Внедрение онлайн-касс началось ещё в 2014 году, когда в ходе эксперимента ФНС внедрила кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, на территории Москвы и области, в Татарстане и Калужской областях.

Эксперимент был признан удачным, поэтому 14 июня 2016 года Госдума приняла изменения в закон о кассовых аппаратах (54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2016), существенно ужесточивший требования к ККТ. Из этой статьи вы узнаете, какие кассовые аппараты в 2018 году для индивидуальных предпринимателей надо применять при расчётах с покупателями.

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2018 году обязаны применять больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на в новом году? До какого числа нужно подключить ? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2018 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Обратите внимание: продавцы и другого с 31 марта 2017 года обязаны применять кассовые аппараты на общих основаниях, независимо от режима налогообложения, в том числе в сфере общепита.

Новый закон не только установил к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• реализация билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, если она производится в салоне транспорта;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры), кроме продажи непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют опредёленных условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах.

Кроме того, не применять контрольно-кассовую технику могут организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Как работают онлайн-кассы

Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику - оператору фискальных данных (ОФД).

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.

Новые кассовые аппараты с подключением к интерету уже работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.

Итого, онлайн-кассы в 2018 году в обязательном порядке должны:

• передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору;
• формировать чеки в электронном виде;
• обеспечивать печать фискальных документов.

Во что обойдётся установка новой техники

Конечно, предпринимателей волнует вопрос - сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Обратите внимание: покупать новые аппараты надо только из перечня моделей , утверждённых Федеральной налоговой службой. Продавцы ККТ заинтересованы в её реализации, поэтому не стоит доверять им на слово, что конкретная модель включена в перечень ФНС. Убедитесь в этом сами.

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.

Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из официального списка . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше - до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Пользователям 1С-Старт мы можем предложить льготные условия для ведения счёта в самом современном и быстром банке для бизнеса: банке Тинькофф. Только для новых ИП . Надо лишь оставить в форме контактные данные и менеджер тут же перезвонит, ответит на все вопросы и приедет к вам для открытия счёта

Штрафы за нарушение требований закона

Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:

• неприменение ККМ - от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
• повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей - административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
• применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 рублей;
• отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде - предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Подведём итоги - нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:

1. Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
2. ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД и не имеющим работников, в 2018 году подключаться к этой системе пока не требуется. Для них этот срок - 1 июля 2019 года.
3. Такой же срок перехода - 1 июля 2019 года - установлен и для тех, кто оказывает услуги населению (кроме общепита) с выдачей БСО на любой системе налогообложения.
4. Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
5. Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
6. Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.

В коммерческой деятельности касса предприятия и непосредственно контрольно-кассовый аппарат - понятия абсолютно разные. Касса юридического лица - это вся имеющаяся на предприятии наличность, не переданная в банк по тем или иным причинам. Касса индивидуального предпринимателя - это его наличные деньги, полученные в результате предпринимательской деятельности. Контрольно-кассовая машина (ККМ) - это техническое средство, с помощью которого на бумаге (кассовом чеке) фиксируется сделка купли-продажи за наличный расчет.

В России ККМ используется как средство контроля государства за оборотом наличных денег - своевременностью и полнотой их оприходования. Для этих целей кассовый аппарат оснащается фискальной памятью - специальным запоминающим устройством, информацию из которого нельзя изменить или удалить. ККМ регистрируется в налоговых органах, требует периодического техобслуживания, соблюдения правил эксплуатации, заполнения многочисленных форм отчетности и журналов, правильного хранения и уничтожения кассовых лент и т. д. Естественно, применение кассового аппарата, помимо затрат времени и сил, влечет и материальные расходы.

Но есть и хорошие новости. Торговля без ККМ вполне возможна. Всегда приятно попасть в группу, для которой законодательством предусмотрены какие-то льготы или послабления. Все вышеперечисленные «кассовые прелести» не касаются организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД или использующих патентную систему налогообложения , а также занимающихся строго определенными в Федеральном законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" видами деятельности.

