În iulie 2016, au intrat în vigoare modificările aduse legii KKM din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, iar acum toate organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să facă acest lucru. Cum are loc această tranziție, pe cine va afecta, cum sunt noile case de marcat - vom spune în articolul nostru.

Ce este o casă de marcat cu transfer de date online

Casele de marcat online permit autorităților fiscale să primească instantaneu informații despre tranzacțiile cu numerar ale unui antreprenor individual sau ale unei companii. Un nou tip de casă de marcat trebuie să aibă încorporată o unitate fiscală în care datele sunt protejate de modificări, să se conecteze la Internet, să genereze un cec pe hârtie și electronic, să contacteze operatorul de date fiscale, să imprime un cod QR pe ​​cec, să transfere copii electronice ale cecurilor către operator și cumpărător.

Puteți cumpăra o casă de marcat nouă cu astfel de funcții - pe o casă de marcat online, prețul începe în medie de la 14.000 de ruble, pentru unități fiscale de la 7.000 de ruble. Dar pentru cei care vor să-și economisească banii, unele case de marcat existente „vechi” pot fi și upgrade la case de marcat online. Astfel de modele, atât noi, cât și vechi, cu posibilitatea de îmbunătățire, sunt listate într-un registru special aprobat de Serviciul Fiscal Federal.

operator fiscal

Pentru a transfera către IFTS informații despre tranzacțiile efectuate prin casierie online, este necesară încheierea unui acord cu un operator de date fiscale acreditat (articolul 4.6 din Legea nr. 54-FZ). Acestea sunt organizații situate pe teritoriul Federației Ruse și au primit permisiunea de a procesa informații fiscale. Decizia de eliberare sau anulare a autorizației pentru activitățile operatorului se ia de către serviciul fiscal (articolele 4.4., 4.5 din Legea 54-FZ).

Site-ul web al Serviciului Federal de Taxe menține ]]> un registru al operatorilor de date fiscale ]]>, care listează toate organizațiile acreditate.

Pentru fiecare cec perforat, casa de marcat online generează un semn fiscal, care este transmis operatorului fiscal, unde este stocat, în schimb vânzătorul primește un număr unic de cec, iar toate informațiile despre vânzarea finalizată sunt transmise către Federal Tax. Serviciu. De fapt, operatorul fiscal este un intermediar între casa de marcat online și Serviciul Fiscal Federal.

Înregistrarea CCP

Unul dintre avantajele introducerii caselor de marcat online este simplificarea procedurii de înregistrare a acestora la Serviciul Fiscal Federal. O cerere de înregistrare sau reînregistrare a KKM poate fi acum depusă nu numai pe hârtie, ci și în formă electronică, fără a vizita inspecția (articolul 4.2 din Legea nr. 54-FZ).

Înregistrarea caselor de marcat online se efectuează pe site-ul Serviciului Fiscal Federal în contul personal al contribuabilului în secțiunea „Echipamente de numerar”. Pentru asta ai nevoie de:

• completați și trimiteți o cerere la IFTS într-un formular special,
• după verificarea datelor primite, IFTS va atribui un număr de înregistrare casei de marcat online, care ar trebui introdus în unitatea fiscală împreună cu informații despre organizație sau întreprinzător individual și va genera un raport de înregistrare la casă,
• finalizați înregistrarea casei de marcat adăugând datele din raportul de înregistrare în contul personal.

Daca totul este facut corect, in contul personal vor aparea data inregistrarii si data de expirare a acumulatorului fiscal.

Cine trece la casele de marcat online: etape

Legea prevede o tranziție treptată la casele de marcat online din 2016 până în 2018. Transferul voluntar de date a început în iulie 2016 și a fost permisă înregistrarea caselor de marcat în stil vechi până la 02.01.2017.

De la 1 februarie 2017, înregistrarea caselor de marcat vechi a fost întreruptă, dar până la 1 iulie 2017. puteți lucra în continuare cu case de marcat fără unitate fiscală, precum și să le reînregistrați și să le eliminați din registru. Autoritățile fiscale înregistrează acum doar case de marcat online noi.

Din 31 martie 2017, o regulă specială este în vigoare pentru cei care vând cu amănuntul produse alcoolice, inclusiv bere: indiferent de sistemul de impozitare aplicabil (inclusiv UTII și un brevet), utilizarea caselor de marcat a devenit obligatorie pentru aceștia. Mai mult, cei care au lucrat anterior fără case de marcat trebuie să instaleze case de marcat care să îndeplinească noile cerințe ale legii caselor de marcat online din 2017, deoarece este imposibil să se înregistreze modele vechi de case de marcat de la 1 februarie 2017 (clauza 10, art. 16). a legii din 22 noiembrie .1995 Nr. 171-FZ).

De la 1 iulie 2017 se vor putea folosi doar case de marcat de tip nou, cu excepția celor pentru care trecerea la casele de marcat online a fost prelungită până la 1 iulie 2018. De la 1 iulie 2018, absolut toți antreprenorii individuali și organizațiile care utilizează plăți în numerar și carduri bancare de decontare, trebuie să treacă la noul KKM-online. Aceasta îi include pe cei care anterior nu puteau folosi CCP, dar acum își vor pierde acest drept:

• plătitori UTII,
• IP pe un brevet,
• Antreprenori individuali și organizații care întocmesc BSO atunci când prestează muncă și prestează servicii populației,
• vânzători de bilete de loterie și timbre,
• vânzători de mărfuri prin distribuitoare automate.

Pentru antreprenorii individuali care aplică un brevet sau UTII, proiectele de modificări ale Codului Fiscal al Federației Ruse prevăd o deducere fiscală pentru CCP, care poate fi aplicată începând cu 01.07.2018. Până în prezent, modificările nu au fost adoptate și există numai în proiectul de lege, dar dacă sunt aprobate, o astfel de deducere poate ajunge la 18.000 de ruble.

