Можно ли закрыть ип с. Как происходит ликвидация ИП в России? Пошаговая инструкция закрытия

Наличие долгов может стать причиной прекращения деятельности. Для того чтобы впоследствии не возникло никаких споров, важно точно знать, в чем заключается особенность закрытия ИП в 2018 году.

Возможные причины прекращения бизнеса

Согласно существующей статистике существует 5 основных причин закрытия ИП:

Наличие долгов. Без закрытия фирмы обязательства предпринимателя будут только расти, даже если он приостановил свою деятельность. Ниже будет приведена пошаговая инструкция о том, как закрыть ИП в 2018 году с имеющимися долгами.
Высокие налоги. В особенности от них страдают индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность с привлечением работников. Высокая ставка налогообложения вынуждает их платить крупные взносы в разные фонды.
Неконкурентоспособность. ИП по определению считаются очень гибкими компаниями, которые в любой момент могут сменить вид своей деятельности. Но из-за высокой конкуренции практически в каждом сегменте рынка, маленькие предприятия ничего не могут противопоставить гигантам промышленного производства.
Арендная плата. Изменение стоимости аренды в большую сторону ведет к перерасчету рентабельности бизнеса. И если предприниматель понимает, что есть риск образования задолженности – он может прийти к выводу о необходимости закрытия ИП.
Расширение. Если же наоборот, дела у предпринимателя идут хорошо, он может решиться на переорганизацию своего бизнеса и вместо ИП открыть ООО или даже ОАО и ЗАО.

Невозможность уплачивать налоги может стать причиной закрытия ИП

Требуемые документы

Для закрытия ИП нужно подготовить всего 2 основных документа:

Заявление по форме № Р26001. Здесь необходимо указать: основной государственный регистрационный номер ИП, индивидуальный номер налогоплательщика, свои ФИО и контактные данные. Подпись под заявлением ставится непосредственно в налоговой инспекции в присутствии сотрудника ФНС. Если ликвидация ИП с долгами осуществляется посредством отправки документов в ФНС почтой или передачей их через посредника – подпись должна быть заверена нотариусом.
Квитанция об оплате государственной пошлины. Если гражданин подает документы через МФЦ, в чеке должно быть указано «Прекращение деятельности ИП (при обращении в многофункциональный центр)». Если нет, в квитанции должно значиться просто «Прекращение деятельности ИП». В обоих случаях размер пошлины одинаков, но если не отобразить соответствующую информацию в чеке – это может послужить поводом для отказа в приеме заявления.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Ранее, перед подачей заявления, ИП должен был взять справку из ПФР (пенсионного фонда России) об отсутствии непогашенных обязательств. Бизнес можно было ликвидировать только после оплаты долгов. Но в таком случае, обязательств перед ПФР, налоговой службой, и, возможно, поставщиками продолжали накапливаться, ведь предприниматель просто вынужден был продолжать свою деятельность.

По состоянию на 2018 год ситуация изменилась. Поэтому целесообразно выяснить, как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд. С введением системы межведомственного электронного взаимодействия брать справку из ПФР больше не нужно. Более того, индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность при наличии долгов любых размеров. Но обязанность их выплатить с него не снимается. Налоговая служба и пенсионный фонд все также будут требовать погашения обязательств уже с физического лица. Если тот в течение 15 дней после прекращения деятельности ИП не произведет оплаты – на долг будет начисляться пеня.

В случае если гражданин в силу каких-либо обстоятельств самостоятельно не погашает свои обязательства, дело о взыскании денежных средств по инициативе ПФР или ФНС может быть передано в суд.

Таким образом, можно закрыть ИП с долгами по налогам и по взносам в ПФР, но все имеющиеся у него долги останутся вместе с ним, и он должен будет их выплатить, уже находясь в статусе физического лица. На закрытие обязательств дается 15 дней, по истечении этого срока начнет начисляться пеня.

Даже после закрытия ИП, накопившиеся долги остаются за физлицом

Пошаговая инструкция для ИП

После заполнения заявления на закрытие предпринимательства и оплаты государственной пошлины ИП должен:

Обратиться в ПФР с итоговой отчетностью по деятельности ИП. Предварительно следует получить информационную помощь, консультацию, по поводу того, какие конкретно документы нужны для предоставления отчета.
Передать документы в налоговую службу. Обращаться необходимо в тот отдел ФНС, где в свое время происходила регистрация бизнеса. Передать документы в налоговую службу можно четырьмя способами:
Отнести лично.
Передать через представителя. При этом необходимо оформить доверенность с указанием конкретных полномочий доверенного лица.
Отправить почтой. Допустима отправка только заказным письмом с указанием ценности вложенных документов.
Отправить через интернет. Для этого необходима регистрация на официальном сайте ФНС России. Через портал Госуслуги подать заявление на закрытие бизнеса нельзя, там можно только зарегистрировать предпринимательство.
В течение 5 дней с момента приема документов сотрудниками ФНС будет вынесено решение по вопросу прекращения деятельности ИП. В случае если предприниматель указал недостоверную информацию в заявлении, не оплатил государственную пошлину или не сдал необходимую отчетность в ПФР, в закрытии ИП откажут, а в ответе обязательно обозначат причину. Если все хорошо и документы в порядке, бывший предприниматель получит на руки свидетельство о завершении деятельности ИП, а также выписку из ЕГРИП о снятии с учета. Если гражданин не явился за документами, они должны быть высланы ему заказным письмом на адрес, указанный им в заявлении.
В это же подразделение ФНС нужно сдать заполненные налоговые декларации за отчетный период. Даже если предпринимательская деятельность давно не осуществляется, и по факту у ИП не было никакого дохода, он все равно должен предоставить указанную документацию.
В налоговой инспекции снять с учета контрольно-кассовую машину (кассу).
Закрыть банковский счет при его наличии. Делать это лучше уже после завершения деятельности ИП. В ином случае, об этом необходимо будет предварительно оповещать ФНС. Если закрыть счет без предупреждения налоговой инспекции – предпринимателя обяжут платить штраф. После ликвидации ИП никого отдельно предупреждать о закрытии счета не нужно.

Для закрытия ИП необходимо вместе с заявление подать требуемые документы и отчеты

Возможно, что гражданину не придется сдавать необходимую отчетность в ПФР ФФМОС и ФСС. С появлением системы электронного межведомственного взаимодействия процедура завершения деятельности ИП была упразднена. Организации самостоятельным образом запрашивают нужную им информацию в государственных структурах. Но конкретные особенности процесса определяются на региональном уровне.

