Dezvoltarea relațiilor corporative în Rusia modernă a parcurs un drum scurt, dar foarte specific. Dacă acum 10-12 ani acționarii și participanții erau pur și simplu figuranți care transferau fonduri către managementul companiilor, care nu știau întotdeauna „soarta” investițiilor lor și erau excluși de la luarea deciziilor de management, atunci în ultimii ani situația s-a dezvoltat. schimbat: acționarii și participanții au început să își apere în mod activ drepturile de a depune pretenții împotriva conducerii superioare. Atât conducerea, cât și acționarii sunt interesați să construiască noi tipuri de relații cu acționarii și participanții. Acest lucru se datorează atingerii unui anumit nivel de transparență a companiilor, nevoii de a atrage investitori străini și de a întocmi rapoarte conform standardelor internaționale, și de a intra pe piețele internaționale. Unul dintre aspectele importante ale participării acționarilor și fondatorilor la conducerea companiilor în care sunt investite fondurile lor este aprobarea tranzacțiilor majore.

Esența juridică a tranzacțiilor majore: unde să nu greșești

Ce se aplică tranzacțiilor majore?

O tranzacție majoră este o tranzacție legată de înstrăinarea sau posibila înstrăinare a proprietății. Pentru societățile pe acțiuni, indiferent de „deschiderea sau apropierea” lor și societățile cu răspundere limitată, există abordări diferite pentru a determina ceea ce se încadrează sub conceptul de „tranzacție majoră”.

Pentru societatile pe actiuni , în conformitate cu Legea din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni” (denumită în continuare Legea nr. 208-FZ), o tranzacție majoră este o tranzacție (inclusiv un împrumut, credit, gaj , garanție) sau mai multe tranzacții, legate de achiziționarea, înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare a proprietății, a căror valoare este de 25 la sută sau mai mult din valoarea contabilă a activelor societății, determinată conform situațiilor financiare de la ultima dată de raportare. , cu excepția tranzacțiilor încheiate în cursul normal al activității, a tranzacțiilor legate de plasarea (vânzarea) acțiunilor ordinare ale societății și a tranzacțiilor legate de plasarea valorilor mobiliare cu grad de emisiune convertibile în acțiuni ordinare ale societății (articolul 78). ). Statutul unei societăți pe acțiuni poate stabili și alte cazuri în care tranzacțiile efectuate de o societate pe acțiuni sunt supuse procedurii de aprobare a tranzacțiilor mari și care vor fi clasificate ca mari.

Pentru societatile cu raspundere limitata , în conformitate cu legea din 02/08/1998 nr. 14-FZ „Cu privire la societățile cu răspundere limitată” (denumită în continuare Legea nr. 14-FZ), tranzacțiile legate de achiziționarea, înstrăinarea sau eventuala înstrăinare de bunuri, din care costul este de 25 la sută din valoarea proprietății societății, determinat pe baza situațiilor financiare pentru ultima perioadă de raportare anterioară zilei în care s-a luat decizia de finalizare a tranzacției de mai sus, cu excepția cazului în care statutul SRL prevede o valoare mai mare. prag pentru o tranzacție majoră.

Pentru tranzacțiile mari încheiate de SA și SRL, următoarele sunt frecvente:

• o tranzacție majoră este asociată cu achiziționarea, înstrăinarea, posibila înstrăinare a proprietății companiei;
• o tranzacție poate fi directă sau un lanț de tranzacții interconectate;
• statutele companiilor pot modifica și/sau completa procedura și lista tranzacțiilor majore;
• tranzacțiile încheiate în cursul normal al activității nu sunt considerate tranzacții majore.

Diferența în tranzacțiile mari pentru JSC și LLC este după cum urmează:

• Pentru o SA, o tranzacție mare este considerată a fi de 25 la sută din valoarea activelor, în timp ce pentru un SRL este de 25 la sută din valoarea proprietății.

Această identitate nu este surprinzătoare, deoarece toată legislația corporativă din țara noastră a fost „tăiată după aceleași modele”.

Ce tranzacții pot fi clasificate drept tranzacții efectuate în cursul normal al activității?

Această problemă este foarte importantă, deoarece întreaga procedură de aprobare sau (în lipsa acesteia) de invalidare a tranzacției este asociată cu aceasta. Într-o măsură mai mare, acest lucru se aplică societăților pe acțiuni, deoarece datorită specificului formei lor organizatorice și juridice, societățile pe acțiuni au un număr mare de probleme controversate.

La JSC, tranzacțiile majore includ nu numai tranzacțiile de împrumut, credit și garanții. În conformitate cu paragraful 30 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 18 noiembrie 2003 nr. 19, tranzacțiile care implică cesiunea de drepturi de creanță, transferul datoriilor și contribuțiile de fonduri ca contribuție la capitalul autorizat al unei societăți comerciale în plată pentru acțiuni (acțiuni) poate fi, de asemenea, clasificat ca tranzacții majore. Și conform normelor scrisorii de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 martie 2001 nr. 62, toate normele și cerințele speciale aplicabile SA se aplică SRL-urilor.

Cu toate acestea, cel mai mare interes în considerare nu sunt tranzacțiile mari, ci tranzacții efectuate în cursul normal al activității. Din păcate, legislația actuală nu stabilește limite și definiții clare cu privire la ceea ce se referă la activitățile economice curente și la tranzacțiile majore de natură investițională și strategică care pot afecta activitățile financiare și economice ulterioare ale companiei.

Din păcate, într-o serie de instituții de credit, nu numai managerii, ci și avocații și ofițerii de credite interpretează greșit conceptul de „o tranzacție majoră finalizată în cursul normal al activității”. Deci, asta înseamnă chiar și primirea de împrumuturi pentru dezvoltarea producției, achiziționarea de echipamente și componente etc.

Exemplul 1

Restrângeți afișarea

O fabrică de cofetărie, creată sub forma unei societăți pe acțiuni închise, a depus documente la bancă pentru a primi un împrumut mare, a cărui sumă depășește 25 la sută din valoarea activelor sale. Suma împrumutului este de 35.000.000 de ruble, iar activele sunt de 20.000.000 de ruble. În studiul de fezabilitate pentru obținerea unui împrumut, societatea pe acțiuni a indicat că acest împrumut a fost luat pentru asigurarea scopurilor de producție, prin urmare nu este considerată o tranzacție majoră și nu necesită aprobarea adunării generale a acționarilor. Cu toate acestea, banca a refuzat să primească un împrumut, deoarece o astfel de tranzacție este clasificată ca fiind mare de lege și necesită aprobare obligatorie. Acțiunile băncii pot fi considerate eronate, deoarece tranzacția se încadrează în categoria activităților comerciale obișnuite. Compania a solicitat un împrumut pentru a plăti operațiunile curente de afaceri.

Tranzacțiile încheiate în cursul normal al activității includ următoarele tranzacții:

• pentru achizitia de materii prime si materiale necesare desfasurarii activitatilor de productie si economice;
• pentru vânzarea produselor finite;
• a efectua munca;
• pentru a obține un împrumut pentru plata operațiunilor curente.

Aceasta este exact lista dată în rezoluția comună a Plenului Curții Supreme a Federației Ruse nr. 90 și a Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 9 decembrie 1999 nr. 14.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Potrivit rezoluției comune a Plenului Curții Supreme a Federației Ruse și Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 4/8 din 2 aprilie 1997, normele stabilite de articolele 78 și 79 din Legea nr. 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni” care determină procedura de încheiere a tranzacțiilor majore de către o societate pe acțiuni nu se aplică tranzacțiilor efectuate de societate în cursul activităților comerciale obișnuite (aferente achiziției de materii prime, materiale, vânzări de produse finite etc.), indiferent de valoarea proprietății dobândite sau cedate în cadrul unei astfel de tranzacții.

Atunci când clasifică tranzacțiile comerciale drept mari, instanțele de arbitraj pornesc, în primul rând, de la o analiză a tipurilor de activități economice desfășurate de companii. Iar dacă o tranzacție este încheiată pentru a asigura implementarea unui anumit tip de activitate economică sau este cauzată direct de acest tip de activitate economică, atunci va fi recunoscută ca tranzacție încheiată în cursul activității obișnuite de afaceri. Acest lucru este confirmat de deciziile instanțelor de arbitraj, în special de deciziile Districtului FAS Moscova din 12 septembrie 2006 Nr. KG-A41/7615-06, Districtul FAS Nord-Vest din 17 octombrie 2007 Nr. A56-51025/2006.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest, în rezoluția sa din 14 decembrie 2007 nr. A21-4740/2006, a indicat că, în conformitate cu statutul societății cu răspundere limitată, domeniile prioritare de activitate ale acesteia sunt dezvoltarea și implementarea proiectelor de constructii de locuinte civile si implementarea functiilor de dezvoltator. În consecință, contractul general de construcție a unui imobil de locuit nu poate fi contestat și calificat drept tranzacție majoră.