По поводу «патентов» и «вмененки» - логика законодателя вполне понятна: зачем контролировать выручку, если ее размеры на налоговых платежах никак не отражаются? Что касается остальных «счастливчиков», в законе определено, что они могут не применять ККМ в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения. К ним относятся: торговцы газетами и журналами, лотерейными билетами, талонами для проезда в транспорте, мороженым, безалкогольными напитками в розлив, из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином; продавцы вразвал овощей и бахчевых культур, продовольственных и непродовольственных товаров с ручных тележек, корзин, лотков; приемщики от населения стеклопосуды и утильсырья (за исключением металлолома). ККМ можно не применять при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, осуществлении продаж в пассажирских вагонах поездов утвержденного перечня чайной продукции; при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний; при продаже по номинальной стоимости государственных почтовых марок. Кроме того, без кассового аппарата имеют право работать организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях, утвержденных в соответствующем перечне субъекта РФ; аптечные и медицинские предприятия, расположенные в сельских поселениях. При этом, во всех вышеперечисленных видах деятельности допускаются расчеты с использованием платежных карт.

По требованию покупателя продажа может быть оформлена товарным чеком. При осуществлении бытовых услуг населению вместо кассового аппарата используются бланки строгой отчетности. Многие предприятия, не обязанные применять ККМ , все же используют ее, не регистрируя в налоговых органах - для успокоения привыкших к кассовым чекам покупателей, а также контроля за продавцами и выручкой. В мае 2014 года вступает в силу Федеральный закон от 07.05.2013 N 89-ФЗ, согласно которому при определенных условиях требования о применении контрольно-кассовой техники не будут распространяются также на кредитные организации.

Однако разрешение не применять кассовые аппараты отнюдь не означает, что на этих предприятиях нет кассы и обязанности вести кассовую дисциплину! И, к сожалению, ввиду Положения Центробанка РФ от 12.10.2011 г. №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» и Приказа Минфина от 17.10.2011 г. №133н, которым утвержден «Административный регламент исполнения ФНС государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки...», касается это не только юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей.

По законодательству нашей страны, все наличные деньги, поступившие в кассу от предпринимательской деятельности должны быть сданы в банк. В соответствии с п.1.2 Положения Центробанка №373-П, индивидуальные предприниматели и организации самостоятельно устанавливают максимально допустимую сумму наличных, хранящихся в кассе на конец рабочего дня – лимит остатка наличных (лимит кассы). Методика расчета указана в Приложении к данному Положению. Остальные деньги должны быть положены на специально открытый счет или, как это следует из практики, выданы предпринимателем самим же себе под отчет или на личные нужды. Лимит кассы можно превысить в дни выплаты зарплат (до 5 дней включительно), а также в случае работы предприятия в выходные и праздничные дни.

Первичные кассовые документы заполняются по формам и в порядке, утвержденным Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. №88. Поступление наличных денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, выдача - расходным, ведется кассовая книга. Так что, ваша касса в любом случае под контролем, даже если это не влияет на налоговые отчисления, а ближайший банк находится за тридевять земель.

Использование кассового аппарата – обязательный метод расчета с физическими и юридическими лицами для большинства компаний. Но покупка и обслуживание контрольно-кассовой техники (ККТ) требует существенных затрат. Поэтому многим предпринимателям можно сэкономить и отказаться от ее использования. Главное – знать все правовые аспекты, чтобы проверка налоговой не закончилась штрафами.

ККМ для продуктового магазина

Многих предпринимателей волнует: нужен ли продуктовому магазину ККА (контрольно-кассовый аппарат) и возможно ли ведение торговли на законных основаниях без его применения?

Не стоит забывать, что необходимость использования кассового аппарата не зависит от ассортимента продаваемой продукции. ККА нужен для реализации алкоголя в обязательном порядке, в другом же случае остальной товар роли не играет.

Продуктовый магазин может функционировать на законных основаниях при выборе режима налогообложения ЕНВД. Данный налог распространяется на торговую деятельность продуктами питания в розницу и позволяет не использовать ККМ (контрольно-кассовую машину). При этом должно соблюдаться условие – торговая площадь продуктового магазина не должна превышать 150 м2.

Если же продуктовый магазин работает по упрощенной или общей системе налогообложения, ККМ нужен обязательно.

Продажа алкогольных напитков

Многих предпринимателей волнует вопрос – нужен ли ККМ при продаже алкоголя? ФНС требует от предпринимателей независимо от организационно-правовой формы устанавливать регистратор расчетных операций при торговле алкоголем. Обратите внимание – реализация пива не является исключением из правил.

ИП, оплачивающие единый налог на вмененный доход также обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Несмотря на то, что компании, работающие по ЕНВД, освобождены от ККМ, на пиво и алкоголь данный указ не распространяется.

