Rozpočet priamych materiálových nákladov (rozpočet nákupov základného materiálu a zásob)

S údajmi o objemoch výroby môžete začať zostavovať rozpočet pre priame materiálové náklady.

Rozpočet priamych materiálových nákladov a položiek zásob obsahuje vo svojom obsahu tri zložky:

• ? rozpočet (odhad) základných materiálov (potreba);
• ? rozpočet zásob materiálu na začiatku a na konci rozpočtového obdobia;
• ? rozpočet na obstarávanie materiálov.

Sú vzájomne prepojené: odhad potreby základného materiálu slúži ako podklad pre plán obstarávania materiálu, zásoby materiálu sú neoddeliteľnou súčasťou plán obstarávania, ktorý sa spolu používa na odôvodnenie výrobný program.

Na prípravu ročného rozpočtu na priame náklady na výrobu materiálu sú potrebné tieto informácie:

• 1) objem výroby v jednotkách (kusy, metre, kilogramy, súpravy atď.);
• 2) množstvo materiálov potrebných na výrobu výrobnej jednotky (miera spotreby);
• 3) jednotkové náklady každého druhu materiálu.

Pomocou týchto informácií sa určia štandardné priame materiálové náklady na výrobu jednotky výkonu, ktoré zase stanovujú rozpočtovú úroveň priamych materiálových nákladov a sú základom pre vypracovanie rozpočtu na nákup priamych ( základné) materiály.

Podľa podmieneného príkladu sa vypočítalo požadované množstvo základných materiálov na výrobu nábytku (tabuľka 7).

Pri zostavovaní rozpočtu (odhadu) priamych materiálových nákladov vychádzajú z nemennosti sadzieb spotreby materiálov a cien za ne. Ak sa tieto parametre v priebehu rozpočtového obdobia zmenia, odhady sa prepočítajú.

Niekedy manažéri potrebujú poznať konkrétne množstvo materiálov, berúc do úvahy možné straty. Zahrnutie očakávaných strát surovín a materiálov do rozpočtu vám umožňuje kontrolovať úroveň skutočných strát a ak prekročí rozpočet, okamžite prijať opatrenia na zabránenie nadmernému čerpaniu.

Tabuľka 7 Odhadované priame materiálové náklady v roku 200X

* Cena materiálu zahŕňa kúpnu cenu a dopravné a obstarávacie náklady (TR) 10% z kúpnej ceny.

Rozpočet spotreby materiálu slúži ako základ pre rozpočtovanie nákupu materiálu. Pre rozpočtovanie nákupu materiálu je potrebné zabezpečiť tvorbu prenosových zásob materiálu na konci rozpočtového obdobia a pri zostavovaní rozpočtu vykonať úpravu o úroveň počiatočných zásob (tj. , zásoby na konci bežného obdobia).

Výrobné zásoby pre účely plánovania požiadaviek na materiál sa členia na bežné, prípravné a poistné (rezervné).

Aktuálny sklad je potrebný na zabezpečenie výroby materiálu na obdobie medzi dvoma po sebe nasledujúcimi dodávkami (čas a frekvencia dodávok sú uvedené v zmluve s dodávateľmi surovín a materiálov). Pre rovnomerné dodávky sa určuje ako súčin priemernej dennej spotreby materiálu časovým intervalom medzi dvoma po sebe nasledujúcimi dodávkami:

V čase vykládky materiálov, kvantitatívneho a kvalitatívneho preberania, prípravy na použitie sa vytvára prípravná zásoba. Jeho hodnota je určená podmienkami výroby, druhmi materiálov, organizáciou skladovacích zariadení.

Pri zohľadnení zásob materiálu na začiatku a na konci plánovacieho (rozpočtového) obdobia existuje bilančná závislosť medzi objemom nákupov materiálu a jeho požadovaným (spotrebným) množstvom:

Preto množstvo materiálov, ktoré je potrebné pripraviť v rozpočtovom období:

V podmienenom príklade je rozpočet priamych nákladov na materiál uvedený v tabuľke 8.