Сроки и стоимость

Цена закрытия предпринимательства во многом зависит от конкретных особенностей. В обязательном порядке ИП должен будет оплатить госпошлину за прекращение деятельности. Но кроме этого, могут потребоваться следующие расходы:

Оплата задолженностей перед ПФР, ФНС, контрагентами и работниками.
Услуги нотариуса (необходимы для подтверждения доверенности представителя) – 1 500-2 000 рублей.
Снятие с учета контрольно-кассовой машины – около 3 000 рублей.
Проверка налоговых сборов – около 500 рублей.
Закрытие банковского счета – в зависимости от тарифов, установленных кредитной организацией.

Время, необходимое на закрытие ИП, может доходить до 1 месяца, в зависимости от скорости сбора и составления необходимых справок. Законодательством же определен срок только одной процедуры – рассмотрение заявления о завершении деятельности индивидуального предпринимателя в налоговой инспекции не должно превышать 5 суток со дня, следующего за днем принятия документов.

Основания для отказа в закрытии ИП

Есть 3 возможных причины, в соответствии с которыми руководство ФНС вправе отказать предпринимателю в завершении его деятельности:

Неправильно заполненное заявление. Последствием ошибки в одной букве (одном символе) обязательно станет отказ в закрытии ИП.
Неоплаченная государственная пошлина.
Несданная отчетность в пенсионный фонд России.

В некоторых случаях в закрытии ИП может быть отказано

Наличие задолженности перед ФНС, ПФР, контрагентами и работниками не является поводом для отказа в прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Все неоплаченные взносы, долги по налогообложению переходят к физическому лицу, бывшему ранее ИП.

Альтернатива закрытию ИП

Физическое лицо должно будет рассчитаться с долгами, в том числе и за счет имеющегося у него имущества. Единственная возможность не платить – истечение срока давности (если в течение 3 лет с момента образования обязательств кредиторы, ПФР и ФНС не предпринимали никаких действий для получения причитающихся им средств).

Если предприниматель понимает, что у него не хватит денег для погашения долгов, он может инициировать процедуру банкротства, подав соответствующее заявление в арбитражный суд. По итогам дела у него будет конфисковано и продано все имущество, подлежащее реализации (не может быть арестовано единственное жилье, предметы обихода и т. д.). Все долги, на оплату которых не хватило средств, будут списаны.

Не рекомендуется прибегать к банкротству без видимых на то причин. Помимо уже имеющихся долгов, предприниматель должен будет оплатить услуги арбитражного управляющего и судебные издержки, повысив тем самым свои расходы на 100 000 – 200 000 рублей.

Когда можно вновь открывать ИП

Если прежний бизнес гражданин закрывал, находясь в статусе банкрота, он не будет иметь права на оформление ИП в течение следующих 5 лет. Когда процедура производилась по иным причинам, открывать ИП заново можно в любое время, пусть даже на следующий день после его ликвидации.

Инструкцию по закрытию ИП находится в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Предпринимательство приносит ощутимые плоды, позволяя человеку заниматься любимым делом и зарабатывать деньги. Открыть собственное дело просто, но вот в случае ликвидационного процесса могут возникнуть трудности. Пошаговая инструкция, как происходит получение свидетельства, и какие документы нужны для закрытия ИП, рассмотрено ниже.

Ликвидация ИП

Закрыть деятельность частного предпринимателя можно самостоятельно и при помощи сторонних фирм, которые предлагают закрыть ИП за короткое время. Первоначально процесс может показаться трудоемким, поэтому многие обращаются к посредникам. Нет никаких сложностей с вопросом, как ликвидировать ИП. Для начала следует завершить трудовые отношения с работниками, если таковые были у предпринимателя, и подготовить некоторые документы. После проведения всех операций следует уничтожить печать.

Что нужно чтобы закрыть ИП

Прекращение деятельности физлица в качестве предпринимателя возможно в любое время. Вначале для закрытия ИП нужно составить заявление от собственного имени. Оно должно быть подготовлено, согласно законодательству, поскольку при несоблюдении методических рекомендаций возможен отказ аннулировать бизнес. Закрытие предпринимательской деятельности производится согласно установленному регламенту и состоит из нескольких операций.

Пошаговая инструкция состоит из следующей последовательности действий:

заполнение документов;
оплата пошлины;
посещение налоговых органов.

Документы для закрытия ИП

Стоит заметить, что заполнение необходимых бланков можно осуществить посредством использования компьютера (например, программы «Налогоплательщик») или от руки. В последнем варианте нужно заполнять бумаги при помощи черного стержня и только заглавными печатными буквами. Какие документы на закрытие ИП необходимы? Во-первых, это паспорт или другое свидетельство, подтверждающее личность (на их основании выдается ликвидационная карта). Во-вторых, заявление, заполненное предпринимателем по форме 26001, и квитанция о том, что уплачена госпошлина.

Заявление

На сайте государственной налоговой инспекции в формате Excel можно скачать заявление о закрытии ИП. Можно его заполнить вручную или на компьютере с использованием шрифта Courier New (18 пунктов). Его необходимо распечатать, но подписывать нужно только при присутствии налогового инспектора. Заверять собственную подпись у нотариуса, чтобы закрыть ИП, нет необходимости при подаче документов самостоятельно.

Госпошлина

Помимо заполненного заявления, необходима квитанция об уплате госпошлины на закрытие ИП. Сам бланк квитанции можно взять на сайте МНС. Сумма оплаты составляет 20% от величины, которая взимается за регистрацию индивидуального предпринимателя. Сегодня эта сумма равняется 160 рублям. Оплатить ее можно в банковских учреждениях. Сервис ФСН разрешает оплатить пошлину безналичным путем.

Порядок закрытия ИП

При подаче прошения самостоятельно предприниматель берет весь пакет документов и отправляется с ними в налоговую инспекцию. Некоторые задаются вопросом, возможна ли процедура закрытия ИП через МФЦ. Ликвидация осуществляется в срок до пяти дней, поэтому посредник многофункционального центра попросту не уложится в сроки. Некоторые центры предлагают такого рода услуги, но стоит знать, что сроки могут затянуться, и возможно получение отказа по причине неправильного заполнения документации, что влечет повторную подачу и уплату пошлины.

Если предприниматель работал один, то вопросов, как закрыть бизнес не возникает, а вот если в штате числились работники, то следует помнить о нюансах:

Уведомить всех работников о предстоящей ликвидации (делается это минимум за два месяца, причем уведомление каждого подтверждается подписью).
Направить промежуточную отчетность в Пенсионный фонд.
Уведомить Центр занятости с обязательным указанием ФИО работников, их квалификации, занимаемой должности и средней заработной платы.
Закрыть банковский счет, который применялся для обслуживания деятельности индивидуального предпринимателя.
Произвести окончательны расчет с каждым сотрудником.
Уплатить страховые взносы в ФСС и штрафы. Ознакомьтесь с онлайн-сервисом для формирования отчетности в ФСС .