Cu toate acestea, conceptele de „activitate statutară” și „activitate economică curentă” nu sunt identice. Pentru ca o tranzacție să fie clasificată ca activitate economică curentă, este necesar să se confirme că aceasta este efectuată de societate în mod continuu și că există și alte tranzacții de natură similară în activitatea sa.

Exemplul 2

Restrângeți afișarea

Societatea cu raspundere limitata activeaza in domeniul transporturilor de transport. Proprietatea companiei se ridică la 1.000.000.000 de ruble. Conducerea a decis să cumpere imobile comerciale în valoare de 800.000.000 RUB. Crezând în mod eronat că tranzacția se încadrează în categoria tranzacțiilor legate de activitățile de afaceri în desfășurare, CEO-ul nu a obținut aprobarea acționarilor. Datorită naturii sale economice, această tranzacție nu a intrat în categoria tranzacțiilor curente de afaceri, ci a intrat în categoria investițiilor pe termen lung. Această tranzacție nu a fost o tranzacție efectuată de companie în mod continuu. Din această cauză, a fost declarat invalid.

O serie de angajați ai instituțiilor de credit interpretează în mod arbitrar conceptele de mai sus și uneori nu știu din ce surse să obțină confirmarea că tranzacția se referă la activitatea economică curentă. Confirmarea că tranzacția este efectuată de companie în mod continuu este:

• date din actele statutare și constitutive, procesele-verbale ale ședinței consiliului de administrație și/sau Adunării Generale a Acționarilor;
• extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• date contabile și de raportare fiscală.

Astfel, o tranzacție majoră care necesită aprobare va fi considerată o tranzacție legată de imobilizarea pe termen lung a activelor (pentru o societate pe acțiuni), proprietății (pentru o SRL) sau a fondurilor în scopuri care nu sunt legate de implementarea unui tip tipic și caracteristic. de activitate pentru o anumită entitate juridică.

Mecanism de aprobare a tranzacțiilor majore într-o companie comercială

Aprobarea tranzacţiilor majore în societăţile pe acţiuni

Tranzacțiile majore aprobate într-o societate pe acțiuni pot fi împărțite în tranzacții aprobate de consiliul de administrație și tranzacții majore care necesită aprobarea adunării generale a acționarilor. Împărțirea tranzacțiilor în cele aprobate de diferite organe de conducere depinde de valoarea proprietății care face obiectul tranzacției.

Consiliul de administrație al SA aprobă tranzacțiile majore în cazul în care subiectul tranzacţiei este proprietate a cărei valoare este de la 25 la 50 la sută din valoarea contabilă a activelor societate pe actiuni. Mai mult, tranzacția trebuie aprobată în unanimitate de către întregul consiliu de administrație (clauza 2 al articolului 79 din Legea nr. 208-FZ). Dacă vreun membru al consiliului de administrație lipsește, ședința de aprobare a unei tranzacții majore trebuie reprogramată la o altă dată sau trebuie obținută confirmarea scrisă a aprobării de la absent. În procesul decizional nu sunt luate în considerare doar voturile membrilor pensionari ai consiliului de administrație: cei decedați, care și-au dat demisia înainte de adunarea generală a acționarilor. Toate celelalte absențe nu vor fi considerate justificate și decizia de aprobare luată de un cvorum limitat nu va fi considerată legitimă.

Dacă subiectul tranzacţiei este bunuri a căror valoare este mai mare de 50 la sută din valoarea contabilă a activelor societate, atunci tranzacția, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 79 din Legea nr. 208-FZ, este supusă aprobării de către adunarea generală a acționarilor. Mai mult, o tranzacție majoră trebuie să fie aprobată de acționarii care dețin acțiuni cu drept de vot. Proprietarii de acțiuni preferențiale nu participă la vot. O tranzacție majoră va fi considerată aprobată dacă 3/4 din voturile acționarilor care dețin acțiuni ordinare (majoritate calificată) votează în favoarea acesteia. Dacă acționarii au încălcat procedura de aprobare a unei tranzacții majore, atunci în conformitate cu paragraful 6 al articolului 79 din Legea nr. 208-FZ, aceasta va fi declarată nulă. Mai mult, nulitatea unei tranzacții poate fi recunoscută atât la cererea acționarului, cât și la cererea societății.

Dacă societatea pe acţiuni are un singur acţionar deţinând 100 la sută din acţiuni, apoi pentru a aproba tranzacția directorul general trebuie să obțină acordul său scris. Aceasta este tocmai poziția adoptată de Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, care a indicat în scrisoarea de informare nr. 62 din 13 martie 2001 că, în companiile formate dintr-un singur acționar, consimțământul scris (aprobarea) unei tranzacții majore de către acţionar este echivalentă cu o decizie a adunării generale a acţionarilor. În cazul în care societatea are doi acționari care dețin acțiuni în acțiuni egale (adică 50% fiecare), atunci este necesară o decizie a Adunării Generale, deoarece în acest caz componența completă a acționarilor va fi considerată majoritate calificată.

Cu cât activele unei societăți pe acțiuni sunt mai mari, cu atât pragul pentru suma aprobată este mai mare. Practica corporativă modernă din Rusia este de așa natură încât aprobarea tranzacțiilor majore poate fi, în general, atribuită competenței consiliului de administrație (în special, această practică există în OJSC Mineral and Chemical Company EuroChem). Acest lucru vă permite să răspundeți mai rapid la oportunitățile de investiții emergente sau la alte tranzacții mari necesare cu proprietăți: la urma urmei, este mai ușor să convocați un consiliu de administrație decât o adunare generală a acționarilor. Și adunarea generală poate aproba tranzacția la o ședință ulterioară. Practica de arbitraj permite, de asemenea, această posibilitate.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 15 iunie 2004 Nr. F04/3280-713/A46-2004 prevede că dacă există aprobarea ulterioară a tranzacției în conformitate cu articolul 79 din Legea nr. 208-FZ , procedura de finalizare a tranzacției este recunoscută ca fiind respectată și cu respectarea legii.

Ordinul de mai sus aprobarea ulterioară a unei tranzacții majore de către adunarea generalăîndeplinește standardele marilor corporații străine. Cu toate acestea, în Rusia această practică nu a devenit încă larg răspândită.

Aprobarea tranzacțiilor majore în societățile cu răspundere limitată

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 32 din Legea nr. 14-FZ, societățile cu răspundere limitată pot crea consiliu de administrație (consiliu de supraveghere), dacă este prevăzut de cartă. Gama de probleme rezolvate de consiliul de administrație al SRL include aprobarea tranzacțiilor majore în conformitate cu articolul 46 din Legea nr. 14-FZ, care este similară cu atribuțiile și competența consiliului de administrație al unei societăți pe acțiuni. . În practică, dacă un consiliu de administrație este creat într-un SRL, atunci competența acestuia în ceea ce privește aprobarea tranzacțiilor include tranzacții cu proprietăți, a căror valoare variază de la 25 la 50 la sută din valoarea proprietății companiei.

Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, un SRL nu are un consiliu de administrație, iar deciziile sunt luate de o adunare generală a participanților.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 25 septembrie 2006 Nr. A-41-K-1-2943/06 prevede că decizia de a intra într-o tranzacție majoră este luată de adunarea generală a participanților SRL în conformitate cu cu alin.3 al art.46 din Legea nr.14-FZ.

O tranzacție majoră aprobată de adunarea generală a participanților SRL cu încălcarea legii poate fi contestată și declarată nulă în instanță (articolul 46 din Legea nr. 14-FZ). Dacă în SRL există un singur participant, atunci tranzacția poate fi aprobată de acesta în scris, fără întocmirea procesului-verbal al adunării generale a participanților. Adică procedura este similară cu procedura adoptată pentru o societate pe acțiuni.

Mecanism de asigurare a drepturilor acționarilor cu privire la aprobarea tranzacțiilor majore

Mecanismul de asigurare a drepturilor este luat în considerare în raport cu societățile pe acțiuni. În societățile cu răspundere limitată, problema asigurării drepturilor nu este atât de acută și este asociată în principal cu înlăturarea unuia dintre fondatori. Și nu este deosebit de dificil să anunți mai multe persoane, care aproape întotdeauna ocupă funcții administrative în SRL, despre organizarea unei întâlniri.