Pri zostavovaní rozpočtu obstarávania je potrebné vziať do úvahy množstvo faktorov, ako sú zvýšenie cien, zľavy, obchodné úverové podmienky, možné náhradné materiály, výmenné kurzy atď.

Niekedy môžu byť rozpočty na použitie a nákup materiálu zostavené vo forme jedného dokumentu. Ak sa však pri výrobe používa viacero druhov materiálov (veľká škála materiálov), rozpočet stráca analytickosť a znižuje sa účinnosť funkcie kontroly rozpočtu.

Postupnosť rozpočtovania priamych materiálových nákladov:

• 1. Určiť najdôležitejšie druhy surovín a materiálov potrebných na výrobu produktov.
• 2. Vypočítajte miery spotreby surovín a materiálov na jednotku výrobkov, ktoré sa majú vyrobiť, alebo pre celý objem predaja v súlade s podielom priamych materiálových nákladov.
• 3. Predpokladané zmeny v štruktúre priamych materiálových nákladov (v dôsledku zmien sadzieb spotreby materiálu, cien akýchkoľvek druhov surovín a materiálov) je potrebné upraviť v príslušnom mesiaci rozpočtového obdobia.
• 4. Určte ďalšie priame náklady na materiál pomocou sadzby v rubľoch na jednotku výkonu a plánovaného objemu predaja v každom mesiaci rozpočtového obdobia.

V podmienenom príklade sa na zjednodušenie výpočtov neuvádzajú ďalšie priame náklady na materiál.

Tabuľka 8 Rozpočet pre priame materiálové náklady na 200X

Poznámka:

• * údaje prevzaté z odhadu pre materiály, berúc do úvahy 1 % infláciu za mesiac (tabuľka 7).
• ** tvoria 50 % materiálových požiadaviek na nasledujúci mesiac.
• *** sa rovná konečným zásobám v predchádzajúcom mesiaci.

Rozpočet obstarávania výrobných spoločností závisí od plánovaného objemu výroby. Na základe plánovaného objemu výroba plánuje nákup potrebného množstva materiálu za určité náklady. Rozpočet obstarávania je plán nákupu produktov zo sortimentu podľa typu produktu alebo podľa hlavných dodávateľov. Ukazuje, koľko a aké produkty by mal podnik nakupovať od externých (import) a interných dodávateľov. Rozpočet nákupu zostavuje oddelenie nákupu na základe rozpočtu predaja, pretože objem nákupov priamo závisí od objemu predaja. Objem nákupov surovín a materiálov závisí od predpokladaného objemu ich využitia, ako aj od predpokladanej úrovne zásob.

Vzorec na výpočet objemu nákupov je nasledujúci:

Objem nákupov = objem spotreby + zásoby na konci obdobia - zásoby na začiatku obdobia

Rozpočet obstarávania sa spravidla zostavuje s prihliadnutím na načasovanie a postup splácania účtov za materiál.

Plánované požiadavky na nákup materiálov a ich použitie je možné pripraviť ako v jednom dokumente, tak aj v samostatných samostatných rozpočtoch. Mnohí uprednostňujú jeden dokument. Tento rozpočet určuje načasovanie nákupu a množstvo surovín, materiálov a polotovarov, ktoré je potrebné nakúpiť, aby sa splnili výrobné plány. Použitie materiálov je určené rozpočtom výroby a navrhovanými zmenami stavu zásob. Vynásobením počtu položiek materiálu ich predpokladanými nákupnými cenami sa získa rozpočet nákupu materiálu.

Zdrojom informácií pre zostavenie rozpočtu obstarávania sú tieto údaje:

1) potreba základných materiálových zdrojov získaných pri tvorbe plánu výroby,

2) úroveň zostatkov materiálových zdrojov na začiatku plánovacieho obdobia,

3) úroveň noriem pre zásoby materiálových zdrojov,

4) konsolidované žiadosti o neštandardizované materiály na realizáciu výroby ekonomická aktivita, ponuky dodávateľov,

5) ceny za všetky druhy materiálnych zdrojov.

