Din scrisoarea din 5 mai 2012 N 03-11-11/144 a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse

Întrebare: Un antreprenor individual (denumit în continuare întreprinzător individual) vinde și instalează ferestre din plastic. Produse de la PVC achiziționate de la terți (adică antreprenorul individual însuși nu produce nimic). Antreprenorii individuali plătesc UTII în funcție de doi indicatori: „prestarea de servicii personale” și „comerț cu amănuntul desfășurat prin facilități ale unui lanț de retail staționar care nu au etaje de vânzare, precum și prin facilități ale unui lanț de retail nestaționar, zona a unui spațiu comercial în care nu depășește 5 metri pătrați. m". Întreprinzătorul individual aplică în mod legal sistemul de impozitare în formular UTIIîn raport cu activitatea specificată sau întreprinzătorul individual trebuie să aplice în acest caz sistemul simplificat de impozitare?

Răspuns: Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală a revizuit contestația privind procedura de aplicare a sistemului de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în legătură cu activitățile comerciale de vânzare și montare ferestre din plastic și, în baza asupra informațiilor cuprinse în contestație raportează următoarele.

Potrivit paragrafului 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) transferurile către sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, în special activitățile antreprenoriale în domeniul comerțului cu amănuntul, precum și în furnizarea de servicii personale, grupurile, subgrupurile, tipurile și (sau) serviciile individuale ale gospodăriei, clasificate în conformitate cu Clasificatorul de servicii pentru populație din întreaga Rusie.

Articolul 346.27 din Cod stabilește că comerțul cu amănuntul include activități comerciale legate de comerțul cu mărfuri (inclusiv în numerar, precum și utilizarea cardurilor de plată) în baza contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul. În acest caz, relația dintre vânzător și cumpărător este reglementată de normele Codului civil al Federației Ruse (în continuare - Codul civil al Federației Ruse).

În conformitate cu art. 492 Codul civil al Federației Ruseîn baza unui contract de vânzare-cumpărare cu amănuntul, vânzătorul, angajat în activități comerciale de vânzare cu amănuntul de bunuri, se obligă să transfere cumpărătorului bunuri destinate utilizării personale, familiale, casnice sau alte utilizări care nu sunt legate de activitățile de afaceri.

În baza art. 493 Codul civil al Federației Ruse un contract de vânzare-cumpărare cu amănuntul se consideră încheiat în formă corespunzătoare din momentul în care vânzătorul emite o chitanță de numerar sau chitanță de vânzare sau alt document care confirmă plata mărfurilor către cumpărător.

Din normele de mai sus Codul civil al Federației Ruse iar din Cod rezultă că principalul criteriu de diferențiere a comerțului cu amănuntul de comerțul cu ridicata este scopul final al utilizării mărfurilor achiziționate de cumpărător.

În consecință, comerțului cu amănuntul în scopul aplicării cap. 26.3 din Cod acoperă activitățile de afaceri legate de comerțul cu mărfuri atât în ​​numerar, cât și pentru plăți fără numerar în cadrul contractelor de vânzare cu amănuntul, indiferent de ce categorie de cumpărători (persoane fizice sau juridice) sunt vândute aceste bunuri. În același timp, trăsătura definitorie a unui contract de cumpărare și vânzare cu amănuntul în scopul aplicării unui impozit unic pe venitul imputat este scopul pentru care contribuabilul vinde bunuri către organizații și persoane fizice: pentru uz personal, familial, menajer sau de altă natură nu legate de activități comerciale sau pentru utilizarea acestor bunuri în scopul desfășurării afacerii.

Având în vedere cele de mai sus, sub rezerva standardelor de mai sus Codul civil al Federației Ruseși cap. 26.3 din Cod, activitățile de afaceri legate de vânzarea ferestrelor din plastic pentru plăți în numerar și fără numerar către persoane fizice și juridice, desfășurate în baza contractelor de vânzare cu amănuntul, pot fi trecute în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe impozitul imputat. sursa de venit.