Un alt lucru este o societate pe acțiuni. Aici, respectul pentru drepturile acționarilor iese în prim-plan. Loialitatea și disponibilitatea lor de a sprijini toate inițiativele de afaceri depind de cât de bine poate respecta managementul drepturile acționarilor. Multe corporații rusești mari și în dezvoltare dinamică au creat departamente speciale pentru relațiile cu acționarii care se ocupă de problemele relațiilor cu acționarii și investitorii. Și JSFC Sistema OJSC a introdus chiar și o funcție specială de secretar corporativ, care se ocupă de problemele de conformitate cu procedurile corporative și sistemul de management al corporației. Pentru o comunicare mai fructuoasă cu acționarii, puteți organiza o zi a investitorilor în companie.

Acționar și drepturile sale

Nerespectarea drepturilor acţionarilor într-o serie de cazuri se datorează faptului că acţionarii înşişi nu cunosc drepturile şi oportunităţile lor, sau le asociază doar cu încasarea dividendelor şi îşi amintesc drepturile numai în cazurile în care suma a dividendelor este redusă.

Acționarul se poate familiariza cu toate documentele financiare și contabile care sunt enumerate și consacrate în statutul companiei.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Conform rezoluției Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 18 noiembrie 2002 Nr. A56-15780/02, societatea pe acțiuni este obligată să ofere acționarilor acces la documente, a căror listă este enumerată în paragraful 1 al articolului 89 și al articolului 91 din Legea nr. 208-FZ.

Informațiile pe care acționarii le pot primi de la societate la cererea acestora sunt prezentate în Tabelul 1.

O societate pe acțiuni este obligată să ofere acționarilor acces nestingherit la următoarele documente enumerate la articolul 91 din Legea nr. 208-FZ:

• acord privind înființarea unei societăți pe acțiuni;
• statutul societății cu toate modificările și completările înregistrate;
• documente care confirmă drepturile necondiționate și incontestabile ale SA asupra proprietății din bilanțul său;
• documentele interne ale companiei;
• reglementări privind sucursalele și reprezentanțele SA;
• rapoarte anuale;
• situatiile financiare integrale;
• procesele-verbale ale adunărilor generale ale acționarilor, ale consiliului de administrație și ale comisiei de audit;
• liste de afiliați;
• alte documente prevăzute de legislația în vigoare și regulamentele interne ale societății pe acțiuni.

Toate documentele de mai sus se depun în termen de 7 zile de la data prezentării cererii de revizuire.

În acest sens, este necesar să se acorde atenție faptului că acționarii trebuie să indice clar cu ce documente doresc să se familiarizeze. În această problemă, instanțele de arbitraj sunt de partea conducerii societăților pe acțiuni.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Potrivit Deciziei Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 august 2007 Nr. 10481/07, pentru a obține informațiile solicitate, acționarul trebuie să precizeze ce documente dorește să primească.

În caz contrar, procesul de furnizare a informațiilor poate fi întârziat, și nu din vina conducerii societății pe acțiuni, ci din vina însuși acționarului.

La adunările generale ale acționarilor capacitatea acestora de a-și exercita drepturile depinde de procentul din numărul total de voturi(din blocul de actiuni). Tabelul 2 arată relația dintre numărul de voturi și drepturile și responsabilitățile acționarilor, privite din perspectiva aprobării tranzacțiilor mari.

Ca exemplu de pregătire a unei adunări generale, se poate cita RTS OJSC, în care acționarii au dreptul de a primi informații complete și sigure despre starea de fapt în SA; pentru primirea prealabilă a informațiilor complete, sigure și obiective necesare luării unei decizii de management corecte și benefice pentru societatea pe acțiuni.

Răspunderea pentru încălcarea drepturilor acționarilor

În acest caz, răspunderea pentru încălcarea drepturilor revine consiliului de administrație și/sau organului executiv colegial/unic. Acest lucru se datorează faptului că funcționarii SA depășesc limitele puterilor lor, ceea ce reprezintă o încălcare a articolelor 173, 174 din Codul civil.

Și conform articolului 168 din Codul civil, orice tranzacție care nu respectă cerințele legii sau altor acte juridice este nulă. Din punct de vedere legislativ, toate tranzacțiile majore executate cu încălcări se încadrează în definiția prevăzută la articolul 168 din Codul civil și sunt declarate nule.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Potrivit paragrafului 10 din rezoluția comună a Plenului Curții Supreme a Federației Ruse și a Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 2 aprilie 1997 nr. 4/8, o decizie a consiliului de administrație sau organul executiv al unei societăți pe acțiuni poate fi atacat în instanță prin depunerea unei cereri de declarare a nulității acesteia ca în cazurile în care posibilitatea de contestare este prevăzută de Legea nr. 208-FZ, iar în lipsa instrucțiunilor corespunzătoare, dacă hotărârea luată nu îndeplinește cerințele legii și încalcă drepturile și interesele ocrotite legal ale acționarului. Pârâta într-o astfel de cauză este o societate pe acțiuni.

Expresia „pârâtul este o societate pe acțiuni” înseamnă că organul executiv și consiliul de administrație poartă responsabilitatea.

Funcționari ai societăților pe acțiuni care săvârșesc abateri administrative, răspund în conformitate cu Codul contravențional pentru următoarele tipuri de încălcări:

• în temeiul articolului 14.21 din Codul contravențiilor administrative - pentru gestionarea necorespunzătoare a unei persoane juridice, folosirea competențelor de administrare a unei organizații contrar intereselor sale legitime și/sau intereselor legitime ale creditorului acesteia, având ca rezultat o scădere a capitalului propriu al această organizare sau apariția daunelor (pierderilor);
• în temeiul articolului 14.22 din Codul contravențiilor administrative - pentru încheierea de către o persoană care îndeplinește funcții de conducere într-o organizare de tranzacții sau săvârșirea altor acțiuni care depășesc sfera atribuțiilor sale.

Toate infracțiunile de mai sus sunt de natură administrativăși vor fi luate în considerare în timpul procedurii de arbitraj.

Dacă infracțiunile săvârșite de funcționarii unei societăți pe acțiuni presupun producerea unor daune materiale semnificative, fraudă sau furt, atunci acestea sunt de natură penală și răspunderea intervine în conformitate cu Codul penal:

• în temeiul articolului 159 din Codul penal - pentru fraudă (furt) a bunurilor altcuiva sau dobândirea proprietății altcuiva prin înșelăciune sau abuz de încredere;
• în temeiul art. 165 din Codul penal - pentru cauzarea de pagube materiale proprietarului sau altui posesor de bunuri prin înșelăciune sau abuz de încredere în lipsa semnelor de furt;
• în conformitate cu articolul 177 din Codul penal - pentru sustragerea intenționată a unui cetățean (șeful unei organizații) de la rambursarea conturilor de plătit pe scară largă după ce hotărârea judecătorească relevantă a intrat în vigoare.

Modalități de a înșela creditorii folosind mecanismul de aprobare a tranzacțiilor mari

Aprobarea tranzacțiilor mari poate fi folosită nu numai în scopuri legale de investiții, dezvoltare a afacerilor etc., ci și pentru a înșela creditorii în vederea obținerii de fonduri sau proprietăți suplimentare.

Infracțiunile legate de fraudarea creditorilor pot fi împărțite în trei grupe:

• infracțiuni legate de executarea incorectă a documentelor pentru încheierea de tranzacții majore;
• infracțiuni legate de abuzul de putere de către funcționarii (organul executiv) ai companiei;
• infracțiuni legate de conspirație între acționari și conducerea societății în vederea nulării tranzacției.

Adesea, în practică, trebuie să ne confrunți cu opinia părții care a comis infracțiunea că ceea ce a fost comis este un simplu viciu, o greșeală a antreprenorului etc. Desigur, faptul de a dovedi ilegalitatea acțiunilor debitorului revine organelor de drept. , care trebuie să dezvăluie acest lucru în timpul măsurilor operaționale și de anchetă. Cu toate acestea, identificarea neconcordanțelor în acțiunile întreprinse cu normele legislației și actelor statutare poate fi identificată deja în etapa de revizuire preliminară a documentelor.