Если в работе предпринимателя использовался кассовый аппарат, то надо снять его с учета. На это отведено пять дней. Для этого необходимо предоставить пакет документов, состоящий из карточки контрольно-кассового аппарата, паспорта ККТ и заявления. Всё это можно подать самостоятельно или отправить заказным письмом. Кроме этого, надо рассчитаться по задолженностям в течение пятнадцати дней. В некоторых случаях налоговый инспектор может затребовать справку из ПФР, свидетельствующую, что нет задолженности. Это неправомерно - об этом говорит закон № 212-ФЗ.

С долгами

С недавнего времени прекращение деятельности индивидуального предпринимателя осуществляется легче. Это можно сделать, даже имея задолженность, правда, стоит учитывать, что она никуда не денется, а будет числиться за предпринимателем. Закрытие ИП с долгами зависит от вида задолженности:

Налоговая задолженность	Перед ликвидацией предприниматель должен сдать декларацию в налоговые органы и погасить все долги, поскольку законодательство не допускает иных вариантов.
Долг перед Фондом Социального Страхования	Задолженность можно погасить после ликвидации ИП, но она не списывается с предпринимателя, а переходит на физлицо. Если долг не возвращается, заинтересованные лица могут подать в суд на бывшего предпринимателя для взыскания с него задолженности.
Долг перед ПФР
Задолженность перед работниками и кредиторами

Онлайн

При наличии цифровой подписи существует возможность закрыть ИП онлайн. Здесь нет ничего сложного, поскольку перечень документов остается прежним, а отправляется он в инспекцию посредством сайта ФСН. После данной операции на электронную почту предпринимателя придет ответ от налогового инспектора о получении. Подобным образом будет получено уведомление о ликвидации ИП, после чего выдается лист записи ЕГРИП о том, что физическое лицо больше не является предпринимателем.

По почте

Кроме рассмотренных выше вариантов личного посещения для подачи заявления и возможности прекратить деятельность через глобальную сеть, можно закрыть ИП по почте. Для этого надо отправить подготовленную документацию заказным письмом. Важно учесть, что в данном случае обязательно необходимо заверить собственную подпись нотариально, а также приложить копию документа, удостоверяющего личность, в заверенном виде.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Решение о закрытии ИП может быть принято по разным причинам. Процесс ликвидации предусматривает несколько важных этапов, а также соблюдения норм Федерального законодательства.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Минимизировать ошибки и исключить возможность возникновения разногласий с контролирующими органами можно только в том случае, если в точности соблюдать пошаговую инструкцию по закрытию ИП, представленную в статье.

Зачем закрывать ИП?

Причины, которые могут сподвигнуть ИП отказаться от дальнейшего ведения коммерческой деятельности могут быть следующими:

Принято решение о получении статуса юридического лица, например ООО, который открывает большие перспективы в мире бизнеса.
Осуществляемая коммерческая деятельность не приносит дохода (неправильно было выбрано бизнес-направление, недостаточно опыта, постоянные хищения среди сотрудников, малый спрос на изготавливаемую продукцию или предоставляемые услуги и т. д.). В такой ситуации избежать убытков и последующего за этим банкротства можно только добровольное закрытие ИП.
Внесенные изменения в законодательство не позволяют вести бизнес, например, введены ограничения, требуется оформление лицензий, запрещен вид деятельности.
Увеличение налогов, которые нет возможности оплачивать из получаемой прибыли.
Вынесен запрет на ведение предпринимательской деятельности за совершенное ранее экономическое преступление или другое правонарушение.
Получено судебное решение о принудительной ликвидации ИП. Например, контролирующими органами было выявлено сокрытие доходов или предоставление услуг по обналичиванию денег.
Признание ИП банкротом. Такую процедуру могут инициировать кредиторы или контролирующие органы.
Принято решение о ведении теневого бизнеса. В этом случае возникнут серьезные проблемы с законом, и все может обернуться тюремным сроком и конфискацией имущества.
Утрачен интерес к занятию бизнесом. Например, ИП была предложена перспективная и высокооплачиваемая работа.
В случае смерти предпринимателя ИП закрывается автоматически.
Закончился срок пребывания на территории Российской Федерации иностранного гражданина, который в стране занимался коммерческой деятельностью в статусе ИП.

Обязательно ли закрывать?

Некоторые индивидуальные предприниматели ошибочно предполагают, что если они просто бросят вести бизнес без прохождения официальной процедуры закрытия, то у контролирующих органов к ним не будет никаких претензий и вопросов.

Если ИП перестает заниматься коммерцией, то ему все равно, вплоть до снятия с государственного учета, необходимо подавать в ФНС и во внебюджетные фонды отчетность.

В том случае, когда это требование Федерального законодательства будет проигнорировано, то придется платить штрафы и пени.

Внимание! В отличие от ООО статус ИП предусматривает наличие определенных обязательств. Просто бросать ИП очень опасно, так как предприниматели несут ответственность по долгам перед кредиторами и бюджетом своим личным имуществом.

Если по каким-то причинам в ближайшее время у вас не будет возможности заниматься коммерцией, то нужно либо закрыть, либо временно приостановить деятельность ИП.

При ведении бизнеса на ОСН и УСН, предпринимателям достаточно подавать по истечении отчетных периодов декларации с прочерками.

Если деятельность велась на ЕНВД, то для ее приостановления нужно обратиться в ФНС и подать заявление о снятия с учета в качестве плательщика налогов.

Так поступить нужно потому, что ФНС не примет у предпринимателя отчетность с нулевыми показателями. После приостановления деятельности ИП обязан будет оплачивать все фиксированные налоги и сборы, предусмотренные Федеральным законодательством.

Внимание! Если у ИП числятся наемные работники, то на время приостановления предпринимательской деятельности их можно отправить в неоплачиваемый отпуск, либо уволить по соглашению сторон.

Варианты завершения

Существует два варианта закрытия предпринимательской деятельности: принудительный и добровольный.

Федеральным законодательством предусмотрены следующие ситуации, при которых лишение статуса ИП проводится в принудительном порядке государственным органом или судебной инстанцией:

Признание ИП банкротом.
Смерть предпринимателя.
Истечение срока действия вида на жительство или временной регистрации (для иностранцев).
Признание недееспособности ИП.
Нарушение предпринимателем в процессе ведения бизнеса Федеральных законов (такие факты должны быть доказаны в судебном порядке).
Вынесение судебного решения о запрете заниматься предпринимательской деятельностью.

