Pentru a contabiliza corect tranzacțiile de import, trebuie să răspundeți la următoarele întrebări:

1. În ce scopuri au fost achiziționate stocurile de la un furnizor străin (revânzare sau consum intern);
2. Dacă mărfurile au fost vândute în Rusia

La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), TVA-ul trebuie plătit numai dacă vânzarea a avut loc pe teritoriul Rusiei. Când vindeți bunuri (lucrări, servicii) în afara Rusiei (pe teritoriul unui stat străin), nu plătiți impozit. Aceasta rezultă din paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 146 din Codul fiscal al Federației Ruse; 3. Dacă mărfurile au fost importate pe teritoriul Rusiei din statele membre ale Uniunii Vamale. REFERINȚĂ: Pornit acest moment Următoarele state sunt membre ale Uniunii Vamale: Armenia; Kazahstan; Kârgâzstan; Rusia; Bielorusia.

Contabilitatea mărfurilor importate conform declarației vamale în contabilitatea 1s 8.3

Atenţie

Reflectarea TVA-ului pentru deducere Pentru a accepta TVA-ul pentru deducere, este necesar să introduceți documentul de reglementare „Formarea înregistrărilor din Cartea de achiziții” (Meniul „Operațiuni” - Operațiuni de reglementare cu TVA) (Fig. 32) Fig. 32 La afisarea documentului se vor genera inregistrari (Fig. 33): Fig. 33 Informatiile privind TVA acceptata pentru deducere sunt reflectate in Cartea de cumparare. (Fig. 34) Fig. 34 Suma TVA plătită la buget în calitate de cumpărător-agent fiscal este reflectată în declarația din secțiunea 3, p. 180. (Fig. 35) Fig. 35 35 3. Mărfuri importate din țări Uniune vamală Anterior, am publicat deja un articol despre reflectarea achiziției de mărfuri din țările participante la Uniunea Vamală.

Important

La acel moment, aceste operațiuni în produsele software ale 1C nu erau automatizate. Acum în software-ul „1C: Contabilitate 8” ed. 3.0, aceste operațiuni sunt automatizate și sunt utilizate cu succes în întreprinderile de import.

Declarațiile vamale (copiile acestora certificate de șeful organizației sau de contabilul șef) și documentele de plată care confirmă plata TVA trebuie păstrate timp de patru ani (paragraful 5, paragraful 13 și paragraful 3, paragraful „a”, paragraful 15 din Anexă 3 la Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 Nr. 1137). Alături de documentele de plată care fac dovada plății TVA-ului la vamă, puteți folosi confirmarea în formularul aprobat prin comandă FCS din Rusia 23 decembrie 2010

Nr. 2554. Acest document confirmă plata TVA la importul de mărfuri și este eliberat de vamă la solicitarea organizației. Explicații similare sunt cuprinse în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 august 2011 nr.
№ 03-07-08/252. 2.
Orez. 24 La postarea documentului, vor fi generate postări (Fig. 25): 25 De asemenea, la postarea acestui document, se face o înscriere în Cartea vânzărilor. (Fig. 26 -27) Fig. 26 Fig. 27 Completarea decontului de TVA Suma TVA de plată conform datelor agentului fiscal este reflectată la rândul 060 al secțiunii 2 din decont. (Fig. 28) Fig. 28 Transferul TVA la buget (Fig. 29) 29 La înregistrarea unui document care reflectă plata TVA către organul fiscal în calitate de analist la contul 68.32, este OBLIGATORIE să se indice furnizorul străin, contractul și documentul de plată către furnizor. (Fig. 30) Fig. 30 Dacă analiticele sunt completate incorect, TVA-ul nu va fi dedus automat. La postarea documentului, vor fi generate postări (Fig.
31): Fig.

Contabilitatea operațiunilor de import în 1c:întreprindere

Îl găsiți în secțiunea de achiziții, dar în acest exemplu ar fi mai indicat să îl creați direct din documentul de chitanță. Pentru a face acest lucru, vom folosi meniul „Creează pe baza”.

