Интернет помогает любителям приключений делать путешествия комфортными, удобными. Электронные билеты становятся все более популярными у россиян, но как пользоваться электронным ж/д билетом?

Что собой представляет электронный билет

Поговорим о том, как пользоваться электронным билетом на поезд РЖД. E-ticket, электронный билет, ЕТ - электронный вариант билета, отпечатанный на официальном бланке РЖД. Подобная форма предлагается в качестве альтернативы обычным билетным бланкам. Бронирование мест на поезд проводится по классическому алгоритму, а детальная информация о пассажире поступает в электронную базу данных РЖД.

При этом ж/д билеты на поезд за 4 минуты вы сможете купить и распечатать на обычном принтере. В настоящее время можно оформить подобные билеты на часть поездов, а также на многие авиарейсы, но важно правильно пользоваться электронным билетом.

В России первый подобный билет был продан с применением иностранной системы в 2004 году. В 2006 году началась продажа авиационных билетов. Пользователям, решившим оформить электронный проездной документ, не потребуются специальные знания. Максимальное количество электронных билетов приобретается в летнее время, а также перед праздниками. Система хороша тем, что вся информация о наличии свободных мест постоянно обновляется, можно «перехватить» билет, сданный на рейс. РЖД указывает данные по каждому месту в вагоне, его стоимости.

Недостатки бумажного билета

Традиционные бумажные билеты появились в 20-м веке с учетом тех технологий хранения, обработки, передачи информации, что были в то время. Некоторые пассажиры пытались исправить ту информацию, что представлена в билете, чтобы получить личную выгоду. Для пресечения подобных действий появились некоторые ограничения:

• билет выпускался на специальном бланке, снабженном средствами защиты от подделок;
• бланки предполагали строгую отчетность, применение, утилизацию;
• выполнялось копирование информации на иные носители: отрывные купоны, квитанции.

Каковы преимущества электронного билета

Среди преимуществ подобного варианта проездного документа выделим:

1. Существенную экономию времени. Отпадает необходимость тратить время на поездку в кассу, достаточно иметь доступ в интернет, чтобы оформить покупку электронного билета.
2. Электронный билет невозможно потерять. Он хранится в информационной базе перевозчика, защищенной от взлома.
3. Возможность приобретения билета в любом месте земного шара. Купить билет для себя, своих родственников, друзей вы сможете из другой области, страны. Пассажиру нужно будет лишь прибыть с паспортом на посадку в поезд, самолет.
4. Возможность экономии материальных средств. Стоимость электронных билетов ниже бумажных аналогов, ведь в цену не включают дополнительные расходы (цену бланка, работу оператора).
5. Онлайн-регистрация на некоторые авиарейсы. Часть перевозчиков предлагает в качестве дополнительного бонуса онлайн-регистрацию на рейс. Открывают ее за сутки до вылета, можно подобрать удобное место в салоне, не торопясь в аэропорт.

Варианты приобретения электронного билета

Не все пассажиры знают, как пользоваться электронным ж/д билетом, где его можно приобрести. Существует вариант приобретения проездного документа через официальный сайт РЖД. Для оформления потребуются пассажиров, а также банковская карточка с достаточным количеством денежных средств. Также можно приобрести электронный билет и в обычной кассе на почте либо в специальном агентстве. Для того чтобы понять, как пользоваться электронным билетом на поезд, РЖД предлагает Кроме того, можно обратиться за помощью к друзьям и знакомым, которые имеют опыт в оформлении подобных проездных документов.

Авиабилет

При приобретении электронного авиабилета пассажир обязан получить В ней содержится детальная информация о самом маршруте, варианте и особенностях оплаты перевозки. При покупке электронного билета, маршрут-квитанцию пассажиру отправляют по электронной почте, указанной при регистрации. При утере маршрут-квитанции ее всегда можно распечатать заново. Если вам предстоит путешествие за пределы нашей страны, учтите, что этот документ должен быть у вас на протяжении всей поездки.