Totodată, vă atragem atenția asupra faptului că, potrivit art. 346.27 din Cod, serviciile casnice includ serviciile plătite prestate persoanelor fizice (cu excepția serviciilor de amanet și a serviciilor de reparare, întreținere și spălare a vehiculelor), prevăzute de Clasificatorul panrus de servicii pentru populație, cu excepția servicii pentru fabricarea mobilei si constructia caselor individuale.

Clasificator integral rusesc al serviciilor pentru populație Bine 002-93, aprobat prin Rezoluția Standardului de Stat al Rusiei din 28 iunie 1993 N 163 (denumită în continuare OKUN), serviciile casnice includ, în special, serviciile de reparare și înlocuire a ușilor, tocurilor de ferestre, tocurilor de uși și ferestre (cod 016108). OKUN).

În acest sens, dacă în contractele de vânzare și instalare ferestre din plastic, serviciile de instalare a acestora sunt evidențiate pe linie separată sau se întocmește un contract separat de prestare a acestor servicii, atunci activitatea antreprenorială pentru prestarea unor astfel de servicii poate se transferă la plata unui impozit unic pe venitul imputat ca tip de activitate separată de activitate antreprenorială în conformitate cu alin. 1 pct. 2 art. 346.26 din Cod.

Dacă serviciile de instalare a ferestrelor din plastic sunt incluse în costul ferestrelor vândute, atunci o astfel de activitate nu poate fi considerată un tip independent de activitate comercială și se referă la serviciile conexe legate de vânzarea acestor bunuri.

De asemenea, trebuie menționat că contribuabilii impozitului unic pe venitul imputat în legătură cu activitățile de afaceri în prestarea de servicii casnice sunt recunoscuți numai de acele organizații și întreprinzători individuali care prestează servicii casnice plătite persoanelor fizice în baza contractelor de servicii gospodărești.

Dacă aceste servicii sunt furnizate nu persoanelor fizice, ci persoanelor juridice, atunci astfel de activități sunt supuse impozitării în conformitate cu alte regimuri de impozitare.

În plus, vă informăm că, în conformitate cu Regulamentul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 iunie 2004 N 329, și Regulamentul Ministerului Finanțelor al Rusiei aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 martie 2005 N 45n, Ministerul Finanțelor al Rusiei ia în considerare recursurile individuale și colective cetățenilor și organizațiilor cu privire la problemele de competența Ministerului.

Totodată, în conformitate cu Regulamentele și Regulamentele, dacă prin lege nu se prevede altfel, cererile de examinare a contractelor, actelor constitutive și a altor documente ale organizațiilor, precum și pentru evaluarea unor situații economice specifice nu se iau în considerare pe fond.

În conformitate cu art. Artă. 137 și 138 din Cod, contestațiile împotriva actelor organelor fiscale, a acțiunilor sau inacțiunilor funcționarilor acestora se efectuează în modul stabilit de Secțiune. VII din Cod. Orice persoană are dreptul de a contesta actele autorităților fiscale cu caracter nenormativ, acțiunile sau inacțiunile funcționarilor acestora la o autoritate fiscală superioară (funcționar superior) sau la instanță.

Director adjunct
Departamentul de Politică Fiscală și Tarifară Vamală
S.V. Razgulin

Cineva va spune că există deja o mulțime de magazine care vând ferestre din PVC și nu are rost să facem asta, dar, oricât de ciudat ar părea, noi puncte de vânzare cu amănuntul se deschid în fiecare an și majoritatea funcționează cu succes și fac un profit constant. Afacerea ferestrelor este un segment de piață extrem de competitiv și, pentru a desfășura vânzări cu succes, va trebui să cheltuiți fonduri substanțiale pentru publicitate.

În acest articol vom vorbi doar despre deschiderea unui magazin care vinde ferestre din plastic, iar în articolul următor ne vom uita la nuanțele vânzării ușilor. Adesea, aceste două domenii sunt combinate, dar am decis totuși să le separăm, deoarece fiecare are propriile puncte care merită luate în considerare atunci când începem o afacere.