Профильный комитет Государственной Думы в 2015 году внедрил систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система) для розничной торговли алкоголем и пивом. Такие действия направлены на борьбу с теневым рынком алкоголя. К примеру, бутылку водки или пива, выпущенную нелегальным путем, после использования системы ЕГАИС станет невозможно пробить кассовым аппаратом.

Работа магазина без кассовой техники

ИП, которые собираются работать без кассового аппарата, обязаны по требованию покупателя зафиксировать передачу денег и предоставить документальное подтверждение. Эту роль выполняют бланки строгой отчетности – кассовые или товарные чеки.

Независимо от формата такого чека, он должен содержать следующее:

1. номер чека;
2. дата оформления сделки;
3. данные ИП – фамилия, имя и отчество;
4. сведения о торговой точке;
5. идентифицированный код ИП;
6. номер свидетельства о регистрации ИП;
7. сведения о товаре: наименование, количество;
8. цена единицы товара и общая стоимость покупки;
9. печать ИП (если применяется);
10. подпись продавца.

Если торговая точка характеризуется большим наплывом покупателей, и у продавца нет возможности тратить много времени на оформление бланков строгой отчетности, ускорить процесс их оформления можно при помощи чекопечатающей машины. Она может работать по принципу ККМ – быстрая печать бланка по заданным параметрам. При этом ее не нужно регистрировать в органах налоговой службы и тратить деньги на сервисное обслуживание.

Влияние системы налогообложения

Если вы собираетесь работать в сфере розничной торговли и оплачивать ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или работать на ПСН (патенте), в установке ККА нет необходимости. При этом разницы нет, в какой форме зарегистрирована компания – ИП или ООО. При ЕНВД решение о применении кассового аппарата принимается самостоятельно. Подтвердить осуществленную покупку можно при помощи квитанции (БСО) или товарного чека (ТЧ).

Рекомендации: Несмотря на то, что квитанции и ТЧ предоставляются покупателю по требованию, выписывайте их после каждой покупки. Это сведет к минимуму вопросы проверяющих органов из Федеральной службы по надзору в области защиты прав потребителей и Федеральной налоговой службы. Также это поможет избежать конфликтов с покупателями.

При работе по упрощенной и общей системе налогообложения (УСН и ОСНО) применение кассового аппарата обязательно. Чтобы не покупать дорогие портативные устройства, можно работать с простыми регистраторами расчетных операций с небольшим количеством опций.

Влияние применяемого налогового режима на обязанность использовать при работе ККТ наглядно продемонстрирована в таблице.

Когда можно не использовать ККМ

Все условия использования регистратора расчетных операций установлены федеральным законом, в котором прописаны сферы, дающие возможность отказаться от ККМ:

1. продажа акций, облигаций;
2. лотерея;
3. продажа билетов на разные виды транспорта;
4. ярмарки, выставки, рынок;
5. общественное питание в школах, университетах и др. учебных заведениях;
6. реализация продукции из рыночных лотков, цистерн и др.;
7. реализации мороженого, охладительных напитков с киоска, лотка (исключение – алкоголь);
8. реализация периодических СМИ при условии, что они занимают половину общего товарооборота (вторая часть может принадлежать сопутствующей продукции, но учет на них нужно вести отдельно);
9. реализация почтовых марок без наценки;
10. магазины, которые расположены в труднодоступных местностях, указанных в списке, утвержденном госструктурами РФ, имеют право работать без регистратора расчетных операций.

Также может не использовать кассовый аппарат фирма, которая предоставляет услуги, при этом вместо чека клиент должен получить бланк строгой отчетности. Такие бланки можно приобрести отдельно в типографии и заполнить все необходимые поля.

Как отказаться от ККМ

Чтобы со стороны ФНС не возникало претензий, важно правильно снять с регистрации кассовый аппарат. Просто перестать его использовать – нарушение закона. Процедура снятия ККМ с учета начинается с обращения к налоговому инспектору, должна сопровождаться действиями специалистов сервисного центра и сдачей блока памяти на хранение. Пока эти действия не будут выполнены, работа любой компании – и продуктового магазина, и киоска мороженого будет считаться незаконной. За это время налоговая служба может провести контрольную закупку и наложить штраф на магазин при таких нарушениях.

Отказ от использования кассового аппарата необязателен. Если он окупает затраты на сервисное обслуживание, упрощая работу компании, его можно продолжать использовать. При этом регистрация ККМ остается стандартной.