Путешествуем с электронным билетом

Пока еще не все россияне знают, как пользоваться электронным билетом на поезд, РЖД ведет постоянную разъяснительную работу, чтобы увеличить продажу электронных билетов. Нет никаких сложностей и с полетами по электронным билетам. Нужно прибыть в определенное время в аэропорт, на стойке регистрации показать маршрут-квитанцию, а также документ, используемый при оформлении билета. Полеты по территории России осуществляются по общегражданским либо заграничным паспортам, если пассажиру исполнилось 14 лет. Для детей перелет выполняется по свидетельству о рождении. При оплате электронного билета через банковскую карту часть перевозчиков просит предъявить при регистрации банковскую карту.

Вариант возврата электронного билета

Не знаете, как пользоваться электронным билетом на поезд РЖД, думаете, можно ли его вернуть? Не волнуйтесь, ваши деньги не пропадут. При возврате электронного проездного документа действуют те же правила, что и при возврате либо обмене традиционного бумажного билета. Возврат денежных средств, уплаченных за авиаперевозку, возможен тем же способом, которым была проведена оплата заказа: на электронный кошелек или банковскую личную карточку.

Матиташвили А. А. , руководитель департамента консалтинговых услуг ЗАО «МББ - Аудит»

Журнал «Учет в строительстве » № 10, октябрь 2010 г.

Строительные компании или их работники, направляемые в командировки, все чаще приобретают электронные билеты – это удобнее и быстрее. Но бухгалтерия, как правило, принимает их к учету неохотно, опасаясь претензий в части подтверждения расходов. Последние разъяснения чиновников позволят устранить имеющиеся сомнения.

Авиаперелеты

Правила оформления электронных билетов для авиаперелетов и поездок на железнодорожном транспорте несколько различаются. Поэтому рассмотрим их отдельно.

Минтранс признал распечатку авиабилета бланком строгой отчетности

Маршрут/квитанция теперь признается бланком строгой отчетности.

Напомним, что маршрут/квитанция (она обязательна к выдаче) – это структурный элемент электронного авиабилета (см. подп. 1, 2 п. 1 приложения к приказу Минтранса России от 8 ноября 2006 г. № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).

Так, в пункте 2 приказа № 134 в новой редакции установлено, что маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

Следовательно, при выдаче билета, соответствующего утвержденной Минтрансом России форме, применения контрольно - кассовой техники не требуется. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 9 августа 2010 г. № 03 - 01 - 15/6 - 179.

Отметим, что изменения действуют с 4 июля 2010 года. До этой даты маршрут/квитанция могла оформляться и не на бланке строгой отчетности (БСО). В таких случаях вместе с ней должен был выдаваться чек ККТ или БСО, подтверждающий оплату перевозки.

Документальное подтверждение

Если билеты были приобретены в электронном виде (в бездокументарной форме), то для подтверждения расходов в целях налогообложения в настоящее время нужно иметь:

– маршрут/квитанцию– авиабилета на бумажном носителе, в котором указана стоимость перелета);

– посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному маршруту.

Этих документов, по мнению финансистов, достаточно (письмо Минфина России от 27 июля 2010 г. № 03 - 03 - 07/25).

До внесения изменений кроме указанных бумаг были необходимы еще и документы, подтверждающие оплату:

– чек контрольно - кассовой техники;

– слипы, чеки электронных терминалов при проведении операций с использованием банковской карты, держателем которой является работник;

– подтверждение кредитного учреждения, в котором работнику открыт банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате электронного авиабилета;

– или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 10 февраля 2010 г. № 03 - 03 - 06/1/59, от 5 февраля 2010 г. № 03 - 03 - 07/4, от 18 января 2010 г. № 03 - 03 - 07/2.

Железнодорожные поездки

Форма электронного проездного документа (билета) на железнодорожном транспорте утверждена приказом Минтранса России от 23 июля 2007 г. № 102.

В пункте 2 этого приказа установлено, что электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте должен быть оформлен на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности проездном документе (билете). А если нет, то дополнительно к нему должен быть выдан документ, подтверждающий произведенную оплату железнодорожной перевозки (чек контрольно-кассовой техники).

Бывает так, что работник строительной компании самостоятельно заказывает по интернету и оплачивает кредитной картой билеты в командировку и при этом имеет на руках только распечатку электронного билета и распечатку платежной системы об авторизации операции по оплате. В данном случае работник не может представить документы строгой отчетности, подтверждающие проезд и его оплату. Что делать?

