La primirea unei plăți parțiale (avans) pentru un produs, lucrare sau serviciu, vânzătorul este obligat să genereze o chitanță de numerar cu semnul metodei de plată „plată în avans (avans)”, iar la decontarea finală, knock out un cec cu semnul „plată în avans (avans)” și suma primită fără a lua în considerare avansul plătit anterior.

Începând cu 1 iulie 2017, utilizarea caselor de casă online în activitatea de decontare în numerar și utilizarea mijloacelor electronice de plată a devenit obligatorie pentru majoritatea comercianților cu amănuntul.

La efectuarea unei plăți în avans checkout online la fel ca și în cazul plății integrale pentru bunuri, lucrări sau servicii, vânzătorul este obligat să genereze un document fiscal - un cec sau un formular responsabilitate strictă(BSO).

Notă: in cazul in care cumparatorul, inainte de a efectua plata, a cerut sa trimita un cec prin SMS sau la o adresa de email, vanzatorul este obligat sa elibereze un document fiscal in format hartie si sa-l transmita la detaliile specificate de cumparator.

Cerințele pe care trebuie să le conțină un document fiscal sunt reflectate în art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016).

În ceea ce privește documentele de numerar generate la primirea unui avans (plată parțială), legiuitorul stabilește cerințe separate.

În ce moment trebuie să generați un cec - atunci când efectuați o plată în avans sau o plată finală?

Un document fiscal de confirmare a plății trebuie generat atât la efectuarea unei plăți parțiale, cât și la decontarea finală. Diferențele dintre aceste verificări sunt în modul de calcul și suma indicată în document.

Ce să indicați în cec: plata în avans sau plata în avans

După cum arată Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 28.04.2017 Nr. 03-01-15 / 26349, în cazul în care volumul și lista mărfurilor nu pot fi determinate cu exactitate la momentul efectuării plății anticipate, o chitanță de casierie (SRF). emisă cu semnul modului de plată „plată în avans” și suma primită din fondurile cumpărătorului. Numele produsului nu este indicat.

Dacă vânzătorul în momentul formării comenzii și achitării acesteia poate determina numele mărfurilor, atunci bunurile achiziționate trebuie să fie reflectate în documentul fiscal, iar „plata în avans” trebuie să fie indicată în atributul metodei de calcul .

Verificați la decontarea finală

După ce cumpărătorul a efectuat plata finală, este necesar să bate un cec cu semnul calculului „compensare avans” și suma primită fără a ține cont de avansul plătit casieriei mai devreme.

Notă: nu este necesară indicarea detaliată a articolelor de mărfuri cu costul acestora în documentul de numerar.

O poziție similară este luată de Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 11 noiembrie 2016 N AS-4-20 / [email protected]

Cum se emite o rambursare dacă cumpărătorul a decis să returneze avansul

Comercianții cu amănuntul au adesea întrebări despre cum să emită o rambursare a unui avans, dacă este necesar un document de corectare în acest caz, ce detalii ar trebui să conțină un control de rambursare.

Operatiunea de returnare a unui avans sau de returnare a bunurilor achitate anterior in rate se realizeaza in acelasi mod ca si returnarea bunurilor achitate integral.

În cazul în care cumpărătorul (clientul) decide să returneze avansul (avans parțial), vânzătorul este obligat să emită un document fiscal regulat cu tipul de calcul „bon de retur”.

Conform Legii nr. 54-FZ, majoritatea organizațiilor de la 1 iulie 2017 trebuie să utilizeze case de marcat online cu transfer de date către autoritățile fiscale. În acest sens, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat 11 documente fiscale, fiecare având o listă separată de detalii. Deci, ce să indicați acum în noile verificări?

Ordinul nr. ММВ-7-20/ din 21 martie 2017 [email protected](denumit în continuare Ordin) Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a aprobat detalii și formate suplimentare ale documentelor fiscale care sunt obligatorii pentru utilizare. Documentul este așteptat de mult și cu nerăbdare, deoarece stabilește formatele documentelor fiscale obligatorii pentru utilizare și se aplică tuturor vânzătorilor care au trecut (se pregătesc să treacă) la casele de marcat online.

Aprobarea detaliilor și formatelor suplimentare ale documentelor fiscale a fost necesară după noua ediție a Legii federale nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la aplicarea echipamente de casa de marcat la efectuarea decontărilor în numerar și (sau) decontărilor prin mijloace electronice de plată” (în continuare - Legea nr. 54-FZ). Reamintim că, conform noilor reguli, în locul caselor de marcat de modelul „vechi”, vânzătorii trebuie să folosească case de marcat online cu funcția de a transfera documente fiscale către fisc.

Moduri de aplicare a CCP

La înregistrarea caselor de marcat la organul fiscal, trebuie să specificați cum vor fi utilizate. Pentru aceasta se folosesc o serie de detalii suplimentare, care includ, printre altele, asemenea detalii ca semn al sistemului de impozitare aplicat; semnul CRE pentru decontări numai pe Internet; semnul loteriei etc.

