Serviciul „Tax ru: verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea”

La administrare activitate antreprenorială există numeroase riscuri asociate cu necinstea contrapărților (, clienților), cu care antreprenorii intră în relatie contractuala. Puteți reduce riscurile de afaceri căi diferite: încheie contracte în condiții care reduc riscurile, prevăd măsuri provizorii (penalități, garanții bancare, contracte de fidejusiune), prescriu penalități în contracte. Dar toate aceste acțiuni s-ar putea să nu fie suficient de eficiente în cazul încheierii unui acord cu o persoană fără scrupule (o companie de o zi; o companie în proces de lichidare). Pentru a te proteja de aceste riscuri, înainte de a încheia un acord, trebuie să verifici contrapartea. Serviciul Fiscal a dezvoltat un serviciu special în acest scop pe Nalog ru: verificați dumneavoastră și contrapartea. În acest articol, vom analiza cum să lucrați cu serviciul Nalog ru: verificați-vă pe dvs. și contrapartea. Și ce oportunități oferă.

Vezi și cum să fii gratuit în doar câteva minute.

Verificați contrapartea după TIN, PSRN, nume și locație.

Asa de,accesați secțiunea „Servicii electronice”.pe site " este unul dintre serviciile din această secțiune.După ce ați intrat în această secțiune, veți vedea că vi se oferă posibilitatea de a verifica contrapartea în direcții diferite. Cum să faci asta, vezi următorul tutorial video.

În primul rând, veți putea vedea informații actualizate despre contraparte care sunt conținute în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice de la data cererii dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți codul TIN sau PSRN al organizației contrapartidei sau numele entității juridice și regiunea în care se află locația acesteia.

Dacă întreprinzătorul individual sau ferma țărănească este verificată, atunci în acest caz este posibilă verificarea contrapartidei prin TIN sau OGRN IP sau numele complet și regiunea de reședință a antreprenorului.

Prin introducerea datelor corecte, veți vedea informații despre data înregistrării, TIN, PSRN, locație, data intrării la încetarea activităților contrapărții și, de asemenea, veți avea ocazia să vă familiarizați cu un extras din Registrul de stat unificat al Persoane juridice sau EGRIP.

Astfel, veți putea analiza termenii activităților contrapărții, tipurile de activități, datele despre șeful persoanei juridice, disponibilitatea licențelor necesare și vă veți face o idee despre experiența acestuia și despre disponibilitatea drepturilor. a desfasura activitati.

Tax Ru: verificați contrapartea pentru bună-credință.

În plus, în serviciunalog.ruVerificați-vă pe dvs. și contrapartea ”există și alte opțiuni suplimentare pentru verificarea contrapartei. În primul rând, aceasta este o secțiune suplimentară care vă permite să verificați adresa la care se află contrapartea pentru „caracterul de masă”.

Pentru a face acest lucru, trebuie să accesați fila „Adrese specificate în timpul înregistrare de stat ca locație a mai multor persoane juridice” și introduceți informații despre adresa juridică la care este înregistrată contrapartea. După aceea, serviciul va verifica adresa pentru „personaj de masă”. Dacă adresa specificată se găsește în lista de adrese în masă, este logic ca antreprenorul să efectueze o verificare suplimentară a contrapartidei (obține informații despre contractele încheiate și executate de contraparte, găsiți practica judiciara cu contrapartea).

În sine, înregistrarea la aceste adrese nu indică încă rea-credința contrapărții, dar, în același timp, o astfel de contraparte se poate dovedi a fi necinstă. În acest caz, la încheierea unui acord cu o astfel de contraparte, pur și simplu riști să nu-l găsești la adresa specificată. În plus, autoritățile fiscale luptă împotriva înregistrării firmelor la astfel de adrese până la.

O altă subsecțiune suplimentară a serviciului „Verificați-vă pe dumneavoastră și contrapartea” - „Informații despre entitati legale ah, comunicare cu care la adresa (locația) indicată de aceștia, incluse în Unificat Registrul de stat persoane juridice, este absent. La fel ca și cu adresa de înregistrare în masă, dacă există informații despre contraparte în această secțiune, riscați să nu găsiți această contraparte la adresa și informațiile de contact indicate de acesta la un moment dat.

