Denná zákazka vo formulári N 10 je určená na identifikáciu obratov na vrub účtov určených na účtovanie hmotného majetku (účty N N 05, 06, 08 a 12), odpisy drobného a opotrebovaného tovaru (účet N 13), soc. zúčtovanie poistenia (účet N 69), zúčtovanie s pracovníkmi a zamestnancami (účet N 70), rezerva na budúce platby (účet N 88), fond odpisov (účet N 86), výrobné náklady (účty N N 20, 23, 24, 25, 26, 29 a 31 ) a manká a straty zo škody na cennostiach (účet N 82) vo vzťahu k účtom výrobných nákladov.

Pri verzii účtovania výroby polotovaru sa v tomto denníku premietne aj obrat v prospech účtu N 21 "Potovary vlastnej výroby". Účtovná zákazka N 10 je zároveň určená na zhrnutie výrobných nákladov za podnik ako celok v kontexte nákladových prvkov a nákladových položiek.

Podkladom pre zápisy do denníka-objednávky N 10 sú údaje výkazov N 12 o nákladoch na dielne hlavného resp. pomocný priemysel a výkazy N 15 o všeobecných nákladoch závodu, nákladoch budúcich období a rezerve na budúce platby.

Z výpisov č. 12 sa do tohto účtovného denníka prenášajú celkové údaje uvedené v tabuľke "Súčet za protizápočtové účty". V prípadoch, keď boli výkazy zostavené pre dielne alebo skupiny dielní, údaje sa prenášajú samostatne z každého príslušného výkazu. Ak sú náklady na hlavnú výrobu uvedené vo výkazoch za kalkulované objekty, tieto náklady sa premietnu do denníka zákaziek v rovnakom členení.

Na tento účel sú v príkaze denníka N 10 pre zápisy na ťarchu účtov N N 23, 24 a 25 uvedené 2 riadky a pre zápisy na ťarchu účtu N 20 - niekoľko riadkov.

Všetky vypočítané, ako aj konečné ukazovatele výrobných nákladov na ekonomické prvky a náklady na predajné produkty uvoľnené podnikom sú uvedené v objednávkovom časopise N 10 v špeciálnych tabuľkách s rovnakými názvami.

Podkladom pre zostavenie tabuliek "Kalkulácia výrobných nákladov podľa ekonomických prvkov" a "Kalkulácia nákladov komerčných produktov" sú údaje evidované v tabuľke N 1 "Výrobné náklady" tohto denníka-zákazky, t.j. údaje o výrobných nákladoch v súvislosti so započítaním účtov.

Jednotlivé ukazovatele tabuliek sa určujú pomocou pomocných výkazov k zákazke denníka, výpočtom alebo podľa príslušných prvotných dokladov. Pritom treba mať na pamäti nasledovné.

V tabuľke "Výpočet výrobných nákladov podľa ekonomických prvkov" sú náklady na polotovary odpísané do výroby (s polotovarovou verziou účtovníctva výroby) a hotové výrobky, ktorá sa nezapočítava do vnútropodnikového obratu, sa účtuje v sume uvedenej v prospech účtov N 21 "Polotovary vlastnej výroby" a N 40 "Hotové výrobky" v súlade s účtom N 20 "Hlavná výroba".

Náklady na kapitalizovaný prebytočný hmotný majetok sa akceptujú vo výške uvedenej vo výkazoch N N 12 a 15 a prijaté pokuty, penále a prepadnutie - vo výške vyjadrenej vo výkaze N 15.

Výška odpisov málohodnotných a opotrebovaných predmetov vlastnej výroby sa určí výpočtom.

V tabuľke „Výpočet ceny komerčných produktov“ prebytky alebo manká nedokončenej výroby, straty z chýb vo výrobe atď. zobrazené podľa tvrdení N 14; náklady na cenný odpad - podľa primárnych dokumentov; zostatok nedokončenej výroby na konci mesiaca - podľa evidencie zásob alebo účtovných údajov.

ZhO zodpovedá v účtovníctve za systematizáciu primárnej dokumentácie. Pomocou účtovného systému účtovného denníka sa zaznamenávajú obchodné transakcie, ktoré každá organizácia vykonáva na mesačnej báze.