Процедура принудительной ликвидации ИП отличается от добровольного закрытия предпринимательства основанием для внесения соответствующей записи в ЕГРИП:

При самостоятельном проведении процедуры, основанием будет являться заявление Р26001.
При принудительном закрытии ИП в качестве оснований будут рассматриваться данные, переданные соответствующими инстанциями в ФНС: органами ЗАГСа (свидетельство о смерти), арбитражным судом (решение о признании ИП банкротом), миграционными службами (аннулирования вида на жительство или временной регистрации), судом общей юрисдикции (признание недееспособности ИП) и т. д.

Еще одно отличие между этими способами закрытия ИП заключается в моменте прекращения деятельности:

При самостоятельном закрытии – дата внесения записи в ЕГРИП.
При принудительной ликвидации – дата смерти ИП, дата вынесения судом приговора, дата завершения срока действия документа, на основании которого иностранный гражданин пребывал на территории РФ.

Процесс самостоятельной ликвидации ИП

При самостоятельном закрытии ИП необходимо руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами:

Гражданским Кодексом РФ.
ФЗ № 129 от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и ИП».
Налоговым Кодексом РФ.
Приказом Минфина РФ № 169н от 09.09.2016г.

Подготовка к закрытию

При проведении самостоятельной ликвидации ИП необходимо очень ответственно подойти к вопросу подготовки. Крайне важно соблюдать последовательность действий, чтобы избежать возникновения проблем в процессе закрытия.

Выплата задолженностей

При осуществлении коммерческой деятельности у индивидуального предпринимателя может возникать задолженность:

перед финансовыми учреждениями (в случае оформления кредитов);
перед поставщиками (за полученный и не полностью или вовсе не оплаченный товар);
перед работниками (по заработной плате);
перед бюджетом (по налогам и обязательным сборам, штрафам, пеням).

Если ИП имеет задолженность перед ФНС, то сняться с государственного учета он сможет только тогда, когда погасит налоговые обязательства.

Узнать о сумме своего долга можно при личном посещении налоговой службы, или через интернет:

на официальном сайте судебных приставов;
на официальном сайте ПФР, в личном кабинете;
на сайте Госуслуги, после прохождения регистрации и последующей авторизации.

Полученную справку ИП должен будет вложить в общий пакет документов, необходимый для подачи в ФНС для закрытия.

Образец справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам

Расторжение договоров

Перед началом процедуры закрытия ИП должен расторгнуть все договора, заключенные с деловыми партнерами и третьими лицами.

Это можно сделать несколькими способами:

Самый простой вариант. Связываетесь со своими партнерами, объясняете ситуацию и выполняете все взятые на себя обязательства досрочно.
Можете прекратить действие договора в одностороннем порядке, если в соглашении предусмотрен такой вариант расторжения. В этом случае нужно быть готовым к тому, что придется уплатить неустойку, штрафы и пени. Это обусловлено тем, что даже после ликвидации, ответственность ИП перейдет на вас как на физическое лицо, поэтому не удастся избежать выполнения договорных обязательств.

Персонал

Процедура увольнения наемных работников должна проводиться в соответствии с регламентом Федерального законодательства, иначе не удастся избежать неприятностей с контролирующими органами и судебных разбирательств с персоналом:

Учитывая регламент Трудового Кодекса РФ (статья 180), следует за 2 месяца до начала ликвидации в письменном виде уведомить сотрудников о грядущем увольнении. Каждый работник должен расписаться на уведомлении.
Подаете в местную Службу занятости заявление о прекращении предпринимательской деятельности. Известить этот орган нужно не позднее, чем за 2 недели до начала процедуры закрытия.
В Пенсионный Фонд и в ФСС подаете персонифицированную отчетность, а также расчеты по страховым взносам (4-ФСС, РСВ-1, АДВ-6-2, СЗВ-6-4, АДВ-6-5).
В течение 15-ти дней с момента подачи отчетов в ПФ, необходимо уплатить все страховые взносы за работников.
С каждым наемным работником проводите окончательный расчет по заработной плате.
Увольняете сотрудников в соответствии с регламентом ТК РФ (ст. 81), делаете запись в их трудовых книжках.
После увольнения последнего работника обращаетесь в ФСС и подаете заявление о снятии с учета в качестве работодателя. К заявлению необходимо приложить копии приказов об увольнении работников, копию штатного расписания.

Важно! Если при осуществлении коммерческой деятельности не использовался труд наемных работников, то необходимо перед началом процедуры закрытия обратиться в ПФ за справкой о том, что ИП не был зарегистрирован в качестве страхователя физических лиц.

Кассовый аппарат

В соответствии с регламентом Федерального законодательства при закрытии ИП необходимо снять с учета ККТ.

Эта процедура проводится по следующей пошаговой инструкции:

Получаете бланк заявления установленного образца, которое выдается в ФНС по месту учета кассового аппарата.
Вызывается инженер ЦТО для снятия фискального отчета (это необходимо сделать в день подачи заявления в ФНС).
Приглашенный инженер составляет акт №КМ-2 в двух экземплярах (этот документ придется использовать при проведении процедуру закрытия ИП).
Заполняете заявление, полученное в ФНС. В нем указываете название ККТ, его тип, регистрационный и заводской номер, дату выпуска, адрес, по которому он расположен и название торговой точки, причину снятия с учета.
Собираете пакет документов, которые вместе с заполненным заявлением передаете в ФНС, по месту регистрации ККТ.
В течение 5-ти рабочих дней получаете справку о снятии с учета ККТ. После этого можете оставить аппарат себе или продать его другому предпринимателю.

В пакет документов, необходимых для подачи в ФНС, вы должны включить:

технический паспорт на ККТ (оригинал);
регистрационную карту кассового аппарата;
журнал формы №КМ-4, который в процессе работы ККТ обязан вести кассир;
акт №КМ-2, выданный инженером ЦТО (2 экземпляра);
акты №КМ-3 (по ошибочно пробитым, неиспользованным чекам);
оригинал договора, заключенный с ЦТО на обслуживание ККТ;
приходные и расходные ордера, журнал их регистрации, банковские выписки, подтверждающие факт инкассации денег.

Расчетный счет в банке

На сегодняшний день в Федеральном законодательстве нет четкого требования об обязательном закрытии расчетных счетов индивидуальными предпринимателями, прекращающими по тем или иным причинам свою деятельность.

Поэтому теоретически можно пройти эту процедуру и после закрытия ИП. Но, чтобы избежать предотвратить возникновение претензий со стороны финансовых учреждений и контролирующих органов, нужно закрывать расчетные счета параллельно с проведением ликвидационной процедуры.