Taxa Ru: verificați contrapartea pentru descalificare.

Descalificare - privarea de dreptul de a se angaja în anumite activități sau de a ocupa anumite funcții pentru o anumită perioadă. Informațiile despre descalificare sunt disponibile și pe site-ul Nalog Ru.

Verificați contrapartea pentru descalificare: trebuie să mergeți la subsecțiunea „Căutare informații în registrul persoanelor descalificate”, să introduceți informații despre persoana care este verificată, de exemplu, numele complet, după care serviciul va căuta în registrul persoanelor descalificate. persoane. Dacă astfel de informații sunt disponibile în registru, veți vedea informații despre persoana descalificată, sub ce articol a fost descalificată și pentru cât timp.

Tax Ru: verificați contrapartea pentru lichidare.

Dacă contrapartea se află în proces de lichidare, atunci la încheierea unui acord cu o astfel de contraparte, există riscul încetării anticipate a obligațiilor din cauza lichidării acesteia. Serviciul Tax Ru face posibilă verificarea contrapărții pentru lichidare. Pentru a face acest lucru, accesați subsecțiunea „Mesaje ale persoanelor juridice publicate în jurnal« Buletinul de înregistrare de stat» .

În plus, verificarea contrapărții pentru lichidare se poate face folosind informațiile disponibile pe site-ul web al Băncii Centrale a Federației Ruse. Urmând link-ul, puteți accesa site-ul web al Băncii Rusiei și puteți descărca lista persoanelor juridice care au fost lichidate sau sunt în proces de lichidare.” Acolo gasesti si o lista cu persoane juridice, cu care nu exista contact la adresa indicata de acestea. De asemenea, vă recomand să vă familiarizați cu explicațiile Băncii Rusiei privind interacțiunea cu contrapărțile de pe lista de lichidare.

Deci, după cum puteți vedea, cu ajutorul serviciului „Tax ru: verificați-vă și contrapartea” puteți colecta destul de multe Informatii utile despre contraparte. Dacă aveți întrebări despre verificare, vă rugăm să întrebați. Vă recomandăm să utilizați și posibilitățile altor servicii de Internet.

În special, serviciul My Business, care vă va ajuta nu numai să verificați fiabilitatea contrapărții, ci oferă și multe alte funcții utile. Serviciul oferă dreptul de utilizare temporară gratuită pentru a vă familiariza cu acestea.

Un alt serviciu de verificare a unei contrapartide este Kontur.Focus. Puteți verifica chiar acum completând informațiile din bara de căutare.

Și încă un bonus în concluzie. Materialul de mai jos conține o prezentare generală a tuturor serviciilor interactive ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Cu siguranță vei găsi ceva util pentru tine.

Contrapartea este o firmă de o zi. Ce să fac?

Pauza de cafea: test de mindfulness

Puteți lăsa răspunsurile dvs. în comentariile de mai jos. Fii atent, nu este atât de ușor.

În acest material, am combinat multe moduri de a verifica organizațiile cu care veți coopera. Verificarea unei companii este de fapt destul de simplă: trebuie doar să urmați pașii conform listei de verificare de mai jos. Aproape toate metodele de mai sus de verificare a companiilor sunt gratuite.

Printre serviciile plătite cu un mod demo, există și o mulțime din care să alegeți, de exemplu, eu îl folosesc pe acesta:

Ar trebui să fie unul dintre cele mai utile servicii. Nu degeaba disputele cu privire la faptul dacă lista de informații furnizate este o dezvăluire a secretelor fiscale încă nu scad.

În viitor, serviciul ar trebui să devină un instrument eficient pentru identificarea efemerelor.

Cu toate acestea, începând cu 1 august 2018 (când ar trebui lansată versiunea sa completă), serviciul este „eliminat”. Nu există o cronologie de recuperare.

UPD: Câștigat! Dar cumva". Nenorocit și urât. Dar poate că ești norocos și vei scăpa de beneficiul contrapărții tale.