Lucrul fără case de marcat noi în 2018 va putea în continuare:

• cei care se afla intr-o zona indepartata in care conexiunea la Internet nu este disponibila, ceea ce inseamna ca este imposibil si transferul online de date fiscale. Astfel de persoane pot folosi KKM, care nu sunt case de marcat online, prin emiterea unui cec pe hârtie pentru clienți. Lista zonelor greu accesibile este stabilită de autoritățile regionale (clauzele 3 și 7 ale art. 2 din Legea nr. 54-FZ);
• Antreprenori individuali și organizații implicate în repararea pantofilor, fabricarea cheilor etc.;
• farmacii din punctele de feldsher rural;
• șoferi de transport public la vânzarea biletelor;
• Întreprinzători individuali și organizații care vând ziare și reviste în chioșcuri, înghețată, băuturi la halbă, lapte și kvas de la cisterne, pește viu, comerț în piețe și târguri, vânzări ambulante, precum și vânzarea de legume și fructe de sezon la intersecție (clauza 2 a articolului 2 din legea nr. 54-FZ).

Penalitati pentru casele de marcat online din 2017

În 2017, amenzile actualizate pentru cei care încalcă disciplina în numerar sunt în vigoare, iar perioada în care aceste persoane pot fi trase la răspundere a fost prelungită la 1 an (articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

• Pentru utilizarea modelelor KKM învechite, urmează un avertisment sau o amendă - pentru o organizație 5000-10.000 de ruble, pentru antreprenorii individuali 1500-3000 de ruble.
• O vânzare fără casă de marcat va costa persoanele juridice 75-100% din suma restantă, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble, iar un antreprenor individual va plăti 25-50%, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble. Pentru o astfel de încălcare repetată și eșecul de a efectua un total de peste 1 milion de ruble, activitatea vânzătorului este suspendată pentru o perioadă de până la 90 de zile.
• Pentru un cec neemis, atât pe hârtie, cât și electronic, atunci când se utilizează case de marcat online, urmează un avertisment sau o amendă de 10.000 de ruble. pentru organizații și 2000 de ruble. pentru antreprenori.

Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea caselor de marcat...” (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ) a fost actualizată încă din 2016.

Modificările corespunzătoare i-au fost aduse prin Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016 (denumită în continuare Legea nr. 290-FZ), dar numai la 1 iulie 2017 pentru CCP înregistrată la organele fiscale înainte de 1 februarie, 2017, „perioada de tranziție” s-a încheiat”, în cursul căreia a fost posibilă aplicarea CPC, ghidată de vechile cerințe ale Legii 54-FZ (clauza 3, art. 7 din Legea nr. 290-FZ). Astfel, multe organizații și antreprenori individuali au întâlnit doar recent inovații.

CCP este utilizat fără greșeală pe teritoriul Federației Ruse de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali atunci când efectuează decontări, cu excepția cazurilor stabilite de Legea nr. 54-FZ (Articolul 1.1, Partea 1, Articolul 1.2 din Legea nr. 54). -FZ). Vom discuta aceste cazuri mai detaliat mai jos.

Mai mult, noua versiune a Legii 54-FZ clarifică acest lucru calcule- acest:

• acceptarea sau plata fondurilor folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate;
• acceptarea pariurilor și plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de organizare și desfășurare a jocurilor de noroc;
• acceptarea de fonduri la vânzarea biletelor de loterie, bilete de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie și plata fondurilor sub formă de câștiguri la organizarea și desfășurarea loteriei.

Important!
De la 1 iulie 2017, CCP-urile trebuie utilizate nu numai pentru decontările în numerar sau cu ajutorul cardurilor bancare, ci și pentru decontările prin mijloace electronice de plată.

Aceasta înseamnă că atunci când efectuează plăți folosind sisteme de plată, de exemplu, PayPaI, Yandex.Money etc., vânzătorii trebuie să folosească și case de marcat (clauza 19, articolul 3 din Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la Sistemul național de plăți”). Mai mult, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a clarificat că, chiar dacă o persoană face o plată printr-o bancă printr-un ordin de plată, atunci când primește o plată de la persoane fizice într-un cont de decontare, vânzătorul este obligat să emită o chitanță de numerar (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15.08.2017 N 03-01-15/52356).

Cecul este trimis la numărul de abonat sau la adresa de e-mail indicată de cumpărător până în momentul plății, cu excepția cazului în care organizația (IE) nu poate obține datele specificate ale cumpărătorului. În acest caz, organizația (IP) trebuie să ia toate măsurile pentru a obține datele cumpărătorului. Una dintre astfel de măsuri poate fi ajungerea la un acord cu o instituție de credit pentru a solicita datele cumpărătorului atunci când cumpărătorul (clientul) transmite o comandă instituției de credit (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 15.08.2017 N 03-01-15 / 52356).

Cum să implementăm aceste recomandări nu este încă clar. Dar antreprenorii au timp să rezolve această problemă. Cert este că, în conformitate cu paragraful 9 al articolului 7 din Legea nr. 290-FZ, dacă sunt organizații sau întreprinzători individuali, în conformitate cu Legea nr. 54-FZ (modificată până la data intrării în vigoare a Legii nr. 290-FZ), au dreptul de a nu aplica CPP, un astfel de drept fiind reținut de către aceștia până la data de 01.07.2018.