În câmpul „Vămă”, indicăm că vămuirea lotului nostru de telefoane va avea loc la vama Vnukovo. Ei îi vom plăti o taxă de 5.000 de ruble. În această filă a documentului, trebuie doar să completăm câmpul „Depozit”, a cărui valoare este selectată din directorul de contracte.

Apoi, să trecem la următoarea filă a documentului - „Secțiunile GTD”. Datorita faptului ca am creat acest document pe baza primirii marfii, unele date din sectiunea tabulara „Produse dupa sectiune” au fost deja completate.

Înregistrarea primirii mărfurilor importate în programul 1c: contabilitate 8

Acest articol este dedicat modului în care programul „1C: Contabilitate 8” ediția 3.0 să reflecte tranzacții de afaceri la contabilitatea de import, generati corect rapoarte de TVA, in functie de termenii tranzactiei cu un furnizor strain. Din punct de vedere al caracteristicilor contabile în produs software Se pot distinge următoarele categorii de mărfuri importate:

• Bunuri pentru consum propriu;
• Bunuri pentru vânzare ulterioară pe teritoriul Federației Ruse;
• Mărfuri importate din țările uniunii vamale.

Notă: Caracteristicile reflectării operațiunilor de import se referă în primul rând la TVA.

Vă rugăm să rețineți: toate exemplele sunt implementate în versiunea 3.0.44.124.
TVA deductibil), puteți bifa caseta „Reflectați deducerea TVA în carnetul de achiziții” direct în documentul principal. Fila „Secțiuni din declarația vamală” (Fig. 7) Valoarea în vamă a mărfurilor este indicată în aceeași monedă ca și documentul de primire a mărfurilor.
Trebuie să specificați manual valoarea taxei (în ruble). 7 Valoarea TVA de plătit se calculează după formula = Valoarea în vamă a mărfurilor * Rata Băncii Centrale la data înregistrării documentului + taxa vamală) * Cota TVA (18%) La înregistrarea documentului se vor genera înregistrări ( Fig. 8): 8 Acceptarea TVA-ului pentru deducere Organizația are dreptul de a deduce TVA-ul plătit în timpul importului ca parte a unei plăți în avans la momentul înregistrării sale.

GTD pentru import în 1s. detaşarea mărfurilor importate şi vânzarea acestora

Cursurile 1C 8.3 și 8.2 „Instruire 1C Contabilitate 3.0 (8.3)” Vânzări și achiziții, contabilitate depozit „Contabilitate mărfuri importate conform declarației vamale din 1C Contabilitate 8.3 Luați în considerare acțiunile din programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0 pentru contabilizarea mărfurilor importate conform declarației vamale (declarația vamală de marfă), inclusiv modul de reflectare a primirii mărfurilor importate în 1C 8.3 și completarea documentul de declarație vamală pentru import. Conţinut

Caracteristici ale contabilității operațiunilor de import în „1s: contabilitate 8” (rev. 3.0)

În plus, organizația trebuie să aibă:

• acord economic străin (contract);
• factura (cont);
• declaratie vamala;
• documente de plată.

În programul pentru a reflecta TVA deductibilă, trebuie să introduceți documentul „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături” (dacă TVA a fost acceptată pentru deducere la momentul emiterii documentului „Declarație vamală de import”, această acțiune poate fi omisă). (Fig. 9) Date pentru reflectarea TVA-ului deductibil completate automat în fila „Valori dobândite”. Orez. 9 Vă rugăm să rețineți: codul tranzacției trebuie să fie „20” (completat automat), tipul de valoare este taxe vamale, trebuie indicate detaliile documentului de transfer efectiv al plății. La postarea documentului, vor fi generate postări (Fig. 10):

În acest caz, înscrierea în debitul contului 15.02 și creditarea contului 60 se face indiferent de momentul în care marfa a ajuns la organizație - înainte sau după primirea documentelor de decontare ale furnizorului. Afișarea mărfurilor primite efectiv de organizație se reflectă în înregistrarea de debit a contului 41 „Marfuri” și creditul contului 15.02.