Важно! Если вы не закроете расчетный счет и уже после снятия с государственного учета получите деньги от своих контрагентов, то они будут рассматриваться ФНС как доход физического лица. Необходимо по окончании отчетного периода подать декларацию 3НДФЛ, и уплатить в бюджет налог НДФЛ. Если будете использовать расчетный счет после закрытия ИП, то контролирующие органы могут привлечь к административной или уголовной ответственности за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Финансовое учреждение может отказать ИП в закрытии расчетного счета по следующим причинам (необходимо до подачи заявления в банк уточнить все эти моменты):

заблокированы средства «до выяснения»;
существует задолженность перед бюджетом или перед кредиторами;
не исполнена расчетная документация;
наложен арест на расчетный счет на основании судебных решений.

Процедура закрытия расчетного счета ИП предусматривает несколько важных этапов:

Составляете заявление на закрытие счета, в котором нужно указать причину. Бланк получаете в своем финансовом учреждении, там же можно его заполнить по предоставленному образцу. Если на счете имеются средства, то в заявлении обязательно укажите реквизиты, по которым они будут переведены. При необходимости можете снять все деньги со счета до его закрытия. Заявление подавайте вместе с документами, которые затребует банк, например выписку из ЕГРИП, полученную не позднее 30-ти дней до момента обращения.
Погашаете все долги (перед бюджетом, кредиторами, банком, например за расчетно-кассовое обслуживание) и обнуляете расчетный счет.
Получаете уведомление о закрытии счета. Сегодня не нужно подавать его в ФНС, так как финансовые учреждения самостоятельно уведомляют об этом контролирующие органы.

Важно! Если нет возможности самостоятельно провести процедуру закрытия расчетного счета, можно поручить это доверенному лицу. Нужно составить на имя своего представителя доверенность и заверить ее в нотариальной конторе. Доверенное лицо при обращении в банк должно предъявить доверенность и идентифицирующий личность документ (паспорт, удостоверение водителя).

Печати и штампы

Федеральное законодательство не принуждает ИП при закрытии уничтожать печати и штампы, поэтому их при желании можно оставить себе в качестве сувенира.

Но, чтобы избежать возможных неприятностей в будущем (например, печать будет утеряна или похищена и ее начнут использовать мошенники в преступных схемах по обналичиванию денег), лучше их уничтожить.

При самостоятельном уничтожении нужно действовать следующим образом:

Обращаетесь в ФНС и заполняете стандартный бланк заявления по предоставленному образцу.
Самостоятельно уничтожаете печати и штампы (разламываете на мелкие кусочки).

Самым правильным способом уничтожить печати и штампы является обращение в ту организацию, которая занималась их изготовлением:

Пишете заявление на имя руководителя фирмы, заверяете его своей подписью.
Уплачиваете пошлину, копию квитанции вместе с ксерокопией паспорта и выпиской из ЕГРИП прикладываете к заявлению.
Выписываете доверенность на имя лица, которому будет поручен процесс уничтожения печатей и штампов и передаете их сотруднику организации.
Получаете акт, в котором будет указано, что печати и штампы были уничтожены.

Дальнейшие действия

Перед тем как обращаться в ФНС с пакетом документов, следует убедиться в следующем:

были сданы все предусмотренные Федеральным законодательством отчеты;
погашена задолженность перед бюджетом, сотрудниками и контрагентами;
уволены все работники;
снят с учета ККМ;
закрыт расчетный счет;
уничтожены печати и штампы;
расторгнуты все заключенные договора;
уплачена государственная пошлина.

Какие документы необходимы?

После завершения подготовительного этапа добровольной ликвидации ИП, необходимо приступить к финальной стадии этой процедуры.

Для этого нужно собрать пакет документов, и подать его в ФНС по месту регистрации:

Заявление установленного образца (Р26001).
Оригинал квитанции об уплате государственной пошлины (копию нужно оставить себе).
Гражданский паспорт ИП (оригинал и ксерокопии).
ИНН (оригинал и ксерокопия).
Свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя.
Справка о снятии с учета ККТ.
Справка из ПФ об отсутствии задолженности. Расчет формы РСВ-2 (за непредоставление этого отчета на ИП накладывается ФНС штраф в размере 100 рублей).
Расчет по страховым взносам по ИП и его наемным работникам (начиная с 2017 года).

Внимание! Полный список документов, необходимых для закрытия ИП, можно получить при личном посещении ФНС. Также он доступен для скачивания на официальном сайте налоговой службы и на сайте Госуслуги.

Заявление на закрытие

При закрытии ИП в 2017 году необходимо заполнить бланк формы Р26001 .

В этом документе нужно указать такие данные:

Номер свидетельства ОГРНИП.
Выбираете из предложенных вариантов получения документов о закрытии ИП (1,2 или 3).
Номер мобильного телефона и адрес электронной почты.

Последний раздел заявления оставляется незаполненным, так как в него должен внести информацию сотрудник ФНС, который принимает пакет документов.

Четвертый раздел заполняется в том случае, если документы на закрытие ИП подает доверенное лицо. Здесь должен сделать отметку нотариус или лицо, выполняющее его функции.

При заполнении заявления нужно учитывать следующие требования:

бланк может заполняться от руки или посредством печатной или компьютерной техники;
при заполнении от руки нужно использовать черные чернила, писать заглавными буквами;
при машинном способе заполнения необходимо использовать 18 размер шрифта «CourierNew»;
в одну ячейку необходимо помешать только одну букву или цифру;
в пустых ячейках не нужно проставлять прочерки;
подписывать заявление нужно в присутствии нотариуса или сотрудника ФНС, в момент подачи пакета документов.

Образец заполнения заявления на закрытие ИП по форме Р26001

Оплата государственной пошлины

В 2017 году Федеральным законодательством установлен размер госпошлины при закрытии ИП в размере 160 рублей (составляет 20% от суммы пошлины за регистрацию индивидуального предпринимателя).

Уплатить эту сумму вы можете в кассе любого финансового учреждения. Для этого необходимо получить в ФНС квитанцию на оплату государственной пошлины, с которой вы приходите в банк и делаете проплату.

Получить квитанцию можно через онлайн-сервис ФНС:

Регистрируете личный кабинет.
Проходите авторизацию.
В меню выбираете пункт «государственная пошлина за регистрацию/закрытие ИП» и нажимаете «далее».
Выбираете вид платежа, рядом с которым будет указана соответствующая кодировка.
Вводите личные данные, которые были указаны при регистрации ИП.
Выбираете способ оплаты государственной пошлины (наличный/безналичный).
Ожидаете несколько секунд, пока программа будет формировать квитанцию.
Распечатываете документ.

Если не получилось в ФНС или через интернет получить квитанцию, следует обратиться к сотруднику банка, через который будет осуществляться оплата. Операционист заполнит посредством ПК квитанцию, но за его услуги придется заплатить комиссию в размере 20 рублей.