Специалисты Минфина России в письме от 4 июня 2010 г. № 03 - 03 - 06/1/384 пришли к выводу, что указанные расходы можно возместить работнику и учесть при налогообложении прибыли также при их косвенном подтверждении. То есть при наличии других документов, подтверждающих направление в командировку и проживание в другом городе, оформленных унифицированными формами первичной учетной документации и удостоверяющих факт пребывания работника в командировке.

Если билет потерян

В качестве документа, подтверждающего расходы на проезд работника к месту командировки и обратно, по общему правилу выступает подлинник проездного документа.

В то же время пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ допускает использование в налоговом учете документов, косвенно подтверждающих произведенные расходы.

Исходя из этого, финансисты признают, что в случае утраты проездного документа, оформленного на бланке строгой отчетности, его могут заменить дубликат, копия билета, оставшегося в распоряжении транспортной организации, осуществившей перевозку, или справка из транспортной организации с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать , маршрут его проезда, стоимость билета и дату поездки. На это указано в письме Минфина России от 5 февраля 2010 г. № 03 - 03 - 05/18.

Обязателен ли перевод на русский язык

Здесь позиции главного финансового ведомства и налоговиков расходятся.

Позиция Минфина России

По мнению чиновников, если авиабилет выписан на иностранном языке, для подтверждения расходов на проезд требуется перевести на русский язык некоторые реквизиты билета: Ф. И.О. пассажира, направление, номер рейса, дату вылета, стоимость билета. При этом перевода не требуется, если агентство по продаже авиаперевозок выдало организации справку на русском языке, в которой содержатся все указанные выше сведения (письмо Минфина России от 24 марта 2010 г. № 03-03-07/6).

Согласно пункту 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, в Российской Федерации имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте России – в рублях.

Документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляются на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

Исходя из этого, в Минфине России считают, что в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на английском или ином (кроме русского) языке в обязательном порядке должны быть переведены реквизиты, необходимые для признания расходов в целях налогообложения прибыли организаций. В то же время перевода иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения произведенных расходов (например, условий применения тарифа, правил авиаперевозки, правил перевозки багажа, иной информации), не требуется.

Перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации – агентства по продаже авиаперевозок, на которых возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей, в том числе и от руки.

При этом перевод обеспечивает организация- (письмо Минфина России от 22 марта 2010 г. № 03 - 03 - 06/1/168).

Позиция ФНС России

Налоговики придерживаются более благоприятной для компаний точки зрения.

Они исходят из того, что электронный авиабилет – это унифицированная международная форма документа. Поэтому большинство его реквизитов заполняется в соответствии с Единым международным кодификатором. Фамилия и имя пассажира указываются набором букв с использованием латиницы способом транслитерации букв кириллицы на соответствующие буквы или сочетания букв латиницы.

Сами же наименования реквизитов, отраженные на английском языке, как правило, соответствуют наименованиям, которые содержатся в форме пассажирского билета и багажной квитанции покупонного автоматизированного оформления в гражданской авиации, утвержденной приказом Минтранса России от 29 января 2008 г. № 15.

Поэтому при таком заполнении билета переводить его на русский язык для подтверждения расходов в целях налогообложения не нужно.

Обращаем внимание на то, что по требованию пассажира авиаперевозчик может оформить архивную справку, в которой содержатся подробные данные (Ф. И.О. пассажира, направление полета, номер рейса, дата вылета, стоимость билета), подтверждающие факт приобретения перевозочного документа и его стоимость. Она составляется на русском языке, поэтому переводить билет на русский язык не придется.

Кстати, такая справка поможет и в случае, если билет утерян. Она также будет являться документом, подтверждающим расходы на проезд.

Если даты различаются…

А как быть, если даты в проездном документе не совпадают с датами прибытия или выбытия в командировочном удостоверении?

В жизни такая ситуация возникает довольно часто, если работник решит раньше выехать к месту командировки или задержаться в месте командировки после ее окончания (например, для проведения отпуска).

Минфин России в своих последних разъяснениях отмечает, что организация все равно понесла затраты на оплату проезда. Поэтому учесть в расходах стоимость билетов можно, но только если задержка в месте командировки или более ранний выезд произошли с разрешения руководителя организации. Такое разрешение, оформленное в письменном виде, в этом случае подтверждает целесообразность произведенных расходов (письма Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/74, от 26 марта 2009 г. № 03-03-06/1/191).