Dacă politica contabila nu este prevăzută utilizarea celui de-al 15-lea cont, sau transferul dreptului de proprietate are loc în momentul în care mărfurile ajung direct la depozitul cumpărătorului, atunci trebuie utilizat contul 41.01. Luați în considerare cazul în care o organizație utilizează contul 15.02 pentru a contabiliza mărfuri și transferul dreptului de proprietate asupra mărfurilor are loc în momentul înregistrării acesteia la vamă, atunci documentul de primire indică contul 15.02 ca cont contabil, iar chitanța este înregistrată la un depozit fictiv, de exemplu, „Vama”.
Importatorii transferă un avans în contul vamal, din care, în cazul unei obligații de plată a taxei, vama anulează suma necesară pentru taxe vamale, plăți și TVA (articolul 73 din Codul vamal al Uniunii Vamale). În acest caz, întreprinderea în acest caz nu va fi un agent fiscal al unei companii străine. TVA-ul în calitate de agent fiscal se plătește numai dacă vânzarea de bunuri a avut loc pe teritoriul Rusiei, iar furnizorul străin nu este înregistrat ca contribuabil. Aceasta rezultă din paragraful 2 al articolului 161 din Codul fiscal al Federației Ruse. Bunurile sunt considerate vândute în Rusia dacă este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:

• bunurile sunt situate în Rusia (în teritoriile aflate sub jurisdicția sa) și nu sunt mutate în timpul vânzării (subclauza 1, clauza 1, articolul 147 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
• la momentul expedierii și transportului, bunurile sunt situate în Rusia (în teritoriile aflate sub jurisdicția sa) (subclauza 2, clauza

Pentru a accepta TVA pentru deducere, efectuați următoarele acțiuni în program: 1. Pentru a confirma plata taxei, în baza clauzei 2, introduceți documentul „Confirmarea plății TVA la buget” (introdus numai după primirea unei autorități fiscale ștampila pe cererea de import). (Fig. 41-42) Fig. 41 Fig. 42 2. Vom reflecta TVA-ul deductibil prin completarea documentului de reglementare „Formarea înregistrărilor în cartea de cumpărături” (Fig. 43) Fig. 43 43 La afișarea documentului se vor genera afișări pentru acceptarea TVA pentru deducere. (Fig. 44) Fig. 44 Reflectarea TVA în Declaraţie În Declaraţie, cuantumul deducerii TVA la importul de mărfuri de pe teritoriul statelor membre ale Uniunii Vamale este reflectat în pagina 160 a secţiunii 3. (Fig. 45) Fig. 44.

Detașarea mărfurilor importate și a mijloacelor fixe de pe teritoriul unui stat care nu este membru al EAEU este documentată Recepție inventar și servicii cu tipul de operare Import.

Un furnizor străin este selectat ca contraparte în documentul de primire, în cardul căruia este indicată țara de reședință și este completat numărul înregistrare fiscală daca este disponibil. Țara de reședință este selectată din clasificatorul țărilor lumii.

O factură de la o contraparte - un furnizor străin nu trebuie să fie generat în configurație.

Moneda documentului de primire se completează pe baza valutei specificate în contractul cu contrapartea. Cursul de schimb se completează din registrul de informații Rate de schimb la data emiterii documentului. Puteți seta cursul de schimb necesar pentru un anumit document utilizând hyperlinkul Prețuri și valută, specificând-o în rând Moneda de decontare.

La postarea documentului, tranzacțiile valutare vor fi recalculate în tenge la cursul specificat.

Pentru reflecție taxe vamaleși taxe plătite la importul de mărfuri din țări care nu sunt membre ale EAEU, este necesar să se elibereze un document în configurație Declaratie vamala de import.