Unul dintre principalele servicii de verificare a persoanelor juridice. Căutarea este posibilă după TIN sau după numele organizației. Serviciul se află pe site-ul biroului fiscal și poate fi utilizat gratuit. Rezultatul căutării companiei sunt informații actualizate din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sub forma unui extras.

Cel mai important lucru care vă permite să verificați serviciul (și ceea ce este foarte des ignorat la încheierea unei înțelegeri! - ceea ce este doar un paradox) - realitatea existenței organizației.

În declarație puteți vedea informațiile:

• despre director;
• despre fondatori;
• data înființării persoanei juridice;
• informatii despre reorganizare, lichidare etc.;
• mărimea capitalului autorizat;
• Codurile OKVED și alte informații.

Un extras din serviciul Check Yourself and Counterparty poate fi folosit și pentru a atașa o cerere în cazul unui litigiu în instanțele de arbitraj.

Puteți verifica ca antreprenori individuali, și YL.

Serviciul vă permite să „rupeți” datoriile companiei, care au ajuns deja la punctul de executare înainte de serviciul executorului judecătoresc.

Vă permite să evaluați:

• disponibilitate și valoare totală datorii ale organizației (respectiv, relațiile acesteia cu alte companii);
• prezența reclamațiilor de la inspectoratul fiscal, UIF etc.;
• probabilitatea falimentului unei persoane juridice.

Prin această bază de date, puteți găsi și datoriile directorului organizației și ale fondatorilor acesteia. De asemenea, poate dezvălui multe despre ele și, în unele cazuri, poate avea consecințe imediate pentru dvs. (de exemplu, contestarea tranzacțiilor).

Există, de asemenea, cabinete de fișiere foarte importante care reflectă disputele din curțile de arbitraj din toată Rusia.

Pe de o parte, prezența litigiilor în instanțe este un indicator al activităților reale ale companiei, iar acest lucru oferă o oarecare încredere că nu aveți de-a face cu o afacere de o zi.

Cu toate acestea, pentru o analiză mai profundă, este mai bine să studiem cele mai tipice hotărâri judecătorești asupra acestei persoane juridice și să acordați atenție mai ales dacă există hotărâri judecătorești legate de falimentul acesteia. De asemenea, uitați-vă la cât de regulat contrapartea dvs. potențială plătește cu partenerii săi și cât de exigentă în relațiile cu aceștia.

Informațiile despre falimentul persoanelor juridice sunt publicate oficial în Kommersant. Acolo puteți găsi informații nu doar despre faptul însuși declararea în faliment, ci și alte informații prevăzute de legea falimentului (de exemplu, despre întâlniri).

De asemenea, util în acest sens este „Registrul federal unificat al informațiilor privind falimentul” bankrot.fedresurs.ru.

Serviciul non-statal - agregator al hotărârilor judecătorești ale instanțelor și instanțelor de arbitraj jurisdicție generală. Posibilitate de căutare de către judecători, pe regiuni, de către reprezentanți specifici.

Cea mai mare utilitate este atunci când se caută decizii ale instanțelor de jurisdicție generală în raport cu directorul și fondatorii unei persoane juridice.

Verificarea este utilă deoarece:

• vă permite să aflați dacă organizația aparține întreprinderilor mici sau mijlocii (în unele cazuri acest lucru contează);
• arată că organizația a depus rapoarte în ultima perioadă de raportare, întrucât tocmai pe baza acestor date i se atribuie statutul.

Utilitate directă, desigur, pentru organizațiile de stat și municipale.

Cu toate acestea, dacă potențiala dvs. contraparte se află pe această „listă neagră” - acesta este un motiv să vă gândiți la onestitatea sa.

În ciuda faptului că în partea de sus există o inscripție „Parchetul General ...”, serviciul arată verificările planificate și trecute ale altor autorități de reglementare și supraveghere (de exemplu, inspectoratul muncii). Desigur, astfel de inspecții pot duce la suspendarea administrativă a activităților, amenzi mari și alte sancțiuni în cazul încălcărilor. Prin urmare, serviciul este foarte util.

Util, de exemplu, în cazul achiziționării de echipamente cu numere de identificare sau mașini pentru organizația dumneavoastră. Informațiile din registru sunt oficiale.