Întrucât, înainte de modificările aduse Legii 54-FZ, nu era necesară utilizarea caselor de marcat pentru decontările prin mijloace electronice de plată (cu excepția plăților cu carduri de plată), organizațiile sau antreprenorii individuali vor fi obligați să utilizeze case de marcat în astfel de cazuri. situații numai după 01.07.2018 (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Sperăm că până la această oră problema implementării practice a inovațiilor va fi cumva rezolvată (se vor face modificări corespunzătoare în legislație).

Cine nu poate folosi casele de marcat online?

În conformitate cu normele Legii nr. 54-FZ, fără utilizarea caselor de marcat online, următoarele categorii de contribuabili pot efectua în prezent plăți:

Scutire de la utilizarea caselor de marcat online la efectuarea plăților

În plus, în conformitate cu „dispozițiile tranzitorii” ale Legii nr. 290-FZ, până la data de 01.07.2018, după cum sa menționat deja, organizațiile și întreprinzătorii individuali scutiți anterior de la utilizarea CPC-urilor NU pot aplica CCP (clauza 9, art. 7 din Legea nr. 290-FZ), precum și organizațiile și întreprinzătorii individuali:

• Efectuarea de lucrări care prestează servicii publicului (sub rezerva emiterii unor forme adecvate de răspundere strictă) (clauza 8, articolul 7 din Legea nr. 290-FZ).
• Antreprenorii individuali pe PSN, precum și organizațiile și antreprenorii individuali pe UTII atunci când desfășoară tipuri de activități antreprenoriale pentru care se aplică UTII (sub rezerva eliberării unui document (chitanță de vânzare, chitanță sau alt document care confirmă primirea fondurilor pentru bunuri (lucrare) la cererea cumpărătorului (clientului), serviciu)) (clauza 7, art. 7 din Legea nr. 290-FZ).
• Desfășurarea comerțului cu automate (clauza 11, art. 7 din Legea nr. 290-FZ)

Pentru informația dumneavoastră!
Proiectul de lege nr. 273256-7 a fost înaintat Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse, care prevede modificări la articolul 7 din Legea 290-FZ și prelungirea până la 01.07.2019 a posibilității de a nu utiliza CCP de către organizațiile și întreprinzătorii individuali enumerați în cazurile de mai sus

De asemenea, menționăm că până la 31 iulie 2017, utilizarea caselor de marcat era obligatorie pentru vânzarea cu amănuntul a produselor alcoolice, inclusiv prestarea de servicii de catering (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 martie 2017 Nr. 2148). /03-04). Această cerință a fost prevăzută la paragraful 10 al art. 16 din Legea federală din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ „Cu privire la reglementarea de stat a producției și cifrei de afaceri de alcool etilic...” (în continuare - Legea nr. 171-FZ) (modificată prin paragraful 11 ​​al articolului 1). , paragraful 4 al articolului 9 Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 261-FZ).

Dar din 31 iulie 2017, această regulă prescrie utilizarea caselor de marcat în conformitate cu Legea 54-FZ și nu în toate cazurile de vânzare cu amănuntul a alcoolului (clauza 13, articolul 1, clauza 1, articolul 8 din Legea federală a 29 iulie 2017 Nr. 278-FZ , Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05 septembrie 2017 Nr. 03-14-17 / 56802). Adică, de la această dată, antreprenorii individuali de pe PSN, precum și organizațiile și antreprenorii individuali de pe UTII, la vânzarea alcoolului, au dreptul să nu aplice CCP până la 07.01.2018.

Adevărat, în același timp, Rosalkogolregulirovanie și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse reamintesc că absența unei obligații de utilizare a CCP nu scutește de obligația de a transfera informații despre vânzarea cu amănuntul de băuturi alcoolice către Sistemul Informațional Unificat de Stat .

În plus, în conformitate cu paragrafele. 13 p. 2 art. 16 din Legea N 171-FZ stabilește interzicerea vânzării cu amănuntul a produselor alcoolice (cu excepția vânzătorilor care desfășoară activități de vânzare cu amănuntul a berii, băuturilor din bere, cidrului, poireului și hidromelului) fără a furniza cumpărătorului un document cu bar. cod pe acesta care conține informații despre faptul de a fixa informații despre vânzarea cu amănuntul a produselor alcoolice în EGAIS.

Astfel, vânzătorii cu amănuntul de alcool (cu excepția vânzătorilor angajați în vânzarea cu amănuntul de bere, băuturi de bere, cidru, poiret și hidromel) sunt obligați să elibereze cumpărătorului un document care confirmă vânzarea produselor alcoolice în Unified State Automated Information Sistem chiar și în cazurile în care sunt scutiți de obligația de a utiliza CCP (Scrisoare Ministerul Finanțelor din Rusia din 09/05/2017 Nr. 03-14-17 / 56802).

Prin urmare, indulgența în ceea ce privește capacitatea de a nu aplica CCP a afectat de fapt doar organizațiile și întreprinzătorii individuali implicați în vânzarea cu amănuntul de alcool în furnizarea de servicii de catering (clauza 13, clauza 2, articolul 16 și clauza 2.1, articolul 8 din Lege). 171-FZ). Astfel, din 01.07.2017, majoritatea organizațiilor și antreprenorilor individuali sunt încă obligați să folosească casele de marcat online.

Responsabilitatea pentru neutilizarea caselor de marcat online

Controlul și supravegherea conformității cu legislația Federației Ruse privind utilizarea CCP-urilor sunt efectuate de autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991 nr. 943-1 „Cu privire la organele fiscale ale Federației Ruse”, clauzele 1, 2 ale articolului 7 din Legea nr. 54-FZ).

Legea nr. 290-FZ a modificat Codul contravențiilor administrative și a înăsprit responsabilitatea pentru neutilizarea (utilizarea cu încălcarea cerințelor stabilite) a CCP.