Nou case de marcat poate fi utilizat în mai multe moduri (clauza 2 din Anexa nr. 2 la Ordin). Acestea sunt folosite la descrierea formatului datelor fiscale:

• modul offline- modul de funcționare al CPC, care nu prevede transferul FD către autoritățile fiscale în formular electronic prin operatorul de date fiscale (OFD). Un astfel de regim este posibil dacă CCP este utilizat într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (clauza 7, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ);
• modul de transfer de date- modul de funcționare al CPC, care prevede transferul obligatoriu al FD către organele fiscale în formă electronică prin OFD;
• mod auto- modul de utilizare a caselor de marcat ca parte a unui dispozitiv automat pentru decontări la efectuarea decontărilor cu cumpărătorul (clientul) în mod automat folosind case de marcat fără participarea unei persoane autorizate a organizației sau a unui antreprenor individual (casier).

Formate de documente fiscale

Un document fiscal este datele fiscale transmise în conformitate cu formatele stabilite pe hârtie și (sau) în formă electronică (art. 1.1 din Legea nr. 54-FZ) - informații pe care organul fiscal le primește de la contribuabil.

Ordinul aprobă trei versiuni de formate de document fiscal (FFD) - 1.0, 1.05 și 1.1 (Tabelul 3). Conform paragrafului 2 al Ordinului, formatul 1.0 devine invalid de la 01/01/2019.

Tabelul 4 din Anexa nr. 2 la Ordin conține o listă generală de detalii a documentelor fiscale, mai mult de 100 de articole. Principalele detalii sunt stabilite prin Legea nr. 54-FZ, altele suplimentare - prin Ordin.

Ordinul prevede 11 documente fiscale (Tabelul 6). Fiecare document fiscal are propriul set de detalii:

1. Raport de înregistrare (Tabelul 7).
2. Raportați asupra modificărilor parametrilor de înregistrare (Tabelul 7, 8).
3. Raport de deschidere a schimburilor (Tabelul 17).
4. Raport cu privire la starea curenta calcule (Tabelul 18).
5. Chitanță de numerar (Tabelul 19).
6. Chitanța de corecție (Tabelul 30).
7. Forma de raportare strictă (BSO) (Tabelul 19).
8. Formular de raportare strict de corectare (Tabelul 30).
9. Raport de închidere a schimburilor (Tabelul 32).
10. Raport privind închiderea acumulatorului fiscal (Tabelul 33).
11. Confirmarea operatorului (Tabelul 34).

După cum puteți vedea, cecul de casierie și SRF, precum și cecul de casierie de corecție și formularul de raportare strictă a corecției, au același set de detalii (vezi Tabelele 19 și 30).

Unele documente fiscale pot fi generate în pe suport de carton, și în electronică. În același timp, compoziția detaliilor FD poate varia (a se vedea, de exemplu, Tabelul 5 din Ordin). Necesitatea indicarii unui detaliu in documente depinde de versiunea formatului documentului fiscal (clauza 3 din Anexa nr. 1 la Ordin).

Ce este nou în detaliile chitanței de marcat (BSO)

Cele mai comune documente fiscale sunt un cec de casierie și un formular strict de răspundere.

Dintre noile detalii ale unei chitanțe de numerar (SRF), de exemplu, putem evidenția:

• adresa de telefon sau e-mail a cumpărătorului (Tag* 1008);
• subiect de calcul (Tag 1059);
• semnul subiectului decontării (Tag 1212);
• semn de calcul (Tag 1054);
• semnul metodei de calcul (Tag 1214).

Dacă o chitanță de numerar (SRF) este transferată cumpărătorului (clientului) în formă electronică, atunci trebuie să se indice numărul de abonat al cumpărătorului sau adresa acestuia. E-mail(Eticheta 1008).

Chitanța (SSO) trebuie să conțină informații despre sistemul de impozitare aplicat (Tag 1055).

Notă dacă la înregistrarea unei case de marcat la o autoritate fiscală pot fi indicate mai multe sisteme de impozitare aplicabile, atunci în Bon fiscal(BSO) trebuie specificat doar unul dintre ele (Tag 1055) (vezi Tabelul 5).

Să ne oprim mai în detaliu asupra noilor detalii ale subiectului calculului; semnul subiectului de calcul; semn de calcul; semnul metodei de calcul.

... „Subiectul calculului” și „Semnul subiectului calculului”

În conformitate cu Tabelul 20, variabila „subiect al decontării” (Eticheta 1059) este numele (descrierea) bunurilor, lucrării, serviciului, plății, plății sau a altui subiect al decontării. Include date precum „un semn al subiectului de calcul”; „un semn al metodei de calcul; datele furnizorului și TIN-ul acestuia; denumirea subiectului de calcul, unitate de măsură, cantitate; codul nomenclatorului produsului; prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări; informatii despre TVA - valoarea TVA pe unitate a subiectului de calcul, cota, valoarea TVA pentru subiectul de calcul; costul subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări; detalii suplimentare despre subiectul calculului.

Una dintre inovațiile interesante ale legiuitorului este obligația vânzătorului de a indica în bonul de numerar valorile atributului „semnul subiectului decontării” (Tag 1212).

Semnul subiectului de calcul caracterizează subiectul de calcul (bunuri, muncă, serviciu, plată, plată, alt subiect de calcul) și poate lua 13 valori (Tabelul 29). Cele mai frecvente sunt:

• mărfurile vândute, cu excepția mărfurilor accizabile (denumirea și alte informații care descriu mărfurile) - „BUNURI” sau „T”;
• mărfuri accizabile vândute (denumirea și alte informații care descriu mărfurile) - „BUNURI ACCIZATE” sau „AT”;
• munca efectuată (numele și alte informații care descriu munca) - „MUNCĂ” sau „P”;
• serviciul furnizat (numele și alte informații care descriu serviciul) - „SERVICIUL” sau „U”;
• plata în avans, depozit, plata în avans, împrumut, contribuție de plată, dobânzi penalizatoare, amendă, remunerație, bonus și alte subiecte similare de calcul - „PLATĂ” sau „P”, „PLATĂ” sau „C”;
• remunerarea unui utilizator care este agent de plată (subagent), agent de plată bancar (subagent), agent comisionar, avocat sau alt agent - „REMUNERAȚIA AGENT” sau „AB”.