ZhO sú vyplnené na jednotné formy(kód podľa OKUD č. 0504071), schváleného Ministerstvom financií výnosom č. 123n zo dňa 23.9.2005 a č. 25n zo dňa 10.2.2006. V prípade potreby však môže inštitúcia použiť formuláre HO, ktoré si sama vyvinula, pričom ich predtým schválila na základe objednávky a stanovila v účtovná politika.

Každá forma LC sa používa na vyjadrenie konkrétnej úverovej transakcie, potom sa všetky transakcie zlúčia do jedného registra syntetických účtov s pridelením výsledkov pre každý jednotlivý účet.

Pôžička HO pozostáva z dvoch častí:

• hlavné - pre CT záznamy;
• dodatočný (výpis) - na vedenie analytického účtovníctva.

Obrat za DT sa zapisuje do osobitného HO spolu s príslušnými účtami za CT, čím je zabezpečená implementácia princípu podvojného účtovníctva. Zostatky na začiatku a konci obdobia zo ZO za každý účet sa prevedú do hlavnej knihy organizácie.

Každá inštitúcia má právo zvoliť si typ formulára, ktorým sa bude viesť účtovníctvo:

• žurnálový poriadok;
• pamätný poriadok.

Použitie objednávkového denníka však vedie k zjednodušeniu práce účtovníctva, pretože jeho hlavným princípom je systematizácia účtovných údajov a automatizácia prípravy periodických a záverečných správ.

Objednávka denníka 1 a výpis 1

Časopis-objednávku č.1 a výpis k nej vypĺňa inštitúcia na účet 50 „Pokladňa“ v súlade s príjmovými a výdajovými pokladničnými príkazmi. Zostatok na účte CT odráža všetky platby uskutočnené z pokladne, na DT - tie prostriedky, ktoré boli prijaté. Celkový riadok zobrazuje sumy, za ktoré boli prostriedky vyplatené. ZHO 1 by mal odrážať zostatok peňazí v konkrétnych dátumoch. Tieto zostávajú v celkom určite sa musí zhodovať s konečným zostatkom v určený deň v pokladničnom hlásení. Záverečný riadok ZHO by mal byť podobný obratu na CT účtu 50 v hlavnej knihe za zvolené obdobie.

Výkaz k ZhO č. 1 sa vypĺňa obdobným spôsobom. Konečný obrat sa musí nevyhnutne zhodovať s ukazovateľmi pokladníka. Na konci vykazovaného mesiaca musí účtovník zosúladiť konečný stav pre ZhO č. 1, výkaz č. 1 a ukazovatele pokladničnej knihy inštitúcie.

Objednávka denníka 1: stiahnite si formulár vo Worde

Objednávka žurnálu 1: plnenie vzorky

Denník opčný list 2: prázdny

ZhO 2 odzrkadľuje všetky transakcie evidované na účte CT 51. Všetky informácie sú uvádzané na základe výpisov a príloh k výpisom z účtu, vrátane platobných príkazov. Rubová strana ZHO č.2 slúži na zobrazenie informácií o príjmoch z účtu DT 51. Algoritmus vyplnenia ZhO-2 je podobný ako ZhO č.1.

Vestník 2: stiahnite si formulár

Log-objednávka 2: vzorové plnenie

JO č. 3-5

Operácie na účtoch CT 54-56, fixné kapitálové náklady a špeciálne účty v bankách (akreditívy, šekové knižky, pokladničné doklady) sa tvoria v ZhO č.3.

Log-poradie 3: prázdne

Log-objednávka 3: vzorové plnenie

Log-poradie 4: prázdne

Pohyby krátkodobých a dlhodobých pôžičiek, pôžičiek (účty 66 a 67) sa účtujú v účtovnom poriadku 4.

Žurnálový list 4: vzorová náplň

Zápočty vzájomných pohľadávok medzi dlžníkmi a veriteľmi sú generované denným príkazom 5.

Denník 6: prázdny

Všetky zúčtovacie transakcie za dodaný tovar a služby sú zaznamenané v ZHO č. 6. Odráža aj priamy príjem tovaru a poskytnutie služieb. Zúčtovania za dodávky tovarov a služieb sa účtujú na účte 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“. ZhO č. 6 sa vypĺňa pre každú protistranu a zmluvu.