Infracțiuni legate de executarea incorectă a documentelor

• lipsa aprobării documentate a unei tranzacții majore de către acționari (fondatori);
• aprobarea retroactivă a unei tranzacții majore de către acționari.

Lipsa dovezilor documentare privind aprobarea unei tranzacții majore de către acționari (fondatori)

Această aprobare trebuie furnizată înainte de încheierea unei tranzacții majore. Pentru a preveni un astfel de act ilegal, este necesară analizarea statutului companiei pentru a afla care organ de conducere trebuie să aprobe acest tip de tranzacție.

Dacă tranzacția, după parametrii săi, este supusă aprobării de către consiliul de administrație, atunci este necesară obținerea procesului-verbal de ședință a consiliului de administrație, datată cel târziu cu o zi înainte de prezentarea documentelor către contrapartidă. .

Dacă tranzacția se încadrează în categoria tranzacțiilor aprobate de adunarea generală a acționarilor, atunci este necesară depunerea procesului-verbal al unei astfel de adunări generale, datată cel târziu cu o zi înainte de depunerea documentelor către contrapartidă.

Referințele la faptul că o tranzacție majoră nu a fost planificată în prealabil, ci a apărut în mod neașteptat, nu trebuie luate în considerare, deoarece fiecare organizație mai mult sau mai puțin mare întocmește bugete și planuri de prognoză pentru anul, care sunt aprobate în adunările generale ale acționarilor. . Singura situatie posibila este o adunare extraordinara a actionarilor, cand aceasta este convocata pentru aprobarea acestei tranzactii anume.

Aprobarea retroactivă a unei tranzacții majore de către acționari

În principiu, este posibilă o situație în care organul executiv al unei companii sau directorul general al acesteia încheie o tranzacție majoră, iar apoi este aprobată de adunarea generală sau de consiliul de administrație. Dar o astfel de procedură trebuie să fie consacrată în statutul societății și în împuternicirea eliberată directorului general. Dacă aceasta lipsește, atunci trebuie să refuzați afacerea.

O serie de manageri ai societăților cu răspundere limitată se referă la faptul că, în conformitate cu articolul 46 din Legea nr. 14-FZ, aprobarea unei tranzacții majore poate fi obținută de la fondatori după încheierea acesteia. Dar acest lucru este posibil numai dacă aprobarea ulterioară este consacrată în statutul SRL.

Infracțiuni legate de abuzul de putere de către un funcționar (organ executiv) al companiei

• încheierea tranzacțiilor de către un funcționar care nu are autoritatea corespunzătoare;
• încheierea tranzacţiilor de către o persoană a cărei autoritate a expirat.

Încheierea tranzacțiilor de către un funcționar care nu are autoritatea corespunzătoare

Chiar dacă toate documentele pentru încheierea unei tranzacții sunt semnate de actualul director general al companiei, aceasta nu înseamnă legalitatea tranzacției, întrucât competențele acestuia trebuie consacrate în statut, procură și regulamentul intern al organizației.

Practică judiciară și arbitrală

Restrângeți afișarea

Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 7 iunie 2007 Nr. KG-A40/4031-07 prevede că, potrivit articolului 174 din Codul civil, dacă competențele unei persoane de a finaliza o tranzacție sunt limitate de un acord sau împuternicirile unui organism al unei persoane juridice - prin actele sale constitutive, în comparație cu așa cum sunt definite în procură și în lege, sau după cum pot fi considerate evidente din mediul în care se desfășoară tranzacția; efectuată, iar în executarea sa, o astfel de persoană sau organism a depășit aceste restricții, tranzacția poate fi declarată nulă de către instanță.

Această categorie de încălcări comportă riscuri juridice pentru creditor în ceea ce privește refuzul unei creanțe legale din cauza faptului că dacă în contract se prevede că un funcționar al contrapartidei acționează în temeiul statutului, și cu siguranță se consideră că reclamantul are citeste contractul si il accepta neconditionat conditiile. În acest caz, se va considera că reclamantul cunoștea cu bună știință puterile limitate ale funcționarului contrapărții și a fost de acord cu o tranzacție cu o persoană neautorizată în mod voluntar și, prin urmare, nu există motive de urmărire penală a pârâtului. Un semn de fraudă evidentă poate fi și soarta ulterioară a directorului general, care (după ce tranzacția a fost declarată nulă) a fost demis la cererea sa și acționarii/fondatorii nu au formulat nicio pretenție financiară sau juridică împotriva sa.

Încheierea tranzacțiilor de către o persoană a cărei autoritate a expirat

În cele mai multe cazuri, CEO-ul sau alt director executiv este numit pentru un termen specificat. Durata mandatului acestor persoane este fixată în actele statutare ale societății și este duplicat în documentele interne ale acesteia (regulamente, fișe de post etc.). Confirmarea indirectă că autoritatea funcționarului a expirat este înlocuirea sau modificarea cardului cu mostre de semnături depuse la bancă (dar numai instituțiile de credit pot avea această oportunitate).

Infracțiuni legate de conspirație între un acționar și conducerea companiei pentru invalidarea unei tranzacții

Această infracțiune intră deja sub incidența legislației penale, și nu a legislației administrative sau arbitrale. O conspirație între un acționar/grup de acționari și conducere este posibilă cu scopul de a sustrage fonduri sau proprietăți cu nereturnarea ulterioară a acestora și întreruperea relațiilor contractuale. Acest lucru se întâmplă de obicei în acele companii care fie sunt în pragul ruinării și falimentului, fie au fost create în scopuri de fraudă, precum și în cazurile în care o persoană juridică și-a „încheiat călătoria” și, prin decizie a acționarilor, trebuie să fie închis.

Mai mult, pentru a spori credibilitatea, cererea este depusă la ceva timp după încheierea tranzacției (după ce nu mai este posibilă restituirea împrumutului, proprietății sau drepturilor de proprietate). Și cererea în astfel de cazuri este depusă de un acționar care are un procent mic, sau un acționar minoritar.

Pentru a preveni acțiunile ilegale de acest tip, este necesară solicitarea proceselor-verbale ale adunărilor generale ale acționarilor premergătoare încheierii unei tranzacții majore. Dacă problema aprobării acestei tranzacții majore a fost adusă în discuție de către acționari, iar acționarul care caută adevărul a votat pentru aprobare, atunci cererile pot fi respinse și pot fi efectuate proceduri pentru recuperarea fondurilor, proprietății și drepturi de proprietate și pedepsirea făptuitorii.

În plus, este necesar să se găsească o oportunitate de a verifica dacă acționarii au fost informați prompt despre ordinea de zi a adunării și dacă au avut ocazia să se familiarizeze cu materialele agendei. În plus, este necesar să se procedeze de la identitatea acționarului solicitant. Dacă, datorită caracteristicilor sale personale și educaționale, solicitantul nu a putut înțelege în mod obiectiv problemele dreptului corporativ, atunci problema conspirației ar trebui luată în considerare mai întâi. În plus, este posibilă o situație în care un acționar și-a transferat acțiunile către conducerea executivă a companiei pentru management. În acest caz, există o conspirație evidentă și nu va fi dificil să dovedești interesul în invalidarea tranzacției.

Într-o serie de cazuri, acționarii susțin că acționarii/fondatorii companiilor nu au aprobat tranzacția, conducerea nu a autorizat-o, iar protocoalele au fost falsificate de creditori. În acest caz, este necesară o examinare grafologică.

Aceasta este doar o mică listă de posibile falsificări și fraude. Desigur, odată cu îmbunătățirea legislației corporative, escrocii își îmbunătățesc metodele de acțiuni ilegale.

În concluzie, remarcăm că invalidarea unei tranzacții majore implică nu numai pierderi financiare sub forma unui împrumut nerambursat, drepturi de proprietate sau de proprietate, ci și riscuri reputaționale pentru creditor. La urma urmei, dacă organizația nu s-a familiarizat anterior cu existența aprobării acționarilor sau fondatorilor companiei de afaceri, atunci acest lucru pune sub semnul întrebării calificările angajaților care au verificat documentele și indică un nivel nesatisfăcător al sistemului de control intern. in organizatie.

O tranzacție majoră (MS) trebuie executată într-o manieră specială. Și contabilul se confruntă cu întrebarea ce anume este considerat un COP. Ea are criterii speciale, despre care vom discuta în acest articol.

Ce tranzacție va fi considerată majoră pentru diverse entități?

Există diferite criterii pentru a determina mărimea unei tranzacții. Acestea sunt clasificate în funcție de persoana juridică care intră în tranzacție.