... „Atribut de decontare” și „Atribut de metodă de decontare”

Aceste detalii caracterizează calculul în sine. Atributul „semnul de decontare” (Tag 1054) poate lua următoarele valori:

• venire- la primirea de fonduri de la cumpărător (client), de exemplu, primirea plății pentru bunurile vândute;
• revenirea parohiei- restituirea către cumpărător (client) a fondurilor primite de la acesta, de exemplu, eliberarea de bani către cumpărător la returnarea bunurilor;
• consum- emiterea de fonduri către cumpărător (client), de exemplu, la predarea fier vechi,
• rambursarea cheltuielilor- primirea fondurilor de la cumpărător (client) eliberate acestuia; de exemplu, dacă o persoană ia înapoi fierul vechi predat.

Plata este caracterizată de încă o cerință a cecului - „un semn al metodei de plată” (Tag 1214), are 7 valori:

1. Plata integrala in avans inainte de transferul subiectului de calcul - valoarea "AVANS 100%" sau "1";

2. Plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul - „PRE-PAID” sau „2”;

3. Avans - „ADVANCE” sau „3”;

4. Plata integrală, inclusiv luarea în considerare a plății în avans (avans) la momentul transferului subiectului de calcul - „DECONTARE COMPLETA” sau „4”;

5. Plata parțială pentru obiectul decontării la momentul transferului acestuia, urmată de plata a creditului - „DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT” sau „5”;

6. Transferul subiectului de calcul fără plata acestuia la momentul transferului acestuia cu plata ulterioară la credit - „TRANSFER ÎN CREDIT” sau „7”;

7. Plata pentru subiectul decontarii dupa transferul acestuia cu plata la credit (plata imprumut) - "PLATA CREDIT" sau "9".

După cum puteți vedea, conceptele de „plată în avans” și „avans” în scopul aplicării CCP sunt acum diferite. Plata anticipată înseamnă primirea de la cumpărător Bani pentru un anumit produs (lucrare, serviciu) până în momentul transferului acestuia. O plată în avans este o primire de fonduri de la cumpărător atunci când bunurile furnizate (lucrări, servicii) sunt necunoscute.

In cele din urma

Ordinul specificat a fost înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 13 aprilie 2017 (nr. 46361), publicat la 14 aprilie 2017 pe portalul oficial de internet al informațiilor juridice și a intrat în vigoare la 25 aprilie 2017. Desigur, scopul său este o încercare a legiuitorului de a controla nu numai volumul de bunuri (lucrări, servicii) vândute, ci și de a efectua o analiză mai detaliată a calculelor.

Toate avantajele și dezavantajele noii comenzi vor fi evaluate de utilizatorii CCP foarte curând. Pentru majoritatea contribuabililor, termenul limită pentru trecerea la casele de marcat online este de la 07.01.2017.

Cecul KKM cu plată în avans este generat conform reguli speciale- ținând cont de prescripțiile mai multor acte normative deodată și conține multe detalii informative specifice. Vom studia mai detaliat ce ar trebui să fie atunci când acceptăm plata în avans în diferite soiuri.

Plata în avans într-un cec de casierie: ce semn de calcul să alegeți

Legea „Cu privire la utilizarea caselor de marcat” din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ în ediția actuală conține un astfel de termen precum „semnul de calcul”, denotând unul dintre detaliile obligatorii ale unei chitanțe de numerar la casele de marcat online.

Această cerință este destinată documentării unor astfel de operațiuni ca (Articolul 4.7 din Legea 54-FZ):

1. Primirea fondurilor de la cumpărător (semnul „Incoming”).

Semnul considerat este pus în cec la cea mai răspândită operațiune - acceptarea de către cumpărător a banilor ca plată pentru bunuri (servicii).

2. Returnarea fondurilor către cumpărător („Retur de chitanță”).

O astfel de operațiune caracterizează returnarea de bunuri de calitate scăzută sau necorespunzătoare (în cazurile prevăzute de lege).

3. Emiterea de fonduri către o persoană („Cheltuieli”).

Această operațiune este efectuată dacă magazinul însuși achiziționează ceva de la o persoană pentru uz propriu sau revânzare (de exemplu, legume - dacă o persoană le cultivă pentru vânzare).

4. Întoarcerea individual fonduri primite anterior („Rambursarea cheltuielilor”).

O astfel de operațiune este efectuată dacă magazinul este obligat să returneze bunurile achiziționate anterior unei persoane și să solicite rambursarea acestora.

Este evident că primirea unui avans de la cumpărător corespunde primului semn al decontării – „Sosire”. Cu toate acestea, doar reflectarea sa în chitanța de numerar nu este suficientă. Cecul trebuie să reflecte corect încă un atribut - „Un semn al metodei de plată”. Să vedem cum se aplică.