Formatul afacerii și selectarea spațiilor

Comerțul cu amănuntul de ferestre din plastic este o afacere cu investiții minime. Adesea, principalul lucru aici este să găsești un producător și să aranjezi livrarea mărfurilor. Nu veți avea nevoie de sume uriașe de bani pentru a cumpăra bunuri cu revânzare ulterioară. Acesta este ceea ce atrage mulți antreprenori.

Dacă abordați selecția spațiului de vânzare cu amănuntul, atunci sediul ar trebui să fie situat într-un loc aglomerat. De exemplu, lângă piață sau magazine mari de construcții. Camera în sine poate fi mică, 10 - 15 metri pătrați vă vor fi de ajuns. m. Acest spațiu găzduiește confortabil locul de muncă al managerului de vânzări și standuri cu machete de ferestre de testare.

Echipamente

Din punct de vedere al echipamentelor, pentru a deschide o afacere care vinde ferestre PVC va trebui să achiziționați foarte puțin. În primul rând, acesta este locul de muncă al managerului de vânzări. Masa, scaun, calculator, imprimanta si birou.

Trebuie să aveți un calculator special instalat pe computer pentru a calcula costul unui profil de fereastră, acest software este furnizat de obicei de producători. Nu va fi dificil pentru un manager să calculeze orice comandă, deoarece programul vă permite să construiți vizual o fereastră de dimensiunea necesară, să selectați numărul de secțiuni, precum și secțiunile care se vor deschide. În același timp, de obicei, în astfel de programe, este posibil să selectați tipul sau marca de profil, precum și să selectați producătorul fitingurilor, care modifică adesea prețul. De exemplu, cu armăturile interne, ferestrele vor fi cu 5-10% mai ieftine decât omologii lor străini similari.

În al doilea rând, va trebui să configurați un stand cu machete de testare ale diferitelor tipuri de profile de ferestre.

În al treilea rând, acesta este un suport cu diferite tipuri și culori de laminare pentru ferestre.

În al patrulea rând, acesta este un stand cu machete ale pervazurilor.

Modelele de testare ajută cumpărătorul să finalizeze o tranzacție, deoarece este posibil să atingă un pervaz sau o fereastră în direct și să evalueze calitatea acesteia.

Căutare furnizor

Fiecare țară are propria sa listă de producători de ferestre și ferestre. De asemenea, adesea se exportă mult din alte țări, dar de obicei acest profil este deja mai scump. Pentru a stabili contacte cu furnizorii, trebuie să utilizați internetul, să găsiți informații de contact pentru unitățile de producție și să contactați managerii acestora. Marii producători au, de obicei, proprii lor dealeri în aproape fiecare centru regional și prin intermediul lor puteți achiziționa ferestre cu un markup minim. Alternativ, dacă unitățile de producție sunt situate în apropiere, puteți comanda livrarea direct acolo și să nu plătiți în plus intermediarului.

Ar trebui să stabiliți contacte cu mai mulți producători, astfel încât să aveți ceva de oferit clienților potențiali. Trebuie să căutați provizii de profile atât ieftine, cât și scumpe, cu aplicații diferite.

Servicii aditionale

Ca servicii suplimentare în domeniul vânzării de ferestre din plastic, puteți oferi:

• Montaj ferestre - la un pret de aproximativ 10% din costul comenzii.
• Nuanțarea ferestrelor și aplicarea diferitelor filme.
• Livrarea ferestrelor pe site.

De asemenea, puteți câștiga bani frumoși din aceste servicii suplimentare.

Publicitate

Oricine a deschis un anunț în ziar în timpul sezonului de construcții a fost pur și simplu șocat de numărul de oferte pentru vânzarea de ferestre din PVC, uneori, pline întregi erau împrăștiate cu o astfel de publicitate.

Dacă decideți să difuzați un anunț similar, faceți-l original pentru a ieși în evidență din mulțime. Ar putea fi o poză sau o fotografie a unui magazin, dar scopul este să te faci remarcat.

A doua metodă eficientă este distribuirea pliantelor în apropierea pieței. Mai ales în sezonul de toamnă, înainte de apariția vremii reci, când oamenii încep să-și facă griji cu privire la izolarea caselor.