Оплата через интернет товаров и слуг все больше входит в нашу повседневную жизнь. Никого сейчас не удивить онлайн-заказами пиццы или суши на дом, «заморских» дешевых товаров, оплатой по карте телефона и коммунальных услуг и т.д. Не остались в стороне и электронные билеты.

Теперь вовсе не обязательно ехать через весь город на вокзал и простаивать в духоте часовые очереди. Всего 5-10 минут времени, интернет, банковская карта – и билета на самолет или поезд у вас в кармане. Вернее – на электронной почте. Организации также с удовольствием пользуются новшествами, оплачивая билеты напрямую с расчетного счета.

Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС. Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье.

1. Что такое электронные билеты

2. В каком случае электронный билет подтверждает расходы

3. Что делать, если билет потерян

4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке

5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете

6. Электронный билет в авансовом отчете

7. Бухучет электронных билетов с примером

8. Учет билетов при покупке сотрудником

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему электронных билетов далее в статье.

1. Что такое электронные билеты

В первую очередь разберемся, что скрывается под понятием «электронный билет». Билет – это документ, удостоверяющий заключение договора перевозки (п.2 ст.786 ГК). Форму билета утверждается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Электронный билет существует в электронно-цифровой форме.

Формы электронных проездных документов утверждены:

1. Для железнодорожного транспорта: приказ Минтранса России от 21.08.2012г. №322
2. Для авиации: приказ Минтранса России от 08.11.2006г. №134

При покупке электронного билета, как железнодорожного, так и авиабилета, автоматизированная информационная система формирует выписку, которая выдается пассажиру или передается в электронном виде через интернет на электронную почту, если оплата совершена через интернет:

• — для авиации эта выписка называется маршрут/квитанция ;
• — для железнодорожного транспорта — контрольный купон .

Маршрут-квитанция и контрольный купон содержат полную информацию о перевозке. В том числе информацию о маршруте, тарифе и итоговой стоимости перевозки, аналогично бумажному билету. Как выглядит маршрут/квитанция видно на рисунке ниже.

А вот так выглядит контрольный купон на железнодорожную перевозку.

Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом». По смыслу же контрольный купон и маршрут/квитанция представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте и в авиации. На самом деле – это только часть билета.
Маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности:

• п. 2 Приказа Минтранса России №134 от 08 ноября 2006 г.
• п. 2 Приказа Минтранса России N 322 от 21 августа 2012 г.

2. В каком случае электронный билет подтверждает расходы

Итак, электронный билет у вас есть. Теперь нужно определиться, можно ли на его основании признать расходы на поездку. Во-первых, расходы на поездку работника по служебным делам в целях расчета налога на прибыль учитываются в составе командировочных расходов – пп.12 п.1 ст.264 НК, и относятся они к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Во-вторых, не следует забывать, что требование п.1 ст.252 НК об экономической обоснованности и документальной подтвержденности никто не отменял.

Приобретение билета на железнодорожный или авиационный транспорт свидетельствует только о факте заключения договора между перевозчиком и пассажиром. Но договор – это только намерение, сам по себе он не подтверждает факт, что хозяйственная операция действительно произошла. Поэтому немудрено, что у бухгалтера появляется вопрос: какие документы должны быть в наличии, чтобы они подтверждали расходы на проезд?

Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные документы, которые оформлены в соответствии с требованиями ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В НК списка обязательных документов, которыми можно подтвердить расходы на проезд, нет.

Руководствуясь последними разъяснениями чиновников, можно сделать вывод, что для признания расходов на проезд при покупке электронных билетов необходимо:

1. Для авиаперевозки:

• маршрут/квитанция (распечатка электронного документа на бумажном носителе) с указанием стоимости перелета – подтвердит расходы на приобретение билета;
• посадочный талон , который выдается при регистрации на рейс – подтвердит перелет по маршруту, указанному в билете.

По данному вопросу разъяснения приведены в письмах Минфина:

Письма Минфина:

от 18.05.15г. №03-03-06/2/28296

от 06.04.2015г. №03-03-06/19229

от 29.01.2014г. №03-03-07/3271

от 14.01.2014г. №03-03-10/438 (направлено налоговым органам для руководства письмом ФНС от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1897)

2. Для железнодорожной перевозки:

• контрольный купон .