Reflectăm plata anticipată la checkout online: cum să alegeți semnul metodei de plată

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/ [email protected] s-a aprobat un grup de detalii de încasări în numerar, care le completează pe cele specificate în legea 54-FZ, precum și pe cele care sunt utilizate în conformitate cu formatele aprobate prin ordin.

În acest caz, ne interesează atributul suplimentar „Atributul metodei de calcul”. Este conceput pentru a clarifica ce anume iese și este selectat dintr-o listă specifică de operațiuni, și anume:

1. Primirea de către magazin a unei plăți anticipate integrale pentru un anumit produs până în momentul transferului acestuia.

2. Primirea de către magazin a unei plăți anticipate parțiale până la transferul unui anumit produs.

3. Primirea de către magazin a unui avans pentru un produs ale cărui caracteristici nu au fost determinate până la momentul respectiv (de exemplu, dacă este achiziționat un card cadou).

4. Cumpărătorul efectuează plata integrală a mărfurilor (ținând cont de plata anticipată sau avansul efectuată anterior) la eliberarea imediată ulterioară.

5. Primirea de către magazin a plății parțiale pentru mărfuri, urmată de eliberarea acesteia pe credit (pentru suma neachitată până la momentul eliberării).

6. Eliberarea mărfurilor pe credit (pentru întreaga valoare a valorii acesteia).

7. Plata creditului pentru mărfuri.

Operațiunile indicate la paragrafele 1-3, de fapt, corespund celor mai frecvente tipuri de plată anticipată în retail.

Ar fi util să se studieze modul în care aceste detalii se reflectă în structura încasărilor de numerar în practică, ținând cont de noutatea legislației care reglementează utilizarea caselor de marcat.

Un cec de avans de numerar online (ca, într-adevăr, orice altă chitanță de numerar) generează:

1. În hârtie și în format electronic- la acceptarea platii pentru vanzare "live".

2. În formă electronică - la acceptarea plății prin Internet.

Să studiem mai detaliat specificul reflectării informațiilor despre avansul în ambele tipuri de verificări.

Cum se reflectă avansul într-un cec de casierie pe hârtie?

Într-un cec pe hârtie, informațiile despre primirea de către magazin a unui avans trebuie să fie reflectate prin indicarea pe acesta a „semnului de setare” necesar în valoarea „Intrat”. Atributul „Atributul metodei de calcul” trebuie prezentat în următoarele formate.

Atenţie! Începând cu formatul de date fiscale (FFD) 1.05, este obligatoriu atributul „Atribut metodei de calcul” (Tag 1214). Cu FFD 1.0 (care nu a mai fost aplicat din 01.01.2019), acesta ar putea lipsi din bon.

Avansuri în verificarea electronică

Varianta electronica a chitantei de numerar (link catre aceasta) se transmite pe e-mailul cumparatorului sau pe telefonul mobil al acestuia sub forma de SMS, daca acestea sunt comunicate vanzatorului in cadrul procesului de decontare, prin Operatorul de Date Fiscale (OFD). ). Dacă plata a fost efectuată într-un magazin online, atunci cecul electronic al casei de marcat online va fi singurul cec - în acest caz nu este prevăzută formarea unuia pe hârtie.

Într-un cec electronic, cât și într-unul pe hârtie, informațiile despre achitarea/plata în avans trebuie indicate în variabila „Semnul decontării” - prin indicarea valorii „Intrat” în aceasta. Informațiile despre atributul „Atributul metodei de plată” dintr-un cec electronic sunt înregistrate folosind coduri speciale:

1 - cu plata integrală în avans pentru un anumit produs;

2 - cu plată anticipată parțială pentru un anumit produs;

3 - în cazul unei plăți în avans pentru un produs nedeterminat;

4 - cu plata integrală la eliberarea mărfii;

5 - când mărfurile sunt eliberate pe credit cu plata parțială;

6 - la vânzarea mărfurilor pe credit;

7 - la primirea plății împrumutului.

Cine nu poate preciza detaliile avansului?

Până la data de 01.02.2021, atributul „Semn metoda contului” are dreptul de a nu include IP pe PSN, USN, ESHN, UTII în componența bonului de numerar. Excepție fac antreprenorii care vând produse accizabile. Rețineți că astfel de antreprenori au dreptul de a nu include următoarele detalii în verificare:

• „Un semn al subiectului de calcul”;
• „Denumirea subiectului de calcul”;
• „Cantitatea subiectului de calcul”;
• „Prețul pe unitate a subiectului de calcul”.

În același timp, recuzita „Semn de calcul”, a cărei utilizare este prescrisă de dispozițiile art. 4.7 din Legea 54-FZ, este obligatorie indicarea categoriilor de IP enumerate - aici nu există excepții pentru acestea prin lege.

Plata in avans la checkout online: nuante

Când configurați o casă de marcat online și utilizați acest dispozitiv, trebuie să rețineți că:

1. Cerința „Atributul metodei de calcul” face parte din cerința „Subiectul calculului” și, prin urmare, trebuie aplicată ținând cont de instrucțiunile Serviciului Fiscal Federal privind definirea structurii celui de-al doilea.

De exemplu, dacă a fost efectuată o plată în avans pentru un produs nespecificat, atunci numele produsului nu este indicat în variabila „Numele subiectului decontării” (care este inclusă și în variabila „Subiectul decontării”) și atributul „Atributul metodei de decontare” indică faptul că plata în avans a fost efectuată (folosind codul 3 - in versiune electronica cec, și mențiunea „AVANS” în varianta tipărită a documentului fiscal).