În cazul achiziției de bunuri imobiliare (cladiri, birouri, structuri) se impune verificarea acestor registre!

În prezent, există două registre independente de facto - cadastrul și USRR. Informațiile despre obiect sunt necesare din ambele registre.

Puteți folosi atât site-ul oficial, cât și site-urile partenere ale Rosreestr. Prin intermediul site-urilor partenere, declarațiile pot fi primite într-un interval de cel mult câteva ore, prin serviciul oficial - într-o săptămână.

Un exemplu de site de checkout rapid: vrosreestre.ru

Extrasele conțin informații despre proprietari, sarcini, pretenții legale, precum și caracteristici reale (semnificative din punct de vedere juridic) ale obiectului.

Desigur, în cazul unei tranzacții de furnizare de rechizite de birou, această verificare nu este necesară.

Dar este util dacă implicați vreun specialist îngust pentru a efectua anumite lucrări sau servicii (de exemplu, un avocat sau un auditor). Vă permite să verificați calificările unui specialist.

Singura problemă este că site-ul web Rosobrnadzor abia dacă funcționează așa cum ar trebui de fiecare dată. Dar s-ar putea să ai noroc.

În timp ce această bază de date nu are toate documentele, dar este completată.

Trebuie să verificați SRL - contrapartea pentru a evita taxele suplimentare. Puteți face acest lucru prin internet - există mai multe servicii. Articolul conține totul pentru verificare, inclusiv. formulare online gratuite.

Până în prezent, există un singur serviciu online de verificare a unei companii - o contraparte, care oferă acces la toate informațiile despre activitățile sale și generează un dosar complet despre companie. Acesta este serviciul „Glavbukh: verificarea contrapărților”. Încearcă pe gratis

Verificați contrapartea online

De ce este important să verificați compania contrapartidă

Dacă contrapartea dvs. încalcă legile și reglementările fiscale, acest fapt singur nu va duce la refuzul unei deduceri de TVA sau la retragerea cheltuielilor. Riscurile fiscale apar atunci când există un set de circumstanțe care indică faptul că firma contrapartidă se comportă cu rea-credință și nu a fost efectuat un audit detaliat și amănunțit al firmei. În acest caz, impozitarea suplimentară devine o realitate.

Pentru a minimiza riscurile fiscale, este necesar să verificați compania contrapartidă prin internet și să colectați informații despre activitățile sale reale.

Pentru ce întrebări să verificați compania prin Internet

Pentru ca verificarea companiei să fie recunoscută ca exhaustiv completă, la accesarea serviciilor online, este necesar să se colecteze nu numai informații despre contraparte în sine, ci și informații despre:

• obiectul tranzacției;
• inregistrari de contrapartida;
• situația sa financiară;
• conducerea și proprietarii acesteia.

În alte servicii puteți obține Informații suplimentare despre un partener. Pentru o listă de informații și servicii online în care sunt disponibile datele necesare, consultați Tabelul 1.

La accesarea serviciilor online listate, pentru a confirma ulterior că firma a fost verificată, vă recomandăm să faceți întotdeauna o captură de ecran de pe ecran, care să arate rezultatele verificărilor emise de servicii.

Verificarea unei persoane juridice prin TIN pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal

Următorul serviciu vă permite să verificați o companie în ceea ce privește dacă este înregistrată ca contribuabil:

Utilizarea serviciului este ușoară, trebuie doar să urmați următorul algoritm.

Pasul 1. Selectați o categorie de căutare - o persoană juridică sau un antreprenor / fermă țărănească.

Pasul 2 Introduce:

• sau numele companiei, TIN sau OGRN;
• sau numele complet al antreprenorului/șefului agricultura, regiune, OGRNIP sau TIN.

Pasul 3

Pasul 4 Faceți clic pe butonul „Găsiți”.

Cum să înțelegeți rezultatul unei verificări online și în ce cazuri riscul fiscal vezi tabelul 2.

Masa 2. Verificarea unei persoane juridice prin TIN

Verificați stabilitatea financiară a companiei

Următorul serviciu gratuit Rosstat vă permite să vă familiarizați cu situațiile financiare pentru a verifica o persoană juridică:

Pentru a obține contabilitatea anuală a contrapărții, urmați următorul algoritm.