Objednávka žurnálu 6: plnenie vzorky

Log-objednávka 7: stiahnite si formulár

Za systematizáciu účtovných údajov pre zúčtovanie so zodpovednými osobami na základe operácií na účte 71 zodpovedá Denník-objednávka 7. ZhO č. 7 obsahuje informácie v kontexte všetkých zálohových hlásení zamestnancov, všetky sumy prostriedkov vydaných účtom, as ako aj prevodné zostatky peňazí za zvolené obdobie . Linky v ZHO č.7 nepodliehajú zoskupovaniu a zlučovaniu.

Denník č. 7: vzorové plnenie

Denník 8: prázdny

ZhO č. 8 je register pre účtovanie vyrovnaní s dlžníkmi a veriteľmi podľa analytických údajov na týchto osobitných účtoch:

• 60 „Vysporiadanie s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“;
• 62 „Účtovanie o vyrovnaní s kupujúcimi“;
• 68 „Účtovanie pre výpočty daní a poplatkov“;
• 73 „Zúčtovanie s personálom pre ostatné operácie“;
• 75 „Vyrovnania so zakladateľmi“;
• 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

ZHO č. 8 obsahuje zovšeobecnené údaje o vzájomnom vyrovnaní s vyššie uvedenými protistranami, uvádza prijaté peňažné prostriedky od týchto protistrán vrátane zálohových platieb.

Objednávka žurnálu 8: plnenie vzorky

Objednávka 10: stiahnite si formulár

ZhO č. 10 sa používa na účtovanie nákladov za vlastnej výroby. ZhO č. 10 odzrkadľuje súhrnné údaje z rôznych účtov za každú finančnú a ekonomickú operáciu organizácie. Informácie sa do ZhO č. 10 zapisujú na základe množstva účtovných výkazov a výkazov.

Log-objednávka 10: vzorové plnenie

Denník 11: prázdny

ZHO č.11 je určený na evidenciu účtovných údajov o odoslaní a predaji hotové výrobky. Registre, ktoré slúžia ako podklad pre tvorbu ZhO 11 - výpisy č. 15,16. Tieto účtovné výkazy uvádzajú skutočné alebo účtovné ceny zásob, zakotvené v účtovnej politike organizácie.

Denník-objednávka - účtovná tabuľka zostavená v šachovej forme, umožňujúca jedným záznamom zaznamenať operáciu na dvoch účtoch - na ťarchu a v prospech.

Zápisy do denníkov - objednávky sa realizujú na základe údajov z overených a riadne vyhotovených prvotných dokladov alebo výkazov finančne zodpovedných osôb, výpisov z účtu a pod. Na dokladoch evidovaných v denníkoch - opčné listy sa uvádza: dátum zaúčtovania, N denníka - opčné listy, N riadkov v denníku, do ktorého bol zápis vykonaný.

Objednávkové denníky sú postavené na kreditnej báze, t.j. evidencia kreditných obratov pre každý súvahový účet sa vykonáva v súlade s debetnými účtami. Denníky - objednávky odrážajú všetky operácie súvisiace s kreditom účtu v súlade s debetom príslušných účtov.

Výpočet priebežných výsledkov sa odporúča vykonať do jedného mesiaca na desať dní alebo päť dní. Na konci záznamov za vykazovaný mesiac sa vypočítajú súčty za mesiac. Pre tie účty, pre ktoré je výpis vedený súčasne s denníkom - zákazka, sa výsledky tohto výkazu pre každý stĺpec porovnajú so zodpovedajúcimi výsledkami iných denníkov - zákazky pre súvisiace účty. V čase inventarizácie zásob a peňažných prostriedkov v časopisoch – objednávky a výkazy sa výsledky nevyhnutne sčítajú.

Po výpočte a kontrole mesačných súm sú denníky - potvrdenia a výpisy k nim podpísané osobou, ktorá ich zostavila, s uvedením dátumu. Okrem toho všetky denníky - potvrdenia podpisuje hlavný účtovník obchodu, trustu, úradu (centrálne účtovníctvo) alebo jeho zástupca.

Mesačné súčty denníkov - zákazky sa evidujú v hlavnej knihe na samostatné účty, o čom sa urobí poznámka v denníku - potvrdenka podpísaná osobou, ktorá vykonala zápis do hlavnej knihy. V hlavnej knihe sú aktuálne obraty uvedené len pre účty prvého poriadku. Kreditné obraty (súčet súčtov) sa prenášajú ako jeden záznam z príslušného denníka - zákazky; debetné obraty - v samostatných sumách z rôznych denníkov v korešpondencii s pripísanými účtami.