A treia opțiune este un site web de vânzări cu un calculator încorporat. Trebuie să fie lansat împreună cu publicitatea contextuală, iar prețul publicității în această afacere este destul de mare, așa că trebuie să calculați beneficiile și abia apoi să începeți.

A patra opțiune este un semn luminos, cărți de vizită și, desigur, promoții constante și programe de reduceri.

De câți bani ai nevoie pentru a începe?

De fapt, totul este individual, oferim doar o listă de puncte care merită luate în considerare atunci când elaborăm un plan de afaceri pentru un magazin care vinde ferestre din plastic.

• Închiriere camere – 200 – 250 USD
• Taxe - 150 USD
• Salariu vânzător - 200 USD
• Achiziționarea echipamentului – 1000 USD – 1500 USD
• Publicitate - 350 USD (+ publicitate pe Internet).

Cât poți câștiga?

Câștigurile tale vor depinde de volumul vânzărilor și, bineînțeles, vor ține cont de sezonalitate. Marajul mediu în comerțul cu amănuntul al ferestrelor din PVC este de 30% - 40%. Vă rugăm să rețineți că comenzile vin de obicei în volum, astfel încât suma pe care o puteți câștiga este decentă.

Pe baza acestui lucru, vă puteți face calculul profitului.

Concluzii. Astăzi ne-am uitat la ideea de afaceri de a deschide un magazin care vinde ferestre din plastic și putem spune că aceasta este o afacere foarte profitabilă, dar competitivă, care, cu abordarea corectă, poate fi bine promovată și poate obține un profit bun.

Ceva pareri despre asta? Asteptam comentariile voastre.

În această problemă luăm următoarea poziție:
Un antreprenor are dreptul de a aplica un sistem de impozitare a brevetelor în cazul în care activitatea de instalare a ferestrelor face obiectul unui acord independent cu clientul. În acest caz, clientul poate fi fie o persoană fizică, fie o persoană juridică.
În ceea ce privește activitățile de instalare a ferestrelor, UTII se poate aplica doar dacă clienții lucrării sunt persoane fizice. Obiectul contractului cu o persoană fizică trebuie să fie montarea ferestrelor, sau costul acestei lucrări trebuie evidențiat separat în contract.