Neutilizarea CCP în cazurile stabilite de legislația privind CCP

Neutilizarea CCP-urilor trebuie înțeleasă (clauza 1, articolul 3 din Legea nr. 54-FZ, clauza 1 din Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 nr. 16, Scrisoarea a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 septembrie 2016 Nr. 03-01-12 / VN-38831) neutilizarea efectivă a caselor de marcat (inclusiv din cauza absenței acestora).

De asemenea, se stabilește o răspundere separată pentru utilizarea CCP-urilor care nu îndeplinesc cerințele stabilite sau care încalcă procedura de cerere sau înregistrare.

Serviciul Fiscal Federal a clarificat că un CRE fără acumulator fiscal, inclusiv unul radiat unilateral de o autoritate fiscală, nu se poate califica ca CRE în sensul Legii N 54-FZ.

Așadar, începând cu data de 01.07.2017, efectuarea plăților pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute folosind case de marcat vechi fără acumulator fiscal atrage răspunderea administrativă în conformitate cu părțile 2 și 3 ale art. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 31 ianuarie 2017 N ED-4-20/1602).

Temeiuri stabilite pentru scutirea de răspundere administrativă pentru infracțiunile prevăzute de părțile 2, 4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (notă la articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse): utilizatorul CRE trebuie să declare în mod voluntar: organul fiscal cu privire la infracțiunea săvârșită (despre neutilizarea CRE, aplicarea CRE care nu îndeplinește cerințele stabilite, sau cu încălcarea unor astfel de cerințe), precum și îndeplinirea voluntară a obligației relevante înainte de o decizie cu privire la un act administrativ; se emite infracţiunea.

în care eliberarea va avea loc dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

• La momentul depunerii cererii, organul fiscal nu deținea informațiile și documentele relevante privind contravenția administrativă săvârșită;
• Informațiile și documentele prezentate sunt suficiente pentru a stabili eventualitatea unei contravenții administrative.

Ca urmare, va fi emisă o decizie de încetare a procedurii în cazul unei contravenții administrative.

A fost introdusă o procedură simplificată de tragere la răspundere administrativă, în care o amendă administrativă poate fi aplicată de către o autoritate fiscală fără a întocmi un protocol privind o infracțiune administrativă, dar numai dacă utilizatorul CCP este de acord cu evenimentul presupusei contravenții administrative ( clauza 4, articolul 28.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Acest lucru este posibil în situațiile în care autoritatea fiscală dezvăluie o infracțiune ca urmare a verificării automate a informațiilor primite și a cererilor de la persoane și organizații. În astfel de cazuri, se aplică o amendă administrativă în valoare de 1/3 din amenda administrativă minimă prevăzută în părțile 2, 4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (partea 3.4 din articolul 4.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Dacă casa de marcat online a fost achiziționată în afara timpului...

Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că termenul de prescripție pentru atragerea răspunderii administrative pentru încălcările legislației Federației Ruse privind utilizarea CCP este un an(partea 1, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, clauza 4, articolul 3 din Legea nr. 290-FZ). Anul este calculat (partea 2, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, clauza 14 din Decretul Plenului Forțelor Armate ale Federației Ruse din 24 martie 2005 nr. 5):

• Sau de la data săvârșirii infracțiunii (de exemplu, din momentul în care cecul nu a fost emis unui anumit cumpărător);
• Sau din ziua în care se constată o încălcare administrativă, dacă este una continuă (de exemplu, absența unei case de marcat de la o organizație obligată să o folosească).

Prin urmare, întrebarea rămâne încă relevantă: organizațiile respectabile și antreprenorii individuali se confruntă cu răspunderea administrativă pentru încălcarea involuntară a regulilor de aplicare a CCP? Cert este că furnizorii de case de marcat online nu erau pregătiți pentru o cerere mare pentru bunurile lor. Prin urmare, multe organizații și antreprenori individuali nu au reușit să primească noi case de marcat de la furnizori în timp util sau să le actualizeze pe cele vechi.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse explică că răspunderea nu se va aplica acelor antreprenori și organizații individuali care au luat toate măsurile necesare pentru a achiziționa sau moderniza o CCP.

Pentru a dovedi acest fapt, organele fiscale vor studia contractul de furnizare a unui impuls fiscal pt timp rezonabil până la expirarea blocului benzii electronice de control securizat (EKLZ) sau până la termenul prevăzut de lege pentru posibilitatea utilizării acesteia (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 10.11.2017 N 03-01-15 / 66392 din 28.06.2017 Nr. 30.05.2017 Nr. 03-01-15/33121, 19.05.2017 Nr. 03-01-15/31083, 19.05.2017 Nr. 03-01- 15/31072, 05.05.2017 Nr. 03-01-15/28071 , Nr. 03-01-15/23313 din 18 aprilie 2017, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 11 iulie 2017 Nr. ED-4-20 [email protected]).

De exemplu, dacă un contribuabil a încheiat un acord și a plătit o factură pentru furnizarea unui acumulator fiscal, iar producătorul nu a putut livra mărfurile până la 01.07.2017, atunci într-o astfel de situație persoana respectivă nu va fi tras la răspundere administrativă, întrucât contribuabilul nu se face vinovat de aceasta.

După cum puteți vedea, nu totul este atât de limpede și clar în noua ordine a cererii CCP. Și legiuitorii înțeleg asta. Prin urmare, este probabil ca în viitorul apropiat legile care reglementează aplicarea CPC-urilor să fie modificate în consecință.