Действия ИП при использовании кассового аппарата

Если для ИП применение ККМ обязательно или руководитель принял решение о его использовании по собственному желанию, не стоит забывать о ведении журнала кассира-операциониста (форма КМ-4) и оформлении справки по форме КМ-6.

Ежедневно перед началом работы ИП или его рабочие должны:

1. заполнить кассовую книгу и указать показания перед тем, как начать работать;
2. фиксировать все проданные товары, предоставляя чеки покупателю;
3. при возвращении или обмене товара согласно установленным нормам чек необходимо аннулировать;
4. после окончания смены или трудового дня указать последние показания и закрыть дату в журнале кассира-операциониста.

Все указанные требования должны быть выполнены, так как работа ККМ подлежит регулярной и внеплановой проверке.

Когда онлайн-касса применяется

Контрольно-кассовую технику (ККТ, онлайн-касса) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Исключение - случаи, установленные Законом № 54-ФЗ (ст. 1.1 , п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ).

Согласно банковскому законодательству расчетами в безналичном порядке являются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, инкассовыми поручениями, чеками, электронными денежными средствами, а также перевод денежных средств по требованию получателя средств (п. 1.1 Положения , утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

• прием денег от покупателя за реализуемые ему товары (работы, услуги);
• выплата денег при отказе покупателя от ранее приобретенных товаров (работ, услуг);
• прием ставок (в т.ч. интерактивных) и выплата денежных средств в виде выигрыша при проведении азартных игр;
• прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежного выигрыша при проведении лотерей.

• прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
• зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (онлайн-кассу можно не применять до 01.07.2019, от 03.07.2018 № 192-ФЗ). По всей видимости, говоря о зачете предварительной оплаты (аванса), законодатель имеет в виду отгрузку товаров (передачу работ, услуг) в счет ранее произведенной оплаты. Поэтому на момент отгрузки (передачи) также возникает обязанность оформить кассовый чек. Такой подход контролирующие органы транслировали и ранее. Обязанность оформить чек при отгрузке прямо следовала из форматов чеков, которые утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ;
• предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование граждан ломбардами под залог принадлежащих им вещей). Причем для тех, кто предоставляет заем до 01.07.2019 действует отсрочка применения онлайн-кассы. Подробнее ;
• предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. При этом онлайн-кассу можно не применять до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). В законе не уточняется, что под этим понимается. Полагаем, что в данном пункте идет речь о неденежных способах оплаты, когда вместо денег контрагент предоставляет иное имущество или выполняет работы или услуги.

В перечисленных случаях применение онлайн-кассы (выдача чека или БСО) обязательно, но не для всех (см. и ).

Отдаленные от сетей связи местности

Есть особенности применения онлайн-кассы в местностях, отдаленных от сетей связи. В таких местах онлайн-кассы могут использоваться в автономном режиме, то есть не передавать фискальные документы в налоговые органы в электронной форме (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Критерием отнесения местности к удаленной от сетей связи является численность населения, которая не должна превышать 10 тыс. человек (приказ Минкомсвязи РФ от 05.12.2016 № 616). На основании этих критериев органы государственной власти субъектов РФ утверждают перечни таких местностей. Перечни должны быть размещены на сайтах этих органов власти.

Кроме того, с 3 июля 2018 года к числу тех, кто может применять ККТ в автономном режиме отнесены также организации (предприниматели), которые находятся на территориях военных объектов, объектов органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки.

Онлайн-касса при вендинговой торговле

С 3 июля 2018 года вендинговую торговлю освободили от обязанности выдавать кассовый чек в бумажном виде и направлять его покупателю в электронном виде (если не предоставлен абонентский номер или адрес электронной почты) при условии, что на дисплее торгового автомата будет отображаться QR-код, идентифицирующий чек (требование об отображении QR-кода действует только с 01.02.2020 (п. 3 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Расчетов через Интернет это не касается.

Льгота не применяется при продаже подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке. Кроме того, стало возможно использовать удаленно одну онлайн-кассу для нескольких торговых автоматов (за исключением случаев, когда онлайн-касса применяется в автономном режиме) (пп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Обязательным условием является наличие на корпусе торгового автомата легко читаемого заводского номера, нанесенного в доступном для осмотра месте (п. 5.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Между тем онлайн-кассу не нужно применять вовсе при расчетах в механических торговых автоматах при оплате монетой Банка России, если они не подключены к сети или не работают от аккумуляторов или батарей. По всей видимости, в этой норме речь идет о продаже через автоматы таких товаров, как игрушки, бахилы и пр. (п. 1.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Напомним, что для вендинговой торговли действовала отсрочка до 01.07.2018, а для предпринимателей без наемных работников эта отсрочка продлится до 01.07.2019.