Квитанция на оплату государственной пошлины должна содержать обязательные реквизиты:

Адрес регистрации.
Код бюджетной классификации (КБК), при закрытии ИП нужно указать 182 1 08 07010 01 1000 110. Если закрытие проводится через МФЦ, то указывается код 182 1 08 07010 01 8000 110.
Код муниципального округа ОКТМО (его нужно узнать в ФНС).

Образец квитанции на оплату госпошлины на закрытие ИП

Завершающий этап

На финальной стадии закрытия ИП все собранные документы вместе с заявлением подаются государственному регистратору, функции которого выполняет ФНС.

Это предпринимателю нужно сделать лично (при себе должен быть паспорт) либо поручить доверенному лицу (представитель должен иметь паспорт и нотариально заверенную доверенность).

После передачи пакета документов ИП должны выдать расписку о получении, в которой указывается дата выдачи итоговой выписки из ЕГРИП. Сотрудники налоговой службы в течение 5-ти рабочих дней будут проводить проверку.

Индивидуальным предпринимателям Федеральное законодательство позволяет передавать в ФНС документы на закрытие почтой.

Для этого необходимо оформить заказное письмо, сделать опись вложений и заполнить бланк уведомления. На нем сотрудник ФНС должен поставить подпись и дату получения, с которой и будет начат пятидневный отсчет.

Получение свидетельства

В указанный в расписке срок предприниматель должен прийти в налоговую службу и получить листок официальной записи о снятии ИП с государственного учета формы №2-4-Учет и уведомлении о снятии с учета в ФНС в качестве плательщика налогов. Именно с этой даты ваша предпринимательская деятельность будет официально завершена.

В зависимости от того, на каком налоговом режиме работал ИП, после завершения процедуры ликвидации необходимо сдать отчеты:

УСН. Декларация сдается в течение 25-ти дней с момента прекращения деятельности.
ОСНО. Отчет подается в течение 5-ти дней с момента внесения записи в ЕГРИП о закрытии.
ЕНВД. Декларация сдается еще до момента подачи заявления на ликвидацию ИП.

В стечение 12-ти дней с момента получения свидетельства о ликвидации необходимо сдать в ПФ расчет РСВ-2. Если при его заполнении выявятся суммы к уплате, то доплату нужно провести в течение 15-ти дней с момента подачи отчета.

Внимание! Все документы, которые скопились у ИП за время ведения коммерческой деятельности, должны храниться в течение 4-х лет. Срок хранения кадровой документации составляет 75 лет. Свидетельство о снятии с государственного учета нужно хранить в течение 4-х лет.

Как закрыть ИП с долгами?

Если ИП имеет долги перед ФНС, то до момента их полного погашения он не сможет закрыться.

В том случае если имеется задолженность перед Пенсионным Фондом, то вполне реально пройти ликвидационную процедуру:

Подаете все отчеты в ФНС и оплачиваете налоги. Федеральным законодательством позволено ИП рассчитываться по обязательствам перед Пенсионным Фондом после ликвидации.
Оплачивается государственная пошлина.
Проводится стандартная процедура закрытия.
Получается выписка из ЕГРИП.

Погашение задолженности

После закрытия ИП, уже физическое лицо в течение 15-ти дней погашает долг перед Пенсионным Фондом.

Лучше сделать это добровольно, так как в противном случае ПФ обратится с исковым заявлением в суд для принудительного взыскания задолженности. При этом ответчику придется оплатить все судебные издержки.

Что происходит в случае непогашенной задолженности?

Если решение вопроса с задолженностью перед ПФ перейдет в правовое поле, то вероятнее всего суд обяжет бывшего предпринимателя вернуть все долги.

Если он не сможет сделать оплату в установленный судебным решением срок, то к делу подключатся судебные приставы, которые опишут и выставят на торги его личное имущество.

Не подлежит продаже следующее имущество:

Медали, награды и призы.
Единственное жилье должника.
Домашний скот, а также помещение, в котором он содержится.
Личные вещи должника, которые не относятся к предметам роскоши.
Средства для прохождения лечения и реабилитации.
Предметы быта, которые не подлежат обложению налогом на роскошь.

Как закрыть ИП на ЕНВД?

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – специальный налоговый режим, который распространяется на отдельные регионы РФ и затрагивает некоторые виды деятельности.

Если ИП, работающий на вмененке, решит прекратить деятельность, то необходимо действовать в определенной последовательности:

Проходите подготовительный этап. Сдаете отчетность, закрываете расчетный счет, снимаете с учета ККТ, снимаетесь с учета в ПФ и ФСС.
Подаете заявление формы Р26001 в ФНС, по месту регистрации.
Уплачиваете государственную пошлину.
Приходите в ФНС с заявлением и квитанцией (можно отправить по почте).
Через 5-ть рабочих дней получаете документ о снятии с государственного учета.
В течение 5-ти рабочих дней сдаете бланк формы ЕНВД-4, которая зафиксирует факт отмены уплаты вмененки. Если этот документ не будет сдан, то ИП не будет ликвидирован, а его долги перед бюджетом будут увеличиваться.

На УСН

УСН – налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям минимизировать налоговую нагрузку.

Чтобы закрыть ИП на упрощенке, необходимо действовать следующим образом:

Увольняете сотрудников.
Погашаете задолженность по налогам и сборам.
Снимаете с учета ККТ.
Закрываете расчетный счет.
Уведомляете ФНС о прекращении предпринимательской деятельности в течение 15-ти дней после ее завершения (статья 346 .налогового Кодекса РФ).
Подаются документы в ФНС на закрытие.
Через 5-ть рабочих дней получаете свидетельство формы Р65001.
В течение 12-ти дней после снятия с учета уведомляете ПФ.
В течение 25-ти дней после ликвидации сдаете декларацию.

Банкротство ИП

Решение о признании ИП банкротом принимает Арбитражный суд.

Предпосылками для проведению данной процедуры могут стать:

перед кредиторами не выполняются обязательства более 3-х месяцев;
сумма задолженности предпринимателя превышает суммарную стоимость его имущества;
размер долговых обязательств ИП превышает 10 000 руб.

Инициировать начало процедуры банкротства могут:

Местные органы власти.
Внебюджетные фонды (ПФ, ФСС и т. д.).
Федеральная Налоговая Служба.
Кредитор, перед которым у ИП есть невыполненные долговые обязательства.
Индивидуальный предприниматель.

Для признания финансовой несостоятельности ИП, недостаточно поданного искового заявления в Арбитражный суд.

Представители Фемиды будут требовать от истца доказательную базу, поэтому будет проведен детальный анализ платежеспособности предпринимателя.

Заключение, которое выдаст арбитражный управляющий, будет являться доказательством того, что банкротство ИП не фиктивное (или наоборот).