Pri tých účtoch, pre ktoré sa vedie výpis súčasne s denníkom - zákazkou, sa výsledky tohto výpisu pre každý stĺpec overia v hlavnej knihe. Kontrola správnosti záznamov vykonaných v hlavnej knihe sa vykonáva výpočtom súm obratov a zostatkov pre všetky účty.

Oprava chýb zistených v registroch pred zapísaním výsledkov sa vykonáva v tomto poradí: chybný záznam sa prečiarkne a nad preškrtnutým sa uvedie správna suma. Ak sa zistí chyba v denníku - zákazke po zapísaní súčtov v ňom, ale pred ich zapísaním do hlavnej knihy, je potrebné vykonať opravu po riadku súčtov.

Po zapísaní výsledkov denníkov - objednávok do hlavnej knihy nie sú povolené žiadne opravy.

Potrebné spresnenia obratu sa vyhotovujú v osobitne zostavenom účtovnom výkaze, ktorého údaje sa samostatne zapisujú do hlavnej knihy.

Zmena obratu v aktuálnom mesiaci pre transakcie týkajúce sa predchádzajúcich období sa premietne do denníkov - zákaziek s dodatočným zápisom (pokles obratu - červená).

Pre referenciu účtovníctvo Poskytuje sa 10 štandardných formulárov denníka - warranty.

Prípustné zmeny pri tlači formulárov štandardných tlačív časopisov - objednávok

Pri tlači prázdnych formulárov časopisov - objednávok, na základe objemu a obsahu práce, ale bez zmeny základného princípu vytvárania štandardných formulárov, je povolené:

• Použite opačná strana forme, ale bez pokračovania tvaru z jednej strany na druhú. Na každej strane formulára musí byť vyplnený formulár denníka - warrant.
• Zvýšte počet stĺpcov vo formulároch denníkov - zákaziek pridaním nových stĺpcov pre zodpovedajúce účty.
• Vytlačte typografickým spôsobom čísla zodpovedajúce účtom v príslušných stĺpcoch formulára v poradí vhodnom pre používateľa (najlepšie vo vzostupnom poradí čísel).
• Zadajte príslušný text do stĺpcov vyhradených pre súvisiace položky.
• Pri tlači formulárov časopisov - zákaziek dodržujte nasledovné veľkosti okrajov: pravý - 20 mm; horná časť - 18 mm; vľavo - 8 mm; spodná - 10 mm; a tiež postupujte z tabuľky veľkostí hlavných detailov časopisov - objednávok.

Všetky zmeny, ktoré umožňuje odsek 9 všeobecných pokynov, musia byť bezpodmienečne dohodnuté s oddeleniami (oddeleniami) účtovníctva a výkazníctva ministerstiev obchodu zväzových republík, čo je uvedené v záhlaví časopisu - ručí pri jeho vytlačení typografickým spôsobom.

Pri typografickej tlači tlačiva denníka - príkazy určené na vedenie evidencie na viacerých účtoch sa číslujú v poradí účtovnej postupnosti.

Konštrukcia denníkov – zákaziek a poradie ich vedenia vám umožňuje kontrolovať správnosť a úplnosť účtovných záznamov denne aj na konci vykazovaného mesiaca.

Kontrola sa vykonáva zosúladením záznamov v účtovných registroch so zdrojovými a inými dokladmi (tovarové a pokladničné výkazy, bankové výpisy a pod.). Napríklad debetný a kreditný obrat, ako aj stav na Tovarovom účte je potrebné kontrolovať oproti sumám príjmov, výdajov a zostatkov tovaru na tovarových účtoch hmotne zodpovedných osôb. Toto odsúhlasenie sa vykonáva tak, ako sa vykonávajú zápisy do denníka - objednávka a výpis na účte "Tovar". V rovnakom poradí sa kontroluje správnosť zápisov v účtovných evidenciách pre účty „Pokladňa“, „Zúčtovací účet“, „Osobitný úverový účet pre obchodné obraty“ atď.