Письмо Минфина от 25.08.2014г. №03-03-07/42273

3. Что делать если билет потерян

Бывает так, что по безалаберности или просто по случайности сотрудник потерял документы. С маршрут/квитанцией или контрольным купоном проще – их можно просто еще раз распечатать из файла, пришедшего после покупки на электронную почту. Что же делать с посадочным талоном?

В любом случае, не компенсировать сотруднику, если маршрут/квитанция или контрольный купон у него есть, расходы на проезд вы права не имеете. Но и обойтись без дополнительных документов не получится, если вы хотите учесть расходы при налогообложении.

В этом случае следует обратиться к перевозчику или его представителю и взять справку, в которой содержится информация, необходимая для подтверждения полета (письмо Минфина России от 18.05.2015г. №03-03-06/2/28296 ). Иначе учесть расходы не получится.

Если у вас нет ни посадочного талона, на справки, то в расходах стоимость перелета не учитывайте. Также при проверке ревизоры могут доначислить страховые взносы на стоимость билета. Однако доначисление взносов можно оспорить в суде: постановление ФАС Уральского округа от 17.06.2014г. №Ф09-3145/14 .

Что касается НДФЛ, то чиновники считают, что при потере посадочного талона маршрут/квитанции достаточно, чтобы не удерживать НДФЛ (Письмо Минфина от 21.03.2011г. №03-04-06/6-49, от 06.03.2012г. №03-04-06/3-57 ). Почему для налога на прибыль данный вывод чиновников не работает, остается загадкой…

Для того чтобы сотрудники внимательнее относились к сохранности посадочного талона, во внутреннем локальном акте, посвященном командировкам, пропишите, что предоставление их для авансового отчета является обязательным.

Если сотрудник покупал железнодорожные билеты через терминал, потерял контрольный купон, но на руках имеет посадочный талон, в котором есть информация о поездке и ее стоимость, то такие расходы можно учесть (Письмо Минфина от 14.04.2014г. №03-03-07/16777 )

Это все документы, которые потребуются для подтверждения расходов на проезд. Не обязательно требовать с работника кассовый чек или банковскую выписку. На их наличии Минфин перестал настаивать с конца 2013 года.

4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке

Электронные билеты могут быть оформлены и на иностранном языке. Согласно п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (приказ Минфина от 29.07.1998г. №34н ) такие первичные документы должны иметь построчный перевод на русский язык . Значит ли это, что в этом случае можно учесть электронные билеты, только если переводить абсолютно все? Вовсе нет.

Посмотрим, что потребуется перевести:

1. Реквизиты, которые необходимы для признания расходов по налогу на прибыль, т.е. обязательные реквизиты первичных учетных документов по ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. Реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, согласно п.2 ст.169 НК (продавец, покупатель, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговая ставка и сумма налога).

Все остальное (например, правила перевозки багажа, условия применения тарифа) переводить не нужно: письма Минфина от 09.12.2015г. №03-07-14/71801, от 10.04.2013г. №03-07-11/11867, от 01.10.2013г. №03-07-15/40623, от 10.04.2013г. №03-07/11/11867, от 14.09.2009г. №03-03-05/170 .

Кроме того, в письме от 09.12.2015г. №03-07-14/71801 Минфин указал, что сделать перевод могут не только профессиональные переводчики, но и сотрудники налогоплательщика, если это входит в их должностные обязанности. Это не помешает учесть электронные билеты и включить их стоимость в расходы.

5. НДС в авиабилетах и в авансовом отчете

Как уже было сказано выше, маршрут/квитанция и контрольный купон являются документами строгой отчетности. Поэтому они при распечатке на бумаге соответствуют всем условиям для принятия к вычету входящего в их стоимость НДС. Но есть одно очень важное условие — сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой , т.е. должна быть обозначена конкретная сумма налога.

Последние разъяснения по этому вопросу приведены в письмах Минфина от 30.01.2015г. №03-07-11/3522, от 14.10.2015г. №03-07-14/58804, от 30.07.14г. №03-07-11/37594 .

По мнению контролеров, если в оформленных электронных билетах сумма НДС отдельной строкой не выделена, то принять его к вычету не получится. И тогда вся стоимость билета вместе с НДС включается в состав прочих расходов согласно пп.12 п.1 ст.264 НК (письмо Минфина от 10.01.2013г. №03-07-11/01 ).