Pentru SA

Criteriile de clasificare a unei tranzacții ca fiind semnificative sunt stipulate în articolul 78 din Legea federală nr. 208 „Cu privire la SA” din 26 decembrie 1995. O operațiune majoră va fi considerată a fi una care are legătură cu aceste domenii:

• Cumpărare.
• Înstrăinarea drepturilor.

Afacere va fi un împrumut, împrumut, garanție.
Mare lucru se vor avea în vedere tranzacţiile cu obiecte a căror valoare este egală cu mai mult de 25% din valoarea contabilă a activelor societăţii pe acţiuni. Informațiile pentru analiză sunt preluate din raportare la data de închidere a perioadei.

Pentru instituţiile bugetare

Clauza 13 a articolului 9.2 din Legea federală nr. 7 „Cu privire la organizațiile necomerciale” din 12 ianuarie 1996 prevede: o tranzacție majoră poate fi formalizată de o instituție numai atunci când există consimțământul unei autorități superioare. Aceeași lege prevede că o tranzacție va fi considerată mare dacă valoarea ei este mai mare de 10% din valoarea contabilă a activelor.

Informațiile relevante pentru analiză sunt preluate din valorile rândului 410 din Bilanțul instituției. Datele sunt actuale la data raportării finale. Totuși, carta poate prevedea o dimensiune mai mică a CC.

Pentru LLC

Criteriile de recunoaștere a unei tranzacții majore sunt specificate în articolul 46 din Legea federală nr. 14 „On LLC” din 8 februarie 1998. Pentru a determina o tranzacție majoră, trebuie să urmați acești pași:

• Costul obiectului este corelat cu valoarea contabilă a activelor SRL.
• Stabilirea depășirii limitelor operațiunilor comerciale standard.

Obiectul unei tranzacții majore poate fi diverse bunuri: echipamente, imobile, obiecte mobile. Dar acestea sunt și active necorporale: acțiuni, proprietate intelectuală.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ!
Criteriile pentru determinarea unei tranzacții majore pot fi stabilite prin statutul SRL.

Conceptul de tranzacții interconectate

O tranzacție majoră poate fi recunoscută ca tranzacții interdependente cu o valoare mică, care împreună formează un contract cu valoare suficientă. Să ne uităm la semnele de interconectare:

• Uniformitate.
• Tranzacțiile au fost finalizate în aceeași perioadă.
• Părțile la tranzacții sunt aceleași persoane.
• Scop economic unic.

De exemplu, o instituție poate efectua o serie de operațiuni care vizează retragerea proprietății în perioada de declarare a insolvenței. În acest caz, puteți combina toate tranzacțiile într-una singură și o puteți recunoaște ca fiind o tranzacție majoră.

În ce cazuri o tranzacție LLC nu va fi una majoră?

Paragrafele 7-8 ale articolului 46 din Legea federală nr. 14 stabilesc criteriile pentru tranzacțiile care nu vor fi recunoscute ca mari. Dacă tranzacția îndeplinește aceste criterii, nu trebuie să fie corelată cu regulile unei tranzacții majore și nici nu este necesară obținerea unei decizii a ședinței. Luați în considerare aceste criterii:

• Operațiuni în limitele activităților comerciale standard. De exemplu, un SRL a achiziționat echipament care este necesar pentru a lucra cu profit ulterioară. Acestea sunt și împrumuturi pentru nevoi curente. Natura standard a unei operațiuni nu este determinată de licențele companiei pentru nicio linie de activitate. Normalitatea acestuia trebuie stabilită în fiecare caz concret.
• O parte din capitalul autorizat a fost transferat către SRL.
• A existat un transfer al drepturilor de proprietate ca parte a reorganizării.
• Acorduri publice pe termeni standard.
• Operațiuni a căror efectuare obligatorie este prevăzută de lege. Aceste tranzacții implică tarife și costuri stabilite.
• Acțiunile au fost cumpărate pe baza unei oferte obligatorii.
• Tranzacții executate pe baza unui acord preliminar.

Operațiunile efectuate de unicul fondator nu vor fi considerate majore în baza paragrafului 7 al articolului 46 din Legea federală nr. 14. Faptul că există un singur participant în SRL trebuie confirmat printr-un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Caracteristicile aprobării

Principala caracteristică a tranzacțiilor mari este că acestea trebuie aprobate. Procedura de aprobare depinde de organizarea juridică a companiei:

• OOO. Aprobarea este eliberată de adunarea fondatorilor. Dacă valoarea tranzacției este de 25-50% din capitalul total al entității, este necesar să contactați consiliul de supraveghere pentru o decizie.
• SA. Tranzacțiile sunt aprobate la o ședință a licitatorilor. Uneori decizia este luată de consiliul de administrație. În cazul în care valoarea tranzacției este mai mare de 50% din valoarea totală a activelor, decizia trebuie primită la o adunare a acționarilor cu acțiuni cu drept de vot.
• Instituțiile bugetare. Pentru a efectua o tranzacție majoră, trebuie să obțineți permisiunea organismului care este fondatorul entității.

Consimțământul trebuie obținut în modul prevăzut de lege. Dacă acest ordin este încălcat, o tranzacție majoră poate fi contestată.

Provocarea tranzacțiilor majore

De la începutul anului 2017, regulile asociate încheierii de tranzacții mari s-au schimbat. În special, procedura de contestare s-a schimbat. Această procedură poate fi efectuată numai dacă sunt prezente toate condițiile necesare. Dacă cel puțin una dintre condițiile enumerate nu există, nu are rost să inițiezi o provocare. Autoritatea judiciară va respinge pur și simplu cererea. Luați în considerare toate aceste condiții:

• Aprobarea unei tranzacții majore. Contestarea se realizează numai atunci când tranzacția nu a fost aprobată nici de consiliul de administrație, nici de adunarea participanților. Aceste opțiuni sunt posibile: decizia de aprobare a operațiunii nu a primit numărul necesar de voturi, ordinea de aprobare a fost ignorată.
• Numărul de voturi. Doar o persoană care are cel puțin 1% din numărul total de voturi ale SRL are dreptul de a depune o reclamație. Este posibilă o opțiune alternativă. De exemplu, reclamantul are doar 0,5% din voturi. În acest caz, el poate fuziona cu o altă persoană care are cel puțin 0,5% din voturi. Cererea poate fi formulată în comun.
• Termenul de prescripție. Se numără de la data adunării generale pe baza rezultatelor anului în care a avut loc Curtea Constituțională. Odată ce perioada a expirat, aceasta nu poate fi restabilită.
• Contrapartea avea toate informațiile necesare despre tranzacție.În special, acesta trebuie să fie informat cu privire la următoarele aspecte: tranzacția pentru organizație este considerată majoră, iar aprobarea nu a fost primită pentru aceasta.

Cererea nu va fi respinsă de instanță numai dacă sunt prezente toate cele patru condiții.

Depunerea unei reclamații

Pentru a anula o tranzacție majoră, este necesar să depuneți o reclamație. Temeiul pentru declararea invalidă a operațiunii va fi articolul 173.1 din Codul civil al Federației Ruse, paragraful 4 al articolului 46 din Legea federală „Cu privire la SRL”. Pârâtul va fi SRL și contrapărțile acesteia. Pentru a contesta, trebuie să dovediți prezența acestor circumstanțe:

• Tranzacția trebuie să fie aprobată ca tranzacție majoră.
• Operațiunea nu a fost aprobată în mod corespunzător.
• Contrapartea avea informații că tranzacția necesită aprobare.

Documentele justificative trebuie atașate cererii. În special, aceasta este o lucrare care afirmă că reclamantul deține 1% sau mai mult din voturile din numărul total. Un astfel de document ar putea fi un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice sau o listă a participanților SRL. De asemenea, se recomandă să atașați la cerere următoarele documente:

• Documente care confirmă tranzacția: contract de împrumut, calculul sumei împrumutului.
• Bilanț.
• Carta companiei.
• Dovada documentară că procedura de finalizare a tranzacției a fost ilegală.
• Dovada că o copie a cererii a fost transmisă pârâtului.
• Chitanță pentru plata taxei de stat.
• Procura dacă cererea este depusă de un reprezentant.

Cererea trebuie depusă la instanța de arbitraj. Se recomandă întocmirea unei cereri împreună cu un avocat.

Nu toți oamenii de afaceri care au înființat un SRL înțeleg când se face o tranzacție majoră. Să definim ce este o astfel de tranzacție, care sunt principalele sale criterii și să aflăm regulile de calcul. Ce standarde ar trebui luate în considerare în 2020?