Správnosť a úplnosť účtovných záznamov sa kontroluje aj porovnávaním vzájomne súvisiacich ukazovateľov vyjadrených v rôznych denníkoch – opčných listoch. Čiže množstvo tovaru prijatého od dodávateľov v debetnom výpise na účte "Tovar" je odsúhlasené s denníkom - záruka v prospech účtu "Vysporiadanie s dodávateľmi a dodávateľmi". Údaje o úhrade dodávateľských faktúr obsiahnuté v denníku – objednávke úveru „Osobitný úverový účet obratu tovaru“ a debetnom výpise z účtu „Zúčtovanie s dodávateľmi a zhotoviteľmi“ sa musia navzájom zhodovať.

Suma tovaru predaného za hotovosť na dobropis denníka - objednávka "Predaj" sa odsúhlasí sumou obchodné príjmy vo výpise na ťarchu účtu „Pokladňa“. Celkový príjem peňazí do pokladne z zúčtovacieho účtu, vyjadrený na ťarchu účtu „Pokladňa“, sa musí rovnať sume uvedenej v príslušnom stĺpci denníka - príkaz na pripísanie na účet „Zúčtovací účet“ účtu.

Údaje o vystavení peňažných prostriedkov do čiastkového výkazu obsiahnuté vo vestníku - potvrdení v prospech účtu „Pokladňa“ sú zosúladené s výpisom z účtu na ťarchu účtu „Zúčtovanie so zodpovednými osobami“. Rovnakým spôsobom sa overujú údaje o platbách pracovníkom a zamestnancom. mzdy, prémie, dôchodky a benefity v denníku - objednávka v prospech účtu "Pokladňa", obrat a zostatok na účte "Ostatná hotovosť", podúčet "Peniaze na ceste" s denníkom - objednávka na "Pokladni" účtu a s výpisom z účtu „ Osobitný úverový účet pre obrat“ alebo „Zúčtovací účet“ atď.

Až po dôkladnej kontrole správnosti a úplnosti premietnutia obchodných transakcií sa údaje denníkov - zákaziek prenesú do hlavnej knihy. Potom sa vykoná kontrola účtovných záznamov výpočtom súm obratov a zostatkov pre všetky účty v hlavnej knihe.

Sumy debetných a kreditných obratov, ako aj debetných a kreditných zostatkov sa musia navzájom rovnať.

Všetky časopisy - objednávky za sledované obdobie musia byť zviazané (založené do šanónu) v súlade s postupnosťou ich číslovania.

Denníky – zákazky sa ukladajú oddelene od primárnych dokladov.

Dokumenty je tiež potrebné viazať (zakladať do priečinkov) podľa zodpovedajúcich žurnálov - objednávok v poradí postupnosti záznamov v nich. Spolu so súvisiacimi dokumentmi sa uchovávajú pokladničné, zálohové, komoditné, materiálové hlásenia a registre, výpisy zo Štátnej banky, zoskupovacie, analytické a kontrolné listy.

Ak je v jednom denníku združených malý počet dokumentov súvisiacich s operáciami, je dovolené ich zviazať (zaradiť) do jedného priečinka podľa viacerých denníkov - objednávok, avšak s povinným oddelením dokumentov jedného denníka od druhého pevným tesnenie.

Zabezpečiť plnenie jednej z najdôležitejších a základných funkcií účtovníctva, teda kontroly nad efektívne využitie výrobné aj nevýrobné prostriedky a zdroje sú potrebné určité systémy, ktorých právomoci sú zakotvené na legislatívnej úrovni.

Formulár objednávky denníka je najprijateľnejšie lebo v organizácii s akoukoľvek oblasťou činnosti, preto je najrozšírenejšia.

Na potvrdenie tejto skutočnosti možno povedať, že všetky hlavné automatizované systémyúčtovníctvo funguje podľa tohto princípu, to znamená, že vychádzajú práve z objednávkového denníka.

Táto forma organicky spája systematické, chronologické, analytické a syntetické účtovníctvo. Prečo účtovníci používajú túto zostavu?