Justificarea postului:
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, sistemul de impozitare a brevetelor (în continuare - PSN) este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, pus în aplicare în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, legile constitutivelor entităților Federației Ruse și se aplică pe teritoriile acestor entități constitutive ale Federației Ruse. PSN este utilizat de întreprinzătorii individuali (IP) împreună cu alte regimuri de impozitare prevăzute de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, inclusiv sistemul simplificat de impozitare (STS).
Lista tipurilor de activități comerciale pentru care, prin decizie a unei entități constitutive a Federației Ruse, se poate aplica PSN este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Astfel, PSN se aplică, în special, în legătură cu următoarele tipuri de activități comerciale:
- repararea locuințelor și a altor clădiri (Codul fiscal al Federației Ruse);
- servicii de instalare, lucrări electrice, sanitare și de sudare (Codul Fiscal al Federației Ruse);
- servicii de vitrare balcoane și loggii, tăierea sticlei și oglinzilor, prelucrarea artistică a sticlei (Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pe teritoriul regiunii Vologda, în legătură cu tipurile de activități denumite ale PSN, a fost introdusă Legea regiunii Vologda din 29 noiembrie 2012 N 2900-OZ „Cu privire la sistemul de impozitare a brevetelor pe teritoriul regiunii Vologda” .
Conform Clasificatorului All-Russian al Activităților Economice OK 029-2014 (NACE Rev. 2), adoptat și pus în aplicare de Rosstandart din 31 ianuarie 2014 N 14-st (denumit în continuare OK 029-2014), activitatea de montare a ferestrelor și tocurilor ferestrelor din lemn sau din alte materiale (cod 43.32.1) se încadrează în grupa „Lucrări de tâmplărie și tâmplărie” (cod 43.32), care face parte din grupa „Lucrări de finisaj construcții” (cod 43.3).
Ministerul Finanțelor al Rusiei din data de 14 ianuarie 2016 N 03-11-12/580, în special, explică că un antreprenor individual care desfășoară activități comerciale furnizând servicii de vitrare balcoane și loggii cu instalarea de blocuri de ferestre achiziționate în acest scop de la producătorul lor poate folosi în legătură cu activitățile specificate ale PSN pe baza Codului fiscal al Federației Ruse.
În același timp, dacă, în situația în cauză, întreprinzătorul individual intenționează să instaleze ferestre nu numai pe loggii și balcoane, atunci pe baza prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse, PSN nu poate fi aplicat.
Instalarea ferestrelor poate fi, de asemenea, clasificată ca lucrări de renovare. În același timp, după cum se explică în Ministerul Finanțelor al Rusiei din 25.04.2017 N 03-11-12/24822, din 25.01.2017 N, PSN pe baza prevăzută de Codul Fiscal al Rusiei Federația nu poate fi aplicată dacă întreprinzătorul individual va efectua reparații la proiecte de construcție capitală (excluzând locuințe), care include birouri și depozite ale persoanelor juridice.
Totodată, din Ministerul de Finanțe al Rusiei din 16 mai 2013 N 03-11-12/17092, rezultă că în legătură cu lucrările de instalare a ușilor și ferestrelor, care, conform OKVED, se referă la tâmplărie și tâmplărie. munca, PSN poate fi aplicat pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse.
Vă rugăm să rețineți că, după cum s-a menționat într-o serie de scrisori de la Ministerul Finanțelor al Rusiei, capitolul 26.5 „Sistemul de impozitare a brevetelor” din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede în mod direct utilizarea clasificatoarelor rusești de tipuri de activitate pentru a clasifica tipul de activitate antreprenorială desfășurată de un antreprenor individual ca tip de activitate pentru care se poate aplica PSN ( Ministerul Finanțelor al Rusiei din 29 decembrie 2016 N 03-11-12/78993, din data de 6 septembrie 2012 N).
În același timp, pentru antreprenorii individuali este de dorit ca codul OKVED corespunzător să fie indicat în Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (Ministerul Finanțelor din Rusia din 16 mai 2013 N 03-11-12/17092).
Din Ministerul de Finanțe al Rusiei din data de 25.04.2017 N 03-11-12/24822, din data de 26.04.2016 N, din data de 16.05.2013 N rezultă că un antreprenor individual care desfășoară activități antreprenoriale în producție de lucrari de instalatii, electrice, sanitare si de sudare are dreptul de a presta servicii atat persoanelor fizice cat si juridice.
Trebuie avut în vedere faptul că autoritățile fiscale consideră că tipurile de activități enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse trebuie înțelese ca acele tipuri de activități în urma cărora antreprenorul generează venituri.
Această poziție este împărtășită de instanțele de judecată.
Deci, de exemplu, în Curtea a II-a de Arbitraj de Apel din data de 03.09.2015 N 02AP-6632/2015 (AC al Districtului Volga-Vyatka din 29.12.2015 N F01-5320/15 a rămas neschimbată), judecătorii a ajuns la concluzia că lucrările de montaj au fost doar parțial lucrări de construcții civile și reparații efectuate de întreprinzătorul individual și au fost efectuate în vederea obținerii rezultatului final prevăzut de contractele încheiate. În acest sens, lucrările de instalare nu aveau natura unui tip de activitate antreprenorială independentă, iar argumentele contribuabilului că lucrarea includea lucrări de instalare prevăzute de brevete sunt insuportabile.
O concluzie similară au făcut și judecătorii Curții a III-a de Arbitraj din data de 02.07.2014 N 03AP-2795/14 (AS din Districtul Siberiei de Est din data de 10.09.2014 N F02-4666/14 a rămas neschimbată , prin hotărârea Armatei RF din 30.01.2015 N 302-KG14 -7660 a respins trecerea în casare către Comisia de anchetă pentru litigiile economice a Forțelor Armate RF). Instanțele au constatat că întreprinzătorul individual a aplicat un sistem de impozitare bazat pe brevet de invenție în ceea ce privește operațiunile de vânzare de cherestea. Antreprenorul individual nu a făcut dovada activității de tăiere a lemnului ca tip de activitate comercială independentă pentru care s-a primit brevet, și nu ca etapă a procesului de producție a cherestea, în perioada auditată.
Astfel, credem că, dacă, în legătură cu un astfel de tip de activitate precum instalarea de ferestre, un antreprenor individual încheie contracte independente (cumpărarea și vânzarea ferestrei în sine ar trebui separate într-un contract separat cu un cost independent), are dreptul de a aplica sistemul de impozitare a brevetelor.
Dacă lucrările specificate sunt doar o parte integrantă a unui contract mixt care conține un element al unui contract de muncă, atunci referirile la aplicarea PSN în legătură cu aceste lucrări vor duce cel mai probabil la dispute fiscale.