Experții PRAVOVEST Audit LLC

La implementarea funcțiilor de control în domeniul caselor de marcat (denumite în continuare case de marcat), autoritățile fiscale sunt ghidate de utilizarea unei abordări bazate pe risc, care, în cadrul actualului cadru de reglementare, a făcut posibilă în perioada 2011-2015 să reduce numărul de inspecții de la 278 la 173 mii, sau cu 38% și, în același timp, crește performanța acestora de la 54 la 86 la sută.

Totodată, nivelul actual de dezvoltare tehnologică face posibilă simplificarea semnificativă a procedurii actuale și, în același timp, creșterea eficienței acesteia, atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale, dovadă experiența mondială.

Pentru a îmbunătăți ordinea actuală - costisitoare, laborioasă și incomodă din punct de vedere administrativ - a fost propusă ideea reformării acesteia pe baza utilizării sistemelor automatizate moderne.

La 15 iulie 2016, a intrat în vigoare Legea federală nr. 290-FZ „Cu privire la modificările Legii federale „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în plăți în numerar și (sau) carduri de plată” și anumite acte legislative ale Federației Ruse”.

Legea prevede următoarele prevederi principale:

1. Transferul informațiilor despre decontări prin operatorii de date fiscale către Serviciul Federal de Taxe al Rusiei.
2. Posibilitatea de a efectua toate acțiunile de înregistrare cu case de marcat și alte fluxuri de documente semnificative din punct de vedere juridic privind aplicarea caselor de marcat printr-un cont personal pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
3. Producerea bonurilor de numerar si a formularelor stricte de raportare exclusiv de catre casele de marcat cu posibilitatea de a le trimite in format electronic la numarul de abonat sau e-mailul cumparatorului. Formularul de raportare strict este echivalat cu un cec de casierie.
4. Utilizarea caselor de marcat în prestarea de servicii, precum și de către plătitorii unui impozit unic pe venitul imputat și a unui brevet.
5. Utilizarea unui drive fiscal (un analog al unei benzi electronice de control securizate) cu posibilitatea înlocuirii sale independente o dată la 3 ani de către UTII și plătitorii de brevete, precum și sectorul serviciilor. Termenele de utilizare a acumulatorului fiscal nu sunt limitate de lege.
6. Întreținerea nu este necesară pentru înregistrarea unei case de marcat la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.
7. Examinarea caselor de marcat fabricate si a mijloacelor tehnice ale operatorilor de date fiscale.
8. Contabilitatea de exemplu a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei a caselor de marcat fabricate și unităților fiscale sub formă de registre.
9. Posibilitatea de a utiliza CCP offline în anumite condiții.
10. Noi forme de măsuri de control, posibilitatea de a solicita informații despre conturi de la bănci în timpul verificărilor operaționale.
11. Tranziție lină și treptată la o nouă procedură de utilizare a CCP. Deci, din 15 iulie 2016 este prevăzută posibilitatea trecerii voluntare la noua procedură, de la 1 februarie 2017, înregistrarea caselor de marcat se va efectua numai conform noii proceduri, iar de la 1 iulie 2017, vechea procedură va înceta să mai fie valabilă. În același timp, întreprinderile din sectorul serviciilor, deținătorii de automate, precum și persoanele care aplică un brevet și UTII, adică pentru întreprinderile mici care nu erau obligate să aplice CCP, vor avea la dispoziție încă un an întreg pentru a trece la noua comandă, pentru ei devine obligatoriu de la 1 iulie 2018.

Principalele prevederi ale sistemului propus sunt:

1. Transferul informațiilor despre decontări în formă electronică către organele fiscale prin operatorul de date fiscale.
2. Înregistrarea electronică a caselor de marcat fără a vizita organul fiscal și fără furnizarea fizică a caselor de marcat.
3. Construirea unui sistem de detectare garantată a încălcărilor pe baza analizei automate a informațiilor privind așezările, identificarea zonelor de risc pentru săvârșirea infracțiunilor și efectuarea de verificări efective specifice.
4. Implicarea cumpărătorilor în controlul civil.

Pentru a testa tehnologia propusă, a fost efectuat un experiment în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 iulie 2014 nr. 657 „Cu privire la efectuarea unui experiment în 2014-2015 ...” folosind tehnologia pentru transferul de informații despre așezări către organele fiscale.

Scopul experimentului este de a determina pentru organizații și antreprenori individuali eficiența financiară și ușurința de utilizare a tehnologiei de transfer de informații, precum și capacitățile tehnice de operare a CCP și tehnologia de transfer de informații.

Experimentul a fost efectuat în termen de șase luni de la 1 august 2014 pe patru subiecți din Federația Rusă: la Moscova, regiunea Moscova, Republica Tatarstan și regiunea Kaluga.

Experimentul a arătat atât eficiența financiară a tehnologiei de transfer de informații despre așezări pentru organizații și antreprenori individuali în timpul tranziției la procedura propusă de utilizare a echipamentelor de marcat, cât și comoditatea utilizării acestei tehnologii. Totodată, sunt dovedite posibilitățile tehnice de operare a tehnologiei de transmitere a informațiilor despre calcule.

Experimentul a implicat contribuabili de diferite tipuri și scări de activitate: atât mari lanțuri de retail, cât și antreprenori individuali. În același timp, alături de contribuabilii care sunt obligați să utilizeze CRE, experimentul a implicat contribuabili care nu sunt obligați să utilizeze CRE, de exemplu, cei care lucrează în prestarea de servicii.

Experimentul a fost finalizat la 1 februarie 2015, însă, la cererea contribuabililor participanți la experiment, prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 3 iunie 2015 nr. 543, li s-a acordat dreptul de a înregistra case de marcat și să lucreze folosind noua tehnologie până la sfârșitul anului 2015. Prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1402 din 22 decembrie 2015, participanților la experiment li sa acordat dreptul de a utiliza CCP folosind noua tehnologie până la sfârșitul anului 2016.