Онлайн-касса при перевозках

С 3 июля 2018 года от выдачи кассового чека (БСО) в бумажном виде, а также от направления его покупателю в электронном виде (если не предоставлен абонентский номер или адрес электронной почты) освободили также перевозку пассажиров, багажа, грузов при условии, что расчеты осуществляются ЭСП с применением автоматических устройств, например, турникетов при проезде в метрополитене или автобусе. Это не касается расчетов через Интернет.

При этом стало возможно использовать одну онлайн-кассу для нескольких автоматических устройств удаленно в центре расчетов (п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Обязательным условием является наличие на корпусе автоматического устройства легко читаемого заводского номера, нанесенного в доступном для осмотра месте (п. 5.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Напомним, что до 01.07.2019 можно не применять онлайн-кассу водителям или кондукторам в салоне транспортного средства при продаже проездных документов (билетов, талонов) для проезда в общественном транспорте (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п. 2 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). После указанной даты водителю (кондуктору) при расчете за проезд придется выдавать (направлять) чек.

Онлайн-касса при оплате за коммунальные услуги

Организации и предприниматели могут не применять онлайн-кассу и не выдавать (направлять) БСО в при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги (включая взносы на капитальный ремонт) до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ). Способ оплаты значения не имеет.

Для некоторых организаций и предпринимателей сделаны исключения – они освобождены от обязанности применять онлайн-кассу. Рассмотрим эти случаи подробнее.

Онлайн-касса не применяется по некоторым видам деятельности

Производить расчеты без онлайн-кассы могут организации и предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

• продажа газет и журналов на бумажных носителях, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ (учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно);
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утв. распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р ;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
• торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками в розлив. С 3 июля 2018 года без онлайн-кассы можно торговать в розлив еще молоком и питьевой водой (пп. "в" п. 5 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Если же расчет происходит с помощью автомата, то при продаже безалкогольных напитков и молока онлайн-кассу следует применять, а при продаже питьевой воды – нет (пп. "ж" п. 5 ст. 1 Закона № 192-ФЗ);
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином; сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья (за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней);
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности;

Кроме того, онлайн-касса не применяется, если:

• оказываются библиотечные услуги, перечень которых утвердит Правительство РФ. Льгота не распространяется на частные библиотеки (действует с 3 июля 2018 года) (п. 12 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
• оказываются услуги парковок, которые предоставляют организации, реализующие полномочия органов государственной и местной власти (действует с 3 июля 2018 года) (п. 10 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
• осуществляется деятельность страховых агентов (не организации и не ИП), действующих от имени страховой организации (страховщика) при расчетах со страхователем. При получении денежных средств от такого агента онлайн-кассу применяет именно страховщик, направляя электронный чек (БСО) страхователю (действует с 3 июля 2018 года) (п. 11 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Онлайн-касса не применяется при ПСН

Онлайн-касса не применяется в труднодоступных местах

Освобождаются от обязанности применять онлайн-кассу организации и предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа). Перечень таких местностей утверждает орган власти субъекта РФ (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Размещаются перечни на сайтах соответствующих органов власти субъектов РФ.

При этом с 15.07.2016 такие организации и предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) по его требованию документ, подтверждающий факт осуществления расчета между организацией (предпринимателем) и покупателем (клиентом).

Документ должен содержать свое наименование, порядковый номер, подпись, а также обязательные реквизиты, предусмотренные абз. 4 - 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (с учетом переходных положений, установленных п. 14 , 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Правила выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях, утв. постановлением Правительства РФ от 15.03.2017 № 296 .

Освобождение от применения онлайн-кассы не относится к организациям и предпринимателям, которые используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Онлайн-кассу не применяют аптечные организации

Онлайн-кассу вправе не применять аптечные организации (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

• в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;
• обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Исключение: организации и предприниматели, которые используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Применять онлайн-кассу в таком случае необходимо.

Онлайн-кассу не применяют религиозные организации

Контрольно-кассовую технику можно не применять (п. 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ):

• при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний;
• при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях;
• в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ.