Dacă atributul „Atributul metodei de decontare” este format folosind codul 7 (rambursarea împrumutului), atunci chitanța de numerar nu indică alte date care fac parte din variabila „Subiect de calcul”.

2. Eliberarea mărfurilor finite, eliberată după primirea avansului de către magazin (și aceasta a fost confirmată printr-un cec cu semnul „AVANS”), este certificată printr-un alt cec - deja cu toate detaliile. În același timp, este indicată suma din noul cec minus avansul primit anterior (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 28 aprilie 2017 nr. 03-01-15 / 26352).

IMPORTANT! Dacă plata în avans a fost de 100%, cecul este emis o singură dată la primire. La eliberarea ulterioară a mărfurilor, nu este necesar să se efectueze un cec pentru compensare. Acest lucru se explică prin faptul că în acest caz, la eliberarea bunurilor către cumpărător, nu se mai fac decontări cu acesta.

Vedeți un exemplu de spargere a unui cec atunci când plătiți în rate.

Rezultate

Modul de depășire a unui cec pentru plata în avans la o casă online este reglementat de prevederile Legii 54-FZ și Ordinul Serviciului Fiscal Federal MMV-7-20 / [email protected] Din punctul de vedere al legislației care reglementează utilizarea caselor de marcat online, plata anticipată se împarte în 2 soiuri principale: cea care este transferată în magazin în scopul răscumpărării ulterioare a unui anumit produs și cea care este reprezentată de o plată în avans pentru un produs nespecificat. În plus, plata anticipată poate fi totală și parțială. În cecul de casierie, faptul de a primi o plată în avans se reflectă în modul prescris în detaliile „Atribut de decontare” și „Atribut al metodei de calcul”.

Puteți afla mai multe despre utilizarea caselor de marcat inovatoare - case de marcat online în articolele:

• „Ce este și de ce sunt introduse casele de casă online?” ;

Noua procedură de utilizare a caselor de marcat a adus cu sine nu doar înlocuirea caselor de marcat cu altele noi cu Acumulatoare Fiscale, ci și noi tipuri de documente fiscale și detaliile acestora. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected]„Cu privire la aprobarea detaliilor suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale obligatorii” a stabilit procedura de utilizare a acestor documente.

Versiuni ale formatelor de date fiscale și compatibilitatea acestora

Reamintim că acum avem trei format de document fiscal (FFD) aprobat - versiunile 1.0, 1.05 și 1.1. Acest lucru se face pentru a asigura „tranziția fără întreruperi” a software-ului, a caselor de marcat și a acumulatorilor fiscali pe măsură ce acestea sunt perfecționate și sunt lansate noi versiuni. Din aprilie 2017, există o singură versiune de Fiscal Acumulator - 1.0. Cu toate acestea, această versiune acceptă două tipuri de FFD - 1.0 și 1.05. În acest caz, el este responsabil pentru lucrul cu FFD software casă de marcat. Așadar, de exemplu, un număr de registratori fiscali Atol pot fi reactualizați pentru a funcționa cu FFD 1.05, în timp ce casieria va funcționa în continuare cu FN 1.0. Acest lucru a fost făcut pentru ca producătorii de software de case de marcat și OFD să se poată pregăti pentru tranziția la noul FN 1.1, care este de așteptat să fie lansat în a doua jumătate a acestui an.

Dupa plecare versiune noua FN în registru vor apărea și noi tipuri de case de marcat care sprijină lucrul cu acesta. FN versiunea 1.1 se va distinge printr-un set extins de contoare care vor putea înregistra informații în contextul cotelor de impozitare, al tipurilor de tranzacții etc. Dar se știe deja că versiunile FN 1.0 și case de marcat cei care sprijină lucrul cu acesta vor putea lucra până în 2019, ceea ce va permite tranziția planificată la lucru pe FFD 1.1.

Ce se va schimba în lucrul cu datele fiscale după lansarea noii versiuni a Acumulatorului Fiscal?

Noi detalii de verificare pentru FFD 1.05 și 1.1

Pe 20 martie 2017, la forumul Serviciului Federal de Taxe, au fost publicate „Recomandări metodologice pentru descrierea încasărilor în numerar” în comparație cu formatele 1.0, 1.05 și 1.1. Aceste recomandări arată clar diferența dintre detaliile controalelor din diferite versiuni ale FFD. Să aruncăm o privire mai atentă la aceste noi detalii:

1. Versiunea FFD (FFD 1.05 și 1.1)

Acestea sunt detaliile tehnice ale documentului fiscal, care ar trebui să fie generate automat din datele înregistrate în CRE și FN de către producători.

2. Casier TIN (FFD 1.05 și 1.1)

Conține TIN-ul (dacă există) al unei persoane autorizate de utilizator să genereze un document fiscal (FD). În cazul în care casierul nu are un TIN, cerința „TIN-ului casierului” nu este inclusă în FD. Dacă casieria are un TIN, această cerință trebuie completată pe cecuri.