Până în prezent, 3,5 mii de unități de case de marcat au fost conectate la tehnologia testată, au fost perforate 50 de milioane de cecuri în valoare de 40 de miliarde de ruble.

Care sunt beneficiile noii tehnologii? În primul rând, îi permite unui proprietar conștiincios al unei case de marcat să:

1. reducerea costului anual al CCP;
2. obține un instrument cu ajutorul căruia își poate monitoriza cifrele de afaceri, indicatorii în timp real și își poate controla mai bine afacerea;
3. să poată înregistra o casă de marcat prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, fără prezentarea fizică a acesteia la autoritatea fiscală;
4. utilizați dispozitive electronice moderne ca parte a CCP - telefoane mobile și tablete;
5. scăpați de cecuri, deoarece primirea promptă a informațiilor despre decontări oferă un mediu adecvat de încredere;
6. operează într-un mediu de afaceri competitiv echitabil, împiedicând contribuabilii fără scrupule să-și minimizeze în mod ilegal obligațiile fiscale și să obțină în mod nedrept un avantaj competitiv.

1. primiți o chitanță electronică de la operatorul de date fiscale și (sau) în e-mailul dumneavoastră;
2. Verificați în mod independent, rapid și convenabil, legalitatea unei chitanțe de numerar printr-o aplicație mobilă gratuită și, în caz de întrebări, trimiteți imediat o plângere la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

Din punct de vedere al statului, se preconizează legalizarea comerțului cu amănuntul și a sectorului serviciilor și, în consecință, o creștere a veniturilor fiscale, precum și optimizarea costurilor cu forța de muncă prin trecerea la înregistrarea electronică și focalizarea atenției autorităților fiscale asupra zonele de risc.

Salutare dragi cititori! În acest articol, vom analiza încă un punct despre lucrul cu noi case de marcat online, și anume cum să trecem la acestea. Pentru cei care nu sunt încă familiarizați cu această problemă, vă sfătuim să citiți articolul despre.

Astăzi vei învăța:

1. Cine și în ce termeni este obligat să treacă la casele de marcat online;
2. Cum să faci tranziția - instrucțiuni pas cu pas;
3. Unde să te uiți la registrele de case de marcat și la unitățile fiscale.

De la începutul acestui an, tema casetelor online în rândul antreprenorilor s-a clasat pe primul loc în lista problemelor prioritare. Așadar, toată lumea înțelege că, mai devreme sau mai târziu, toată lumea va trebui să treacă la noi case de marcat. Principala dată de referință pentru majoritatea afacerilor este 1 iulie 2017, pentru unele, în principal întreprinderi mici, tranziția este amânată până la 1 iulie 2018.

Condiții de tranziție la casele de casă online

Procesul de tranziție la noi case de marcat a fost inițial împărțit în mai multe etape, dintre care prima a trecut deja.

Să le analizăm folosind următorul tabel:

Așadar, casele de casă în stil vechi au încetat deja să se înregistreze, iar antreprenorii se confruntă cu sarcina de a schimba casele de casă vechi în altele noi. Au mai rămas câteva luni pentru asta, deoarece 1 iulie 2017 este aproape.

Pentru unii, perioada de tranziție poate veni și mai devreme! Din 31 martie 2017, cei care vând produse alcoolice o pot face doar folosind o casă de marcat. În acest caz, regimul de impozitare, chiar dacă este sau pentru care există întârziere, nu contează. În acest scenariu, întârzierea până în 2018 încetează să se aplice. Până în iulie, se va putea lucra la casă existentă în stil vechi, din iulie va trebui să existe una nouă - totul este conform scenariului standard.

Cum să faci tranziția la casele de marcat online? Cum să te gândești la planul acțiunilor tale? Instrucțiunile noastre pas cu pas vă vor ajuta în acest sens.

Instrucțiuni pas cu pas pentru trecerea la casele de marcat online

Vom sparge întregul proces de schimbare a casei de marcat în stil vechi în mai mulți pași. Așadar, ar trebui să începeți cu măsuri pregătitoare, apoi să cumpărați un dispozitiv nou sau să faceți upgrade la unul vechi și, în final, să înregistrați un nou CCP la autoritățile fiscale.

Pasul 1: Studiem legea cu privire la utilizarea caselor de marcat si stabilim daca este nevoie sa folosesti o casa de marcat in activitatile tale, precum si cand anume vine aceasta obligatie de utilizare a acesteia.

Dacă de la jumătatea anului 2017 - nu mai este mult timp și ar trebui să se înceapă chiar acum lucrările la înlocuirea casei de marcat, dacă din 2018 - măsurile de înlocuire a caselor de marcat pot fi amânate deocamdată.

Pasul 2: Vom afla dacă este posibil să facem upgrade CCP existent la noile cerințe.

Dacă este imposibil să faceți upgrade sau nu ați avut o casă la început, atunci trebuie să vă uitați la lista de echipamente care îndeplinesc noile cerințe ale legii și să alegeți modelul care vi se potrivește. Cu aceste întrebări, puteți contacta producătorii de CCP sau centrul de service tehnic cu care lucrați.

Unele modele de case de marcat nu pot fi upgradate, altele nu au încă un kit de upgrade. În al doilea caz, un astfel de kit de upgrade poate aștepta dacă este rezonabil și aveți confirmarea de la producător că este în curs de dezvoltare și va fi lansat în curând.

Pasul 3: Stabiliți ce este mai potrivit pentru dvs.: cumpărați o casă de marcat nouă sau actualizați-o pe cea veche?