Tento vzťah možno vizualizovať nasledovne:

1. Analytické účtovníctvo Robia ho len tie divízie, ktoré sú zodpovedné za príjem a skladovanie inventárnych položiek, ako aj vyplácanie miezd a rôznych benefitov zamestnancom. vykonávať tento typ účtovníctva v peňažnom, ako aj kvantitatívnom vyjadrení.
2. Syntetické účtovníctvo vykonáva len na finančnom oddelení spoločnosti. Jeho charakteristický znak je, že má formu výlučne peňažného vyjadrenia.
3. Historické účtovníctvo potrebné na evidenciu uskutočnených obchodných transakcií vo forme záznamov s priloženými podkladmi.
4. Systematické účtovníctvo potrebné na evidenciu uskutočnených obchodných transakcií, ktoré sa líšia svojim ekonomickým obsahom.

Ak bolo zadanie údajov vykonané úplne správne, potom sa celkové čísla pre akýkoľvek typ záznamov musia zhodovať. Takáto rovnosť umožňuje vedúcemu spoločnosti posúdiť skutočný stav, berúc do úvahy všetky individuálne účty organizácie.

Účtovné registre sa nazývajú určité objednávkové denníky, v ktorých sa poznámky robia výlučne v súlade s chronologickým rámcom. Tieto záznamy sa robia vo forme akýchkoľvek obchodných transakcií, pričom sú spojené so syntetickými aj analytickými metódami účtovníctva.

Tento formulár zahŕňa vypĺňanie špeciálnych denníkov objednávok, ktoré vznikli v dôsledku registrácie bločkov na princípe kreditu a debetu, keď sa súčasne spracováva kredit na jeden účet aj debet na ten istý účet.

Celkový objem obchodných transakcií je teda možné zaznamenať iba raz a nie sú povolené žiadne opakovania. Zápisy vo forme objednávky denníka sa vykonávajú iba na základe primárnych príjmových dokladov.

Akákoľvek objednávka denníka sa môže otvárať iba na jeden mesiac, preto pre pohodlnejšiu údržbu a vyplnenie môže účtovník, ktorý bol menovaný zodpovedný za jej vyplnenie, rozdeliť všetky účtovných registrov podľa typov a kategórií zodpovedajúcich účtov pomocou niekoľkých zošitov alebo vhodných kníh na poznámky.

Poznámky a zápisy je možné robiť počas vykazovaného mesiaca, pričom to možno vykonať priamo v samotnej účtovnej evidencii a v určitých pomocných výkazoch pomocou súčtu. Ten sa vykonáva iba vtedy, ak existuje príliš veľa podobných účtov pre malé sumy. Vo forme takýchto pomocných výkazov sa na vykazovanie vo forme objednávok denníka často používajú tieto dokumenty:

• špeciálne výkazy, ktoré tvoria základ pre systém objednávok denníka;
• určité listy, ktoré slúžia na dešifrovanie informácií;
• akékoľvek typy finančných a výrobných častí;
• akejkoľvek tabuľkovej forme.

Informácie zo všetkých výpisov si môžete kedykoľvek voľne preniesť, keďže nie je stanovený žiadny špeciálny čas, napríklad každý týždeň, iba o posledné dni mesiace a pod. Po skončení vykazovacieho mesiaca sa všetky celkové sumy uvedené v denníku zákaziek prenesú do následnej dokumentácie vykazovania, to znamená do účtovného registra, ktorý sa bežne nazýva hlavná kniha.

Za účelom správneho zobrazenia zostatku zadaného vo firme sa vedú denníky zákaziek.

Hlavná kniha je hlavná kniha, ktorá je súčasťou objednávkového denníka. Funguje už jeden rok. Jeho hlavným účelom je kontrolovať všetky finančné prostriedky, ktoré sa nachádzajú vo výkazoch.

Okrem toho je dôležité analyzovať spôsoby ich obehu, napríklad v rôznych korešpondenčných účtoch. Pre každý jednotlivý účet je potrebné spustiť konkrétnu stránku, pričom pre každý mesiac je v sekciách vyčlenený zodpovedajúci riadok.

Kniha sa vedie s cieľom vykonávať výpočty pre všetky posledné ročné riadky s každým individuálnym účtom a porovnávať kreditné a debetné obraty. Správne vedenie potrebnej dokumentácie v objednávkovom denníku znamená rovnosť celkových súm kreditného obratu a celkovej sumy debetného obratu.

Ak sa nedosiahne absolútna rovnosť, potom je celkom zrejmé, že niektorý účtovný register bol vyplnený nesprávne. Preto je účtovník postavený pred úlohu identifikovať túto chybu. Po analýze informácií získaných po overení je potrebné zostaviť obratový list a.