UTII

Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (UTII) pentru anumite tipuri de activități este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse, pus în aplicare prin acte juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașului, legi ale orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol și se aplică împreună cu OSN și alte regimuri de impozitare prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, inclusiv sistemul fiscal simplificat (Codul Fiscal al Federației Ruse, Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 21.02.2013 N 03-11-11/77, din data de 01.02.2013 N).
Pe teritoriul orașului Cherepovets, sistemul de impozitare sub forma UTII a fost introdus de Duma orașului Cherepovets din Regiunea Vologda din 25 octombrie 2005 N 114 „Cu privire la un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități” ( denumită în continuare Rezoluția N 114).
Trecerea la un sistem de impozitare sub formă de UTII sau revenirea la alte regimuri de impozitare este efectuată de către întreprinzătorii individuali pe bază voluntară (Codul Fiscal al Federației Ruse).
O listă exhaustivă a tipurilor de activități comerciale pentru care se poate aplica UTII este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse (Ministerul Finanțelor al Rusiei din 03/06/2012 N 03-04-05/3-260, din 12/ 09/2010 N, din data de 23.04.2010 N, din data de 09.02.2010 N).
Lucrările privind instalarea ferestrelor nu sunt specificate direct în Codul fiscal al Federației Ruse și Rezoluția nr. 114.
În același timp, standardele de mai sus denumesc activități pentru furnizarea de servicii casnice (Codul fiscal al Federației Ruse și Rezoluția nr. 114).
Serviciile casnice includ servicii cu plată care sunt furnizate persoanelor fizice și ale căror coduri, în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice și Clasificatorul integral rusesc al produselor în funcție de tipul de activități economice, sunt determinate de Guvernul Federației Ruse. (Codul fiscal al Federației Ruse).
Codurile tipurilor de activități în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice (în continuare - OK 029-2014) și codurile serviciilor în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al produselor pe tipuri de activități economice (în continuare - OK 034) -2014) aferente serviciilor casnice sunt definite, respectiv, Anexa nr. 1 și Anexa nr. 2, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 N 2496-r (denumite în continuare Ordin și Anexa nr. 1, Anexa nr. 2).
Lucrarile la montaj blocuri si rame de ferestre, ferestre, cercevele ferestre, cercevele sipci din orice materiale, cu cod conform OK 034-2014 - 43.32.10 sunt cuprinse in Anexa Nr.2.
Activitățile de instalare a ferestrelor și tocurilor ferestrelor din lemn sau din alte materiale (cod OK 029-2014 - 43.32.1) sunt cuprinse în Anexa Nr.1.
Prin urmare, UTII se poate aplica la instalarea ferestrelor din plastic, cu condiția ca lucrările să fie efectuate pentru persoane fizice. Această concluzie rezultă din definiția serviciilor casnice din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acest lucru este indicat și de organismele autorizate (a se vedea, de exemplu, Ministerul Finanțelor al Rusiei din 27 iulie 2015 N 03-11-11/43294, din 30 august 2012 N, vezi suplimentar Ministerul Finanțelor al Rusiei din ianuarie 13, 2017 N 03-11-11/947 , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 18 martie 2014 N).
De asemenea, este necesar să se țină cont de faptul că serviciile casnice sunt transferate către UTII numai dacă sunt de tip independent de activitate.
Astfel, dacă, la desfășurarea mai multor tipuri de activități în contracte (de exemplu, pentru vânzarea și montarea ferestrelor din plastic), serviciile casnice (pentru instalarea acestora) sunt evidențiate ca linie separată sau sunt formalizate într-un acord separat, atunci instalația poate fi transferată către UTII ca tip separat de activitate comercială, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă nu sunt încheiate contracte separate pentru furnizarea de servicii casnice sau costul unor astfel de servicii nu este evidențiat în documente (inclus în costul ferestrelor), atunci prestarea de servicii casnice nu este recunoscută ca tip independent de activitate comercială. , dar se referă la serviciile conexe legate de vânzarea acestor bunuri (windows). O concluzie similară a fost prezentată Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 iulie 2015 N 03-11-11/43294, din 24 aprilie 2013 N, din 7 decembrie 2012 N.
Astfel, UTII poate fi aplicat lucrărilor de montaj ferestre, cu condiția ca lucrările să fie efectuate pentru persoane fizice, iar costul acestei lucrări în contract să fie stabilit separat de costul ferestrelor în sine.

Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Vakhromova Natalya

Răspunsul a trecut controlul de calitate

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

Buna ziua! Voi deschide un antreprenor individual pentru instalarea și înlocuirea ferestrelor din plastic, precum și finisarea aferentă a balcoanelor și loggiilor. Voi cumpăra ferestre de la un producător sau dealer. Consumabile mici la vânzarea cu amănuntul. Întrebare: Ce regim fiscal este mai bun în această situație? Îmi pot înregistra activitățile ca prestare de servicii în cadrul sistemului fiscal simplificat, am nevoie de o casă de marcat? Ar fi mai profitabil să plătești UTII, este nevoie de o casă de marcat în acest caz? Unde trebuie să mă înregistrez pentru a înregistra angajații în baza unui contract de muncă? Ce impozite trebuie plătite în acest caz pentru angajați și cum vor afecta aceste deduceri la 6% și 15% sistemul de impozitare simplificat?

Ești sfătuit

consultant financiar

consultant contabil si juridic

Bună ziua, Dmitri!

Dacă antreprenorul dvs. individual va fi angajat în vânzarea cu amănuntul (prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 mp) de ferestre din plastic și, de asemenea, dacă clientul - o persoană încheie un contract de uz casnic pentru prestarea de servicii casnice (instalare, montaj), apoi Activitățile întreprinzătorilor individuali sunt supuse impozitării cu un singur impozit pe venitul imputat (dacă acest regim fiscal este în vigoare în regiunea dumneavoastră). În acest caz, nu puteți utiliza sistemul fiscal simplificat.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali pot efectua plăți în numerar fără utilizarea echipamentelor de casă de marcat în cazul furnizării de servicii către populație, cu condiția să emită formularele de raportare stricte corespunzătoare cardurile de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat a fost aprobat Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359 (modificat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112). În conformitate cu clauza 2 din Regulament, chitanțele, biletele, documentele de călătorie, cupoanele, tichetele și abonamentele destinate efectuării de plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat în cazul furnizării de servicii către populației sunt întocmite pe formulare stricte de raportare și alte documente echivalente cu încasările în numerar. Documentul trebuie să conțină detalii obligatorii (în conformitate cu clauza 3):

a) denumirea documentului, numărul din șase cifre și seria;

b) denumirea si forma juridica - pentru organizatie;

nume, prenume, patronimic - pentru un antreprenor individual;

c) sediul organului executiv permanent al persoanei juridice (în lipsa unui organ executiv permanent al persoanei juridice - alt organ sau persoană îndreptățită să acționeze în numele persoanei juridice fără împuternicire);

d) numărul de identificare a contribuabilului atribuit organizației (întreprinzător individual) care a eliberat documentul;

e) tipul serviciului;

f) costul serviciului în termeni monetari;

g) suma plății efectuate în numerar și (sau) folosind un card de plată;

h) data calculării și întocmirii documentului;

i) funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura personală a acestuia, sigiliul organizației (antreprenor individual);

j) alte detalii care caracterizează specificul serviciului prestat și cu care organizația (întreprinzătorul individual) are dreptul să completeze documentul.