Decizia trebuie luată în primul rând pe baza costurilor estimate. Este logic să alegeți o variantă mai ieftină. Dar costul nu este întotdeauna decisiv, alți factori pot influența, de exemplu, numărul de case de marcat care trebuie schimbate, caracteristicile activității și planurile ulterioare de dezvoltare a afacerii.

Dacă aveți mai multe case de marcat care trebuie înlocuite, de exemplu, în diferite puncte de vânzare, atunci este logic să programați modernizarea și înlocuirea acestora.

Pasul 4: Cumpărăm fie o casă de marcat nouă, fie un kit pentru modernizarea unui dispozitiv existent.

În plus, ar trebui să achiziționați software-ul necesar pentru casa de marcat. Cu privire la aceste aspecte, veți fi sfătuit de vânzătorul de case de marcat.

Pasul 5: Anulăm înregistrarea vechiului casier chiar dacă îl facem doar upgrade la noi cerințe.

După 01.07.2017, toate casele de marcat vechi care nu au fost radiate de către proprietari vor fi radiate automat, deoarece nu îndeplinesc cerințele - fiți atenți și nu întârziați procesul de înlocuire a caselor de marcat.

Pasul 6: Aducem casele de marcat în stare pentru o nouă înregistrare.

Pentru cei care au cumpărat o nouă casă de marcat, este necesar să instaleze dispozitivul în sine, să actualizeze software-ul, să furnizeze alte probleme tehnice (acces la Internet etc.). Pentru cei care modernizează o casă de marcat în stil vechi, după scoaterea echipamentului din registru, este necesar să instaleze un kit de modernizare, să scoată ECLZ-ul și să îl înlocuiască cu o unitate fiscală, să actualizeze software-ul.

Atat reprezentantii producatorului cat si centrul de service tehnic cu care ati lucrat anterior va pot ajuta la instalarea kit-ului de upgrade.

Pasul 7: Încheiem un acord cu un operator de date fiscale (abreviat OFD).

Această cerință este obligatorie; fără ea, Serviciul Fiscal Federal nu vă va înregistra casa de marcat.

OFD - un intermediar între vânzător și organele fiscale, care asigură transferul datelor privind veniturile. Doar o companie rusă care are un permis pentru astfel de activități poate acționa ca OFD.

Pasul 8: Punem o casa de marcat noua/actualizata in evidenta la fisc.

Aici secvența acțiunilor arată astfel:

1. Întocmim și depunem o cerere de înregistrare a CCP. Acest lucru se poate face fie online prin oficiul CCP de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe (este necesară o semnătură electronică), fie pe hârtie la orice birou fiscal (anterior puteai merge doar la propriul tău birou).
2. Fiscul vă spune numărul de înregistrare al CCP, care nu se va modifica pe toată perioada de utilizare a dispozitivului.
3. Scrieți acest număr pe unitatea fiscală. De asemenea, va trebui să specificați alte date, de exemplu, numele organizației sau numele complet al antreprenorului individual și alte detalii. După completarea tuturor informațiilor solicitate, trebuie să generați un raport de înregistrare și să îl transmiteți la biroul fiscal. Acest lucru se poate face deja în trei moduri: pe hârtie, electronic prin biroul CCP sau prin OFD. Aceste acțiuni trebuie efectuate cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a Nr. de înregistrare de la serviciul fiscal.
4. În termen de 5 zile lucrătoare, organele fiscale înregistrează casa de marcat și vă trimit un card de înregistrare. O primiți prin biroul KKT sau OFD în formă electronică, dacă aveți nevoie de o versiune pe hârtie, contactați biroul fiscal, unde ar trebui să o tipăriți.

Pasul 9: Casa de marcat este instalată și înregistrată, puteți lucra la el.

Registre de case de marcat și OFD

Site-ul Serviciului Federal de Taxe are o secțiune specială dedicată în mod special caselor de marcat online. Vă recomandăm să vă familiarizați cu conținutul acestuia, acolo puteți găsi o mulțime de informații utile. De exemplu, verificați disponibilitatea unei case de marcat în registrul CCP, care respectă noile reguli și este aprobată pentru utilizare, precum și priviți lista OFD-urilor acreditate pentru a selecta operatorul care vi se potrivește.

1. Registrul caselor de marcat;
2. Registrul acțiunilor fiscale;
3. Registrul OFD.

Cu ajutorul acestora, poți verifica acuratețea informațiilor care ți se oferă de către vânzătorii de case de marcat și companiile care oferă servicii OFD, pentru a nu da peste contrapărți fără scrupule.

La 15 iulie 2016 a intrat în vigoare Legea federală nr. 290-FZ, care modifică Legea nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat”

Acum majoritatea oamenilor de afaceri ar trebui să treacă la casele de marcat online, iar toate casele de marcat vor trimite versiuni electronice ale cecurilor către Serviciul Federal de Taxe prin Internet. Va trebui să înlocuiți banda electronică cu o unitate fiscală, să conectați casa de marcat la rețea și să încheiați un acord cu un operator de date fiscale pentru a trimite cecuri.

Casele de marcat online în 2017: prevederi de bază

1. Schema de lucru cu autoritățile fiscale s-a schimbat, toate datele din controale vor fi trimise Serviciului Fiscal Federal prin Internet.

2. Înregistrarea unei case de marcat a fost simplificată, nu este nevoie să mergeți la biroul fiscal, trebuie doar să accesați site-ul nalog.ru și să înregistrați o casă de marcat prin contul personal.

3. Antreprenorii care nu folosesc în prezent case de marcat vor fi obligați să achiziționeze case de marcat online și să trimită date către serviciul fiscal până la 1 iulie 2018.

4. Modificările au afectat și verificările și formularele stricte de raportare, acum vor crește cantitatea de date care trebuie să fie prezente.