Potreba materiálov na realizáciu výrobného programu sa vypočítava na základe odhadovaného objemu výroby a primeranej miery spotreby materiálových zdrojov: Spravidla je možné za účelom analýzy plánovaných ukazovateľov a monitorovania plnenia rozpočet obstarávania zoskupiť podľa finančnej zodpovednosti. stredísk, kalkulácie nákladových položiek, druhov materiálov, dodávateľov a konštrukčných divízií.

Rozpočet obstarávania je plán nákupu produktov zo sortimentu podľa typu produktu alebo podľa hlavných dodávateľov. Rozpočet obstarávania pozostáva z:

1) Rozpočet na nákup surovín (rozpočet výroby). Postupy: - na základe plánu objemu výroby sa vypracuje plán nákupu objemov surovín a materiálov; - objem nákupov sa uskutočňuje za prijateľnú cenu, nákupy a tvoria celkovú výšku rozpočtu na nákup surovín; - celková suma za nákup sa vydelí časovým obdobím a získa sa rozpočet na nákup surovín podľa období.

2) Rozpočet na nákup tovaru na opravu a údržbu. Zostavené z minulých informácií, upravené o očakávané zmeny v úrovniach zásob a všeobecných cenách za obdobie do 12 mesiacov

3) Rozpočet na nákup dlhodobého majetku sa zostavuje na niekoľko rokov, často až na 5 rokov. Rozhodnutie o plánovaní nákupu dlhodobého majetku sa robí na základe výrobných potrieb, zastaranosti existujúcich fixných aktív a potreby ich výmeny. Riešia sa otázky týkajúce sa dodacích lehôt, nákladov na OS, zvyšovania cien a platobných možností pre dodávateľov

4) Rozpočet administratívnych výdavkov. Obsahuje informácie o odmeňovaní manažérov a nadriadených. Na výpočet potrebujete poznať zamestnanie zamestnancov a funkcie oddelenia obstarávania, až potom je samotný rozpočet vypracovaný v číslach. Rozpočet administratívnych nákladov obsahuje tieto prvky: - mzdový fond zamestnancov oddelenia obstarávania; - odvody na sociálne potreby; - výška lízingových splátok; - palivo a energia; - náklady na údržbu zariadenia; - cestovné náklady; - náklady na spracovanie objednávok; - kancelárske výdavky; - náklady na poštovné a komunikáciu; - náklady na zaškolenie zamestnancov oddelenia nákupu. Povinné je porovnanie s rozpočtom administratívnych výdavkov minulého roka, podľa ktorého sa upravuje plánovaný rozpočet. Konečný rozpočet obstarávania zahŕňa upravené rozpočty obstarávania uvedené vyššie.

Podstata rozpočtovania a jeho funkcie

Rozpočtovanie je proces plánovania činností podniku. Existujú aktuálne (krátkodobé, do 1 roka) a perspektívne (dlhodobé, viac ako rok). Rozpočtovanie sa vzťahuje na súčasné plánovanie.

Základom rozpočtovania je rozpočtovanie. Rozpočet je plán činností podniku z hľadiska peňazí. Zobrazuje plánovanú výšku príjmov, ktoré sa majú dosiahnuť, náklady, ktoré treba vynaložiť počas sledovaného obdobia, ako aj kapitál, ktorý je potrebné získať na realizáciu plánov. V dôsledku rozpočtovania je jasné, aký zisk podnik získa pri implementácii konkrétneho akčného plánu.

Funkcie rozpočtovania

1. Plánovanie. Rozpočet, ktorý je neoddeliteľnou súčasťou plánu, prispieva k prehľadnej a cieľavedomej práci podniku.

2. Koordináciačinnosti oddelení. V procese tvorby rozpočtov dochádza k vzájomnej koordinácii plánov jednotlivých stredísk zodpovednosti. To povzbudzuje manažérov jednotlivých oddelení, aby pracovali na dosiahnutí cieľov, ktorým čelí spoločnosť ako celok.