3. Locul decontării (FFD 1.05 și 1.1)

Locul decontării între utilizator și cumpărător (client), un șir de până la 256 de caractere. A nu se confunda cu obligatoriu „Adresa de decontare”. Această cerință este menită să completeze informații despre adresă, de exemplu, „etajul 9”, „oficiul companiei Romashka”, etc. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că atributul „Locul așezărilor” poate fi sub orice formă arbitrară, iar „Adresa decontării” trebuie să corespundă cu Registrul de stat adresele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Și dacă adresa dvs. nu se află într-o astfel de bază de date, atunci puteți înregistra casieria doar „manual”, aplicând la Serviciul Fiscal Federal, iar acest lucru poate dura mult timp. Exemple de astfel de adrese pot fi cafenelele de pe marginea drumului („al 8-lea kilometru al autostrăzii M-10”), zonele industriale, parcuri industriale etc.

4. Semnul metodei de calcul (FFD 1.05 și 1.1)

Acest atribut este destinat să determine operațiunea curentă efectuată pe casa de marcat și poate lua următoarele valori:

1. Plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul: "PRE-PAID 100%" sau "1" sau nu poate fi tiparita;
2. Plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul: „PREPLĂTIT” sau „2” sau nu poate fi tipărită;
3. Avans: „ADVANCE” sau „3” sau nu poate fi tipărit;
4. Plata integrală, inclusiv luarea în considerare a avansului (avans ) la momentul transferului subiectului decontării: „DECONANTARE COMPLETĂ” sau „4” sau nu poate fi tipărit
5. Plata parțială pentru obiectul decontării la momentul transferului acestuia, urmată de plata la credit „DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT” sau „5” sau nu poate fi tipărită;
6. Transferul subiectului de calcul fără plată la momentul transferului acestuia cu plata ulterioară la credit: „TRANSFER PE CREDIT” sau „7” sau nu poate fi tipărit;
7. Plata obiectului decontării după transferul acestuia cu plata la credit (plata împrumutului): „PLATA CREDITULUI” sau „9” sau nu poate fi tipărit;

5. Semnul subiectului de calcul (FFD 1.1)

Semnul subiectului de bunuri, munca, servicii, plata, plata, alt subiect de calcul. „Numele subiectului de calcul” necesar conține informații:
1. Despre mărfurile vândute, cu excepția mărfurilor accizabile (denumirea și alte informații care descriu mărfurile): „BUNURI” sau „T” sau nu pot fi tipărite;
2. Despre mărfurile accizabile vândute (denumirea și alte informații care descriu mărfurile): „BUNURI ACCIZATE” sau „AT” sau nu pot fi tipărite;
3. Despre lucrarea efectuată (nume și alte informații care descriu lucrarea): „LUCRARE” sau „P” sau nu poate fi tipărită;
4. Despre serviciul furnizat (nume și alte informații care descriu serviciul): „SERVICE” sau „U” sau poate să nu fie tipărit;
5. Despre acceptarea pariurilor în cursul desfășurării activităților de jocuri de noroc: „PARIUL DE JOCUL” sau „PARIUL DE JOC” sau „CA” sau nu poate fi tipărit;
6. Cu privire la plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de jocuri de noroc: „WIN OF GAMBLING” sau „WIN OF AI” sau „VA” sau nu pot fi tipărite;
7. Cu privire la acceptarea de fonduri în timpul vânzării bilete la loterie, bilete de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie la desfasurarea activitatilor de loterie: „BILET LOTERIA” sau „PARIUL LOTERIA” sau „SL” sau nu pot fi tiparite;
8. Cu privire la plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de desfășurare a lotteriilor: „CÂȘTIG LA LOTERIE” sau „CÂȘTIG LA LOTERIE” sau „VL” sau nu pot fi tipărite;
9. Cu privire la acordarea drepturilor de utilizare a rezultatelor activității intelectuale sau a mijloacelor de individualizare: „PROVIDING RIA” sau „RID” nu pot fi tipărite;
10. Despre plata în avans, depozit, plata în avans, împrumut, contribuție de plată, comision de penalizare, amendă, remunerație, bonus și alte subiecte similare de calcul: „PLATĂ” sau „P”, „PLATĂ” sau „V” sau poate să nu fie imprimat;
11. Cu privire la remunerarea unui utilizator care este agent de plată (subagent), agent de plată bancar (subagent), comisionar, avocat sau alt agent: „REMUNERAȚIA AGENT” sau „AB”;
12. Despre subiectul calculului, constând în articole, fiecăruia cărora li se poate atribui o valoare de la „0” la „11”: „COMPONENT SUBIECTUL CALCULULUI” sau „SPR” sau nu pot fi tipărite;
13. La subiectul calculului, care nu are legătură cu subiectele de calcul, cărora i se poate atribui o valoare de la „0” la „12”: „ALT OBIECTUL DE CALCUL” sau „IPR” sau nu pot fi tipărite;

6. Unitatea de măsură a subiectului de calcul (FFD 1.1)

O unitate de măsură pentru un bun, muncă, serviciu, plată, plăți, alt subiect de calcul. Un șir de 16 caractere.

7. Valoarea TVA pentru obiectul de calcul (FFD 1.05 și FFD 1.1)

Valoarea, inclusiv copeici, este tipărită ca un număr cu un punct fix (2 cifre după punct) în ruble.