Pasul 1. Specificați perioada pentru care doriți să primiți rapoarte, începând din 2012.

Pasul 2 Introduceți TIN-ul persoanei juridice.

Pasul 3 Selectați formatul de răspuns (afișare, generați un fișier Word sau un fișier Excel).

Pasul 4 Introduceți caracterele de verificare din imagine.

Verificarea companiei pentru datoria fiscală

Următorul serviciu vă permite să verificați gratuit o companie în ceea ce privește datoriile fiscale restante:

Pentru a obține informațiile de care aveți nevoie, urmați un algoritm simplu.

Pasul 1. Introduceți caracterele de verificare din imagine.

Pasul 2 Introduceți TIN-ul persoanei juridice sau al antreprenorului.

Pasul 3 Faceți clic pe butonul „Căutare”.

Dacă se găsește contrapartea, atunci fie are datorii fiscale, fie nu a depus rapoarte de mai mult de un an. Adică, există un risc real de insolvabilitate a contrapărții.

Verificarea unei companii pentru faliment

Pentru a afla dacă se desfășoară o procedură de faliment împotriva unei contrapartide, puteți utiliza gratuit funcția „căutare avansată” într-o singură bază de date federală:

Algoritmul acțiunilor este simplu.

Pasul 1.În meniul „Căutare debitori”, selectați opțiunea „căutare avansată”.

Pasul 2 Completați câmpurile „Nume”, „Adresă”, „Regiune”, „Categorie” și „Cod”. În câmpul „Cod”, puteți introduce OKPO, TIN sau OGRN.

Pasul 3 Apăsați butonul „Căutare”.

Cum se verifică o entitate juridică în raport cu șeful și proprietarii acesteia

Serviciul gratuit al Serviciului Federal de Taxe va ajuta la eliminarea riscului de director „de masă” al contrapărții sau al fondatorilor acesteia:

Puteți verifica liderul în patru pași.

Pasul 1. Selectați o categorie de căutare - șef sau fondator (participant).

Pasul 2 Introduceți TIN-ul și numele complet al persoanei care este verificată.

Pasul 3 Introduceți caracterele de verificare din imagine.

Pasul 4 Faceți clic pe butonul „Găsiți”.

Serviciul va arăta dacă persoana verificată este director sau proprietar al mai multor companii.

Cum se verifică LLC în funcție de datele deschise

De la 1 august 2018 funcționează un nou serviciu gratuit al Serviciului Federal de Taxe „Afaceri Transparente”, conceput pentru a verifica o companie sau un antreprenor. Cantitatea de informații furnizate va crește în timp. Citiți despre asta în tabelul 3.

Tabelul 3 Cum se verifică o persoană juridică

Fiecare afacere se confruntă inevitabil cu nevoia de a-și verifica partenerii de afaceri. Înainte de a încheia un acord, și cu atât mai mult de a trimite un avans, vom face tot posibilul să verificăm cine este contrapartea noastră (prin TIN, de exemplu): el chiar există? cine semneaza contractul? de cat timp este compania pe piata? cunosti aceasta firma?

Într-un caz mai particular, contabilul se confruntă cu necesitatea de a avea confirmarea diligenței sale în cazul controalelor fiscale, chiar dacă Codul Fiscal nu dictează în mod direct o astfel de obligație.

Cel mai simplu pas este să verificați gratuit contrapartea prin TIN pe site-ul Tax. Verificarea online se numește „Verifică-te pe tine și pe contraparte” (nalog.ru). Această metodă face posibilă vizualizarea unui extras despre companie din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice prin TIN. După cum arată practica, acest lucru este bun, dar nu suficient pentru a verifica pe deplin compania și a vă proteja afacerea atât de fraudatori, cât și de pretențiile autorităților de reglementare.

Vă vom spune toate subtilitățile și detaliile verificării companiilor: cum și ce să verificați, dacă este suficient să verificați o companie prin TIN, folosind ce opțiuni plătite și gratuite pentru a face acest lucru.