Documentul poate fi eliberat pe bază de primire. În acest caz, datele de pe articol și valoarea facturii vor fi completate automat.
Document Declaratie vamala de import este necesar să se indice date privind numărul, cuantumul taxei vamale, taxei etc.

Începând cu configurația „Contabilitate pentru Kazahstan”, ed. 3.0 în document Declaratie vamala de import au fost implementate două mecanisme de reflectare a plăților vamale acumulate:

• pe conturile decontărilor cu contrapărțile;
• asupra conturilor de contabilitate a decontărilor cu bugetul.

O declarație vamală de marfă poate avea mai multe secțiuni în care sunt grupate mărfurile cu aceeași procedură de calcul a plăților vamale. Informațiile privind fiecare secțiune a declarației vamale sunt completate într-o filă separată din document.

Adăugarea și ștergerea secțiunilor din GTD se face folosind butonul Adăuga fila Secțiunile GTD.

Pentru fiecare secțiune a CCD, poate fi introdusă propria sa valoare a taxei vamale și TVA.

Pentru a distribui sumele plăților vamale (taxă, taxă, TVA), în general, pentru întreaga declarație, trebuie să utilizați butonul distribui utilizați comanda Distribuie totul.

Pentru a distribui plățile vamale între mărfuri din cadrul secțiunii, este necesar pe fila Secțiunile GTD selectați secțiunea necesară și utilizați comanda Alocați partiția(buton distribui).

Document Declaratie vamala de import Puteți specifica următoarele valori pentru contabilitatea taxei pe valoarea adăugată:

• TVA achitat prin metoda de compensare;
• TVA cu data scadenta modificata.

La alegerea unei valori TVA cu data scadenta modificata, în grafic Termenul limită pentru plata TVA trebuie să specificați data limită de plată a TVA-ului.

În grafic Tipul chitanței trebuie să specificați chitanța cu codul de linie care este relevant pentru perioada de raportare. Pe baza informatiilor specificate, datele vor fi afisate in Declaratia de TVA (formular 300.00).

La efectuarea unui document Declaratie vamala de import, se vor genera afisari pentru cresterea costului articolului (cu cuantumul taxei si taxei vamale), pentru compensarea TVA, precum si a inscrierilor in registru TVA recuperabil.

Pe baza documentului se poate forma formă tipărită GTE (prin buton Sigiliu).

• (27079)

Pasul 1. Setări pentru contabilizarea mărfurilor importate conform declarației vamale

Este necesar să configurați funcționalitatea lui 1C 8.3 prin intermediul meniului: Acasă- Setări- Functionalitate:

Accesați marcajul Stocuriși bifați caseta mărfuri importate. După instalarea acestuia în 1C 8.3, se va putea ține evidența loturilor de mărfuri importate în funcție de numerele declarațiilor vamale. În documentele de primire și vânzare vor fi disponibile detaliile declarației vamale și țara de origine:

Pentru a efectua decontări în valută, în fila Decontări, bifați caseta Decontări în valută și c.u.:

Pasul 2. Cum se înregistrează mărfurile importate în 1C 8.3 Contabilitate

Să introducem documentul Primire mărfuri în 1C 8.3 indicând numărul declarației vamale și țara de origine:

Mișcarea documentului de chitanță va fi după cum urmează:

Pe debitul contului auxiliar extrabilant GTD vor fi reflectate informații despre cantitatea de mărfuri importate primite, indicând țara de origine și numărul declarației vamale. Bilanțul pentru acest cont va arăta soldurile și circulația mărfurilor în contextul declarației vamale.