3. Kontrola. Odchýlka skutočných výsledkov od plánovaných, ktoré sa zisťujú mesačne, slúži na kontrolu činnosti zodpovedných stredísk a ich vedúcich. V niektorých spoločnostiach môžu byť prémie pre manažérov AC vypočítané ako určité percento priaznivého rozptylu v ich centre zodpovednosti (napríklad ako percento z množstva ušetrených materiálov);

4. Stimulácia. Proces rozpočtovania je silným nástrojom na motiváciu manažérov k dosahovaniu cieľov svojich centier zodpovednosti.

Štruktúra všeobecného rozpočtu

V závislosti od stanovených úloh existujú všeobecné a súkromné ​​rozpočty.

rozpočet, ktorý pokrýva všeobecné činnosti podnik sa nazýva všeobecný. Jeho účelom je spojiť a zhrnúť odhady a plány rôznych oddelení podniku.

Rozpočty rôznych oddelení podniku sú tzv súkromné rozpočty.

Všeobecný rozpočet každej organizácie pozostáva z prevádzkového a finančného rozpočtu.

Prevádzkový rozpočet zase zahŕňa tieto typy rozpočtov:

1. Rozpočet na realizáciu (predaj);

2. Výrobný rozpočet;

3. rozpočet priamych nákladov na materiál a rozpočet na nákup materiálu;

4. Rozpočet priamych nákladov práce;

5. rozpočet režijných (režijných) výdavkov;

6. Rozpočet nákladov predaných produktov

7. Rozpočet na obchodné a administratívne výdavky;

8. Rozpočet ziskov a strát.

Finančný rozpočet zahŕňa:

1. Predpoveď pohybu Peniaze;
2. Predpovedaný zostatok;
3. Investičný plán

Na rozdiel od finančné výkazníctvo(napríklad súvaha, tlačivo č. 3 a pod.) forma rozpočtu nie je štandardizovaná. Jeho štruktúra závisí od objektu plánovania a stupňa kvalifikácie vývojárov.

PRÍKLAD prevádzkového rozpočtovania.

Zoberme si príklad zostavenia prevádzkového rozpočtu výrobného podniku.

Šijací podnik sa zaoberá šitím dámskych oblekov s použitím dvoch druhov látok - vlny a flanelu. Vedenie podniku potrebuje vypracovať prevádzkový rozpočet na rok 2009.

Vedenie podniku stanovilo plán rozvoja na rok 2009 takto:

Tab. 1. Prognóza predaja krojov

Tab. 2. Plánovaná úroveň zásob hotové výrobky na konci obdobia

Tab. 3. Plánovaná hodnota priamych nákladov

Tab. 4. Zloženie priamych nákladov zahrnutých do výrobných nákladov

Tab. 5. Plánované zásoby materiálu na konci obdobia

Tab. 6. Plánovaná hodnota nepriamych nákladov

Tab. 7. Údaje o dostupnosti materiálu na sklade na začiatku obdobia

Tab. 8. Údaje o dostupnosti hotových výrobkov (oblekov) na sklade na začiatku obdobia

1 krok. Rozpočtovanie predaja

Rozpočtovanie predaja je východiskovým bodom celého procesu tvorby rozpočtu.

Pre takmer všetky organizácie je predajný rozpočet najťažším krokom v procese plánovania. Je to spôsobené tým, že objem predaja a. Preto sa príjem určuje nie toľko výrobné kapacity podniky, koľko marketingových príležitostí pre skutočný trh, ktorý je ovplyvnený nekontrolovateľnými faktormi:

činnosti konkurentov;

· Všeobecná poloha na národnom a svetovom trhu;

· Sezónne výkyvy dopytu;

· Stabilita dodávateľov a nákupcov.