Verificare contraparte - instrumente:

Verificare contraparte - ajutor detaliat

Ce înseamnă „verificarea contrapartei”?

Pe site-ul Serviciului Fiscal și în programele speciale, puteți colecta și analiza informații documentare și alte informații despre un partener de afaceri. Astfel de acțiuni vă vor permite să determinați cât de conștiincios face partenerul dvs. de afaceri.

Cine ar trebui să facă asta?

Într-o organizație, un audit fiscal al unei contrapărți de către TIN este de obicei efectuat de către angajați Departamentul legal sau departamentul de securitate economică. Dacă organizația nu are un astfel de departament, atunci verificarea contrapărților (prin TIN pe site-ul IFTS, de exemplu) este responsabilitatea persoanei care încheie contractul.

De ce trebuie să verific contrapartea prin TIN pe site-ul Serviciului Fiscal sau într-un program plătit?

Există diverse motive care justifică necesitatea acestei activități. Aceasta include riscurile vieții financiare și economice: riscul de nelivrare a mărfurilor, livrarea de bunuri de calitate scăzută, livrarea prematură a mărfurilor etc., până la scheme frauduloase.

De asemenea, trebuie să ne amintim că orice tranzacție este supusă impozitării. Serviciul Federal de Taxe a subliniat în mod repetat că responsabilitatea pentru alegerea unei companii cu care să coopereze revine în totalitate organizației. Consecințele posibile ale unei astfel de alegeri sunt riscul antreprenorial al organizației. De exemplu, atunci când verifică, autoritățile fiscale pot exclude o tranzacție dubioasă din cheltuieli sau să nu accepte TVA pentru deducere. Pentru a evita astfel de probleme, este mai ușor să verificați compania în prealabil prin TIN pe site-ul Serviciului Fiscal, după ce a primit un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (nalog.ru).

Statul nu și-a stabilit nicio obligație formală de verificare a companiilor la încheierea contractelor, cu atât mai puțin criteriile pentru o astfel de procedură, o listă de acțiuni necesare, un pachet minim de documente.

Codul Fiscal nu conține concepte precum „verificarea unei contrapărți” sau „rea-credința unui contribuabil”. Între timp, există paragraful 10 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj Federația Rusă din data de 12 octombrie 2006 N 53 „Cu privire la evaluarea de către instanțele de arbitraj a validității obținerii unui avantaj fiscal de către un contribuabil”, în care se precizează: „ Beneficiul poate fi recunoscut ca nerezonabil dacă organul fiscal face dovada că contribuabilul a acționat fără diligența necesară. ...". După aceea, statul și-a impus de fapt datoria de a-și verifica partenerii, iar un contabil practicant se confruntă în mod constant cu nevoia de a găsi o contraparte prin TIN pe site-ul fiscal, apoi verifică „ce respiră”.

practici de afaceri

Timp de mulți ani, organizațiile trebuie să verifice mai întâi contrapartea pentru TIN (Serviciul Fiscal Federal vă permite să faceți acest lucru gratuit), apoi să documenteze efectuarea unei astfel de verificări. În acest timp, s-a format pachetul de documente cel mai frecvent solicitat:

• o copie a Cartei;
• extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• o copie a certificatului de înregistrare;
• o copie a certificatului de înregistrare fiscală;
• scrisoare din statistici cu coduri;
• documente care confirmă autoritatea persoanei cu care este semnat contractul, de exemplu, o procură și o copie a pașaportului.

Vă rugăm să rețineți că verificarea faptului de introducere a informațiilor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și obținerea unui document care confirmă autoritatea unei persoane de a semna documente din punctul de vedere al Ministerului de Finanțe indică diligență (scrisoare Ministerului de Finanțe). al Rusiei din 10.04.2009 Nr. 03-02-07 / 1-177).

În plus, în funcție de activitate, pot fi solicitate următoarele:

• carnet de organizare;
• extrage din personal(dacă este necesar un specialist îngust pentru a efectua lucrarea);
• licente cu anexele acestora, avizele necesare;
• certificate de la Serviciul Fiscal Federal privind absența datoriilor;
• copii ale raportărilor contabile și fiscale pentru perioada trecută cu marca Serviciului Fiscal Federal;
• o copie a contractului de închiriere (birou, depozit etc.).