Онлайн-касса не применяется при расчетах между организациями и предпринимателями

Редакция п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, действовавшая до 3 июля 2018 года, позволяла не применять онлайн-кассу при расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием электронного средства платежа без его предъявления.

Теперь эта же норма разрешает не применять онлайн-кассу при всех безналичных расчетах между организациями и предпринимателями, исключая только случай использования ЭСП с его предъявлением. Однако не вполне ясно, что понимается под такими расчетами. Полагаем, что к ним можно отнести оплату платежной картой, которая предъявляется покупателем (организацией или ИП) непосредственно продавцу при расчете.
Если расчет происходит наличными денежными средствами, освобождение не действует, т.е. продавец обязан оформить чек с применением онлайн-кассы. Подробнее см. Применяется ли ККТ, если организация или предприниматель оплачивают купленный товар наличными?

Онлайн-касса при расчетах электронными средствами платежа

В законодательстве Российской Федерации существует отдельный закон по поводу того, чем может обернуться индивидуальному предпринимателю работа без кассового аппарата. Но, также этот же закон предусматривает отдельную категорию людей, которые могут без проблем осуществлять торговлю без данного аппарата.

Но, кто попадает в эту категорию? И кто может смело не платить деньги? Давайте вместе разберемся с этим вопросом, чтобы потом не попасть в неприятную ситуацию.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Что требует законодательство?

Согласно законам России, каждый предприниматель, который осуществляет продажу каких-либо товаров, обязан приобрести кассовый аппарат для того, чтобы принимать оплату за свой товар или услуг.

Притом совершенно неважным остается тот факт, как именно объект осуществлял оплату:

• Наличными.
• Банковской картой.

Главным остается факт – если объект принимает плату за свои товары или услуги, он должен иметь кассовый аппарат для фиксации данного действия.

Кроме того, важно знать, что данное правило действует:

• для объектов, которые продают свой товар;
• при продаже чужого товара, когда объект выступает как бы посредником в данной сделке.

Именно поэтому оно распространяется как на физических, так и на юридических лиц.

В Федеральном Законе, статьи 54 есть четкие ограничения и правила по-поводу того, как должен применяться кассовый аппарат. Так, согласно ему, все те, кто имеют дело с оплатой деньгами или же посредством карты должны иметь кассовый аппарат как подтверждение своих финансовых доходов.

Работа ИП без кассового аппарата

Несмотря на всю строгость закона, как и все правила. Оно имеет исключения. Так, согласно ему, без кассового аппарата могут работать следующие индивидуальные предприниматели:

• Если ваша организация или предприятие работает посредством патента. Но, помните, что, хотя данный случай не подразумевает установку кассового аппарата, вы будете вынуждены выдать объекту чек, если он попросит его.
• Если ваша организация работает с большим потоком населения для оказания им каких-либо услуг. В таком случае также потребуются какие-либо документы об отчетности. Это могут быть квитанции, абонементы или же билеты.
• Если ваша организация работает в труднодоступном месте, добраться до которого составляет большого труда, и они выполняют доставку или же выездные мероприятия.
• Если ваша торговля является специфической и установка кассового аппарата будет странной. В эту группу можно вписать продажу пирожков на море и т.д.

Так, для того чтобы работать без кассового аппарата, вы обязательно должны попадать в одну из этих групп или же завести себе данный агрегат. Так, если при проверке выяснится, что ваша организации обязана иметь данную аппаратуру, но не имеет ее. Вам будет выписан штраф. Притом что если для индивидуального предпринимателя он составляет от 3 000 до 4 000 рублей, то для организации – от 30 000 до 40 000 рублей.

Но помните, что даже если вы попадете под один из этих пунктов, это только дает вам возможность отказаться от кассового аппарата, но совершенно не избавят вас от действий согласно кассового законодательства.

Согласно закону, который был принят в 2014 году, индивидуальные предприниматели смогут отказаться от входящих ордеров и ведении кассовых книг. Но, ее наличие останется обязательной в организациях и других структурах.

Регистрация кассового аппарата для ИП

Итак, для того чтобы ваше использование кассового аппарата было законным, его необходимо зарегистрировать в налоговой службе и поставить там на учет. Для этого вам потребуется обратиться в организацию по месту прописки или же по месту регистрации организации, если речь идет о юридическом лице.

Данная регистрация имеет четко-унифицированную форму, которая прописана в законодательстве под названием «Положение о применении кассового аппарата для индивидуального предпринимателя». Но, на практике, речь в нем скорее идет об исправности и функционировании самого аппарата, чем его регистрация в налоговой службе.