Existujú dva hlavné odhady, ktoré tvoria základ predajného rozpočtu:

1. Stat. prognóza založená na matematickej analýze všeobecných ekonomických podmienok, trhových podmienok, kriviek rastu produkcie.

2. Odbornosť získaná zozbieraním stanovísk predajcov. V niektorých spoločnostiach pracovníci predaja vyhodnotia predaj produktu u každého zo zákazníkov. V iných spoločnostiach regionálni manažéri odhadujú celkové objemy predaja vo všeobecnosti pre ich región.

Na základe prognózy predaja sa vypracuje rozpočet predaja. (Údaje z tabuľky 1)

ROZPOČET PREDAJA

2 krok. Príprava výrobného rozpočtu.

Výrobný rozpočet určuje, koľko jednotiek produkcie sa musí vyrobiť, aby sa splnil predajný rozpočet a aby sa zachovali zásoby hotových výrobkov na úrovni plánovanej manažmentom.

Rozpočet výroby sa zostavuje v naturáliách (ks) aj v peňažných jednotkách.

Objem produkcie v naturálnych jednotkách sa vypočíta takto:

Rozpočet výroby = Rozpočet predaja + Projektovaná zásoba hotových výrobkov na konci roka - zásoba hotových výrobkov na začiatku obdobia.

Výrobný rozpočet má preto nasledovnú podobu

3 krok. Vypracovanie rozpočtu nákladov na materiál a rozpočtu na nákup materiálu v naturálnych jednotkách

Pri plánovaní nákupu materiálu je potrebné zohľadniť výšku zásob na začiatku aj na konci plánovacieho obdobia.

Na výpočet spotreby materiálov v prírodných jednotkách potrebujete vedieť:

zásoby materiálu na začiatku vykazovaného obdobia;

· Materiálové požiadavky na splnenie rozpočtu výroby.

V čase zostavenia rozpočtu mal sklad podniku 7 000 flanelov a 6 000 metrov vlny, ktorých cena bola stanovená na 49 a 60 000 rubľov. (tabuľka 7)

Podľa tabuľky 4 je na jeden oblek potrebných 6 metrov flanelu a 4 metre vlny. Výrobný program: na kostýmy - 1000 kusov. Vypočítajte cenu materiálu v metroch pre výrobný program

Rozpočet priamych materiálových nákladov

Aby bolo možné určiť, koľko materiálu je potrebné nakúpiť v plánovacom období, treba vziať do úvahy, akú úroveň zásob chce spoločnosť dosiahnuť do konca obdobia. Podľa tabuľky. 5 chce spoločnosť dosiahnuť objem zásob pre flanel - 8 000 m, pre vlnu - 2 000 m.

Rozpočet obstarávania základných materiálov z fyzického a hodnotového hľadiska

"Album rozpočtových foriem malého podniku".

Postup pri zostavovaní rozpočtu obstarávania a inventarizácie:
1. Stanovenie štandardných hodnôt zásob nakúpeného tovaru na konci mesiaca vo fyzickom vyjadrení po mesiacoch
2. Stanovenie nákladov na zásoby za všetky mesiace.

Obrázok 8.4. je uvedený vývojový diagram procesu rozpočtovania nákupov a zásob.

Obrázok 8.4. Proces obstarávania a rozpočtovania zásob

Obstarávanie a rozpočtovanie zásob začína zberom potrebných údajov. Tie obsahujú:

• Objemy predaja (jednotky)
• Nákupné ceny za obdobie
• sadzby DPH
• Skladové sadzby tovaru a materiálu (%)
• Plán spotreby materiálu (jednotka)
• Percento platby za dodávku bežného obdobia v tom istom období
• Náklady na doručenie za obdobie
• Platba za dodávky z predchádzajúceho obdobia (%)
• Dlh splatný v bežnom období (%)

Sekcia Tovar na ďalší predaj

Krok 1 Výpočet nákladov na zakúpený tovar (okrem zásob). Cena každej položky sa určuje samostatne. Ďalej sa určí celková hodnota nákladov na všetok tovar. Celkové náklady na nakúpený tovar sa prejavia v stĺpci „Celkové náklady na nakúpený tovar“. Suma DPH sa priraďuje ako samostatný riadok v stĺpci „vrátane DPH“ v každej cene tovaru, ako aj v jeho celkovej hodnote.