Ministerstvo financií ustanovilo a odporučilo osobitným uznesením vlastný zoznam niektorých štandardných tlačív výkazov pre každý typ účtovných registrov, napriek tomu má spoločnosť právo vypracovať si vlastné tlačivá za účelom vykonávania rozsiahlejšej kontroly a dôkladnú analýzu prijatých informácií. Prirodzene, nie sú povolené žiadne výrazné zmeny.

Hlavnou a najvýznamnejšou výhodou tohto systému je, že znamená maximálnu transparentnosť pri odrážaní všetkých potrebných informácií a spôsob jeho údržby je zrozumiteľný, čo umožňuje presnú a dôkladnú analýzu primárnej dokumentácie.

Aké poradie je základ

V paragrafe 19 Predpisu, ktorý upravuje účtovníctvo, ako aj ust účtovné výkazy v Ruská federácia, vraj všetky tlačivá účtovných registrov schvaľuje ministerstvo financií. Toto ustanovenie je súčasťou vyhlášky č.34n, ktorá nadobudla účinnosť 29.7.1998.

List #59 bol vydaný 24. júla 1992. Obsahuje odporúčania týkajúce sa vedenia účtovníctva žurnálových objednávok, ktoré sa v Rusku právom považuje za najbežnejšie. Okrem toho bola implementovaná do mnohých účtovných programov.

Funkcie systému objednávok žurnálu zahŕňajú také princípy, ako sú:

• denníky objednávok sa vypĺňajú striktne v poradí, v akom boli transakcie zaregistrované na kreditnom účte, a debetné účty sa zohľadňujú v korešpondencii;
• syntetické a analytické účtovníctvo pre účtovníkov sa musí spojiť do jedného registra;
• akýkoľvek obchodná transakcia odrážať v účtovníctve podľa ukazovateľov potrebných na monitorovanie, ako aj vykazovanie;
• finančne a metodicky súvisiace účty musia byť spojené do jedného účtovného poriadku;
• často používajú mesačnú objednávku denníka.

Výhody a nevýhody

Medzi hlavné a nepochybné výhody účtovného systému účtovníctva patria:

• možnosť spojenia syntetického, ako aj analytického účtovníctva do jedného celku; to znamená, že účty v analytickom účtovníctve sú kombinované s účtami v syntetickom, čím sa eliminuje potreba používať rôzne prechodné registre;
• zníženie počtu a objemu záznamov, to znamená, že účtovné registre a hlavná kniha sa budujú čo najracionálnejšie pomocou kombinácie syntetického a analytického účtovníctva v jednom registri, čo urýchľuje pracovný tok;
• registre podliehajú určitým požiadavkám na podávanie správ, ako aj kontrolu a analýzu; z toho vyplýva, že nahromadené informácie v sekciách, ktoré sú potrebné na vykazovanie, vylučujú výber informácií v posledné dni vykazované obdobie;
• poskytuje sa možnosť širokého úvodu do práce s počítačmi;
• zodpovednosti sú efektívnejšie rozdelené medzi zamestnancov, ktorí sú za to zodpovední;
• dodržiavanie konkrétneho pracovného plánu;
• zlepšenie efektívnosti a techniky použitej na vypracovanie správy.

Je dôležité mať na pamäti, že objednávkový systém žurnálu nemá perspektívu pre svoj ďalší rozvoj, pretože zahŕňa použitie manuálna práca zamestnancov.

Nevýhodami žurnálového systému sú možné ťažkosti pri budovaní niektorých účtovných registrov, ktoré sa riadia výlučne ručným zadávaním informácií a tým komplikujú mechanizáciu účtovníctva. Niektoré registre navyše nie sú prepojené.

Ako prebieha zostavovanie denníkov objednávok a hlavnej knihy, sa dozviete z tohto článku.

Denník č. 12 je určený na zaznamenávanie transakcií premietnutých na účte 86 „Cieľové financovanie“. Zobrazuje obrat na kredite špecifikovaného účtu v súlade s príslušnými účtami. Obraty na tomto účte, s výnimkou súm na ťarchu účtov 50 „Pokladňa“ a 51 „Zúčtovacie účty“, sa premietajú do denníka objednávok č. 12 na základe údajov výpisov č. 8, bankových výpisov a iných primárnych účtov. účtovných dokladov. Sumy pripadajúce na ťarchu účtov 50 a 51 sú uvedené v účtovnom poriadku s výsledkami za mesiac podľa výkazov debetných obratov k týmto účtom.