5. Au apărut așa-zișii operatori de date fiscale, aceștia vor primi, stoca, prelucra și transfera date fiscale către Serviciul Fiscal Federal.

6. Casele de marcat vor deveni tehnic puțin diferite, EKLZ va înlocui sistemul fiscal.

7. Nu toată lumea va fi obligată să folosească casele de marcat online, există o listă de activități care nu vor avea nevoie de un nou CCP.

Aplicarea CCP în 2017 - cum va fi

Cumpărătorul vine la magazin pentru o achiziție, casieria scanează codul de bare de pe colet, unitatea fiscală aflată în interiorul casei de marcat salvează cecul, îl semnează cu semn fiscal, și trimite datele pe cecul OFD. Operatorul de date fiscale prelucrează informațiile, trimite răspunsul înapoi la casierie, iar datele de primire la Serviciul Fiscal Federal.
Apoi cumpărătorul primește un cec, sau 2 cecuri după bunul plac (unul pe hârtie și unul electronic, prin poștă sau telefon)

Prin urmare, în conformitate cu legea 54-FZ, toate punctele de vânzare trebuie să fie conectate la Internet.
Dar este de remarcat faptul că viteza de penetrare a verificării nu va depinde de viteza Internetului, datele vor fi transmise în paralel și, chiar dacă rețeaua eșuează, informațiile de verificare vor fi transferate la OFD ulterior, de îndată ce conexiunea este finalizată. restaurat.

Detalii obligatorii despre cecuri și BSO pentru casele de marcat online

Având în vedere noile cerințe care se referă la casele de marcat, au apărut noi cerințe care se aplică acum cecurilor și BSO-urilor. Acestea trebuie să conțină următoarele informații:

Informații despre sistemul fiscal al vânzătorului
- adresa site-ului web a operatorului de date fiscale
- semnul decontării (venit sau cheltuială)

- forma de plata (numerar sau plata electronica)
- cuantumul calculului cu indicarea separată a cotei și a sumei TVA
- numărul de serie al unității fiscale
- data, ora și locul decontării
- Descrierea mărfurilor
- numărul de telefon sau e-mailul cumpărătorului, dacă cecul sau BSO este transmis în formă electronică

Înregistrarea casei de marcat în taxă: cum să înregistrați o casă de marcat într-un mod nou

Înregistrarea unei case de marcat cu transfer de date va fi mult mai ușoară și mai rapidă decât una obișnuită. Proprietarul va trebui doar să se înregistreze pe site-ul serviciului fiscal nalog.ru și să lase o cerere de fiscalizare a casei de marcat, apoi să semneze cererea cu semnătura sa electronică și să aștepte confirmarea.

După ce serviciul fiscal primește aceste informații, va trimite datele de înregistrare antreprenorului, iar datele privind fiscalizarea vor fi introduse în dispozitiv. Acum nu va fi necesar să vizitați Serviciul Fiscal Federal în persoană cu o casă de marcat, precum și să încheiați un acord cu CTO.

Costul plății online

După intrarea oficială în vigoare a legii, a devenit clar că utilizarea caselor de marcat online pentru afaceri va deveni obligatorie. Să ne dăm seama cât costă o casă de marcat online și în ce va consta costul celei mai bugetare case de marcat online:

1. Registrator fiscal – producătorii spun că costul registratorilor fiscali cu acumulator fiscal nu va depăși costul celor convenționale. Să luăm în considerare prețul minim de 20.000 de ruble. Seturile de modernizare vor costa în medie între 5 și 15 mii de ruble.

2. Contractul cu Operatorul de date fiscale va costa 3.000 de ruble pe an.

3. Serviciile CTO oficial nu mai sunt necesare, nu le vom lua în considerare.

4. Software de casă de marcat - aici costul poate fi radical diferit, dar vom lua în medie 7.000 de ruble. pentru o casă online.

Astfel, am calculat că costul minim al trecerii la casele de marcat online folosind software și un registrator fiscal va fi de aproximativ 37.000 de ruble (folosind kituri de upgrade, puteți economisi până la 10 mii de ruble). Dar dacă luăm în considerare terminalele POS tradiționale, atunci costul va crește imediat de cel puțin 2 ori.

Tranziția la casele de marcat online din 2017: etape și intervale de timp

1. Pentru acei antreprenori cărora li s-a permis să nu aplice CCP, se prevede o întârziere până la 01.07.2018.
2. Companiile de vending au primit și ele o întârziere până la 1 iulie 2018.
3. În plus, legea conține o listă cu tipuri de comerț în care este permisă să nu se folosească case de marcat online.
4. Toți cei care nu s-au încadrat în cele 3 puncte descrise mai sus sunt obligați să folosească casele de marcat online de la 1 iulie 2017. Iar de la 1 februarie 2017 nu se mai poate inregistra o casa de marcat in stil vechi.

Este posibil să cumpărați case de marcat online acum?

Noul echipament de casa de marcat este acum vandut activ, dar este de remarcat faptul ca echipamentele de stil vechi care au fost inregistrate inainte de 02.01.2017 pot fi folosite fara probleme pana la 07.01.2017. Atenție însă, nu amânați achiziționarea unei case de marcat online pentru ultima oară, experții prevăd un deficit de case de marcat în 2017 și nu va fi posibilă cumpărarea rapidă a unei case de marcat online.

KKM cu transfer de date online: amenzi din 2017

Pentru neutilizarea caselor de marcat sau pentru utilizarea incorectă a caselor de marcat se aplică amenzi:
1. CCP nu îndeplinește cerințele - 10.000 de ruble.
2. Cecul nu a fost trimis cumpărătorului - 10.000 de ruble.
3. Tranzacționare fără CCP - 30.000 de ruble.