Принять к вычету данный НДС можно только в том налоговом периоде, когда утвержден авансовый отчет, на основании которого они включены в расходы (п.7 ст.171 НК). Несмотря на то, что поездка фактически могла быть совершена в предыдущем налоговом периоде. И переносить такой вычет на следующие периоды нельзя.

Однако и в том случае, когда НДС отдельной строкой не выделен, в суде есть шанс отстоять право на вычет, например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.11.12г. №А19-5831/2012 .

Для получения вычета билет нужно зарегистрировать в книге покупок на дату утверждения авансового отчета. В графе дата и номер счета-фактуры записывается номер билета и дата его оформления. Эта дата может относиться и к прошлому налоговому периоду.

В графе 2 книги покупок ставят код для вычетов по этим операциям – 23 (письмо ФНС от 22.01.15г. №ГД-4-3/794 ).

Если в маршрут/квитанции и контрольном купоне не указан ИНН и КПП перевозчика, то при заполнении графы 10 книги покупок ставится прочерк (письмо Минфина от 28.05.2015г. г. №03-07-11/30876, письмо ФНС от 18.08.15г. №ГД-4-3/14544 ).

Сложности с вычетами входного налога также могут случиться, если ваша компания приобретает билеты через посредника. Дело в том, что агенты при этом нередко выписывают счет-фактуру на стоимость билетов и указывают в нем сумму НДС.

Это неправильно. Ведь посредник в данном случае не должен составлять счет-фактуру на услуги по транспортировке. Об этом читайте письма Минфина России от 12.10.2010г. №03-07-09/45, от 10.03.2009г. №03-07-09/06, от 16.05.2005г. №03-04-11/112, УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 N 16-15/090448.1, от 10.01.2008 N 19-11/603 . Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа.

Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру. Если же в билете указана сумма НДС, зарегистрируйте в книге покупок именно этот документ, а не счет-фактуру посредника.

Теперь, после того как мы определились, в каком случае у организации есть право на вычет, мы посмотрим, как отразить НДС в авиабилетах в авансовом отчете.

6. Отражаем электронный билет в авансовом отчете

Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов. Теперь пришло время составить авансовый отчет. Всю форму данного документа мы здесь разбирать не будем, посмотрим лишь особенности, которые нужно знать, отражая электронный билет в авансовом отчете.

Во-первых, если организация покупала билет за свой счет, а затем выдавала его сотруднику, то выданный билет будет отражен как аванс в блоке по авансам/перерасходам. Т.е. там будет и стоимость выданного билета вместе с НДС, и если еще выдавались денежные средства, то и они тоже.

Во-вторых, информация о билете, использованном для проезда, отражается на 2-ой странице авансового отчета. Там приводится дата и номер электронного билета, наименование расхода (в нашем случае это билет по конкретному маршруту) а также указывается суммы расходов.

7. Бухучет электронных билетов с примером

Отразив электронный билет в авансовом отчете, мы плавно переходим к составлению бухгалтерских проводок. Для этого рассмотрим отдельно ситуации, когда билеты для сотрудника покупает сама организация, и когда их покупает работник предприятия. От этого зависит бухучет электронных билетов, а именно проводки.

Если организация приобретает билеты за безналичный расчет, то приходует их до выдачи сотруднику на счете 50.3 «Денежные документы», несмотря на то, что они электронные. Данные об электронном билете заносятся в Журнал учета денежных документов.

На этом счете учитывается вся сумма, включая НДС, т.к. принимать НДС по авиабилетам к вычету до составления авансового отчета неправомерно. При получении билета от перевозчика и выдаче его сотруднику списать его стоимость в расходы сразу нельзя, т.к. работник еще не использовал билет и не ездил в командировку.

Пример

Сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. направлен из Москвы в командировку в г. Новосибирск. Для сотрудника за безналичный расчет приобретен через посредника электронный билет на самолет по маршруту Москва-Новосибирск, стоимость 8250 руб., в т.ч. НДС 750 руб. Также уплачен сервисный сбор в сумме 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб.