Процедура самостоятельного банкротства ИП проводится следующим образом:

Подается в Арбитражный суд исковое заявление. К нему необходимо приложить список всех долговых обязательств, а также подтверждающие факт их возникновения документы. Также подается свидетельство о государственной регистрации, документы на личное имущество ИП, акт их независимой оценки.
Проводится анализ финансовой состоятельности предпринимателя.
Находится компромисс между ИП и кредиторами.
Начинается конкурсное производство, в ходе которого предприниматель утрачивает право на свое имущество.
Проводится реализация имущества ИП.
Вырученные деньги распределяются между кредиторами.
ИП признан банкротом.

Если у предпринимателя нет личного имущества, то ему нечем будет погашать долги перед кредиторами и соответственно он благодаря банкротству избавит себя от этой обязанности.

В том случае если будет выявлен факт сокрытия имущества, то ИП будет оштрафован и лишен возможности заниматься предпринимательской деятельностью в течение 1 года.

Можно ли закрыть ИП по интернету?

ИП, которые не располагают свободным временем, могут пройти процедуру закрытия через интернет. Для этого следует воспользоваться самым простым способом – посетить официальный сайт Госуслуги.

Если предприниматель ни разу не использовал в работе этот сервис, ему нужно пройти несложную процедуру регистрации. Также для проведения ликвидационной процедуры понадобится цифровая подпись.

Переходите на сайт Госуслуги и проходите авторизацию в личном кабинете.
Выбираете соответствующий раздел, загружаете сканы необходимых для закрытия документов и подтверждаете их отправку.
Получаете на электронную почту уведомление, в котором будет указано, что пакет документации принят к рассмотрению.
В течение 5-ти рабочих дней ожидаете ответ из ФНС. Если процедура была проведена правильно, и у сотрудников ФНС нет никаких замечаний к отправленным документам, то на электронную почту придет выписка из ЕГРИП о снятии с государственного учета.

Также ИП может закрыть деятельность через официальный сайт ФНС. Для этого нужно заполнить заявление и уплатить государственную пошлину.

Собранные документы нужно отсканировать и отправить через раздел «подача электронных документов на регистрацию». Они будут изучаться в течение 5-ти рабочих дней, после чего ИП будет направлено соответствующее уведомление на электронку.

Если нет желания заниматься этим самостоятельно?

Если предприниматель хочет избавить себя от бумажной волокиты, то законодательство позволяет поручать проведение процедуры закрытия ИП третьим лицам.

Обычно такие услуги предоставляют юридические конторы, сотрудники которых специализируются на открытии и закрытии субъектов предпринимательской деятельности «под ключ».

Обратившись к посредникам, вы должны будете заплатить минимум 5 000 рублей , плюс могут возникнуть дополнительные расходы.

В юридической конторе предложат подписать договор, внести предоплату или оплатить полную стоимость услуг. На юриста, который будет заниматься закрытием ИП, придется выписать доверенность (заверяется нотариально) и передать ему все оригиналы регистрационных документов.

Ликвидация ИП в 2017 году

Процедура закрытия ИП в 2017 году осталась неизменной, но добавилось одно требование. Теперь предприниматели должны в обязательном порядке предоставлять в ФНС расчеты по страховым взносам, как за себя, так и за наемных работников.

Действуйте!

Если вы приняли окончательное решение прекратить предпринимательскую деятельность, то ликвидационную процедуру сможет пройти самостоятельно.

Несмотря на то, что с первого взгляда процесс закрытия ИП вызывает множество вопросов и опасений, следуя данной инструкции, вы сможете избежать самых распространенных ошибок:

Решите все вопросы с кредиторами. Желательно погасить все имеющиеся долговые обязательства, особенно перед бюджетом, чтобы в дальнейшем избежать судебных разбирательств.
Оплатите государственную пошлину. В этом вопросе главное указать в квитанции правильные реквизиты, иначе придется повторно делать оплату. Не забудьте сделать с нее копию, чтобы при возникновении спорных моментов с контролирующим органом вы смогли доказать факт оплаты.
Снимите с учета ККТ, закройте расчетный счет.
Увольте всех наемных работников, в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Оформите в ПФ документ об отсутствии задолженности по страховым взносам. Несмотря на то, что сегодня такой документ не является обязательным, лучше его получить.
Сформируйте пакет документов и передайте его государственному регистратору – ФНС. Вы можете сделать это любым удобным способом: лично, почтой, через интернет или официального представителя.
Получите документы в ФНС, подтверждающие факт снятия ИП с государственного учета.

После добровольной ликвидации ИП вы можете в этот же день подать заявление на государственную регистрацию и опять получить статус субъекта предпринимательской деятельности.

Сегодня в России зарегистрировано более 3 млн индивидуальных предпринимателей. ИП — это самый популярный вид ведения бизнеса. Многих привлекает простота открытия и ведения налоговой отчетности. В Москве, например, патент для ИП на одно торговое место составляет 10 000 руб. в месяц, а в Волгоградской области предприниматели в торговле предпочитают работать по ЕНВД. По понятным причинам при регистрации индивидуальный предприниматель редко задумывается о ликвидации.

Cреди основных причин закрытия ИП можно перечислить: добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП, признание предпринимателя банкротом, лишение предпринимателя гражданства РФ при эмиграции и смерть предпринимателя.

Типичные ошибки при закрытии ИП

Ошибка №1 . Закрыв ИП до окончания отчетного периода, предприниматель забывает сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность заплатить налоги в течение 15 дней.

Ошибка №2 . Контрольно-кассовый аппарат не снят с учета. Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Ошибка №3 . Многие считают, что, если ИП закрыт, можно избавиться от документации. На самом деле это вызывает массу проблем при проверке. Всю документацию вы обязаны хранить в течение четырех лет.

Закрытие ИП начинается с уведомления сотрудников об увольнении (за два месяца) и службы занятости о сокращении подчиненных (за две недели). Далее следует расторгнуть трудовые договоры с работниками и сдать отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФСC (до подачи заявления на закрытие ИП). Затем уведомите Пенсионный фонд о прекращении деятельности в качестве ИП. Если вы отправили всю документацию, можно сняться с учета в ФСС. Для этого подайте специальное заявление в фонд.

Настало время снять с учета ваш контрольно-кассовый аппарат и закрыть расчетный счет. Для этого вы должны предоставить в налоговую:

оригинал паспорта ККТ,
карточку регистрации ККТ,
заявление о снятии ККТ с регистрации.

Для закрытия расчетного счета, которым пользовался ИП, нужно обратиться в банк, открывший вам счет.

После закрытия вам следует убедиться в том, что у вашего ИП нет задолженностей перед налоговой службой, Пенсионным фондом или ФСС. До 2011 года ИП с долгами не закрывали, а сегодня это можно сделать. Конечно, закрытие не отменяет задолженность, но даст отсрочку в оплате. Начните с налогов — их нужно оплатить в течение 15 дней с момента закрытия.