La vânzarea mărfurilor importate, este posibil să se controleze disponibilitatea mărfurilor deplasate de fiecare declarație vamală:

În programul 1C 8.3 Contabilitate pe interfața Taxi pentru contabilizarea importurilor din țările membre ale uniunii vamale au fost efectuate modificări în planul de conturi și au apărut noi documente. Vezi videoclipul nostru pentru mai multe despre asta:

Pasul 3: Cum să contabilizați mărfurile importate ca mărfuri în tranzit

Dacă în perioada de livrare este necesar să contabilizați mărfurile importate ca bunuri materiale în tranzit, atunci puteți crea un depozit suplimentar pentru a contabiliza aceste mărfuri ca depozit. Articolele sunt pe drum:

Analiza contului 41 poate fi configurată în funcție de locațiile de stocare:

Pentru a face acest lucru, în 1C 8.3 trebuie să faceți setările:

Faceți clic pe linkul Contabilitate pentru inventar și bifați caseta Depozite (locuri de depozitare). Această setare din 1C 8.3 face posibilă activarea analizei locației de stocare și determinarea modului în care va fi ținută contabilitatea: doar cantitativ sau cantitativ-sumă:

Când bunurile ajung efectiv, folosim următorul document pentru a schimba locația de depozitare:

Completați documentul:

Bilanțul pentru contul 41 arată mișcările în depozite:

Pasul 4. Completarea documentului de declarație vamală pentru import în 1C 8.3

Întreprinderile angajate în livrări directe de mărfuri importate trebuie să reflecte taxe vamale pentru mărfurile primite. Document GTD pentru import în 1C 8.3 pot fi introduse pe baza documentului de primire:

sau din meniul Cumpărare:

Să completăm documentul de declarație vamală pentru import în 1C 8.3 Contabilitate.

În fila Principal, specificați:

• Autoritatea vamala la care platim taxe si respectiv contractul;
• În funcție de numărul declarației vamale, mărfurile au sosit;
• Cuantumul taxei vamale;
• Cuantumul amenzilor, dacă este cazul;
• Să punem un steag Înregistrați deducerea în carnetul de achiziții, dacă trebuie să îl reflectați în Registrul de achiziții și să acceptați automat TVA-ul pentru deducere:

În fila Secțiuni din declarația vamală, introduceți valoarea taxei. Deoarece documentul este generat pe bază, atunci 1C 8.3 a completat deja anumite câmpuri: valoarea în vamă, cantitatea, documentul lotului și valoarea facturii. Vom introduce valoarea taxei sau cota% taxei, după care 1C 8.3 va distribui automat sumele:

Să dăm documentul. Vedem că taxele vamale sunt percepute la costul mărfurilor:

Pentru a studia mai detaliat caracteristicile detașării mărfurilor în cazul în care o declarație vamală este indicată în factura furnizorului, verificați înregistrarea unei astfel de facturi în Cartea de achiziții, studiați programul 1C 8.3 pe nivel profesional cu toate nuanţele de impozitare şi contabilitate, de la introducerea corectă a documentelor până la formarea tuturor formularelor de raportare de bază - vă invităm la nostru. Aflați mai multe despre curs în videoclipul nostru:

În programele 1C, documentul de declarație vamală pentru import este utilizat pentru a reflecta valoarea în vamă și TVA în vamă în subsistemul de contabilitate TVA pentru carnetul de achiziții și pentru a atribui plățile vamale costului unui transport de mărfuri importate. Este convenabil să creați un CCD pentru importuri de la Recepția de bunuri și servicii făcând clic pe butonul Enter pe baza:

Înregistrarea unei declarații vamale pentru import pas cu pas

1. In campul numarul CCD se indica numarul declaratiei vamale de marfa, conform caruia trebuie introduse informatii. Numărul GTD din acest câmp trebuie să se potrivească cu numărul GTD specificat în seria documentului de primire a bunurilor și serviciilor. Dacă numerele nu se potrivesc, atunci 1C nu vă va permite să efectuați o declarație vamală pentru import.

2. În câmpul Vamă, selectați o contraparte - Departamentul Vamal pe care se intocmeste declaratia vamala.

3. În câmpul Depozit la vamă (RUB), selectați acordul cu biroul vamal în baza căruia a fost transferat depozitul. Important! Un astfel de acord trebuie să aibă forma Altul.