8. Suma cecului preplătit (compensare în avans), Suma cecului cu plată ulterioară (credit), Suma cecului de prezentare la contor (FFD 1.05 și FFD 1.1)

9. Adresa de e-mail a expeditorului cecului, adresa site-ului web a Serviciului Federal de Taxe (FFD 1.05 și FFD 1.1)

Pentru antreprenorii individuali care sunt contribuabili, care aplică sistemul de impozitare prin brevete și sistemul simplificat de impozitare, precum și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli, sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri activități în implementarea tipurilor activitate antreprenorială stabilit de paragraful 2 al art. 346.26 din Codul fiscal Federația Rusă, cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități de comerț cu produse accizabile, cerința includerii obligatorii în componența bonului de numerar și a SRF a detaliilor „semnul subiectului de calcul”, „semnul metodei de calcul”, „denumirea subiectului de calcul”, „cantitatea subiectului de calcul” și „prețul pe unitate subiect de calcul” se aplică de la 1 februarie 2021.

De la 1 iulie 2017, majoritatea companiilor și antreprenorilor individuali care vând cu amănuntul au fost nevoiți să treacă la casele online. Această inițiativă legislativă a ridicat multe întrebări în rândul jucătorilor de pe piața de retail - și multe companii b2b au lansat servicii de informare și referință care ajută la înțelegerea nuanțelor legii caselor de marcat online. Una dintre cele mai bune resurse de acest gen este carte de referință „1C: ITS”, un serviciu de asistență pentru utilizatorii înregistrați produse software Compania 1C. Acest articol conține răspunsurile 1C: specialiștii ITS la o serie de întrebări „înguste” ale acelor antreprenori care nu și-au putut da seama singuri de nuanțele 54-FZ.

Este posibil să abrevieți numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor într-o chitanță de numerar

Întrebare: o organizație cu sistem simplificat de impozitare oferă servicii medicale populației și folosește o casă de marcat online. Unele servicii au nume prea lungi. Este posibil să abreviați astfel de nume într-o chitanță de numerar?

Prin lege, o chitanță de numerar trebuie să conțină denumirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor - dacă volumul și lista serviciilor pot fi determinate în momentul plății ( paragraful 1 al art. 4.7 lege federala din 22 mai 2003 nr 54-FZ). În același timp, legislația nu conține cerințe pentru detalierea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii într-o chitanță de numerar.

Potrivit reprezentanților Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute ar trebui să fie indicate în chitanța de numerar cât mai detaliat posibil. Cea mai bună opțiune: numele produsului, lucrării sau serviciului din bonul de numerar corespunde cu numele din lista de prețuri a vânzătorului.

Dar! Scurtarea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii nu este interzisă. Condiția principală este ca cumpărătorul să înțeleagă ce cumpără. Dacă pe această bază se primește o reclamație de la cumpărător, oficiu fiscal va fi obligat să tragă la răspundere pe vânzător în mod formal. Potrivit autorităților de reglementare, răspunderea pentru o astfel de încălcare ar trebui să intre în temeiul părții 4 a art. 14.5 din Codul de încălcări administrative al Federației Ruse.

Ce adresă să indicați la înregistrarea unei case de marcat online
pentru comerțul exterior

Întrebare: un antreprenor cu sistem simplificat de impozitare desfășoară comerț exterior. Ce adresă trebuie indicată în acest caz la înregistrarea unei case de marcat online?

La înregistrarea echipamentelor de marcat, organizațiile și antreprenorii trebuie să indice adresa și locul instalării sau utilizării acestora ( paragraful 2 al art. 4.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). După cum explică reprezentanții Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, atunci când se înregistrează o casă de marcat pentru comerțul exterior, este necesar să se indice adresa locului principal de depozitare. Acest lucru este necesar pentru accesul nestingherit al autorităților de reglementare la casele de marcat.

În cazul în care vânzătorul aplică CCP,
daca cumparatorul primeste marfa prin posta

Întrebare: o organizație cu un sistem de impozitare simplificat vinde bunuri printr-un magazin online. Livrarea mărfurilor către cumpărător are loc prin posta. Cumpărătorul plătește marfa cu ramburs la oficiul poștal la primire. Vânzătorul ar trebui să aplice CCP în acest caz?

Trimiterile poștale cu ramburs sunt trimiteri cu valoare declarată, la prezentarea cărora expeditorul instruiește organizația poștală federală să primească suma de bani de la destinatar și trimiteți-l la adresa indicată de expeditor. Astfel, decontarea are loc între cumpărător și organizația poștală, care este mandatarul. Prin urmare, în acest caz, CCP este utilizat nu de către vânzătorul mărfurilor, ci de către organizația poștală, indicând în cecul de casierie valoarea corespunzătoare a atributului „Semn agent pe subiectul decontării” (eticheta 1222).

Trebuie să returnez banii cumpărătorului prin casieria online,
dacă sosirea lor se efectuează după vechea ordine

Întrebare: o organizație cu un sistem general de impozitare a vândut bunuri unui cumpărător pentru numerar. În acest caz, a fost utilizat CCP-ul modelului „vechi”. Organizația vânzătorului a înființat o casă online. După aceea, cumpărătorul a primit o cerere de returnare a banilor pentru bunuri. Vânzătorul, în acest caz, trebuie să returneze numerar folosind o casă de marcat online, deoarece la primirea acestora a fost folosită casa de marcat „veche”?

În cazul în care vânzătorul returnează cumpărătorului numerar pentru bunurile achiziționate anterior, este necesară eliberarea unei chitanțe de numerar. În acest caz, cecul ar trebui să indice semnul calculului - returnarea chitanței. Faptul că tipul „vechi” de CCP a fost folosit în timpul achiziției nu contează.