Дебет 50-3 – Кредит 60 – на сумму 8250 руб. – оприходован билет

Дебет 26 – Кредит 60 – на сумму 500 руб. – отражен сервисный сбор

Дебет 19 – Кредит 60 – на сумму 90 руб. – учтен НДС по сервисному сбору

Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 90 руб. – НДС по сервисному сбору принят к вычету

Затем билет выдан сотруднику:

Дебет 71 – Кредит 50-3 — на сумму 8250 руб.

После возвращения из командировки работник составил авансовый отчет, приложив к нему маршрут/квитанцию и посадочный талон (предполагаем, что НДС в электронном билете выделен отдельной строкой):

Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7500 руб. – списаны расходы на билет

Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 750 руб. – выделен НДС со стоимости билета

Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 750 руб. – НДС по билету принят к вычету

8. Учет билетов при покупке сотрудником

Если сотрудник приобретает электронные билеты самостоятельно, то бухучет электронных билетов будет похож, т.к. фактически остаются только проводки, связанные с авансовым отчетом. Да, и не забудьте выдать аванс сотруднику перед командировкой. Он не обязан отправляться в поездку за свой счет!

Пример (продолжение)

Предположим, что обратный билет по маршруту Новосибирск-Москва сотрудник ООО «Чайка» Воробьев В.В. приобретает самостоятельно. Для этих целей ему перед поездкой выдан аванс из кассы в сумме 11 000 руб.

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 11 000 руб. – выдан аванс на командировочные расходы

К составленному авансовому отчету работник приложил маршрут/квитанцию и посадочный талон. Стоимость билета составила 7920 руб., в т.ч. НДС 720 руб.

Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 7200 руб. – списаны расходы на билет

Дебет 19 – Кредит 71 – на сумму 720 руб. – выделен НДС со стоимости билета

Дебет 68 – Кредит 19 — на сумму 720 руб. – НДС по билету принят к вычету

Суточные по командировке за 3 дня составили 2100 руб., а остаток аванса сотрудник возвращает в кассу организации:

Дебет 26 — Кредит 71 – на сумму 2100 руб. – начислены суточные

Дебет 50 – Кредит 71 — на сумму 980 руб. – внесен неизрасходованный остаток в кассу организации.

Как сформировать авансовый отчет с авиабилетом в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видеоуроке:

А на вашем предприятии используются электронные билеты? С какими сложностями вы столкнулись при их учете? Считаете ли вы их более удобными по сравнению с бумажными бланками? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

Путешественникам, особенно привыкшим летать на самолётах, не всегда привычны особенности электронных билетов и электронной регистрации на поезд.

Электронный билет - это билет на поезд, который вы покупаете через интернет. При покупке вы вводите ФИО и номер документа, удостоверяющего вашу личность (паспорт, загранпаспорт, свидетельство о рождении и т.д.). Сразу после завершения оплаты за вами зарезервировано место в поезде, оно уже ваше. И у вас есть бланк заказа (или купон электронного билета на бланке) . Это информационный лист, но сесть по нему на поезд нельзя. Чтобы сесть на поезд, нужно или пройти , или получить посадочный купон - то есть проездной бумажный билет (в кассах РЖД на любом российском вокзале или в терминалах там же).

Какие документы необходимы для посадки на поезд дальнего следования

1. Вы , прошли электронную регистрацию и распечатали бланк билета с пройденной электронной регистрацией . Проводнику вы предъявляете паспорт (или другой документ, на который куплен билет) и этот самый бланк билета (на экране мобильного устройства или распечатанный на обычном принтере на листе А4 - главное, чтобы считался нижний штрих-код).
2. Вы купили электронный билет, но не прошли электронную регистрацию. Тогда надо получить бумажный билет в кассе или терминале. Проводнику вы предъявляете паспорт (или другой документ, на который куплен билет) и бумажный билет на стандартном бланке РЖД.

Когда вы покупаете билет через интернет, возле некоторых поездов есть значок a . Он показывает, есть ли на этот поезд электронная регистрация.

После покупки и оформления билета вы всегда можете посмотреть бланк своего заказа и проверить, пройдена ли регистрация или же это ещё нужно сделать.

Электронный ж/д билет на ребёнка

Электронные билеты на детей оформляются так же, как на взрослых. Отличия в стоимости билета (до 5 лет бесплатный без места, от 5 до 10 лет — по детскому тарифу) и документе, который необходим для проезда.