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Un reprezentant autorizat al companiei are dreptul de a face o tranzacție majoră dacă aceasta este aprobată de majoritatea fondatorilor.

Legislația rusă conține reguli care reglementează astfel de tranzacții. La urma urmei, atunci când o parte semnificativă a activelor este înstrăinată, pot apărea pierderi sau chiar insolvența organizației. Care este esența tranzacțiilor mari? Care este definitia data in legislatie?

Aspecte importante

Orice entitate economică (holding, corporație, companie, organizație) realizează multe tranzacții care satisfac nevoile populației.

Legislația reglementează executarea contractelor mari, și nu numai din cauza faptului că costul acestora este ridicat.

Esența acestei operațiuni este că interesele de proprietate sunt coordonate, care reprezintă baza pentru desfășurarea activităților.

Ce este (concepte)

LLC este o societate cu răspundere limitată. Se stabilește de către unul sau mai mulți cetățeni sau companii, iar numărul maxim de participanți la firmă se stabilește la nivel legislativ.

Capitalul autorizat al unei astfel de companii este împărțit în acțiuni între toți participanții. O tranzacție majoră este o tranzacție (sau mai multe tranzacții care sunt interdependente) în care înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare apare direct sau indirect a obiectelor de proprietate.

Prețul unei astfel de proprietăți trebuie să fie de 25% sau mai mult din valoarea contabilă a activelor organizației.

Care sunt criteriile sale

O tranzacție majoră diferă de oricare alta prin două criterii care sunt compatibile. Dacă acestea coincid, atunci tranzacția poate fi considerată majoră. Sunt luate în considerare criteriile cantitative și calitative.

Esența calității este că trebuie să existe 2 componente - un obiect, care va indica legătura cu obiectul de proprietate și acțiunea care se realizează cu acest obiect.

Proprietatea poate:

• a fi dobândit;
• înstrăina.

Acestea pot include acorduri:

• etc.

Criteriul principal atunci când se determină mărimea unei tranzacții sunt indicatorii cantitativi. Ele sunt definite ca raportul dintre valoarea acordului și activele.

Cu cât costul operațiunii de afaceri a unei companii este mai mare, cu atât este mai des analizat cu atenție. Dacă valoarea contractului nu depășește limita, analiza se efectuează și dacă există o relație între operațiuni.

Este mai ușor de urmărit prezența unei relații pentru tranzacții omogene, precum și dacă participanții sunt aceiași, sau contrapărțile sunt afiliate.

Valoarea activelor este determinată pe baza datelor din rapoartele contabile ale companiei din ultima zi de raportare.

Următoarele nu sunt considerate mari:

• tranzacții care sunt efectuate în cursul normal al activității;
• tranzacții în care sunt plasate acțiuni ordinare ale unei întreprinderi;
• tranzacții în care sunt plasate valori mobiliare cu grad de emisiune care sunt convertibile în acțiuni ordinare.

Ce este considerată o tranzacție majoră pentru un SRL? O tranzacție conform acordului poate fi considerată una majoră:

• în conformitate cu care se efectuează schimbul;
• cumpărare și vânzare etc.

Mai mult, în acest caz, va trebui să aveți aprobare pentru:

• la contractele principale;

Dacă există o relație strânsă între mai multe tranzacții mici, atunci acestea se pot transforma într-una mare.

Această oportunitate apare dacă există următoarele semne:

• tranzacțiile mici sunt omogene;
• apar simultan sau la intervale scurte de timp;
• participanții la astfel de tranzacții sunt aceleași entități, aceiași dobânditori;
• tranzacțiile sunt efectuate într-un singur scop.

Întreprinderea are dreptul de a determina în mod independent mărimea tranzacției. Charterul poate specifica alte dimensiuni ale unei tranzacții majore - nu 25%, ci chiar mai mult.

Pretul imobilului care se instraineaza va fi determinat in functie de informatiile contabile curente, iar cel al imobilului care se achizitioneaza va fi determinat de valoarea ofertei.

Carta companiei trebuie să conțină informații despre modul în care vor fi efectuate tranzacțiile majore:

• cu acordul fondatorilor companiei;
• dacă consiliul de administrație dă permisiunea;
• fără nicio permisiune.

Dacă nu există astfel de informații în cartă, atunci prevederile paragrafului 3 al art. 46 Legea federală nr. 14, iar tranzacția va fi aprobată de adunarea generală a participanților SRL.

Pentru a determina o tranzacție majoră, care este menționată în statutul întreprinderii, sunt luate în considerare mai multe criterii:

• ce obiecte fac parte din proprietate;
• ce acțiuni sunt efectuate cu astfel de obiecte;
• Cum este evaluată o tranzacție comercială.

Uneori este necesar să se dovedească că tranzacția nu este mare. Legislația nu indică modul de întocmire a documentului relevant.

Dar, de obicei, este necesar un certificat de tranzacție la scară mică dacă:

Un astfel de document va confirma autoritatea conducerii de a dispune de proprietăți sau drepturi fără aprobarea altor autorități.

Așa ar trebui să arate un certificat care să arate că tranzacția nu este majoră. Este disponibilă o mostră pentru un SRL.

Reglementare de reglementare

Principalele acte legislative pe care ar trebui să se bazeze atunci când se analizează această problemă:

Calculul unei tranzacții majore pentru un SRL

Legiuitorul stabilește regulile de calcul al unei tranzacții majore. Ce vrei să știi?

Cum să calculezi corect

La începerea calculului, ei evaluează operația care se efectuează. Apoi este comparat cu activele totale ale afacerii.

Determinați o sumă care este echivalentă cu 25% din soldul total. Rezultatul este un criteriu care vă va permite să înțelegeți dacă tranzacția este mare.

Atunci când se efectuează o analiză comparativă și evaluarea tranzacției depășește indicatorii de referință, înainte de încheierea unui contract trebuie pregătite următoarele informații:

• stabiliți valoarea activelor la data care precede tranzacția;
• dacă indicatorul depășește 25%, atunci devine necesară o analiză mai detaliată;
• stabilirea relațiilor cauză-efect pe proprietatea companiei;
• studiază dacă există o relație între alte acorduri care au fost încheiate în acest domeniu;
• clarificați că tranzacția nu este una obișnuită.

Când toate acestea sunt finalizate, ei calculează dacă operația este majoră. Să dăm un exemplu. Societatea Malinka va cumpăra spații pentru a găzdui un nou departament.

Suma necesară este de 14 milioane de ruble, în timp ce soldul este de 42 de milioane A fost efectuată o analiză comparativă și s-a stabilit că tranzacția va fi mare.

Se fac calcule:

14 milioane reprezintă 33,3% din active.

14*42 * 100 = 33,3.

Cum se calculează după sold

Practica judiciară arată că la stabilirea valorii contabile a activelor unei organizații este necesar să se țină cont de valoarea activelor conform bilanțului companiei care a fost aprobat ultima dată.

Instanțele recomandă companiilor să utilizeze datele contabile, luând în considerare valoarea reziduală a activelor imobiliare, mai degrabă decât indicatorii de valoare de piață atunci când fac calcule. Confirmarea poate fi bilanţul pentru contul 01.

Protocol de aprobare (eșantion)

Pe lângă contractul în sine, este necesar să se ia o decizie suplimentară sub forma:

• consimțământul pentru tranzacție;
• aprobarea tranzacției care a fost finalizată.

Pentru ca tranzacția să fie aprobată, este necesară organizarea unei adunări a fondatorilor (clauza 2 a articolului 33, clauza 3 a articolului 46 din Legea federală a Federației Ruse nr. 14).

Dar mai întâi, consiliul de administrație pregătește un proiect de hotărâre, care reflectă următoarele date:

• prețul obiectelor care sunt achiziționate;
• descrierea subiectului licitației;
• informatii despre cumparator.

Problema este luată în considerare și se ia o decizie. Atunci când o tranzacție este aprobată, se întocmește un protocol în care se indică acest fapt (,).

Dacă acest document nu conține suficiente argumente pentru ca decizia să fie pozitivă, tranzacția se consideră neaprobată.

Adesea, astfel de decizii nu sunt necesare. Acest lucru se aplică cazurilor în care fondatorul unui SRL este o persoană care acționează și ca director.

Proiectele de tranzacții sau acordurile încheiate se anexează la protocol. Certificatul trebuie să reflecte următoarele informații:

• Preț;
• articol;
• informații despre cealaltă parte;
• alte conditii care pot fi considerate esentiale.