Можно поручить ликвидацию ИП квалифицированным юристам. Такие услуги в Москве стоят примерно от 15 000 руб. В них входит, в зависимости от сложности ситуации, помощь юриста в оформлении необходимых документов, коммуникации со всеми регулирующими органами и консультации клиента по всем вопросам. Проверенных юристов с успешным опытом закрытия ИП можно найти в нашем правовом сервисе 48Prav.ru. Здесь предприниматель сможет получить подробное пошаговое описание процесса и все необходимые документы для официального закрытия ИП.

Есть и другой способ. Процедура закрытия ИП не очень сложна и при наличии свободного времени и желания вникать в детали вполне под силу самому предпринимателю. Предпринимателю предстоит побегать, но платить юристам не придется.

Кирилл Кузнецов, управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ»

Стоимость юридического сопровождения при закрытии ИП не слишком велика. У нас она составляет около 3 000 руб. Цена складывается из двух посещений налоговой, заполнения формы заявления и оплаты госпошлины. Самостоятельное выполнение этих действий обойдется ровно в расходы на госпошлину — даже нотариально заверять форму заявления не понадобится.

Честно говоря, я не помню, чтобы наши клиенты сталкивались с какими-то специфическими сложностями в этом вопросе. Все стандартно: общая бюрократическая неорганизованность, очереди, потеря времени.

Первый этап, с которого следует начинать закрытие ИП, — выяснить, в какую налоговую инспекцию нужно подавать документы и на чьи реквизиты платить госпошлину. Затем нужно заполнить заявление о ликвидации ИП формы Р26001 и оплатить госпошлину. С 2015 года ее размер составляет 160 руб.

Если у предпринимателя имеются наемные работники, то при их увольнении следует руководствоваться трудовым договором. Если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций. Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

Затем надо составить приказ о расторжении трудового договора на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ в связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. С приказом предпринимателю необходимо всех работников ознакомить под роспись.

При увольнении работников предприниматель обязан с ними рассчитаться. Сотрудникам полагается зарплата за фактически отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Если в трудовом договоре не содержатся сведения о выходном пособии и других компенсационных выплатах, то ИП ничего больше не выплачивает, так как обязанность выплачивать выходное пособие в размере среднего месячного заработка установлена только для работодателей-организаций.

Закрывая ИП, помните, что необходимо также сдать налоговые декларации и отчеты в ФСС (если вы состоите на учете) и ПФР, а также снять с учета ККМ. Сделать все это можно как до момента подачи документов на закрытие ИП, так и после него. ИП на ЕНВД должен сдать отчетность до закрытия ИП. Закрывать банковский счет — по желанию.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия. Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

После того как процедура закрытия предпринимательства будет полностью совершена, необходимо хранить документы бухгалтерского и налогового учета без нарушений. Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов. Срок хранения кадровой документации составляет 75 лет.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ»

Стоимость любой услуги формируется из задач, которые стоят перед юристом. В таком вопросе, как закрытие ИП, этих задач может быть различное количество, поэтому цена также может разниться. К примеру, если необходимо закрыть ИП на УСН в 6% от всего дохода, без работников и кассовой техники, стоимость услуг юриста по рынку составляет от 5 000 до 10 000 руб.

Помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами. Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае МИФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ, МИФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя. Рекомендуем все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Кроме бухгалтерии, которая должна храниться 4 года, в течение 75 лет необходимо хранить кадровую документацию, которая включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных работников), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы. 75 лет — очень длительный срок, однако указанные документы можно сдать на хранение в специализированные архивы за вполне умеренную цену.

Как подать документы в налоговую инспекцию

лично;
через представителя по доверенности, заверенной у нотариуса;
по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
через интернет с помощью онлайн-сервисов. Воспользуйтесь сервисом «Документовед », который предоставит все необходимые документы и инструкции онлайн.

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли.

Дешевле закрывать ИП сразу, как решили, потому что пока ИП работает, нужно платить взносы. За год — это 27 990 рублей, за полгода — 13 995 рублей.

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Стрясти деньги без скандала

Разбираться лучше до закрытия ИП. Как только вы теряете статус ИП, банк блокирует переводы с вашего расчетного счета, и вы уже не можете законно расплатиться с партнерами. Придется придумывать схемы оплаты через физлицо.

Вторая задача — наоборот, собрать долги. Если клиенты отдают вам старые долги, а вы закрыли ИП, это незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счет

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году это 160 рублей.

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платежку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идете по подсказкам.

Когда платежка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк.

Сохраните подтверждение оплаты — квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надежней принести квитанцию с собой.

Заполнить заявление

Следующий шаг — заполнить заявление на закрытие ИП.

Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его — дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово.

Заявление простое, но вот, что надо знать:

указывать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговой что-то не понравится в заявлении, она может позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если она до вас дозвонится;

заполнять четвертый пункт, только если подаете заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника — бухгалтера, маму или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении.

Так выглядит заявление:

Как заполните, распечатайте заявление, но не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет.

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути, теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что понадобится:

копия паспорта;
подтверждение оплаты госпошлины;
заявление.

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надежностью.

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой.

Сайт показывает адрес и график работы инспекции:

Почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться.

Через посредников: интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой.

Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подает заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса. Обычно всё это готовят посредники.

На сайте налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет.

При любом способе подачи документов, налоговая отдает расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаете лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту — отправит письмом, если через сайт — вы скачаете расписку с электронной подписью.

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придется платить госпошлину еще раз.

Получить выписку из ЕГРИПа

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая.

Выписка выглядит так:

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придете за выпиской. Как придете — так и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится.

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберете лично, то отдаст в руки; если через посредника — передаст посреднику, например, юристу Модульбанка.

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов — 15 дней со дня закрытия ИП.

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость — вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с первого января по последний день ИП — даты, когда вас выписали из ЕГРИПа. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая.

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счет, минус 300 000 рублей. Взнос считается также — с первого января по последний день работы.

Платежку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения.

Вот, что надо написать:

кто платит — «Индивидуальный предприниматель»;

тип документа. Если не знаете, как будете платить — наличными или по карте, выбирайте «платежный документ»;

за что платите. Для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд — 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования — 182 1 02 02103 08 1013 160;

основание платежа — «Платежи текущего года»;

налоговый период — «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;

сумму взносов, данные ИП, и квитанция готова.

Платежка готовится так:

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Налоговая иногда просит оплатить взносы до закрытия ИП. В духе: «Пока не принесете квитанцию об оплате, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление.

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Хранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.