehnici de analiză financiară autohtonă (V.V. Kovalev, A.D. Sheremet) și metode occidentale adaptate practicii interne ( E. N. Stoyanova, V.V. Kovalev). Acesta este în primul rând calculul efectelor efectului de levier financiar și operațional, care este utilizat pe scară largă în practica străină.

Programul OLIMP:FinExpert implementează, de asemenea, un model multifactorial al DuPont Corporation pentru calcularea indicatorilor cheie financiari și economici ai dezvoltării întreprinderii: rentabilitatea activelor nete (RONA), crestere economica companie (SG), costul mediu ponderat al capitalului (WACC). Analiza factorilor vă permite să găsiți cauzele fundamentale ale modificărilor acestor indicatori rezultați.

O metodă originală de comparare a situației financiare a întreprinderilor și de clasificare a întreprinderilor după dimensiune indicator integral, implementat în program, permite o comparație eficientă a întreprinderilor. Un avantaj important al metodologiei cuprinse în programul OLIMP:FinExpert este posibilitatea previziunii matematice și statistice a bilanțului și modelării consecințelor deciziilor de management.

Programul funcționează în următoarele moduri:

* verificarea rapoartelor;

* analiza expresă;

* analiză completă;

* Metodologia Administrației Federale a Falimentului;

* Model multifactorial DuPont pentru analiza profitabilitatii si cresterii economice;

* compararea si clasarea intreprinderilor pe baza unor indicatori financiari cuprinzatori;

* modelarea si prognoza situatiei financiare a intreprinderii.

Datele analizate sunt datele de bilanţ (Formular nr. 1), contul de profit şi pierdere (Formularul nr. 2), situaţia fluxurilor de numerar (Formularul nr. 4) şi alte forme de raportare externă. Principalele avantaje și beneficii ale programului OLIMP:FinExpert sunt următoarele:

* efectuează o analiză completă și detaliată a tuturor secțiunilor analizei financiare, calculează peste 100 de parametri și indicatori financiari și economici;

* oferă suport detaliat de informații financiare și economice pentru toate secțiunile, tabelele, indicatorii financiari și economici, conține peste 300 de blocuri de informații;

* formulează automat rezultatele analizei, generează concluzii pe baza analizei și evaluărilor de specialitate ale stării financiare a întreprinderii;

* realizează o analiză detaliată a efectelor pârghiei financiare și operaționale, ceea ce ne permite să evaluăm gradul de producție totală și riscul financiar;

* vă permite să curățați datele de distorsiuni inflaționiste și să analizați dinamica balanței în prețuri comparabile;

* face posibilă prognoza stării financiare a întreprinderii;

* importă date contabile din fișiere text, DBF și Excel;

* versiunea sa profesională permite utilizatorului să schimbe formule pentru calcularea indicatorilor, să creeze noi tabele analitice și să implementeze propriile metode de analiză financiară în program;

* implementat sub Windows în mediul Excel1, care vă permite să utilizați capacitățile tehnologice și grafice ale acestui mediu.

Sarcina 2. Efectuați calcule financiare folosind Excel:

Opțiunea 1.

1. Folosind funcția BZ(BS).

BS (C4/C3; C3*C5; ; -C2)

2. Folosind funcția BZSCHEDULE.

Pentru o obligațiune cu o valoare nominală de 200 de mii de ruble, emisă timp de șase ani, este prevăzută următoarea procedură de calculare a dobânzii: primul an 15%, următorii doi 20%, restul de trei ani 25%. Calculați valoarea viitoare (acumulată) a obligațiunii la o rată a dobânzii compusă.

BZSCHEDULE (B2; B3:B8)

4. Utilizarea funcției de rafinărie de petrol (NPV).

Investițiile în proiect până la sfârșitul unui an de la implementarea acestuia se vor ridica la 10.000 de ruble. În următorii trei ani, venitul anual din proiect este de așteptat să fie de 2000, 4500 și 6500 de ruble. Strângerea de capital costă 8%. Calculați valoarea actuală netă a proiectului = VAN(B1/B6; B3:B5)

5. Utilizarea funcției PURE.

Investiție de 12 milioane de ruble. din 1 iulie 1998, va aduce venituri: 2550 mii ruble. 15 septembrie 1998, 4750 mii de ruble. 1 noiembrie 1998, 5350 mii de ruble. 1 ianuarie 1999 Rata de reducere 9%. Determinați valoarea actuală netă a investiției de la 1 iulie 1998 la 1 iulie 1997.

6. Utilizarea funcţiei NPER.

NPER (B4/B5; -B3; B2) = n (B8/B5)

8. Utilizarea funcției PLPROTS(PRPT).

Calculați plățile de dobândă pentru prima lună pentru un împrumut pe patru ani de 900 de mii de ruble. cu o rată de 12% pe an.

PRPLT (B3/B5; 1; B5*B4; B2)

9. Utilizarea funcției GENERAL PAYMENT.

Împrumutul pentru imobile s-a făcut în următoarele condiții: rata dobânzii 11% pe an; termen 25 de ani, mărimea împrumutului 150 de mii de ruble, dobânda se acumulează lunar. Aflați suma plăților dobânzilor pentru al doilea an și prima lună a împrumutului.

1= (B2/B4; B4*B3; B5; 13; 24; 0)

2= ​​​​(B2/B4; B4*B3; B5; 1; 1; 0)

Bibliografie

1) Fedorova G.V. " Tehnologia de informație contabilitate, analiză și audit”: manual / G.V. Fedorova, - ed. a II-a - M.: Editura Omega-L, 2006-304 p.: il. - (Învățămînt financiar superior )

2) Mihaiva E.V. „Tehnologiile informației în activitățile profesionale ale economiștilor și contabililor”: studiu. ajutor pentru elevi medie prof. educație / E.V. Mikheeva, O.I. Titova - ed. a II-a. sters - M.: Editura. casa „Academiei”, 2006-208 p.