V osobitnej tabuľke denníka č. 12 sú premietnuté mesačne výsledky analytické údaje na účte 86 „Cieľové financovanie“. Na získanie potrebných ukazovateľov na vykazovanie sa v osobitnom stĺpci tabuľky uvádzajú analytické údaje za obdobie od začiatku roka do vykazovaného mesiaca.

Obraty na účtoch za aktuálny mesiac (v analytickom kontexte) sa zaznamenávajú ako súčty za mesiac spôsobom popísaným v časti „Všeobecné pokyny“.

8. Účtovanie základného imania, vlastných akcií, rezervného imania, doplnkového kapitálu, dlhodobého majetku, nehmotného majetku, jeho odpisový denník č. 13

Denník č. 13 je určený na evidenciu operácií zaúčtovaných na účtoch 01 "Dlhodobý majetok", 04 "Nehmotný majetok", 80 " Overený kapitál“, 81 „Vlastné akcie“, 82 „Rezervný kapitál“, 83 „Dodatočný kapitál“.

Analytické účtovanie dlhodobého majetku sa vykonáva v kartách objektov alebo inventárnych knihách a malo by poskytovať možnosť získať údaje o dostupnosti a pohybe dlhodobého majetku potrebné na zostavenie účtovnej závierky (podľa druhu, miesta a pod.).

Denník č. 13 odzrkadľuje obrat v prospech uvedených účtov v súlade s príslušnými účtami a analytickými údajmi účtov 80-83. V procese zápisov v prospech účtov 80-83 z hľadiska odpisov dlhodobého majetku sa zisťujú aj debetné obraty na účtoch 02, 05.

Obraty v prospech účtov 01, 04, 80-83, s výnimkou súm premietnutých do korešpondencie s účtami 50 „Pokladňa“ a 51 „Zúčtovacie účty“, sa účtujú v účtovnom denníku č. 13 na základe príslušné prvotné účtovné doklady (úkony na príjem základných prostriedkov, výpočty odpisov a pod.). Obrat z úveru na týchto účtoch v súlade s účtami 50 a 51 sa účtuje ako úhrn za mesiac podľa údajov uvedených vo výkazoch pre účty 50 a 51.

V tabuľke „Analytické údaje k účtom 02, 05, 80, 81, 82, 83“ sa zapisujú transakcie týkajúce sa vykazovaného mesiaca spôsobom popísaným v časti „Všeobecné pokyny“.

9. Účtovanie o výsledku hospodárenia a ostatných príjmoch a výdavkoch v denníku č.15

Denný príkaz č. 15 je určený na zaúčtovanie transakcií premietnutých na účtoch 84 „Nerozdelený zisk (nekrytá strata)“, 91 „Ostatné výnosy a náklady“, 98 „Výnosy budúcich období“, 99 „Výsledok hospodárenia“.

Prvá časť tohto registra odráža kreditný obrat uvedených účtov v súlade s príslušnými účtami. Evidencia transakcií, s výnimkou súm premietnutých do korešpondencie s účtami 50 „Peniaze“ a 51 „Zúčtovací účet“, sa robí na základe prvotných účtovných dokladov. Operácie súvisiace s účtami 50 a 51 sa premietnu do úhrnov za mesiac podľa údajov uvedených vo výkazoch k týmto účtom.

V tabuľkách „Analytické údaje pre účty 84.91, 98.99“ sa debetné a kreditné transakcie uvedených účtov premietajú do mesačných výsledkov analytických účtovných položiek (druhy ziskov (straty), výnosy (náklady)). Na základe týchto údajov a stavu na začiatku mesiaca sa pre každú položku (druh zisku (straty), výnos (náklad)) určí stav na konci mesiaca. Na získanie údajov potrebných na vyplnenie výkazu sú v tejto tabuľke uvedené aj debetné a kreditné obraty v prírastkových súčtoch od začiatku roka do vykazovaného mesiaca.

Zápisy na účtoch 84, 91, 98, 99 za mesiac vykazovania v tejto tabuľke sa vykonávajú spôsobom popísaným v časti „Všeobecné pokyny“.