Vă rugăm să rețineți că decizia va fi valabilă numai pentru perioada specificată în ea. Dacă astfel de informații nu sunt disponibile, atunci această perioadă este egală cu un an. Tranzacția trebuie finalizată înainte de expirarea acestei perioade.

Consimțământul pentru o tranzacție poate fi dat nu numai de către consiliul de supraveghere înainte de finalizare, ci și după (sub formă de aprobare). Odată primită aprobarea, începe procesul de tranzacție.

Dacă are loc o licitație, concurs sau licitație, atunci documentația de participare reflectă date privind aprobarea acestor tranzacții de către publicul larg.

Dacă cealaltă parte este cunoscută dinainte, atunci conducerea încheie un acord și organizează îndeplinirea obligațiilor.

Există costuri, condiții și alți indicatori. Dacă condițiile nu sunt îndeplinite în totalitate, atunci există riscul de încetare a tranzacției.

Dacă singurul participant în companie

Dacă societatea este creată de un singur fondator, tranzacțiile efectuate nu trebuie considerate majore. Se confirmă.

Această situație poate fi schimbată dacă este schimbată înainte de finalizarea tranzacției. Este în curs de compilare care va reflecta astfel de schimbări.

Video: cum să aprobi o tranzacție majoră într-o SRL

Pentru a evita încălcarea drepturilor viitorilor participanți la SRL, merită să obțineți acordul scris al acestor persoane pentru a face parte din companie.

Nuanțe pentru o instituție bugetară

Prețul este stabilit pe baza situațiilor financiare din ultima zi. Carta întreprinderii poate indica, de asemenea, o sumă mai mică din acordul contractual.

Implementarea acordurilor are loc cu acordul membrilor fondatori.

Fondatorii unei organizații bugetare pot fi:

• organ executiv federal;
• autoritatea executivă a unei entități constitutive a Federației Ruse;
• organism guvernamental local.

Pentru a participa la acord, fondatorii trebuie să depună mai multe certificate la Ministerul de Finanțe al Rusiei:

• solicitarea conducerii întreprinderii să se efectueze aprobarea prealabilă (indicarea costului, termenilor, obiectului acordului, părților, argumentelor pentru aprobare) cu;
• o copie a rapoartelor bugetare pe exercițiu, certificată de contabilul-șef;
• un proiect de acord care indică termenii tranzacției;
• raport cu evaluarea obiectului (cu 3 luni înainte de finalizarea tranzacției);
• instrucțiuni pentru fiecare, debitor și creditor.

Decizia se va lua în termen de o lună de la depunerea documentației. Pentru a menține un echilibru de interese între participanții la o societate cu răspundere limitată și pentru a elimina situațiile conflictuale, au fost introduse prevederi privind tranzacțiile majore.

Dar merită remarcat atât punctele pozitive, cât și cele negative. Avantajul este că astfel poți proteja proprietatea privată a proprietarilor și poți separa organele executive în consecințele operațiunilor.

Dezavantajul este că există opinii opuse, care adesea duc la contactarea agențiilor de aplicare a legii.

Dacă apar dispute, există chiar riscul ca societatea să fie lichidată. Pentru a-și apăra cauza, atât participanții, cât și societatea depun pretenții autorității judiciare.

Termenul de prescripție este de un an. Reclamantul trebuie să indice:

• numărul de înregistrare de stat și adresa întreprinderii care a încheiat contractul;
• fapte care confirmă că au apărut pierderi sau condiții pentru cauzarea prejudiciului;
• dacă au fost depășite puterile fiecărei părți;
• o serie de argumente că tranzacția ar trebui considerată majoră.

Dacă sunt îndeplinite astfel de condiții, există șansa unei decizii pozitive din partea judecătorului. Dar instanța poate refuza dacă nu consideră că drepturile de proprietate ale proprietarului au fost încălcate sau dacă acțiunea nu a dus la prejudiciu.

Deci, SRL-urile poartă toată responsabilitatea pentru legalitatea tranzacțiilor mari. Dacă apare un conflict, se efectuează o examinare contabilă.

Documentația statutară trebuie să conțină toate informațiile care reglementează activitățile financiare ale companiei.

Cum poate un contribuabil să determine că o tranzacție este mare: din ce perioadă a activului bilanțului ar trebui să se calculeze 25% pentru a determina valoarea prag a sumei tranzacției - citiți articolul.

Întrebare: La determinarea valorii tranzacției din ce linie din Activul bilanţului ar trebui să calculăm 25%, există o explicaţie de la instanţe sau alte autorităţi pe care o calculăm din moneda bilanţului?

Răspuns: Da, în funcție de moneda soldului.

O tranzacție majoră este o tranzacție pentru care suma este de cel puțin 25 la sută din valoarea contabilă a activelor companiei la ultima dată de raportare.

Ca regulă generală, valoarea activelor trebuie determinată folosind rapoarte anuale la 31 decembrie. Dar dacă societatea, în virtutea legii sau a statutului, întocmește rapoarte în fiecare lună sau trimestru, atunci trebuie să te uiți la cel mai recent astfel de bilanț (clauza 12 din rezoluția Plenului Curții Supreme din 26 iunie 2018 nr. 27, subsecțiunea 3 din clauza 8 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din 16 mai 2014 Nr. 28).

O societate cu răspundere limitată compară valoarea proprietății care face obiectul tranzacției cu valoarea toată proprietatea societate, determinată conform situațiilor financiare pentru ultima perioadă de raportare anterioară zilei în care a fost luată decizia de finalizare a tranzacției (clauza 1, art. 46 din Legea nr. 14-FZ).

Într-o societate pe acțiuni, valoarea proprietății dobândite sau cedate într-o tranzacție trebuie comparată cu valoarea contabilă toate activele a societatii la data ultimei raportari (clauza 1, art. 78 din Legea nr. 208-FZ).

dobândește direct sau indirect proprietate (inclusiv mai mult de 30% din acțiunile unei societăți publice pe acțiuni);

înstrăinează direct sau indirect o proprietate sau se confruntă cu posibilitatea înstrăinării acesteia;

transferă proprietăți pentru posesia și (sau) utilizare temporară (în special, acționează ca locator în temeiul unui contract de închiriere);

acordă dreptul de utilizare a unui obiect de proprietate intelectuală (acţionează ca licenţiator în baza unui acord de licenţă).

Exemplul clasic și cel mai simplu este că un SRL încheie un contract de cumpărare și vânzare. Legea se referă direct și la alte acorduri - împrumuturi, credite, gaj și garanții.

În practică, totul este mai complicat.

În primul rând, conceptul de „tranzacție” () este mai larg decât conceptul de contract civil (). Prin urmare, o tranzacție majoră poate include, în special:

acord suplimentar la contract (paragraful 2, paragraful 4 din rezoluția nr. 27);

recunoașterea creanței sau refuzul cererii (clauza 6 din rezoluția nr. 27);

Atenţie! Acordurile suplimentare trebuie aprobate în orice caz dacă se modifică termeni importanți ai tranzacției.

În cazul în care termenii principali ai tranzacției se modifică după încheiere, trebuie să se obțină aprobarea (clauza 4 din Hotărârea nr. 27).

Anterior, Plenul Curții Supreme de Arbitraj a indicat că aprobarea nu este necesară dacă schimbarea este în mod clar benefică pentru societate. De exemplu, se reduce cuantumul chiriei pentru chiriaș (alin. 2, paragraful 1, paragraful 7 din Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj nr. 28 din 16 mai 2014). Această precizare nu mai este valabilă.

Instanța Supremă a dat exemple de principalele condiții care influențează decizia de aprobare: preț, subiect, perioadă, cerințe pentru asigurarea securității. Aceasta nu este o listă exhaustivă într-o anumită tranzacție, condițiile de bază pot fi diferite.

În al doilea rând, o tranzacție majoră poate fi nu o singură tranzacție ca atare (de exemplu, nu un singur contract de cumpărare și vânzare), ci mai multe tranzacții interdependente (clauza 1, articolul 46 din Legea SRL).

Ce tranzacții poate să recunoască instanța ca fiind interdependente și să le considere ca o tranzacție majoră a SRL?

Legea nu stabilește direct acest lucru.

În același timp, Plenul Curții Supreme a indicat anumite semne ale interconectarii tranzacțiilor:

Scopul economic general al proprietății vândute sau închiriate;

Consolidarea tuturor proprietăților vândute sau închiriate într-o singură persoană;

Perioade scurte între tranzacții.