Mult mai rar, dar există deja precedente când se solicită:

• note de politică (de ex. rezumat scurt companii despre implementarea unor proiecte similare);
• scrisori de recomandare(de obicei solicitate de bănci);
• raport de audit;
• și chiar un extras de cont curent pentru ultima lună-trimestru-an.

Surse publice de informare

Acționând independent, merită să utilizați sursele de informații:

• solicitați un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice pentru partenerul dvs.;
• verifica daca are un site web;
• trimiteți o cerere către Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în formă gratuită cu privire la buna-credință a contribuabilului;
• verificați dacă este înregistrat la adresa de „înregistrare în masă” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal;
• vă puteți verifica pe dvs. și contrapartea în serviciul FTS cu același nume pe site-ul web „verificați-vă și contrapartea” nalog.ru (inițial, va trebui să verificați TIN-ul pe site-ul fiscal);
• verificați-l în Buletinul Înregistrării de Stat pentru a vedea dacă a început procedura de lichidare sau reorganizare;
• verificați-l în serviciul Serviciului Fiscal Federal „Afaceri transparente”;
• căutați pașaportul unicului organ executiv pe site-ul Ministerului Afacerilor Interne pentru a afla dacă a fost pierdut cu ceva timp în urmă;
• pe site-ul autorității de acordare a licențelor, puteți verifica datele licenței;
• pe site-ul web al Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse și al altor instanțe, puteți afla dacă compania a participat la litigii;
• introduceți numele companiei care vă interesează și prenumele, numele, patronimul directorului în orice motor de căutare și vizualizați toate mențiunile despre acestea.

Ce măsuri organizatorice ar trebui luate în companie pentru a fi protejată de contractorii fără scrupule?

Fiecare companie decide independent gradul risc posibil la încheierea contractelor și ia măsuri organizatorice adecvate. De obicei, o persoană este desemnată responsabilă pentru această procedură, iar procedura în sine este reglementată de Regulamentele interne sau Regulamentele de verificare a contrapărților. Cel puțin, fiecare organizație verifică contrapartea pe site-ul fiscal prin TIN gratuit.

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru controale fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 nr. MM-3-06 / [email protected]„”), precum și precizări de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a te proteja de riscurile alergării activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia inspectoratelor fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni ai bolilor infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul de întreținere contabilitateși situațiile financiare din Federația Rusă (aprobate de Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal statistica statului, aprobat Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 Nr. 42, Rosstat din 20 mai 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Regulamentului Administrativ pentru prevederea Serviciul Federal statistica statului serviciu public„Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea de bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (Decretul FAS MO din iulie 11, 2012 în dosarul Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de cele mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj din 13 octombrie 2010 în cauza Nr. A33-4148 / 2010).

Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în situația în care reprezentantul autorizat al contrapartidei la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate, în opinia instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din 25 aprilie 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, decizia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227) / 2011 .

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• nu limitat dacă Cartă atribuțiile directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264/2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408/2008/2008 ( A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. A74-5445 / 2012, a Curții a XI-a de apel de arbitraj din 5 septembrie , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, raionul instanțele de arbitraj a confirma obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. Totodată, este important ca cererea să fie depusă personal la oficiul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul atașării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum se poate observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapartidei diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului - dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate. documente necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar organele de drept nu pot interpreta conceptul de „contribuabili conștienți” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor care nu sunt prevăzute de lege (Decretul FAS MO din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40 / 17302-10 în cazul nr. A40-30846 / 10-35 -187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr KA-A40 / 15535-10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386 -09 în dosarul Nr. A40-67706/08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care se referă adesea contribuabilii atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din 20 iulie 2010 în dosarul Nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică să verifice contrapartea (decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505 / 11 în dosarul Nr. A41-23181 / 2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii beneficiului fiscal primit de contribuabil ca nejustificat. Cu toate acestea, combinația lor face adesea inspectii fiscale alertă, iar instanțele - să decidă nu în favoarea contribuabilului.