Krok 2 Výpočet nákladov na cieľové zásoby tovaru na konci obdobia. Pre každý produkt je na konci obdobia stanovený štandard cieľových zásob vo fyzickom vyjadrení, definovaný ako percento objemu predaja (jednotky). Ďalej sa určí cieľová zásoba tovaru na konci obdobia v hodnotovom vyjadrení pre každý produkt. Celková hodnota cieľových zásob tovaru na konci obdobia v hodnotovom vyjadrení je vyjadrená v stĺpci „Celkové cieľové zásoby tovaru na konci obdobia“. Suma DPH sa priraďuje ako samostatný riadok v stĺpci „vrátane DPH“ v každom náklade na cieľové zásoby tovaru na konci obdobia, ako aj v ich celkovej hodnote.

Krok 3 Výpočet nákladov na cieľové zásoby tovaru na začiatku obdobia. Stav zásob tovaru na začiatku obdobia sa rovná zásobám tovaru na konci predchádzajúceho obdobia. Pre každý produkt sa v hodnotovom vyjadrení určuje stav zásob na začiatku obdobia. Ďalej celková hodnota zásob všetkého tovaru na začiatku obdobia sa premietne do stĺpca „Celkové zásoby tovaru na začiatku obdobia“. Hodnota DPH sa priraďuje ako samostatný riadok v stĺpci „vrátane DPH“ v každej cene cieľových zásob tovaru na začiatku obdobia, ako aj v ich celkovej hodnote.

Krok 4 Výpočet výšky výdavkov na nákup tovaru. Zisťuje sa celková výška výdavkov na nákup tovaru podľa období. Táto suma sa premietne do stĺpca „Celková suma nákladov na nákup tovaru“. Suma DPH sa priraďuje v samostatnom riadku v stĺpci „vrátane DPH“.

Časť Materiály

Krok 1 Výpočet nákladov na nakupovaný materiál (okrem zásob). Cena každého materiálu sa určuje samostatne. Ďalej sa určí celková hodnota nákladov na všetky materiály. Celkové náklady na nakupovaný materiál sa prejavia v stĺpci „Celkové náklady na nakupovaný materiál“. Výška DPH sa priraďuje v samostatnom riadku v stĺpci „vrátane DPH“ v každej cene materiálu, ako aj v ich celkovej hodnote.

Krok 2 Výpočet nákladov na cieľové zásoby materiálu na konci obdobia. Pre každý materiál je na konci obdobia stanovený štandard cieľovej zásoby vo fyzickom vyjadrení, definovaný ako percento objemu predaja (jednotky). Ďalej je určená cieľová zásoba materiálov na konci obdobia z hľadiska hodnoty pre každý materiál. Celková hodnota cieľovej zásoby materiálu na konci obdobia v hodnotovom vyjadrení je vyjadrená v stĺpci „Celková cieľová zásoba materiálu na konci obdobia“. Výška DPH sa priraďuje ako samostatný riadok v stĺpci „vrátane DPH“ v každom náklade na cieľové zásoby materiálu na konci obdobia, ako aj v ich celkovej hodnote.

Krok 3 Výpočet nákladov na cieľové zásoby materiálu na začiatku obdobia. Zásoba materiálu na začiatku obdobia sa rovná zásobe materiálu na konci predchádzajúceho obdobia. Pre každý materiál sa v hodnotovom vyjadrení určuje zásoba na začiatku obdobia. Ďalej celkové náklady na zásoby všetkých materiálov na začiatku obdobia sa prejavia v stĺpci „Celkové zásoby materiálu na začiatku obdobia“. Výška DPH sa priraďuje ako samostatný riadok v stĺpci „vrátane DPH“ v každom náklade na cieľové zásoby materiálu na začiatku obdobia, ako aj v ich celkovej hodnote.