Так, согласно закону, кассовый аппарат должен содержать следующие детали:

• Пломбы.
• Документы об исправности.
• Наклейки для его функциональности.

Но, для того чтобы заключить договор, вам понадобятся совершенно другие данные и документы:

• Заявления с просьбой о регистрации на учете в налоговой службе вашего кассового аппарата.
• Паспорт, который вам дали на кассовый аппарат.
• Договор заключенный с ремонтной службой данного агрегата о ремонте в случае неполадок.

После этого, у налоговой службы будет 5 дней для того, чтобы решить ваш вопрос. После этого, вы должны будете прийти сюда же и забрать свои документы на аппарат и карточку регистрации. Но помните, что помимо основных документов, налоговая служба может потребовать у тебя что-то еще. Например, выписка из журнала кассира за тот период, который необходим.

Кто может работать без кассового аппарата?

Кассовый аппарат является еще одним способом контролировать прибыль организации, а потому если она использует:

• систему единого налога;
• систему патентов.

И в том, и в другом случае кассовый аппарат не является необходимым дополнением к организации и может быть куплен по желанию объекта.

Так, в этом случае, вам будет достаточно знать, что по требованию клиента вы должны будете предоставить:

• товарный чек;
• какую-либо квитанцию.

Также сюда можно отнести билет, если речь идет о сеансе фильма, поездке куда-то на каком-либо транспорте и т. д.:

• Помните, что если ранее вы попадали под одну из этих категорий, а теперь нет или же у вас появилась новая необходимость в расчете клиентов с помощью финансов, вы сможете нанять объекта, который будет как отдельный субъект на фирме зарегистрирован и заниматься лишь ведением вашего кассового аппарата и всех видов деятельности, которые с ним связаны.
• Важно знать, что именно эти проверки на наличие и правильное ведение кассового аппарата являются самыми сложными, так как их проведение не ограничено законом ни по дате, ни по количеству. А потому, при желании, налоговая служба может проводить их хоть и каждый день.
• Кроме того, важно знать, что штрафом облагается не только наличие или отсутствие ее на организации, но и точная сумма, которая там находится. Так, если в кассе находится больше денег, чем установлен лимит, то вы также будете должны штраф, который составляет от 4 000 до 5 000 рублей, для юридических лиц – от 40 000 до 50 000.

Так, важно знать, что данное правило запустили уже давно, а потому его правдивость можно смело судить, смотря на практику в некоторых организациях.

Бланки строгой отчетности

Если вы собираетесь работать без кассового аппарата, вы по-прежнему должны будете фиксировать свои расходы и, возможно, даже вести кассовую книгу. Для того чтобы формировать работу с наличными и любыми другими финансами вам понадобятся бланки строгой отчетности, куда вы будете вписывать всю необходимую информацию по доходам и расходам фирмы.

Ответственность за неприменение ККТ

Согласно закону, наказание за кассовый чек понесет не только тот, у кого его нет, но и тот, кто его неправильно использует. Так, например, существует несколько неверных действий, которые могут повлечь за собой наказание или даже штраф, которые к ним входят:

• Неправильная печать чека или его отказ в печати.
• Если продавец не позаботился о том, чтобы продать товары с чеком.
• Если ваш кассовый аппарат должен быть отправлен в ремонт или работает неисправно.

Так, данные нарушения для индивидуальных предприятий, идут по заниженной цене, а потому даже если ИП получит свой штраф, он не будет превышать 4 000 рублей, и не понесет за собой никаких дополненных проблем. Также важно, чтобы кассовый аппарат не просто был на организации, а содержал все необходимые и основные объекты для его правильной работы. Так, сюда могут входить: пломбы, наклейки, голограммы и другие вещи.

Но, важно знать, что несмотря на такую низкую систему штрафов, вы рискуете уйти в своей организации в минус и получить большие проблемы. Все дело в том, что если к вам буду приходить проверки, которые не будут пригодными для жизни, вам придется отказаться от данной идеи, чтобы сохранить в достаточность свою организацию или другую постройку.

Нужен ли кассовый аппарат интернет-магазину

Кассовый аппарат является важным атрибутом почти каждой организации, а потому лучше поставить его чтобы потом не иметь проблем со всеми проверками. В случае с интернет-магазином кассовый аппарат также является важным атрибутов любого ИП, без него невозможно ведение бизнеса и торговли.