Formularul documentului este tipărit sau generat folosind sisteme automate. La completarea unui formular de document, trebuie să se asigure că cel puțin 1 exemplar este completat în același timp, sau formularul de document trebuie să aibă părți detașabile. Reglementările menționate definesc, de asemenea, procedura de aprobare a formei de formulare stricte de raportare echivalentă cu încasările de numerar, precum și procedura de înregistrare, păstrare și distrugere a acestora.

În cazul în care un antreprenor individual efectuează plăți către persoane fizice (salarii), atunci un calcul al plăților în avans (declarație) pentru contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie trebuie, de asemenea, depus la organul fiscal pe baza rezultatelor perioadei de raportare (impozit).

Cu sinceritate,
Larisa Alexandrovna

Ferestre, instalare ferestre din plastic.

Experiență de lucru – din 2006.

— „Am comandat repararea geamurilor din plastic, pentru că camerele erau răcoroase și ni s-a părut că e din cauza geamurilor. A sosit maistrul - Kashirsky Andrey, un tânăr plăcut, a conturat un plan de lucru (înlocuirea sigiliului și ajustarea ferestrelor), a întocmit un contract, a calculat costul (s-a dovedit a fi așa cum ne așteptam) și a convenit asupra unui interval de timp. Apropo, toate diagnosticele au fost efectuate gratuit. Maestrul a sosit la timp, a făcut toată munca cu profesionalism, rezultatele ne-au depășit așteptările, camerele au devenit cu adevărat calde. Când o mică defecțiune a apărut o zi mai târziu, tehnicianul a sosit prompt și l-a reparat. Suntem foarte mulțumiți de munca maestrului. Îl vom recomanda prietenilor și cunoscuților noștri.»

„A fost necesar să se facă măsurători și apoi să se monteze ferestre din plastic gata făcute. Totul e bine. Nu am controlat, nu am stat în picioare și nu m-am uitat, pentru că cu un copil mic, băieții au făcut totul bine. Se deschide, Nu pare să suflă, nu s-a apropiat încă, dar e bine, este imediat mai cald în apartament, izolarea fonică a devenit mai bună, adică diferența se observă imediat. Cu o altă fereastră, dacă există întrebări, probabil că ne vom ocupa de ele. A îndeplinit totul, iar eu încă mai am contractul în mâini. Cred că pot să-i dau stăpânului cinci plus, singurul lucru este că mi-ar plăcea să trăiesc până seara și să-l văd, dar nu suflă nimic, s-a cald, în ciuda faptului că s-au deschis ferestrele când a fost renovat. gata, și încă încăperea este deja caldă, ceea ce înseamnă că nimic nu suflă nicăieri, totul este bine. Andrey a spus că, dacă apar brusc întrebări, există o garanție de douăsprezece luni pentru lucrare. Deci totul pare să fie bine, vizual totul este bine. Avem un copil mic, poate pe viitor vom apela la serviciile unor tutori din firma dumneavoastră.»

Lucrează cu un partener.

Experiență din 2006, a început cu asamblarea ferestrelor în producție, apoi montaj, apoi service și reparații. A urmat în mod repetat cursuri de perfecţionare la compania Schuco. 30.06.2017. Specialitatea „Management” Secundar tehnic 21.03.2005. Specialitatea „Mecanic auto”

Plecare: Moscova, regiunea Moscova, Belomorskaya.

Înlocuirea sigiliului: 150-200 de ruble. / metri liniari ( sigiliu german)

Înlocuirea accesoriilor: de la 3.000 RUB. / PC.

Reglarea canelurilor: 400 de ruble.

Instalarea plaselor de țânțari: de la 300 de ruble. / cond.

Comanda minima: de la 1000 rub. / cond.

Consultație la fața locului: de la 1000 rub. / cond.