Pentru a evalua dimensiunea tranzacțiilor interdependente, trebuie să comparați valoarea proprietății pentru toate tranzacțiile cu activele din bilanțul care a fost întocmit înainte de prima tranzacție (clauza 14 din Rezoluția nr. 27).

Semnul 2- prețul sau valoarea ridicată a imobilului în cadrul tranzacției (clauza, art. 46 din Legea SRL).

Vorbim de o sumă care reprezintă cel puțin 25 la sută din valoarea contabilă a activelor companiei la ultima dată de raportare. Modul de determinare a prețului tranzacției depinde de termenii tranzacției.2

Masa. Cum să determinați prețul tranzacției pentru a verifica dimensiunea

Este necesară includerea unei penalități în prețul tranzacției pentru a calcula dacă tranzacția este mare sau nu?

Nu, prețul tranzacției nu trebuie să includă penalități și alte penalități.

Însă dacă afacerea este contestată și se dovedește în instanță că tranzacția a fost încheiată inițial cu scopul neîndeplinirii obligațiilor și plății amenzilor, atunci instanța va stabili cuantumul ținând cont de amenzile (clauza 11 din rezoluția nr. 27, subclauza 2 din clauza 8 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din data de 16.05 .2014 Nr. 28).

Semnul 3- tranzacția depășește activitățile normale ale companiei.

Legea și rezoluția Plenului Curții Supreme indică când o tranzacție este considerată majoră.

1. Nu este obișnuită efectuarea unor astfel de tranzacții în cadrul companiei sau în alte companii cu tipuri similare de activități. Indiferent dacă societatea a mai încheiat astfel de tranzacții.

2. Tranzacția încetează activitățile companiei sau îi schimbă tipul și domeniul de aplicare. În special, schimbă regiunea și piața de vânzare. Astfel de consecințe trebuie evaluate în momentul tranzacției.

Unul dintre aceste semne este suficient (clauza 8 al articolului 46 din Legea SRL, subclauza 2 din clauza 9 din Rezoluția nr. 27, precum și precizări ale Plenului Curții Supreme de Arbitraj, care au fost relevante înainte de clarificările Supreme). Judecătoria - alin.3 subclauza 2 din clauza 3 rezoluția din 16 mai 2014 nr.28.”

Tranzacțiile individuale într-un SRL trebuie să fie încheiate într-un mod special prevăzut de lege.
Acestea includ și așa-numitele „tranzacții majore”. Dacă nu respectați procedura legală pentru finalizarea unei astfel de tranzacții, aceasta poate fi declarată invalidă.

Înainte ca o companie să intre într-o tranzacție, ar trebui să se verifice dacă aceasta se încadrează în criteriile „mare”. Și, dacă este cazul, asigurați-vă că sunt îndeplinite cerințele legale pentru aceasta.

SĂ DEFINIM CONCEPTUL

Mare lucru- este o tranzacție sau mai multe tranzacții interdependente legate de achiziționarea, înstrăinarea sau posibilitatea de înstrăinare de către societate, direct sau indirect, a proprietății, a căror valoare este de 25 la sută sau mai mult din valoarea proprietății companiei; (Articolul 44 din Legea „Cu privire la societățile cu răspundere limitată și suplimentară” (din 6 decembrie 2001)N 310- II, denumită în continuare Legea LLC). Implementarea sa trebuie aprobată de adunarea generală a participanților (sau de consiliul de supraveghere).

Limita inferioară (25%) a unei tranzacții majore poate fi mărită prin statutul companiei (Prima parte - Articolul 44 din Legea SRL).

Legea nu indică în ce cazuri mai multe tranzacții pot fi recunoscute ca fiind interdependente și considerate împreună ca o singură tranzacție mare.

Evident, riscul recunoașterii tranzacțiilor ca fiind interdependente crește semnificativ dacă:

tranzacțiile sunt omogene și finalizate cu aceleași persoane într-o perioadă scurtă de timp;

proprietatea înstrăinată sau dobândită prin tranzacții este conectată printr-un singur proces tehnologic sau un singur scop;

tranzacțiile au ca scop obținerea unor consecințe juridice comune sau a unui scop comun.

Este mai probabil ca o tranzacție să fie recunoscută ca fiind interdependentă dacă mai multe dintre semnele enumerate sunt prezente în același timp.

Valoarea proprietății care este înstrăinată de societate ca urmare a unei tranzacții majore se determină conform situațiilor financiare pentru ultima perioadă de raportare anterioară zilei în care a fost luată decizia de aprobare a tranzacției majore.

Valoarea proprietății pe care societatea o dobândește se stabilește pe baza prețului de ofertă, care este de obicei specificat în contract. (Partea a doua a articolului 44 din Legea SRL).

Tranzacțiile majore nu sunt tranzacții care sunt încheiate în cursul normal al activității companiei.

Nu este întotdeauna posibil să se dovedească că o tranzacție se referă la activitățile comerciale obișnuite ale companiei.

Legea nu stabilește ce tranzacții sunt legate de activitățile comerciale obișnuite ale companiei. Cu toate acestea, se poate presupune că acestea includ tranzacții care vizează obținerea de profit din vânzarea de bunuri sau produse, utilizarea proprietății, prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și cele legate de achiziția de materii prime. Întrucât activitățile comerciale obișnuite sunt înțelese ca activități ale companiei, prevăzute în cartă și care vizează generarea sistematică de profit.

Cel mai probabil, tranzacții care nu sunt tipice pentru societate, cum ar fi:

contract de cesiune a dreptului de creanță;

gajarea bunurilor mobile și imobile și eliberarea de garanții în vederea asigurării îndeplinirii obligațiilor terților;

acord de cesiune a unei cote din capitalul autorizat al altei societati.

Aprobarea adunării generale a participanților SRL poate fi necesară nu numai pentru acord. Conceptul de „tranzacție” este mai larg decât conceptul de „acord”, prin urmare o tranzacție majoră poate fi nu numai un acord, ci și plata capitalului autorizat al unei alte companii comerciale, un acord de decontare sau aportul de fonduri ca garanție. pentru executarea unui contract.

Un acord preliminar, un acord suplimentar la un contract, un acord de activitate comună și alte tranzacții pot fi, de asemenea, mari.

Este necesar să se aprobe o tranzacție de vânzare-cumpărare de acțiuni încheiată între participanții unui SRL dacă aceasta corespunde mărimii stabilite a unei tranzacții mari? Nu. Dacă participanții unui SRL au încheiat un acord pentru cumpărarea și vânzarea unei acțiuni din capitalul autorizat al companiei, atunci LLC în sine nu este parte la un astfel de acord. În acest caz, înstrăinarea proprietății LLC nu are loc. Prin urmare, un astfel de acord nu se încadrează în cerințele unei tranzacții majore.

CUM SĂ FAC OFERTE MARI

După cum am spus deja, compania are dreptul de a face o tranzacție majoră numai după aprobarea acesteia de către participanți. Dacă într-o companie a fost creat un consiliu de supraveghere, atunci i se poate încredința autoritatea de a aproba tranzacții majore, valoarea proprietății înstrăinate (dobândite) pentru care este de la 25 la 50 la sută din proprietatea companiei. (Partea a patra a articolului 44 din Legea SRL). În cazul în care compania are un participant și acesta nu este director, acordul său scris este suficient pentru a aproba tranzacția.

O tranzacție majoră efectuată fără aprobare prealabilă nu este invalidă în sine. Poate fi recunoscut ca atare de către o instanță la cererea companiei sau a participantului acesteia (adică tranzacția este anulabilă în baza părții a cincea a articolului 44 din Legea SRL).

Decizia de aprobare a unei tranzacții majore trebuie să includă următoarele informații:

persoane care sunt părți, beneficiari ai tranzacției;

subiectul tranzacției;

prețul tranzacției;

alți termeni esențiali ai tranzacției.

În acest caz, este necesar să se țină seama de cerințele generale privind formatul și conținutul deciziei adunării generale a participanților.

Are o companie dreptul de a face o tranzacție majoră dacă au trecut câteva luni de la data deciziei de aprobare a acesteia? Da. Perioada de valabilitate a unei decizii de aprobare a unei tranzacții majore nu este limitată de lege. Prin urmare, o tranzacție majoră efectuată după mult timp de la data deciziei este legală.

Întocmită de Elena ERMOKHINA, avocatul nostru expert.