Contractele cu tipul Cu furnizor nu sunt potrivite pentru decontari cu vama.

4. Acordul nu trebuie specificat în câmpul Depozit valutar dacă nu există plăți în valută în cadrul CCD, deoarece aruncă o eroare. Daca contractul este introdus implicit in acest camp, atunci acesta trebuie sters.

5. CCD privind importurile ar trebui să fie efectuat pentru toate tipurile de contabilitate. Indicatoarele pentru înregistrarea contabilității sunt setate automat din setările utilizatorului. Însă, dacă utilizatorul nu este configurat, atunci absența semnalizărilor de postare pe tipuri de contabilitate va cauza erori de postare a documentelor.

Important! Dacă nu sunt setate toate steaguri, documentul va fi păstrat, dar nu va fi reflectat pe deplin în contabilitate, ceea ce va duce la denaturarea datelor privind costul mărfurilor.

6. Dacă CCD conține sume de taxe vamale și/sau amenzi, atunci acestea trebuie indicate în fila Principală. Nu trebuie să introduceți plăți în ruble în câmpurile destinate specificarii plăților în valută, deoarece acest lucru va duce la erori. Denumirile câmpurilor destinate introducerii numai plăților valutare conțin simbolurile „(val)” sau simbolul monedei acordului specificat în câmpul „Depozit valutar”.

Important! Dacă contractul în ruble este indicat în câmpul „Depozit în valută”, atunci moneda (rublele) va fi indicată și pentru plățile în valută. Astfel, înainte de a introduce sumele de plată, trebuie să vă asigurați că contractele cu vama din antet sunt completate corect (câmpurile 3 și 4).

7. Implicit, pentru a indica valoarea în vamă a mărfurilor conform CCD, se pune moneda din Primul de bunuri și servicii, cursul de schimb este luat la data indicată în antetul CCD pentru import. Într-o situație normală, se presupune că data documentului de declarație vamală de import în 1C va corespunde cu data declarației vamale reale.

8-12. Este posibil să specificați cursul manual sau să selectați data cursului pentru calcularea taxelor.

Pentru a face acest lucru, accesați fila Prețuri și monedă. Această filă conține moneda și cursul de schimb implicit la data specificată în antetul CCD de import.

Utilizatorul poate specifica manual un alt tarif sau poate face clic pe pictograma calculatorului de lângă tarif și poate selecta o dată pentru selectarea tarifului (de obicei, aceasta este data indicată în numărul GTD).

13. Atributul Valoare în vamă specifică valoarea în vamă pentru calcularea taxelor și TVA. La completarea pe baza Recepției de bunuri și servicii, valoarea în vamă este stabilită egală cu valoarea conform facturii (adică valoarea conform documentului de primire), această sumă poate fi modificată de utilizator, de exemplu, în cazurile în care costurile de transport trebuie incluse în costul mărfurilor pentru a calcula plățile.

14. În câmpul Rate of Duty, utilizatorul va indica rata aplicată efectiv pentru CCD.

15. În câmpul cota TVA, utilizatorul specifică cota TVA aplicată efectiv pentru CCD.

16. Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care declarația vamală nu se aplică calculul și plata taxelor și TVA în valută, atunci steaguri Vama în valută și TVA în valută ar trebui să fie eliminate.

17. În câmpurile Taxa (ruble) și TVA (ruble) sunt afișate valorile calculate ale plăților. Aceste sume pot fi, de asemenea, ajustate de către utilizator.

18. Mai jos, în secțiunea tabelară, mărfurile se completează conform facturii (din documentul de primire mărfuri și servicii). Este necesar să se aloce sumele plăților vamale pe pozițiile documentelor pentru a calcula costul lotului.

19. Există un mecanism standard care alocă sume de plată tuturor pozițiilor proporțional cu valoarea liniei. Cu toate acestea, distribuția poate fi făcută sau ajustată de utilizator în orice raport.

Cum se emite o declarație vamală în 1C, constând din mai multe secțiuni.