Krok 4 Výpočet výšky nákladov na nákup materiálu. Stanoví sa celková výška nákladov na nákup materiálu podľa období. Táto suma sa premietne do stĺpca „Celková suma nákladov na nákup materiálu“. Suma DPH sa priraďuje v samostatnom riadku v stĺpci „vrátane DPH“.

Po zostavení sekcií Tovar na ďalší predaj a Materiály sa určí celková výška nákupných nákladov za dané obdobie. Táto hodnota je vyjadrená v stĺpci „Celková výška obstarávacích nákladov“. Suma DPH sa priraďuje v samostatnom riadku v stĺpci „vrátane DPH“.

Plán platieb za nákup

Krok 1 Výpočet výšky účtov splatných na začiatku obdobia. Stanoví sa výška účtov splatných na začiatku obdobia pre každý zakúpený produkt, ako aj celková výška účtov splatných na začiatku obdobia za všetok zakúpený tovar. Ďalej sa určí výška záväzkov splatných na začiatku obdobia za každý nakúpený materiál, ako aj celková výška účtov splatných na začiatku obdobia za všetky nakúpené materiály. Celková suma účtov splatných na začiatku obdobia za nakúpený tovar a materiál je vyjadrená v stĺpci „Celková suma splatných účtov na začiatku obdobia“.

Krok 2 Stanovenie výšky platby za dodávky bežného obdobia. Stanovuje sa výška úhrady za dodávky za každý zakúpený produkt, ako aj celková výška úhrady za všetok zakúpený tovar. Ďalej sa určí výška úhrady za dodávky za každý nakúpený materiál, ako aj celková výška úhrady za všetky nakúpené materiály. Celková suma platby za dodávky bežného obdobia za nakúpený tovar a materiál sa premietne do stĺpca „Celková platba za dodávky bežného obdobia za nakúpený tovar a materiál“.

Krok 3 Stanovenie výšky dlhu splatného v bežnom období za nakúpený tovar a materiál (rozdelenie úhrady minuloročného dlhu podľa období bežného roka). Výška dlhu splatného v bežnom období sa určuje pre každý zakúpený produkt, ako aj celková výška dlhu za všetok nakupovaný tovar. Ďalej sa určí výška dlhu splatného v bežnom období za každý nakúpený materiál, ako aj celková výška dlhu za všetok nakúpený materiál.

Krok 4 Výpočet zostatku účtov splatných na konci obdobia. Pre každý zakúpený tovar sa zisťuje stav účtov splatných na konci obdobia, ako aj celková hodnota účtovného zostatku splatné na konci obdobia za všetok nakúpený tovar. Ďalej sa zisťuje zostatok účtov splatných na konci obdobia pre každý nakúpený materiál, ako aj celková hodnota zostatku účtov splatných na konci obdobia pre všetky nakúpené materiály. Celkový zostatok účtov splatných na konci obdobia za nakúpený tovar a materiál je vyjadrený v stĺpci „Celkový zostatok účtov na konci obdobia“.

Celková skutočná suma platieb za aktuálne obdobie za nákupy sa odráža v stĺpci „Celkové platby“.

Rozpočet obstarávania výrobných spoločností závisí od plánovaného objemu výroby. Na základe plánovaného objemu výroba plánuje nákup potrebného množstva materiálu za určité náklady. Rozpočet obstarávania je plán nákupu produktov zo sortimentu podľa typu produktu alebo podľa hlavných dodávateľov. Ukazuje, koľko a aké produkty by mal podnik nakupovať od externých (import) a interných dodávateľov. Rozpočet nákupu zostavuje oddelenie nákupu na základe rozpočtu predaja, pretože objem nákupov priamo závisí od objemu predaja. Objem nákupov surovín a materiálov závisí od predpokladaného objemu ich využitia, ako aj od predpokladanej úrovne zásob.