Este necesar să se efectueze cupoane pentru mese speciale pentru angajați
prin checkout online

Întrebare: Pe teritoriul întreprinderii există o cantină care asigură angajaților mese calde. Organizația emite angajaților angajați în munca periculoasa, cupoane pentru alimente si lapte speciale. Trebuie să folosesc casa de marcat online când prezint cupoanele?

Echipamentul de casă de marcat este utilizat pe teritoriul Federației Ruse în fara esec de către toate organizațiile atunci când efectuează decontări folosind numerar sau mijloace electronice de plată. Plata pentru bunuri folosind cupoane nu este o plată în numerar ( Artă. 140 Cod Civil Federația Rusă, scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14 decembrie 2009 nr. 17-15 / 132344), și, de asemenea, nu se aplică mijloacelor electronice de plată ( paragraful 19 al art. 3 din legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”). Prin urmare, CCP online nu se aplică în acest caz.

Când trebuie să dai un cec de casierie,
dacă plata de la bancă este primită după încheierea turei

Întrebare: Organizația comercializează materiale de construcție. Programul de lucru în zilele lucrătoare este de la 9:00 la 18:00. Adesea, persoanele fizice efectuează plăți prin ordin de plată printr-o bancă și, prin urmare, plata în contul curent se primește uneori după ora 18.00. În ce moment, în acest caz, vânzătorul ar trebui să elimine un cec de casierie?

În cazul în care vânzătorul efectuează decontări folosind mijloace electronice de plată (transfer bancar), acesta este obligat să transfere cumpărătorului (clientului) o chitanță de numerar (SRF) în formă electronică la numărul de abonat sau la adresa de e-mail specificată de cumpărător. (client) înainte de a face decontări ( paragraful 5 al art. 1.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ).

La plata unor bunuri, lucrări sau servicii prin transfer de fonduri, obligațiile consumatorului față de vânzător de plată se consideră îndeplinite din momentul confirmării îndeplinirii acestora de către bancă ( paragraful 3 al art. 16.1 din Legea federală din 7 februarie 1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”).

Cu toate acestea, reprezentanții Serviciului Federal de Taxe din Rusia indică faptul că momentul decontării cu cumpărătorul poate diferi în funcție de specific activitate economică vânzător. Principalul lucru este că vânzătorul și cumpărătorul percep momentul decontării în același mod.

În acest sens, vânzătorul trebuie să se stabilească în documente interne(reguli, oferta) principiul determinării momentului decontării și aducerea acestor informații cumpărătorului. Așadar, în acest caz, chitanța de numerar poate fi eliberată a doua zi după deschiderea schimbului.

Cum poate un agent de vânzări să completeze o chitanță de numerar?
la primirea plății în avans (plată în avans)

Întrebare: o organizație cu un sistem general de impozitare face comerț cu bunuri și primește o plată în avans (plată în avans) de la cumpărători. Decontările cu cumpărătorii au loc prin intermediul caselor de casă online. În cazul primirii unui avans (avans) de la cumpărător, cum trebuie emisă o chitanță de numerar, și anume „semnul modului de plată” necesar?

La primirea unui avans (avans) de la cumpărător, vânzătorul trebuie în orice caz să emită o chitanță de numerar. Detaliile documentelor fiscale și formatele acestora sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected] Acest ordin prevede că un cec de casierie trebuie să aibă atributul „subiect decontării” (eticheta 1059), care include detaliile „atributul metodei de decontare” (eticheta 1214) și „numele subiectului decontării” (eticheta 1030).

Aceste detalii ar trebui să le acordați atenție atunci când întocmiți un cec pentru plata în avans (plată în avans). Atributul „semnul metodei de calcul”, în funcție de bază, poate lua următoarele valori:

• „plată în avans 100%” sau „1”- plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul;
• „plătit anticipat” sau „2”- plata parţială în avans până la transferul subiectului de calcul;
• „avans” sau „3”- costuri plătite în avans.

Astfel, conceptele de „avans” și „avans” sunt separate. Plata anticipată înseamnă primirea de fonduri în contul transferului bunuri specifice(lucrări, servicii); sub avans - aceeași „plată în avans”, doar dacă subiectul transferului (expedierii) este necunoscut.

Dacă vânzătorul poate determina numele mărfurilor în momentul primirii plății anticipate, trebuie să o indice pe bonul de numerar împreună cu valoarea semnului metodei de decontare - „1” sau „2”. Dacă în momentul primirii plății în avans (plata în avans) vânzătorul nu poate determina numele mărfurilor, atunci semnul metodei de calcul - „3” ar trebui să fie indicat pe chitanța de numerar.

În cazul în care vânzătorul aplică CCP
atunci când plătiți bunuri cu un card bancar corporativ

Întrebare: Compania este angajată în vânzări cu ridicata. Unul dintre cumpărători este o organizație al cărei reprezentant plătește bunurile la fața locului cu un card bancar corporativ. Ar trebui angajații companiei, în acest caz, să elimine un cec?

CCP nu este utilizat la efectuarea calculelor folosind mijloace electronice plata fără a o prezenta între organizații și (sau) antreprenori individuali (paragraful 9 al art. 2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). În cazul în care un card bancar prezentate vânzătorului la plata mărfurilor, această regulă nu se aplică. Aceasta înseamnă că vânzătorul este obligat să aplice CCP cu această metodă de calcul.