• Дети до 10 лет не могут ездить без сопровождения взрослых. Билет для них можно купить отдельно, но сесть в поезд без сопровождающего они не смогут. С 10 лет — можно отдельно.
• До 14 лет билет окупается по свидетельству о рождении, его же надо предъявлять проводнику при посадке на поезд (+ билет). При поездках внутри России можно предъявлять нотариально заверенную копию свидетельства о рождении. Все прочие документы — только оригиналы.
• В остальном правила аналогичны взрослым: можно окупать через интернет, если есть ЭР — предъявлять распечатку на А4 или билет на мобильном устройстве + документ, если нет ЭР — обязательно получать бумажный билет в кассе или терминале.

Подробнее о детских ж/д билетах .

Электронный ж/д билет при поездках за границу

В международных поездах правила в целом аналогичны, но есть нюансы. Во-первых, отличаются правила провода детей, животных и багажа. Во-вторых, всегда лучше иметь при себе распечатку электронного билета с пройденной электронной регистрацией или оформленный на бланке бумажный билет. Потому что любые нештатные ситуации при поездках между странами решить будет гораздо сложнее. (И ещё потому, что этого требуют правила в некоторых случаях.)

Если пройдена электронная регистрация, электронный билет надо предъявлять:

• при поездках внутри России — распечатанным на А4 или на экране мобильного устройства;
• пи поездках в Латвию, Литву, Эстонию, Украину, Белоруссию, Казахстан — рекомендуется иметь при себе распечатку бланка заказа;
• если вы покупаете электронный билет, будучи за границей, — всегда выбирайте поезда, на которые есть ЭР (получить бумажный билет можно только на российском вокзале);
• при отправлении из Вильнюса — обязательно иметь при себе распечатку на А4;
• при посадке в поезда «Аллегро», поезда в Ниццу, Карловы Вары, Хельсинки, Вену и другие поезда в дальнее зарубежье, на которые есть ЭР, — электронный билет можно предъявлять и на экране мобильного устройства, и в виде распечатки.

Помните

• Если вы получили бумажный билет в кассе или терминале, электронная регистрация автоматически аннулируется. Дальше вы имеете дело с бумажным билетом по общим правилам. И предъявлять нужно уже именно бумажный билет, никакая распечатка больше не подойдёт.
• В билете не должно быть ошибок. И если во внутрироссийском сообщении можно сесть в поезд, если допущены опечатки не более чем в 1 букве и 1 цифре, то в международном — ошибок вообще не должно быть. Иначе вас не посадят в поезд. Ни в электронном, ни в бумажном билете ошибку исправить нельзя! Подробнее об ошибках в ж/д билетах .
• Билеты на поезд — ни бумажные, ни электронные — нельзя передать другим людям. Они оформляются на конкретного человека и конкретный документ.

Приятных путешествий!

В последнее время стали все более актуальными электронные проездные документы на поезда. Такая услуга помогает значительно сэкономить время, а также нервы и силы. Поэтому все чаще в кассах сотрудникам стал задаваться вопрос о том, как купить электронный билет на поезд РЖД, потому что это намного удобнее.

Благодаря такой услуге теперь есть возможность приехать на вокзал буквально за несколько минут до времени отправки поезда. В поезд можно садиться без оригинального билета, необходимо лишь иметь на руках документ, который был указан при регистрации. Но как именно зарегистрировать и как распечатать электронный билет на поезд, знают немногие.

Оформление электронных проездных документов

Во время приобретения билета на поезд РЖД в режиме онлайн необходимо указать пункт «электронная регистрация» в соответствующей графе. Только после того, как услуга будет оплачена картой, документ сможет быть выставлен в статусе забронированного. Именно потому, что услуга новая, немногие понимают, что такое электронный билет на поезд, как пользоваться и т. д.

При регистрации рекомендуется указывать реальный, а не виртуальный номер телефона, так как впоследствии на него будут высланы данные о поездке и методы, которыми можно отметить все в случае различных и непредвиденных обстоятельств.

Ошибка в данных

Для того чтобы получить более подробную информацию о том, как купить электронный билет на поезд РЖД, особенно если это не получилось с нескольких попыток, можно обратиться по телефону горячей линии к оператору, он подскажет, как это сделать.