Vzorec na výpočet objemu nákupov je nasledujúci:

Objem nákupov = objem spotreby + zásoby na konci obdobia - zásoby na začiatku obdobia

Rozpočet obstarávania sa spravidla zostavuje s prihliadnutím na načasovanie a postup splácania účtov za materiál.

Plánované požiadavky na nákup materiálov a ich použitie je možné pripraviť ako v jednom dokumente, tak aj v samostatných samostatných rozpočtoch. Mnohí uprednostňujú jeden dokument. Tento rozpočet určuje načasovanie nákupu a množstvo surovín, materiálov a polotovarov, ktoré je potrebné nakúpiť na splnenie výrobné plány. Použitie materiálov je určené rozpočtom výroby a navrhovanými zmenami stavu zásob. Vynásobením počtu položiek materiálu ich predpokladanými nákupnými cenami sa získa rozpočet nákupu materiálu.

Plán nákladov a času na určité obdobie, ktoré sú potrebné na pokrytie materiálnych potrieb podniku, zabezpečených rozpočtom, v súvislosti s materiálmi

Na posúdenie efektívnosti a účelnosti vybraných oblastí činnosti na najbližšie obdobie sa tvoria prevádzkové a finančné rozpočty podniku. Dôležitou podmienkou plynulého fungovania podniku je kvalitné plánovanie a plné zabezpečenie potreby materiálnych zdrojov.

Rozpočet obstarávania sa tvorí ako plán pre logistickú službu a určuje potrebu nákupu surovín, materiálov, komponentov vo fyzickom a hodnotovom vyjadrení v plánovacom období:

plán nákupu v naturáliách je určený na určenie požadovaného objemu a rozsahu materiálových zdrojov;

Zdrojom informácií pre zostavenie rozpočtu obstarávania sú tieto údaje:

1) potreba základných materiálových zdrojov získaných pri tvorbe plánu výroby,

2) úroveň zostatkov materiálových zdrojov na začiatku plánovacieho obdobia,

3) úroveň noriem pre zásoby materiálových zdrojov,

4) konsolidované žiadosti o neštandardizované materiály na implementáciu výrobné a ekonomickéčinnosti, ponuky dodávateľov,

5) ceny za všetky druhy materiálnych zdrojov.

Potreba materiálov na realizáciu výrobného programu sa vypočítava na základe odhadovaného objemu výroby a primeranej miery spotreby materiálových zdrojov: Spravidla je možné za účelom analýzy plánovaných ukazovateľov a monitorovania plnenia rozpočet obstarávania zoskupiť podľa finančnej zodpovednosti. strediská, kalkulácia nákladových položiek, druhy materiálov, dodávatelia A štrukturálne členenia. Vypočítaný celkový objem nákupov konkrétneho materiálu za obdobie je priradený dodávateľom podľa priority zmlúv a ponúk dodávok. V prípade obmedzenej dodávky zdrojov od najprioritnejšieho dodávateľa prebieha analýza možnosti nasledujúcich zmlúv. Rozpočet na nákup z hľadiska hodnoty sa vypočíta pre každú zákazku vynásobením množstva materiálu jeho cenou. Ak má zmluva s dodávateľom špecifické cenové správanie, ktoré sa líši od stanovenej miery nárastu ceny materiálu, potom sa použijú zmluvné ceny. Je možné aplikovať základné ceny materiálov s prihliadnutím na dynamické zmeny - inflačný (priemerný) index. Obstarávanie a rozpočtovanie zásob začína zberom potrebných údajov. Tie obsahujú:

1) Objemy predaja (jednotky)

2) Nákupné ceny za obdobie

3) Sadzby DPH

4) Normy zásob tovaru a materiálu (%)

5) Plán spotreby materiálu (jednotky)

6) Percento platby za dodávku bežného obdobia v rovnakom období

7) Náklady na doručenie za dané obdobie

8) Platba za dodávky z predchádzajúceho obdobia (%)

9) Dlh splatný v bežnom období (%)